Economia Aziendale AFM

PROPOSTA DI SOLUZIONE PER LA SIMULAZIONE SECONDA PROVA DI MATURITÀ 2019 TRACCIA: Economia Aziendale

ARGOMENTO: Traccia esame di Stato Economia aziendale emessa il 28 febbraio 2019 Preso atto del piano di mkt si elabora il Bilancio contabile per imputazione di costi della Alfa spa nell’anno 2018 BILANCIO 2018 Società Alfa Spa Conto economico Costi Totale costi diretti di produzione (costo primo) Totale

costi

3.329.000 di

mkt

1.780.000 Totale costi indiretti di produzione (costo industriale) Costi indiretti comm.li, amm.vi e generali (costo complessivo) Oneri figurativi (costo economico tecnico)

3.000.000 600.000 400.000 --------

------Totale costi ……………………………………………………………..9.109.000 Utile d’esercizio ………………………………………………………..1.408.000 --------------

prof. Giovanni Carlini

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Totale a pareggio……………………………………………………..10.517.000

Ricavi Merci C/vendite Rimanenze finali

10.217.000 10.217.000 300.000 --------------

Totale ricavi

10.517.000

Stato Patrimoniale IMPIEGHI Immobilizzazioni Immobilizzazioni Immobilizza zioni immateriali Immobilizzazioni Immobilizza zioni materiali Immobilizzazioni Immobilizza zioni finanziarie

100.000 1.000.000 20.000

Rimanenze Merci Crediti

300.000





Crediti v/clienti

500.000

Cambiali attive

200.000

Fatture da emettere

50.000

Disponibilità liquide

Banche c/c attivi

200.000

Denaro in cassa

30.000

Ratei e risconti attivi Risconti attivi

3.000

Totale attività………………………………..2.403.000

FONTI Fondi ammortamento ammortamento Fondo amm.to immateriale Fondo amm.to materiale

10.000 180.000

Debiti a medio lungo termine Mutui passivi

20.000

Debiti per tfr

85.000

Debiti a breve termine





Debiti v/fornitori

150.000

Fatture da ricevere

20.000

Debiti verso istituti previdenziali previdenz iali

4.000

Debiti per ritenute da versare

4.000

Debiti per imposte

10.000

Fondi rischi e oneri Fondo rischi su crediti

7.000

Ratei e Risconti passivi Totale passività

490.000

Patrimonio netto Capitale sociale Riserva legale Utile d’esercizio

500.000 5.000 1.408.000 1.913.000 ------------

Totale a pareggio

2.403.000

Budget economico 2019 VALORE DELLA PRODUZIONE Ricavi delle vendite (vedi tabella 1/a, 1/b e 1/c) 11.141.000 Incremento delle rimanenze di prodotti in lavorazione

finiti (tab. 2)

300.000





-----------Totale della A…………………………………………………………………..11.441.000

COSTI DELLA PRODUZIONE Costi diretti di produzione: -

Acquisto

di

materie

prime

(vedi

tabella

3)

2.000.000 -

Mano

d’opera

diretta diretta

(vedi

tabella

4)

1.000.000 -

Costi

generali

di

produzione

(omissis

tabella)

556.200 Costi

commerciali

(omissis

tabella)

1.780.000 Costi amm.vi (omissis tabella)………………………………………………….900.000 tabella) ………………………………………………….900.000

-------------Totale

della

B

6.236.200

Risultato operativo (a-b)………………………………………………………5.204.800 (a-b) ………………………………………………………5.204.800 -

Oneri finanziar finanziari…………………………………………………… i…………………………………………………………….. ………..

2.000

Risultato prima delle imposte…………………………………………………5.202.800 imposte …………………………………………………5.202.800





-

imposte sul sul reddito pari al 40% di euro………………………………….2.081.120

Utile di esercizio ……………………………………………………………..3..121.680

ELENCO TABELLE ESPLICATIVE AL BUDGET ECONOMICO 2019 Tabella 1/a allegata al Budget economico 2019 della Alfa Spa Budget delle vendite stufe a legna Mezzi di vendita

Quantità

Vendite tramite agenti

2.800

Vendite tramite show room Vendite tramite sito web aziendale

Prezzo 1.500

4.200.000

1.150

1.100

1.265.000

50

800

40.000

--------TOTALI

Importi

--------------

4.000

5.505.000

Tabella 1/b allegata al Budget economico 2019 della Alfa Spa Budget delle vendite stufe a pellet Mezzi di vendita Vendite tramite agenti

Quantità

Prezzo

Importi

1.400

1.400

1.960.000

Vendite tramite show room

590

1.000

590.000

Vendite tramite sito web aziendale

10

900

--------TOTALI

2.000

9.000 -------------2.559.000

Tabella 1/c allegata al Budget economico 2019 della Alfa Spa







Budget delle vendite stufe miste Mezzi di vendita Vendite tramite agenti Vendite tramite show room

Quantità

Prezzo

Importi

1.800

1.324,72

2.384.500

765

Vendite tramite sito web aziendale

900

5

688.500

800

4.000

--------TOTALI

--------------

2.570

TOTALE VALORE DELLE VENDITE STUFE A LEGNA TOTALE VALORE DELLE VENDITE STUFE A PELLET TOTALE VALORE DELLE VENDITE STUFE MISTE

3.077.000

5.505.000 2.559.000 3.077.000 -----------------

TOTALE CONFORME CONFORME ALLE PREVISIONI PREVISIONI DELLE VENDITE VENDITE 11.141.00 11.141.000 0

Tabella 2 – Budget delle rimanenze di magazzino RIMANENZE INIZIALI Categorie

Quantità

Prezzo

RIMANENZE FINALI Importo

Q

Prezzo





Stufe miste

4

1.324,72

6.555*

30

1.324,72

39.750 Valore finale pari a 460.750 Valore iniziale pari a 160.750 ----------Incremento di valore 300.000 * una stufa mista nelle rimanenze iniziali ha più valore per 1.255 rispetto alla media perché somma più pezzi di ricambio rispetto allo standard. Tabella n.3 – Budget degli approvvigionamenti di materie prime Descrizione Materiali per stufe a legna per stufe a pellet per stufe miste Fabbisogno previsto in kg 500 400 300 + rimanenze finali previste 50 40 30 -------------totale parziale 550 440 330 - esistenze iniziali 40 30 20 -----------------Unità kit materie prime da acquisire 510 410 310 Prezzo unitario 1.568,62 1.707,31 1.612,90 ------------------Costi totali di acquisto 800.000 700.000 500.000 Il totale dei costi di acquisto di materia prima è pari a 2.000.000 come indicato nel Budget economico anno 2019.

Prodotti

Tabella 4 – Budget della mano d’opera diretta Volume di produzione Ore di lavoro totale lavoro costo orario costo del lav.

Stufe a legna

4000

12

48.000

10

480.000

Stufe a pellet

2000

12

24.000

10

240.000

Stufe varie

2570

10,8

27.756

10

277.756

Totale costo del lavoro pari a euro: 1.000.000 (cifra arrotondata rispetto gli iniziali 997.756





In questo caso 5.204.800/2.403.000 = 2,16 2 ,16 (in miglioramento) Rod = oneri finanziari/capitale di terzi In questo caso 2000/20.000 = 0,1 (ottimo) Leverage = Capitale investito/ capitale proprio In questo caso 2.403.000/500.000 = 4,8 (non buono) Ros = Reddito operativo/Ricavi netti di vendita In questo caso 5.204.800/10.217.000 = 0,50 (si deve fare di meglio)

NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO 2018 DELLA Alfa Spa Il patrimonio netto della Alfa spa è sottocapitalizzato mentre gli impianti come immobilizzazioni materiali sono adeguati allo sforzo produttivo. Il TFR in Stato Patrimoniale, pari a 85.000 sono in linea con le maestranze in servizio al 31 dicembre, ovvero 50 unità. C’è bilanciamento nel ciclo finanziario tra pagamenti e riscossioni e nessun impianto è stato ceduto procedendo nell’ammortamento rituale.

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