PRESUPUESTO MAESTRO
Ud. Ha sido incorporado como el nuevo nuevo Gerente Financiero de la empresa empresa Lusan, La empresa nunca ha preparado presupuestos y menos un flujo de caja y últimamente ha tenido problemas de liquidez. esde el primer d!a de labores Ud. "e dedicar# a preparar el presupuesto de la empresa para los pr$%imos seis meses. &ara ese fin Ud. trabajar# trabajar# con el departamento de ventas, cobranzas, cobranzas, mercadeo y contabilidad para reunir la informaci$n necesaria La empresa vende mucho de sus productos es por eso que elaborara el presupuesto maestro de una empresa comercializadora comercializadora Lusan 'empresa dedicada a la compra y venta de productos productos tecnol$(icos) para el periodo de los los seis primeros meses del del a*o+ los datos que que se le proporcionan son son los si(uientes •
se pronostica las ventas de - unidades para el mes enero y un aumento del /0 a partir de febrero.
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el precio de venta es de U"123
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el cobro de las ventas se realiza el 40 al contado y el 50 al cr6dito a - d!as.
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se pronostica compras de mercader!a de -/ unidades para el mes de enero y un aumento del /0 a partir de febrero. el precio de compra es de U"1/3. los proveedores permiten pa(ar la mercader!a el 30 al contado y el 30 restante a cr6dito a - d!as. se estiman (astos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, se(uros y servicios por U"123 mensuales '(astos administrativos). se estiman (astos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones, promoci$n y publicidad por U"12- mensuales '(astos de ventas). el ne(ocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en U"13 al mes. se obtiene un pr6stamo por U"12 / el cual debe ser pa(ado a partir de febrero en amortizaciones constantes de U"17 e intereses de U"135 en febrero, U"1--4 en mazo, y U"1/48 en abril. el pa(o por impuestos por concepto de renta es del 2 80 de la utilidad disponible.
SE REQUIERE:
&reparar el presupuesto de (anancias y p6rdidas y el flujo de caja para los meses de enero a junio de 2/7. 9ncluya los si(uientes presupuestos que se detallan as! como los saldos solicitados a. &resupuesto de ventas, por mes y total. b. &resupuesto de cobranzas por mes y total.
c. &resupuesto de compra de mercanc!as en unidades d. &resupuesto de (asto de ventas y administrativos e. :l saldo de caja al - de junio f. :l saldo de cuentas por cobrar al - de junio (. :l saldo de cuentas por pa(ar al - de junio :s necesario elaborar los presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40 en el mes que se realizan y el 50 restante al mes si(uiente, y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente in(resa o sale de la empresa.
Presupuesto de ventas
;ota las ventas empiezan en - unidades en enero y lue(o tiene un aumento constante del /0.
Presupuesto de ventas
Unidades Precio de venta TT!"
enero febrero 300 330 25 25 #500 8250
marzo 363 25 90#5
abril 399 25 9982$5
mayo 439 25 %0980$#5
junio 483 25 %20#8$825
Presupuesto de cobranza
Presupuesto de cobranza
&ontado '60() &r*dito a 30 d+as '40() TT!"
enero febrero marzo abril 4500 4950 5445 5989$5 4500
3000
3300
3630
#950
8#45 96%9$5
mayo 6588$45
junio #24#$295
3993
4392$3
483%$53
360% %%639$595
;ota de las ventas de U"14 hechas en enero, cobramos el 40 'U"153) al contado y el 50 'U"1-) al cr6dito a - d!as+ lo mismo para los dem#s meses. Una vez elaborados los presupuestos de ventas y cobros, debemos elaborar los presupuestos de compras y pa(os, ya que, i(ualmente, las compras no se pa(an el mismo mes en que se realizan, sino que se pa(an un 30 en el mes que se realizan y el 30 restante al mes si(uiente.
Presupuesto de compras
Presupuesto de compras
Unidades Precio de com,ra TT!"
enero febrero marzo abril mayo 3%0 34% 3#5 4%3 454 %5 %5 %5 %5 %5 4650 5%%5 5626$5 6%89$%5 6808$065
junio 499 239%$839% %5 #488$8#%5 358##$58#
;ota las compras empiezan en -/ unidades en enero y lue(o tienen un aumento constante del /0.
Presupuesto de pagos
Presupuesto de pagos
&ontado '50() &r*dito a 30 d+as '50() TT!"
enero febrero marzo abril mayo junio 2325 255#$5 28%3$3 3094$58 3404$0325 3#44$4358 2325 255#$5 28%3$25 2325
3094$5#5 3404$0325
4882$5 53#0$8 590#$83 6498$60#5 #%48$4683
;ota de las compras de U"15 43 hechas en enero, pa(amos el 30 'U"12 -23) al contado y el 30 restante 'U"1 2 -23) al cr6dito al cr6dito a - d!as+ lo mismo para los dem#s meses. Una vez elaborados los presupuestos de compras y pa(os, pasamos a elaborar el presupuesto operativo 'estado de resultados proyectado), ya que es necesario determinar el monto que se debe pa(ar por concepto de impuestos.
Presupuesto operativo
-entas &osto de ventas UT."./!/ 1UT! astos administrativos astos de ,ersonal de ventas /e,reciacin UT."./!/ P1!T.-! .ntereses UT."./!/ !T / .7P$ .m,uestos '28() UT."./!/ T!
enero febrero marzo abril #500 8250 90#5 9982$5 4650 5%%5 5626$5 6%89$%5 2850 3%35 %633$5 %#96$85
Total
mayo junio %0980$#5 %20#8$825 6808$065 #488$8#%5 4%#2$685 4589$9535
5#86#$08 358##$59 %8%##$99
250
250
250
250
250
250
230
230
230
230
230
230
50
50
50
50
50
50
%380$00 300$00
3642$685 4059$9535
%499#$99
2320
2605 %%03$5 %266$85 %5#$5
820 229$6 590$4
244#$5
%05
52$5
0
%500$00
0
998$5 %2%4$35
82% 4059$9535
685$3 2#9$58 340$0%8 %#62$2 #%8$92 8#4$332
229$88 %%36$#8# 59%$%2 2923$%665
3%5$00 954%$30 290%$%6 6640$%4
<, finalmente, ase(ur#ndonos de contar con toda la informaci$n necesaria, pasamos a elaborar el flujo de caja proyectado Fluo de !aa Pro"ectado
Total
Flujo de caja proyectado (presupuesto de Efectivo)
enero febrero
marzo
abril
mayo
junio
&uentas ,or cobrar
4500
8#45
96%9$5
360%
%%639$595
Pr*stamos
2%00
.1 / &T.- #950
46055.09 5 2100
TT!" .1 &T.-
8#45
96%9$5
360%
%%639$595 48155.09
6600
#950
&uentas ,or ,aar
2325
4882$5 53#0$8 590#$83 6498$608 #%48$4683
astos administrativos astos de ventas
250 230
250 230
Pao de im,uestos
229$6
685$3
TT!" 1 &T.-
3035
604#$8 6%30$3 6#2#$85 #208$488 8#65$2552 37914.32
3565
%902$2 26%4$# 289%$65 <360#$49 28#4$3398 10240.77
5
1 / &T.-
"U: / &!:! &;7.& !mortizacin .ntereses "U: / &!:! .!&.1
250 230
2#9$58 340$0%8
250 230
250 230
229$88
%%36$#8#
073
#00 %5#$5 28#9
250 230
#00 %05
427 2100 315
#00 52$5
%044$# %809$# 2%39$%5
28#9$6
28#4$3398 13626.06
#USA$ S%A Estado de &ananc'as " P(rd'das Pro"ectado &ara el periodo :nero=>unio ?entas @osto de ventas
37,847 -5,78
costo de ventas
Ut'l'dad bruta
)*+,-.
inv inic A compras = 9nv final
Gastos de ventas
/,-8
Gastos de administraci$n
/,3
0.00 inv inic 35,877.5 9 compras
Botal (astos operativos
2,88
1,170.00 inv fin
Ut'l'dad operat'va
)/+)0.
Gastos financieros
-/3
Ut'l'dad antes de 'mpuestos " d'v'dendos
9mpuesto a la renta '280)
32133.15 575 1500 1380 2901.164 98
,.+.12
2,C/./4
Ut'l'dad neta
,0+/1*
Ut'l'dad reten'da
,0+/1*
-5,77.3C costo de ventas
177
!onclus'3n
Dl finalizar este presupuesto, podemos concluir que el presupuesto maestro, es parte del presupuesto (eneral de una empresa , sin el manejo bien planeado y efectivo de un presupuesto , la empresa puede caer en el error de no contar con suficiente recursos econ$micos para realizar sus operaciones o por el contrario, aunque no sea tan (rave como no contar con suficientes recursos econ$micos para operar, la empresa puede no darse cuenta de que tiene demasiado efectivo ocioso que podr!a ser utilizado para (enerar m#s (anancia a la empresa. Dmbas situaciones no son aconsejables dentro de un buen desempe*o empresarial y se pueden evitar con el manejo adecuado del presupuesto de efectivo. Recomendac'3n del grupo
espu6s de haber investi(ado sobre el presupuesto maestro, nuestro (rupo recomienda a todos aquellos envuelto en el manejo de una empresa, ya sea esta una peque*a empresa, no importa que esta est6 compuesta por uno o varios miembros, o una empresa compuesta por cientos de personas, elaborar un presupuesto (eneral, el cual incluya un presupuesto maestro. @reemos que un presupuesto bien elaborado es la espina dorsal de todo ne(ocio, sin un presupuesto, la empresa, como un ser humano sin espina dorsal, se arrastrar!a sin fuerza ni control por el suelo
