Uladech Monografia Nº 7 Contabilidad Minera

ULADECH

CONTABILI

Escuela de Contabilidad

C.P.C. J

MONOGRAFIA Nº 7 CONTABILIDAD MINERA 1 . La Empresa Empresa MINER MINERA A !ENA"EN# !ENA"EN#!R !RA A $.A.A.% $.A.A.% dedica dedicada da a la producci&n producci&n de reinic inicia ia sus ope operacione ioness con con el si'u si'uie ient nte e Inv Inve enta ntario de Activ ctivo% o% Pasivo ivo ( Pa 10 CAJA Y BANCOS Caja 1)1 1),

12

CUENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

1+1

16

+1+1 +1++ +1+*

+4+1 +4+11 +4++ +4++1 +4+, +4+,1 +4* +4*1 +4*+ +4** +4*, +4*4 +4*

*,+%,,0 1%)+1%2)0 455%+0,

$uministros Combustibles Petr&leo diesel + Lubricantes Aceites 6tros suministros 7inamita Repuestos Rodajes Llantas Madera Planc8as de acero olas de acero  #rans9or  #rans9ormador madores es

1++%, 01%22 1%**+ 1+0%252 142%,15 +)2%4)2 14)%+* ,)%000 21%44,

INMUEBLE MA"UINARIA Y E"UIPO

**+ *** **, **4 ** **1

!#

Productos de etracci&n terminados Concentrado de Cobre Concentrado de Plomo Concentrado de 3inc

MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

+4+

!!

$e'uros

PRODUCTOS TERMINADOS

+1+

25

Prestamos

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO

10+

21

/acturas% boletas ( otros comprobantes por cobrar

CUENTAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

11

18

Cuentas corrientes en instituciones -nancieras

*%+)) *1%*)

Edi-caciones Ma:uinarias ( e:uipos de eplotaci&n E:uipo de transporte Muebles ( enseres E:uipos diversos E:uipo para procesamiento in9orm;tico

*+0%+,* 0%15)%142 )%))) ++%))) *%4))

DEPRECIACI$N AMORTI%ACI$N Y AGOTAMIENTO AGOTAMIENTO ACUMULADOS

*51 *51* *51*1 *51,+ *51,*

7epreciaci&n acumulada Inmuebles% ma:uinaria ( e:uipo < Costo Edi-caciones Ma:uinarias ( e:uipos de eplotaci&n E:uipo de transporte

1*1%+52 *%+2%), +,%)))

,)1 ,)12 ,)121 ,)* ,)*1 ,)*4

&1

,111+

Remuneraciones por pa'ar $ueldos ( salarios por pa'ar $ueldos $alarios

,14

ene-cios sociales de los trabajadores trabajadores por pa'ar

,141

C#$ C#$ < Empleados C#$ < 6breros

,111 ,1111

,1411 ,141+

&6

Pr?stamos Pr?stamos de instituciones -nancieras ( otras entidades

,411

Instituciones -nancieras

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

6tras cuentas por pa'ar diversas $istema privado de pensiones < A/P

CAPITAL

4)1 4)11

Capital social Acciones

RESERVAS

40+

5#

4,1 +%15)

/acturas% boletas ( otros comprobantes por pa'ar

,41

,5+

58

*%421 1)%)))

OBLIGACIONES FINANCIERAS

,5

50

4%1,* 1%)41

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

,+1

&5

4%)))

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

,11

&2

Gobierno Central Impuesto a la renta Renta tercera cate'or=a Instituciones P>blicas E$$AL!7 $C#R

Reserva le'al

RESULTADOS RESULTADOS ACUMULADOS ACUMUL ADOS

451 451+

!tilidades no distribuidas In'resos de a@os anteriores

+ . $e compran compran duran durante te el ejerc ejercicio icio los si'uien si'uientes tes suminis suministr tros os ( repues repuestos tos Costo Petr&leo diesel + $B. 51%42) Aceites 1%), 7inamita ,4%204 Rodajes 112%41, Llantas 1**%4*5 Madera 1)%+,2 Planc8as de acero 1++%04 olas de acero *)%4+*  #6#AL  #6#AL $B. 2*%)0) * . El consumo consumo ( la distribuci& distribuci&n n de los suministr suministros os ( repue repuestos stos%% es como como si'u si'u $uministros Importe 7istribuci&n Petr&leo diesel + $B. 1)+%))) 5) Minado Aceites 0%))) 51 Concentraci& 7inamita 41%))) 5+ Liiviaci&n

Madera Planc8as de acero olas de acero  #rans9or  #rans9ormador madores es  #6#AL  #6#AL

$B.

12+%44) 1+,%54) *,%))) 45%4)) 04)%)))

, . La planilla planilla de sueldos sueldos ( salarios salarios en en el ejercicio ejercicio 9ue 9ue la :ue corr correspo esponde nde a Monto ruto $ueldos $B. 1+)%))) Le(es sociales $upervisores )%))) A/P 1+.,) $alarios *))%))) E$$AL!7 5 La planilla m;s las car'as sociales% sociales% se distribu(en di stribu(en a los Centros de Costos 5) 51 5+ 54

Minado Concentraci&n Liiviaci&n Ge Generaci&n el?ctrica

+* 4 0 *

5 Costos indire producci&n di 55 Gastos 'ener

4 . La prov provis isi& i&n n por por los los dep dep&s &sit itos os de C#$% C#$% se pa'& pa'& el 14 de ma(o ma(o Dde Dde nov novie iem m 14 de noviembr noviembre e Dde ma(o ma(o a octubr octubre e :uedando :uedando como como saldo saldo a la 9ec8a 9ec8a d C#$ correspondiente a los meses de noviembre ( diciembre. La C#$% C#$% se distr distrib ibu( u(e e a los Cent Centrros de Cost Costos os con9 con9or orme me a la la pla plani nilla lla de su en los mismos porcentajes.  . Los servi servicios cios diverso diversoss del ejerc ejercicio% icio% sin sin IG"% ( la distribuc distribuci&n i&n a los Centr Centros os corresponden a $ervicios Importe Centro de Co 0)%))) 5) Minado  #ransporte  #ransporte ( almacenamiento almacenamiento ))%))) 51 Concentraci& Producci&n encar'ada a treceros Mantenimiento ( reparaci&n 1)%))) 5+ Liiviaci&n Al:uileres 4)%))) 54 Generaci&n e $ervicios de personal 1))%))) 5 Co Costos indire Comisiones ( corretaje 1+)%))) producci&n di $ervicios pro9esionales )%))) 50 Ga Gastos de ve  #6#AL  #6#AL 1%12)%))) 55 Gastos 'ener 'ener 2 . El mo monto de las las obli'a i'aciones :ue corresponden a las concesiones en el el ej ej $B. *0%))) % aplic;ndose la totalidad al Centro de Costo 5) Min 0 . En el ejercicio ejercicio se se deven'an deven'an los los se'uros se'uros pa'ad pa'ados os por adelan adelantado tado para para una una 14 meses% distibu(?ndose distibu(?ndose el 'asto 'asto a los si'uientes Centros de Costos 5) Minado 51 Concentraci&n 5+ Liiviaci&n

4) ++ 4

54 Generaci&n e 55 Gastos 'ener

5 . La depr depreci eciac aci&n i&n del del ejercic ejercicio io corre correspo sponde nde a los los si'uien si'uientes tes por porce centa ntajes jes ( s a los Centros de Costos se@alados Activo inmoviliFado 7istribuci&n

E:uipo de transporte +) 5+ Liiviaci&n Muebles ( enseres 1) 54 Generaci&n e E:uipo de c&mputo +4 55 Gastos 'ener 1) . La distribuci&n de los costos de la ener'=a el?ctrica DCuenta 54 'enerada a los Centros de Costos Minado% Concentraci&n ( Liiviaci&n% en 9unci&n d utiliFada ( :ue corresponde a 7istribuci&n 5) Minado 51 Concentraci&n 5+ Liiviaci&n

14 +) 4

11 . La distribuci&n de los Costos indirectos de producci&n distribuibles DCuent distribu(e a los Centros de Costos en 9unci&n al costo directo del material utiliFado. 7istribuci&n 5) Minado 51 Concentraci&n 5+ Liiviaci&n 1+ . La producci&n del ejercicio ( la distribuci&n de los costos a los concentrad si'uiente La distribuci&n de los costos conjuntos% se realiFa en 9unci&n a los porcen precios del mercado Concentrados Cobre Plomo 3inc

"olumenes de producci&n<#M

*%0*.,0 +%)14.)0 4%500.0, 11%02.,)

"alor unitario de mercado

$B.

0,,.+ 0+5.0+ 4+.1

El Minado se distribu(e en los mismos porcentajes :ue a los costos conju La concentraci&n se distribu(e Costos conjuntos 25 Costos directos +1 Cobre **.2+ Plomo *1.)5 3inc *4.15 1* . Los valores de venta al eterior ( en el pa=s de los concentrados correspo Concentrado de Cobre Concentrado de Plomo Concentrado de 3inc  #6#AL

$B. $B.

Eterior 1%2**%021 1%450%041 1%0)5%120 4%1,1%5))

Pa=s +01%24, +45%01* +5*%55+ 0*4%445

Concentrado de Cobre Concentrado de Plomo Concentrado de 3inc  #6#AL

$B.

0+1%2,) 242%2,5 042%,*) +%,*%515

1**%4** 1+*%1*, 1*5%*** *5%)))

1, . $e prestaron servicios de al:uiler de una m;:uina por

$B.

14 . Los intereses 'enerados en el ejercicio por el pr?stamo bancario recibido% $B. *)%))) . 1 . El impuesto a la renta del ejercicio anterior ( los pa'os a cuenta del ejerci In'resos Netos

$aldo del ejercicio anterior In'resos netos de enero a 9ebrero In'resos netos de marFo a diciembre  #6#AL

PorcentajeB coe-ciente

04,%*2 4%1+2%0++ 4%50+%,45

).)+)) ).))1)

12 . Las salidas de Caja ( anco en el ejercicio 9ueron las si'uientes $B. Pa'o con c8e:ue los tributos por pa'ar EE$AL!7 $C#R Pa'o con c8e:ue la remuneraci&n de los trabajadores $ueldos $alarios Pa'o con c8e:ue los proveedores por compra de suministros Car'o a nuestra cuenta corriente por el pa'o del pr?stamo b 6ri'inal Intereses Pa'o con c8e:ue a la A/P Pa'o con c8e:ue las C#$ de los trabajadores Empleados 6breros 10 . Los in'resos recibidos son depositados en nuestra Cuenta Corriente $B. Cobro a los clientes Cobro a terceros Pr?stamos a contratistas Al:uileres de ma:uinaria 7evoluci&n de IG" eportador

. Re'istrar en el libo diario las operaciones del ejercicio ( ma(oriFar. . Elaborar la oja de trabajo. RealiFar la distribuci&n le'al de la utilidad del ejercicio en Participaci&n de los trabajadores 0 Impuesto a la renta *) Reserva le'al 1) . Elaborar los Estados /inancieros.

+ . C()*+, . /( )34+(  +.*.4( Costo de Ad:uisici&n 51%42) 1%), ,4%204 112%41, 1**%4*5 1)%+,2 1++%04 *)%4+* $B. 2*%)0)

Petr&leo diesel + Aceites 7inamita Rodajes Llantas Madera Planc8as de acero olas de acero  #6#AL

#otal precio IG" de compra 12%*50 1)0%50 11%455 2+%,4 0%55 4,%,0, ++%*+0 1*5%0,+ +4%*2+ 140%511 *)%,,2 15)%5, +*%*,* 1,%155 4%255 *%*++ 1,,%504 5)0%)4

, . P/,3//, . S./(  S,/,+( 7E$C!EN#6 AL #RAAJA76R

$ueldos $upervisores $alarios  #otal

$B.

Monto ruto 1+)%))) )%))) *))%))) ,0)%)))

A/P 1+.,) 1,%00) 2%,,) *2%+)) 45%4+)

RE$!MEN Remuneraciones $B. Le(es sociales  #otal Costo a distribuir $B.

,0)%))) ,0%2+) 4+0%2+)

4 . P+(3 . /, CTS ./ *.+((' Provisi&n C#$ < $ueldos C#$ < $upervisores C#$ < $alarios

Importe 1)%))) 4%))) +4%)))

Neto a Pa'ar 1)4%1+) 4+%4) ++%0)) ,+)%,0)

AP6 E$$AL!7 5 1)%0)) 4%,)) +2%))) ,*%+))

Costo de Ad:uisici&n 0)%))) ))%))) 1)%))) 4)%))) 1))%))) 1+)%))) )%))) 1%12)%)))

$ervicios  #ransporte ( almacenamiento Producci&n encar'ada a treceros

Mantenimiento ( reparaci&n Al:uileres $ervicios de personal Comisiones ( corretaje $ervicios pro9esionales  #6#AL

#otal precio IG" de compra 14%+)) 54%+)) 11,%))) 21,%))) *)%,)) 15)%,)) 5%4)) 45%4)) 15%))) 115%))) ++%0)) 1,+%0)) 11%,)) 21%,)) +++%*)) 1%*5+%*))

0 . G,4( *(+ S.:+( *,:,( *(+ ,./,34,( +.(3(( "alor de Ad:uisici&n del $e'uro D$B.

Periodo de cobertura mensuales

*)%)))

Periodo Cubierto mensuales

14

1+

Gasto del ejercicio reconocido D$B.

+,%)))

5 . G,4( *(+ .*+.,3 . ,4( ;<( Activo inmoviliFado Edi-caciones Ma:uinarias ( e:uipos E:uipo de transporte Muebles ( enseres E:uipo de c&mputo

"alor en Libros D$B. *+0%+,* 0%15)%142 )%))) ++%))) *%4)) $B. 0%)*%5))

#asa * 1) +) 1) +4

7epreciaci&n del ejercicio D 5%0,2 015%)1 1+%))) +%+)) 024 0,*%5*0

1) . D4+93 . /( C(4( . .3.+:=, ./>4+, ?C.34, #5@ Costos Acumulados Ener'=a el?ctrica DCuenta 54 7istribuci&n 5) Minado 51 Concentraci&n 5+ Liiviaci&n

$B.

14 +) 4

+40%,** Costo D$B. *0%24 41%02 12%501 +40%,**

11 ' D4+93 . /( C(4( 3+.4( . *+(3 4+99/.

7istribuci&n del costo en 9unci&n al

Costo ind.

+)0%* 1)0%10+ 22+%2+2

51 C6NCEN#RA76

5+ LII"IACIN

 #6#AL

+2 1, 1))

111%5)) 40%)++ ,1,%,,,

12 ' D4+93 . /( C(4( C(3<34(

Concentrado Cobre Plomo 3inc  #otales

"ol>menes ".#otal de producidos "alores de mercado mercado HHH#MHHHH ". !nitario ". #otal en  *%0*.,0 0,,.+ *%+*%12+ *2 +%)14.)0 0+5.0+ 1%2+%14, 15 4%500.0, 4+.1 *%5)4%0+ ,, 11%02.,) 0%0,1%))0 1))

 de

MINA76 C6NCEN#RACIN D51 D5) C. Conjunt. C. 7irectos 24%)5 +)%)2* 4)%),4 *,%+)* 1)4%450 ,%1,+ 0)0%*, +,%,0 4+%++2 1%0*)%,, 440%*15 1,0%,1,

Concentrado 7istribuci&n Cobre *2 Plomo 15 3inc ,,  #otales 1)) Cobre Liiviado D5+  #otal Producci&n del Ejercicio

$B.

1* . V.34, ,/ .4.+(+  .3 ./ *,= . /( (3.34+,( "entas "entas Eterior Pa=s HHHIG" Concentrado de Cobre 1%2**%021 +01%24, 4*%4** Concentrado de Plomo 1%450%041 +45%01* ,5%*, Concentrado de 3inc 1%0)5%120 +5*%55+ 44%040 4%1,1%5)) 0*4%445 140%244 C(4( . V.34, . /( C(3.34+,(

Concentrado de Cobre Concentrado de Plomo Concentrado de 3inc  #6#AL

Costo de "entas Eterior 0+1%2,) 242%2,5 042%,*) +%,*%515

Costo de "entas Pa=s 1**%4** 1+*%1*, 1*5%*** *5%)))

#otal Costo de "entas 544%+2* 00)%00* 55%2* +%0*+%515

1 . Compensaci&n del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior ( los pa'os a ejercicio% con el saldo a 9avor del eportador del IG". In'resos Netos

PorcentajeB coe-ciente

6bli'aci&n

 #6#AL

4%50+%,45

+2%++1

D.(/3 ./ IGV .*(+4,(+

Cr?dito /iscal DIG" Compras In'reso ruto DIG" "entas del Pa=s IG" a Compensar o 7evolver Compensaci&n Impuesto a la Renta IG" 7evuelto% $aldo Eportador

$B. *2%+04 D140%244 +)0%4*) D+2%++1 101%*)5

D.4.+)3,3 . /, P,+4*,3 . /( T+,9,<,(+. . I)*.4(

!tilidad del Ejercicio Participaci&n de los trabajadores

0

Impuesto a la Renta D*ra. Cate'or=a *) Pa'os a cuenta del Impto. a la Rta.  DCompensado IG" $aldo eportador $aldo del Impuesto a la Renta a pa'ar

DAD DE COSTOS APLICADOS II

lio C. Garavito Rojas 10

 

oncentrados rimonio neto

12

*,%0*)

16 18

14%))) 21

4%))) *)%))) 25

1%5*%,,)

1%)++%+))

!!

0%)*%5)) !#

*%,,1%41 &0

LIBRO DIA <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 1 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< CAJA Y BANCOS 1)1 Caja 1), Cuentas corrientes en instituciones -nancieras CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCE 1+1 /acturas% boletas ( otros comprobantes por cobrar CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 11 Prestamos SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIP 10+ $e'uros PRODUCTOS TERMINADOS +1+ Productos de etracci&n terminados +1+1 Concentrado de Cobre +1++ Concentrado de Plomo +1+* Concentrado de 3inc MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REP +4+ $uministros +4+1 Combustibles +4+11 Petr&leo diesel + +4++ Lubricantes +4++1 Aceites +4+, 6tros suministros +4+,1 7inamita +4* Repuestos +4*1 Rodajes +4*+ Llantas +4** Madera +4*, Planc8as de acero +4*4 olas de acero +4* #rans9ormadores INMUEBLE MA"UINARIA Y E"UIPO **+ Edi-caciones *** Ma:uinarias ( e:uipos de eplotaci&n **, E:uipo de transporte **4 Muebles ( enseres ** E:uipos diversos **1 E:uipo para procesamiento in9orm;tico DEPRECIACI$N AMORTI%ACI$N Y AGOTAMIENT *51 7epreciaci&n acumulada *51* Inmuebles% ma:uinaria ( e:uipo < Costo *51*1 Edi-caciones *51,+ Ma:uinarias ( e:uipos de eplotaci&n *51,* E:uipo de transporte *51,, Muebles ( enseres *51,4 E:uipos diversos TRIBUTOS Y APORTES AL SIST' DE PENSIONES ,)1 Gobierno Central ,)12 Impuesto a la renta

 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< "AN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<  <<<<<<<<<<<<<<<<<<< "IENEN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< &1

1%*)+

&2

+4)%))) &5

*%))%))) &6

2%)0 50

,%)))%))) 58

+))%))) 5#

1,0%++2

60

 $B. n

Importe ,44%5)5 +)0%* 1)0%10+

,)*4 $C#R REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR P ,11 Remuneraciones por pa'ar ,111 $ueldos ( salarios por pa'ar ,1111 $ueldos ,111+ $alarios ,14 ene-cios sociales de los trabajadores por pa'ar ,141 C#$ ,1411 C#$ < Empleados ,141+ C#$ < 6breros CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCER ,+1 /acturas% boletas ( otros comprobantes por pa'ar OBLIGACIONES FINANCIERAS ,41 Pr?stamos de instituciones -nancieras ( otras ent ,411 Instituciones -nancieras CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS ,5 6tras cuentas por pa'ar diversas $istema privado de pensiones < A/P ,5+ CAPITAL Capital social 4)1 4)11 Acciones RESERVAS 40+ Reserva le'al RESULTADOS ACUMULADOS 451 !tilidades no distribuidas 451+ In'resos de a@os anteriores PB el activo% pasivo ( patrimonio neto al reiniciar las ciones% durante el pte. Ejercicio.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< + <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< COMPRAS )* Materiales auiliares% suministros ( repuesto )*+ $uministros )*+1 Petr&leo diesel + )*++ Aceites )*+* 7inamita )** Repuestos )**1 Rodajes )**+ Llantas )*** Madera )**, Planc8as de acero )**4 olas de acero

&0 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST' DE PENSIONES Y DE ,)1 Gobierno Central ,)11 Impuesto General a las "entas ,)111 IG"
PB la compra de suministros para las activida< des de operaci&n.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< + <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REP  <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< "AN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<

$C#R

1.0,

 tos de   istribuibles ales

*) *1

re a abril ( el l balance las ldos ( salarios% de Costos  

stos n

 

  l?ctrica tos de istribuibles nta ales rccicio 9ueron ado.

,1.24 5.0, 2.+2 11.0) +).0, 4.)1 *.,5

cobertura de   l?ctrica ales distribu(en

* +)

 <<<<<<<<<<<<<<<<<<< "IENEN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< +4+ $uministros +4+1 Combustibles +4+11 Petr&leo diesel + +4++ Lubricantes +4++1 Aceites +4+, 6tros suministros +4+,1 7inamita +4* Repuestos +4*1 Rodajes +4*+ Llantas +4** Madera +4*, Planc8as de acero +4*4 olas de acero 61 VARIACI$N DE EXISTENCIAS 1* Materiales auiliares% suministros ( repuesto 1*+ $uministros 1** Repuestos PB el almacenmiento de los suministros ( repuestos ad:uiridos para la producci&n.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< * <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 61 VARIACI$N DE EXISTENCIAS 1* Materiales auiliares% suministros ( repuesto 1*+ $uministros 1** Repuestos 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REP +4+ $uministros +4+1 Combustibles +4+11 Petr&leo diesel + +4++ Lubricantes +4++1 Aceites +4+, 6tros suministros +4+,1 7inamita +4* Repuestos +4*1 Rodajes +4*+ Llantas +4** Madera +4*, Planc8as de acero +4*4 olas de acero +4* #rans9ormadores pBel retiro de los suministros ( repuestos para el consumo durante el ejercicio.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< * <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<

 

  l?ctrica ales % se distribu(e la ener'=a

4 * +)

#2 LIXIVIACI$N #5 GENERACI$N ELCTRICA 7# CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y Car'as imputables a cuenta de costos ( 'ast 251 PB la distribuci&n de los suministros ( repuestos consumidos% a los Centros de Costos.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< , <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<  <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< "AN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 62

a 5% se D$uministros

&0

os 9ue el

 

ajes de los

&1

tos.

#0 #1 #2 #5 #6 ## 7#

de a

62 &1

#0 #1

 <<<<<<<<<<<<<<<<<<< "IENEN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GEREN +1 Remuneraciones +11 $ueldos ( salarios +111 $ueldos +11+ $alarios +2 $e'uridad ( Previsi&n $ocial +21 RP$ < E$$AL!7 +2* $C#R TRIBUTOS Y APORT' AL SIST' PENS' Y SAL' PP ,)* Instituciones P>blicas ,)*1 RP$ < E$$AL!7 ,)*4 $C#R ,)2 A/P PEMUNERACIONES Y PART' POR PAGAR ,11 Remuneraciones por pa'ar ,111 $ueldos ( $alarios por Pa'ar ,1111 $ueldos ,111+ $alarios PB la planilla de sueldos ( salarios durante el ejercici   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< , <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< MINADO CONCENTRACI$N LIXIVIACI$N GENERACI$N ELCTRICA COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCI$N DISTRI GASTOS GENERALES CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y 251 Car'as imputables a cuenta de costos ( 'ast PB la distribuci&n de la planilla de remuneraciones ( le(es sociales a los Centros de Costos.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 4 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GEREN +5 ene-cios sociales de los trabajadores PEMUNERACIONES Y PART' POR PAGAR ,14 ene-cios sociales de los trabajadores por p PB la provisi&n de las C#$ del ejercicio.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 4 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< MINADO CONCENTRACI$N $

4%)))

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6bli'aci&n

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%1*4%1, 1)%54) 4%))) 4%54)

## GASTOS GENERALES 7# CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y 251 Car'as imputables a cuenta de costos ( 'ast PB la distribuci&n de las C#$ a los Centros de Costos.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<  <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 6! GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC *1 #ransporte correos ( 'astos de viaje *11 #ransporte *111 7e car'a  <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< "AN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<

 <<<<<<<<<<<<<<<<<<< "IENEN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< onorarios% comisiones ( corretajes onorarios Comisiones ( Corretajes Producci&n encar'ada a terceros Mantenimiento ( reparaciones Al:uileres $ervicios de contratistas $ervicios de personal

&0 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST' DE PENSIONES Y DE ,)1 Gobierno Central ,)11 Impuesto General a las "entas ,)111 IG"
  <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 2 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< #0 MINADO 7# CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y 251 Car'as imputables a cuenta de costos ( 'ast PB la aplicac&n de la concesi&n minera al centro de c   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 0 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 65 OTROS GASTOS DE GESTI$N 41 $e'uros 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIP 10+ $e'uros

 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< "AN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<

#0 #1 #2 #5 ## 7#

68

R#E$ EMPLEA76R $C#R #otal 1.0, Aportes 1)%0)) 4%,)) 4%4+) *+%4+) 4%4+) ,0%2+)

 <<<<<<<<<<<<<<<<<<< "IENEN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< PB el reconocimiento del 'asto por se'uros del ejerci   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 0 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< MINADO CONCENTRACI$N LIXIVIACI$N GENERACI$N ELCTRICA GASTOS GENERALES CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y 251 Car'as imputables a cuenta de costos ( 'ast PB la distribuci&n del 'asto por se'uros del ejercicio Centros de Costos.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 5 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< VALUACI$N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVI 01 7epreciaci&n 01, 7epreciaci&n de inmuebles% ma:uinaria ( e: Costo 01,1 Edi-caciones 01,+ Ma:uinarias ( e:uipos de eplotaci&n 01,* E:uipo de transporte 01,, Muebles ( enseres 01,4 E:uipos diversos

!# DEPRECIACI$N AMORTI%ACI$N Y AGOTAMIENTO AC *51 7epreciaci&n acumulada *51* Inmuebles% ma:uinaria ( e:uipo < Costo *51*1 Edi-caciones *51,+ Ma:uinarias ( e:uipos de eplotaci&n *51,* E:uipo de transporte *51,, Muebles ( enseres *51,4 E:uipos diversos PB la depreciaci&n de los activos -jos% durante el eje   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 5 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< #0 MINADO #1 CONCENTRACI$N #2 LIXIVIACI$N #5 GENERACI$N ELCTRICA

#0 #1 #2 #5

#0 #1 #2

#6

21

 

$B.

71

12

C.34, #6@

PB la dist distri ribu buci ci&n &n del del 'ast 'asto o por por depr deprec ecia iaci ci&n &n del del eje ejerr los Centros de Costos.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 1) <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< MINADO CONCE ONCENT NTR RACI$ ACI$N N LIXIVIACI$N GENE GENERA RACI CI$N $N ELC ELCTR TRIC ICA A PB la distribuci&n del costo de ener'=a el?ctrica a los Costos.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 11 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< MINADO CONCE ONCENT NTR RACI$ ACI$N N LIXIVIACI$N  <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< "AN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<  <<<<<<<<<<<<<<<<<<< "IENEN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< COSTOS COSTOS INDI INDIREC RECTOS TOS DE DE PRODU PRODUCC CCI$N I$N DIST DISTRI RI PB la distribuci& distribuci&n n de los los costos costos indir indirectos ectos distribuible distribuible al costo directo del material utiliFado en los Centros <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 1+ <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< PROD PRODUC UCTO TOS S TERM TERMIN INAD ADOS OS +1+ +1+ Produc oducto toss de etra tracc cci& i&n n ter termina minado doss +1+1 +1+1 Conc Concen entr trad ado o de de Cob Cobrre +1++ +1++ Conc Concen entr trad ado o de 3inc inc +1+* +1+* Conc Concen entr trad ado o de de Plo Plomo mo +1+4 +1+4 Cobr Cobre e li liivia iviado do VARIACI ARIACI$N $N DE PRODUC PRODUCCI$ CI$N N TERMIN TERMINADA ADA 211 211 Produc oducto toss de etra tracc cci& i&n n ter termina minado doss 2111 2111 Conc Concen entr trad ado o de de Cob Cobrre 211+ 211+ Conc Concen entr trad ado o de 3inc inc 211* 211* Conc Concen entr trad ado o de de Plo Plomo mo 2114 2114 Cobr Cobre e li liivia iviado do PB el traslado de los costos de producci&n de los con ( el cobre liiviado a productos terminados.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 1* <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< CUENT CUENTAS AS POR POR COBRAR COBRAR COME COMERCI RCIALE ALES S - TERCE TERCE 1+1 1+1 /actu actura ras% s% bole boleta tass ( otr otros os comp comprroban obante tess por por c 1+1* En co cobranFa 1+1*1 1+1*1 En el el Pa=s Pa=s 1+1*+ 1+1*+ En el Eter Eterior ior

&0 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST' DE PENSIONES Y DE ,)1 Gobierno Central ,)11 ,)11 Impu Impues esto to Gen Gener eral al a las las "en "enta tass ,)111 IG"
te el ejercicio.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 1* <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 6# COSTO OSTO DE VEN VENT TAS 5+ Productos termina inados 5++ 5++ Produ Producto ctoss de etra etracci cci&n &n ter termin minado adoss 5++1 #ercer erceros os 5++11 5++11 Concen Concentra trado do de Cobre Cobre 5++ 5++1+ 1+ Conc Concen entr trad ado o de 3inc 3inc 5++1* 5++1* Concen Concentra trado do de Plomo Plomo 21 PROD PRODUC UCTO TOS S TERM TERMIN INAD ADOS OS +1+ +1+ Produc oducto toss de etra tracc cci& i&n n ter termina minado doss +1+1 +1+1 Conc Concen entr trad ado o de de Cob Cobrre +1++ +1++ Conc Concen entr trad ado o de 3inc inc +1+* +1+* Conc Concen entr trad ado o de de Plo Plomo mo PB el costo de venta de los concentrados en el ejerci  <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< "AN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<  #6#AL  #6#AL Costo 5*1%2+2 ,52%5,* 1%1)2%4)5 +%4*2%125 4)0%1*5 *%),4%*10  #otal  #otal "entas "entas Pa=s H **4%+02 *)5%122 *,5%04) 55,%*1,

cuenta del

Pa'os del Compensaci&n

Impto. Rta.

<<<<<<<<<<<<<<<<<<< "IENEN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 1, <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 16 CUENT CUENTAS POR POR COBRAR COBRAR DIVERSAS DIVERSAS -TERCEROS TERCEROS 15 6tras cuentas por cobrar diversas 151 $ervicios de al:uiler &0 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST' DE PENSIONES Y DE ,)1 Gobierno Central ,)11 Impuesto General a las "entas ,)111 IG"
D+2%++1

, /, R.34,

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,)1 Gobierno Central ,)11 ,)11 Impu Impues esto to Gen Gener eral al a las las "en "enta tass ,)111 IG" P>blic licas ,)*1 RP$ < E$ E$$AL $AL!7 ,)*4 $C#R ,)2 A/P &1 PEMUNERAC PEMUNERACIONES IONES Y PART ART' POR PAGAR ,11 Remuneraciones por pa'ar ,111 $ueldos ( $alarios por Pa'ar ,1111 $ueldos ,111+ $alarios ,14 ene-cios sociales de los trabajadores <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< "AN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<  <<<<<<<<<<<<<<<<<<< "IENEN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<

&2 &5

10

10 12

16

,141 C#$ ,1411 ,1411 Emplea Empleados dos ,141+ ,141+ 6brer 6breros os CUENT CUENTAS POR POR PAGAR PAGAR COMERCIA COMERCIALES LES - TERCER TERCER ,+1 /acturas% boletas ( otros comprobantes por pa'ar OBLI OB LIGA GACI CION ONES ES FIN FINAN ANCI CIER ERAS AS ,41 Pr?stamos Pr?stamos de instituciones -nancieras ( otras ent ,411 ,411 Inst Instit ituc ucio ione ness -nan -nanci cier eras as ,44 ,44 Cos Costo de -nanc nancia iacci&n i&n po por pa pa'ar 'ar ,441 ,441 Pr?s Pr?sta tamo moss de ins insti titu tuci cion ones es -na -nanc ncie iera rass ( otra otra ,4411 Institucio Instituciones nes -nanciera -nancierass ,441 ,44111 11 Inte Interreses eses CAJA Y BANCOS 1), Cuentas corrientes en instituciones -nancieras PB los pa'os de las l as obli'aciones en el ejercicio% con o car'o en Cta. Cte. <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< 10 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< CAJA Y BANCOS 1), Cuentas corrientes en instituciones -nancieras CUENT CUENTAS AS POR POR COBRAR COBRAR COME COMERCI RCIALE ALES S - TERCE TERCE 1+1 1+1 /actu actura ras% s% bole boleta tass ( otr otros os comp comprroban obante tess por por c 1+1* En co cobranFa CUENT CUENTAS AS POR POR COBRAR COBRAR DIVE DIVERSA RSAS S - TERCER TERCEROS OS 11 Prestamos 15 15 6tra 6trass cuen cuenta tass por por cobr cobra ar div diver ersa sass 151 151 $erv $ervic icio ioss de de al: al:ui uile lerr

&0 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST' DE PENSIONES Y DE ,)1 Gobierno Central ,)11 ,)11 Impu Impues esto to Gen Gener eral al a las las "en "enta tass

IG" eportador% depositados en Cta. Cte.   <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< AC1 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<

 <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< "AN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<  <<<<<<<<<<<<<<<<<<< "IENEN <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<

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+40%,** /0 +40%,**

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1+0%252 142%,15 +)2%4)2 14)%+* ,)%000 21%44, 0%)*%5))

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16 CTAS' P COB' DIV'TERC' D* 4%))) 1)%54) D1 4%54) D, 1)%54) 1)%54) 25 MAT' AUX SUM' Y REP' D 1%)++%+)) 04)%))) D+, 2*%)0) D+) 1%204%+0) 04)%)))

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1*1%+52 *%+2%), +,%))) 0%0)) 1%,)) DE SALUD POR PAGAR

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&0 TRIBUTOS Y AP' S'P'S' 1,,%504 11%15, D10 +++%*)) 1)0%+,) D*1 +2%++1 *0%))) D4+ 1)5%+, 140%244 D4, 54) +2%++1 101%*)5 4)*%24+ 4+4%5

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2

61 VARIACI$N EXISTENCIAS 04)%))) 2*%)0) D++ D+*

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67

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GASTOS FINANCIEROS *)%)))

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6#

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UESTOS

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SALUD POR PAGAR

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UMULADOS

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5 C0 70

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SALUD POR PAGAR

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  GASTOS os

SALUD POR PAGAR

 

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4%))) 4%54) SALUD POR PAGAR

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14

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CONCENTRACI$N

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#6 OSTOS IND' PROD' DISTRIB' A1 140%1 A+ 1+%))) A* +,*%0+0 ,1,%,,, /5 ,1,%,,, ,1,%,,,

#2 71 7+ 7* 7, 74 7 72 70

#8 1

#7 D41

1+ CTAS' P COB' COM' TER D+ 14%))) %1*4%1, D) D,1 %1*%+1, %141%+1, %1*4%1, 18 SERV' Y O' CONT' P ANT' D, *)%))) +,%))) D*

!! INM MA"' Y E"UIPO D2 0%)*%5))

&1 REM' Y PART' POR PAGAR ,)%2)+ 1%*)+ D1) D44 ,+)%,0) D+2 ,)%))) D+5 ,)%2)+ ,2%20+ &5 OBLIG' FINANCIERAS D42 1%*+)%))) *%))%))) D1+ *)%))) D4) 1%*+)%))) *%5)%)))

LIXIVIACI$N

1)0%10+ ,+%+50 *%+)) 04%)45 1%+)) ,+%152 12%501 40%)++ 4)0%1*5

GASTOS DE VENTA

40%12

GASTOS FINANCIEROS

*)%)))

## GASTOS GENERALES G1 1*%5)* G+ 1+%,)) G* ,)%0** G, ,%0)) G4 10%200 *5)%2+, 21 PRODUCTOS TERMINADOS D4 1%5*%,,) +%0*+%515 D,4 D*5 *%),4%*10 4%))0%240 +%0*+%515 !# DEP' AM' Y AGOT' ACUM' *%,,1%41 D0 0,*%5*0 D*0 ,%+04%,55 &2 CTAS' PPAG' COM'TERC' +4)%))) D11 D4 1%))4%,*, 5)0%)4 D15 1%))4%,*, 1%140%)4 &6 CTAS' P PAGAR DIV'TER' 2%)0 D1* 1%*5+%*)) D*+ 1%*55%*0

62 GTOS' PER DIR' Y GRTES' 4+0%2+) D+4 ,)%))) D+0 40%2+) ' 6& GASTOS POR TRIBUTOS *0%))) D**

68 VAL'Y DET' DE A' Y PROV' 0,*%5*0 D*2

70

VENTAS 4%522%,45 D,*

75 OTROS ING' GESTI$N 4%))) D,0

60 D12

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65 OTROS GTOS' DE GESTI$N +,%))) D*4

7# CARGAS IMP'A CTA'C'Y G' 04)%))) /1 4+0%2+) /+ ,)%))) /* 1%12)%))) /, *0%))) /4 +,%))) / 0,*%5*0 /2 *)%))) /1) *%04,%40

MINERA BUENAVENTURA S.A.A.

COD 10

CUENTAS

99

CAJA Y BANCOS CUENTAS P# COB. COMERCIALES $ TER. CUENTAS P# COBRAR DI&ERSAS $ TER. SER&ICIOS Y OTROS CONTR. POR ANT. PRODUCTOS TERMINADOS MATERIALES AU', SUM. Y REP. INMUEBLE, MAUINARIA Y EUIPO DEPRECIACIN AMORT. Y AG. ACUM TRIBUTOS Y AP. SIST. PENS. Y SAL. P#PAG. REMUNERACIONES Y PART. P# PAGAR CUENTAS POR PAGAR COM. $ TER. OBLIGACIONES *INANCIERAS CUENTAS POR PAGAR DI&. $ TER. CAPITAL RESER&AS RESULTADOS ACUMULADOS COMPRAS &ARIACIN DE E'ISTENCIAS GASTOS DE PERSONAL, DIR. Y GER. GASTOS DE SER&. PREST. POR TER. GASTOS POR TRIBUTOS OTROS GASTOS DE GESTIN GASTOS *INANCIEROS &ALUACIN Y DET. AC. Y PRO&ISIONES COSTO DE &ENTAS &ENTAS &ARIACIN DE PRODUCCIN TERM. OTROS INGRESOS DE GESTIN CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GTOS. MINADO CONCENTRACIN LI'I&IACIN GENERACIN ELÉCTRICA COSTOS IND. DE PROD. DISTRIBUIBLES GASTOS *INANCIEROS GASTOS DE &ENTA GASTOS GENERALES

85

RESULTADOS ANTES DE PART.E IMPUESTOS

12 16 18 21 25 33 39 40 41 42 45 46 50 58 59 60 61 62 63 64 65 67 68 69 70 71 75 79 90 91 92 95 96 97 98

HOJA DE TRABAJO SUMAS DEBE

6,362,253 6,"5",2" "%,95% 3%,%%% 5,%%8,!58 ",!85,28% 8,6%3,9%% 5%3,!52 6%,!%2 ",%%5,3 ",32%,%%%

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SALDOS HABER

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DEUDOR

EST. GAN. Y PERD. (NATURA) HABER

PÉRDIDA

GANANCIA

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5,9!!,59 3,%5,3"8 5,%%% 3,85,658 ",83%,6 !%6,!33 5%8,"39 258,33 ", 36%,%%% 58,6"! 39%,!2 3,22%,35

DEBE

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,285,99 525,669 !6,!82 ","58,%65 3,96%,%%% ",399,386 ,%%%,%%% 2%%,%%% "8,22! !63,%8%

AJUSTES ACREEDOR

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6,"9,858 6,"9,858

EST. GAN. Y PERD. (*UNCIN) PÉRDIDA

BALANCE GENERAL

GANANCIA

ACTI&O

PASI&O

3,66,8!" "6,%5% 6,%%% 2,"!5,839 935,28% 8,6%3,9%% ,285,99 2",9"! "6,%8% "52,63" 2,6%,%%% ",399,386 ,%%%,%%% 2%%,%%% "8,22!

2,832,9"9 5,9!!,59 5,%%%

36%,%%% 58,6"! 39%,!23 3,62,259 2,3%,2%% 5,982,59

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1)

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