MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD MINERA
1.- La empresa Minera COPEMINA SAC, con RUC N° 20533967989, el 02 de Enero del 2017 inicia sus operaciones con el siguiente inventario:
DETALLE
IMPORTE
Depósito en cuenta corriente
2,800,000.00
Intereses por devengar
350,000.00
Seguro de los activos fijos pagados por 1 año
25,250.00
Maquinaria y equipo
1,950,000.00
Unidades de transporte
450,000.00
Equipos diversos
95,700.00
Préstamos por pagar (Plazo 05 años en cuotas mensual iguales)
1,350,000.00
2.- El 05 Enero de 2017, la Empresa adquiere una concesión minera por S/. 1, 250,000.00 Soles.
3.- En los meses de Febrero y Marzo se desarrolla la Etapa de Exploración y Evaluación efectuándose las siguientes inversiones.
DETALLE
MONTO
SUELDOS Y GASTOS GEOLOGICOS Y GEOFISICOS
53,000.00
SALARIOS Y GASTOS GEOLOGICOS Y GEOFISICOS
93,000.00
SERVICIOS POR ANALISIS DE LAB. MUESTRAS + IGV
35,700.00
ENERGIA ELECTRICA (INCLUIDO IGV)
15,000.00
AGUA (INCLUIDO IGV)
25,000.00
TELEFONO (INCLUIDO IGV)
9,000.00
HONORARIOS ESTUDIOS MEDIOAMBIENTALES
9,350.00
SERVICIOS DE PERFORACION + IGV
12,350.00
MATENIMIENTO Y REPARACION DE ACTIVOS FIJOS +IGV
9,835.00
COMPRA DE MATERIALES (INCLUIDO IGV)
25,550.00
COMBUSTIBLE (INCLUIDO IGV)
45,500.00
4.- En los meses que se desarrolla la Exploración y Evaluación se pagan las obligaciones contraídas al inicio de las operaciones.
DETALLE PRÉSTAMO POR PAGAR CAPITAL PRÉSTAMO POR PAGAR INTERESES SEGURO DE LOS ACTIVOS FIJOS DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS CTS SUELDOS CTS SALARIOS
MONTO
5.- Al final del mes de Marzo se descubre un yacimiento minero (Denominándolo La Poderosa) y se determina su factibilidad económica, calculando la vida de la mina, sobre la base de las reservas probables y probadas, en ocho años.Iniciando la Etapa de Explotación 6.- En el mes de Abril inicia la producción de la mina; los gastos hasta el mes de Diciembre a continuación se detallan: CENTRO DE PRODUCCI N CONCEPTO DE HEROGACIONES
IMPORTE TOTAL
90
91
92
93
94
95
96
97
98
MINAD O
CO NCE NTR ACI ON
FUN DICI ON
REFIN ACION
CIF DISTRI BUBLE S
GASTOS DE VENTAS
GASTO S GENER ALES
GASTO S FINAN CIERO S
GASTO DE EXPLORA CION Y EVALUAC IONCOST
SUELDOS Y GASTOS DE PERSONAL
238,000.00
25%
10%
20%
35%
SALARIOS Y GASTOS DE PERSONAL
418,000.00
70%
10%
10%
10%
100%
SERVICIOS DE LABORATORIO + IGV
160,000.00
30%
35%
35%
100%
ENERGIA ELECTRICA (INCLUIDO IGV)
67,000.00
90%
5%
5%
100%
AGUA (INCLUID O IGV)
112,000.00
90%
5%
5%
100%
TELEFONO (INCLUIDO IGV)
41,000.00
70%
30%
ALQUILERES DE EQUIPOS + IGV
35,500.00
MATENIMIENTO Y REPARACION DE ACTIVOS FIJOS + IGV COMPRA DE MATERIALES (INCLUIDO IGV)
44,000.00 115,000.00
40%
40%
10%
10%
100%
COMBUSTIBLE (INCLUIDO IGV)
205,000.00
40%
40%
10%
10%
100%
70%
10%
10%
5%
4%
1%
TOTAL
100%
100%
10%
100% 100%
100%
PRESTAMO POR PAGAR CAPITAL
100%
100%
PRESTAMO POR PAGAR INTERESES
100%
0%
SEGURO DE LOS ACTIVOS FIJOS
100%
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
40%
25%
25%
10%
DEPRECIACION DE UNIDADES DE TRANSPORTE DEPRECIACION DE EQUIPOS DIVERSOS
30%
20%
10%
10%
10%
30%
10%
10%
10%
20%
AMORTIZACION DE LA INVERSION
100% 10%
10% 10%
100% 10%
100%
CTS SUELDOS
25%
10%
20%
35%
CTS SALARIOS
70%
10%
10%
10%
100%
5%
100% 100%
4%
1%
100% 100%
7.- Se consume el 90 % de la compra de materiales. 8.- Los productos terminados durante el periodo fueron:
18,000 Toneladas de Zinc 17,850 toneladas de plomo
9.- La distribución de los costos indirectos se realiza en base a los costos acumulados en los otros centros de costos. 10.- Efectuar la valorización de los concentrados. 11.- Se vende al contado el 95% de los concentrados, obteniéndose una utilidad de 60% de los costos de producción. 12.- Se paga los tributos que corresponden a las tres etapas, quedando pendiente lo correspondiente al mes de Diciembre de los sueldos y salarios.
SE PIDE: a. b.
Efectuar los registros contables en el Libro Diario. La hoja de trabajo de los cálculos auxiliares de cada una de las operaciones.
c. d. e. f. g.
El costeo de los productos terminados, en base al método unidades producidas. Elabore el Libro Mayor Balance de Comprobación Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Integrales
