Pendahuluan Pada umumnya setelah transaksi terjadi akan diikuti dengan pembayaran. Dalam kenyataan ada beberapa pembayaran atas transaksi, yaitu : 1.
Pembayaran lunas, saat terjadinya transaksi.
2.
Pembayaran sebagian pada saat transaksi, dan sisanya dibayar belakangan sesuai perjanjian.
3.
Pada saat transaksi belum ada pembayaran, dan pembayaran dilakukan setelah beberapa saat setelah terjadinya transaksi, sesuai perjanjian. Untuk pembayaran yang dilakukan secara lunas tidak begitu masalah, tetapi bagi transaksi yang pembayarannya belum lunas tentu akan menimbulkan masalah yaitu penagihan. Sebelum penagihan ada beberapa hal yang harus diketahui oleh pihak penagih dan dijelaskan pada pembahasan selanutnya.
2.
Mengidentifkasi Klausul Perjanjian Perusahaan , Dalam mengidentifkasi klausul perjanjian perlu dipelajari tentang :
1.
SOP (Standard Operating Procedure).
2.
Perangkat untuk komunikasi.
3.
Perjanjian jual beli
4.
Administrasi penjualan
5.
Data pelanggan yang akan atau yang telah jatuh tempo. Semua hal diatas sangat diperlukan untuk menentukan:
1.
Kapan jatuh tempo pembayaran.
2.
Sanksi keterlambatan pembayaran. ad.B.. S!P penagihan sebaiknya berisikan tentang:
1.
Alat komunikasi yang yang akan digunakan. digunakan.
2.
ahasa yang akan digunakan.
3.
Saat penagihan.
4.
Sistem pembayaran.
5.
Administrasi Pembayaran
"ahapan Penagihan: 1.
Periksa tanggal jatuh tempo pelanggan.
2.
Buatkan da#tar pelanggan yang jatuh tempo.
3.
Siapkan bukti penagihan dan perhitungan besarnya tagihan
4.
$unakan alat komunikasi yang sesuai untuk melakukan penagihan %#a&, hp, dll'.
5.
uatkan da!tar pelanggan yang menunggak.
6.
"akukan pengecekan kebagian keuangan, keuangan, apakah pelanggan sudah membayar ke#ajibannya atau belum. (d.B.). Perangkat Perangkat komunikasi, antara lain:
1.
$edia audio. (contoh (contoh :radio, :radio, tape recorder,telepon)
2.
$edia %isual.(contoh %isual.(contoh:: surat, sms, spanduk, brosur, dll)
3.
$edia audio %isual.(contoh %isual.( contoh:: &nternet, %ideo, tele%isi, dll) Ad..'. Perjanjian jual beli, diperlukan diperlukan karena mungkin ada:
1.
*esiko bagi penjual+ '. Pembayaran tidak tepat aktu. ). arang yang dibeli rusak karena !aktor alam (!orce majeur). b. esiko bagi pembeli* +). #alitas barang jelek. ). Pelayanan purna jual kurang-tidak bagus. Ad... Administrasi Penjualan a. Administrasi Para/penjualan b. Administrasi Penjualan. c. Administrasi penjualan dengan pembayaran kemudian. Ad...a. Administrasi Para/penjualan, Para/penjualan, meliputi: +) Da!tar harga, ) Pamplet barang,
') rosur, ) artu penunjuk barang, 0) 1ormulir surat pesanan, dan sebagainya. b. Administrasi penjualan.
C. Cara Penjualan 2ara pembayaran penjualan dapat dibedakan menjadi : +. Penjulan tunai Penjualan tunai adalah pada saat penyerahan barang dilakukan pembayaran. Penjualan inipun dapat dibedakan: a) 3ransaksi Penjualan insidental b) 3ransaksi Penjualan berlangganan Administrasi penjualan tunai yang diperlukan adalah penyerahan barang dan bukti pembayaran. ukti penyerahan barang dapat dibuat nota kontan menguraikan identitas perusahaan penjual, meliputi nama barang yang dijual (merk, spesi!ikasi, tipe, dan sebagainya), jumlah barang dan harga satuan, discount (potongan harga), jumlah uang yang dibayar oleh pembeli, tanggal transaksi dan otorisasi dari yang menyerahkan barang serta penerima barang.
c. Penjulan dengan pembayaran kemudian Penjualan dengan pembayaran kemudian dapat dibedakan menjadi: . Penjulan kredit Penjualan kredit adalah penjualan yang penyerahan barang dilakukan terlebih dahulu dan pembayaran dilakukan beberapa saat kemudian sesuai perjanjian. Administrasi penjualan kredit terdiri dari bukti penyerahan barang, buku pembantu piutang, dan bukti pembayaran. ukti penyerahan barang dapat dilakukan dengan membuat !aktur yang menguraikan identitas perusahaan penjual, nama barang yang dijual (merk, spesi!ikasi, tipe, tahun dan sebagainya), jumlah barang yang dijual, harga satuan* syarat pembayaran, jumlah uang yang harus dibayar oleh pembeli, tanggal transaksi dan otorisasi dari yang menyerahkan barang serta penerima barang.
D. Menagih Pembayaran +. Pembayaran tunai-cash. . 2ek '. 4iro. . artu kredit. Dalam suatu transansi yang mengakibatkan timbulnya pembayaran, pada dasarnya akan terkait dalam beberapa hal yaitu: +. Penjual yaitu pihak yang akan menerima pembayaran sebagai pengganti harga barang yang telah dikirimkan kepada pembeli. . Pembeli yaitu pihak yang berke#ajiban membayar harga barang sesuai dengan kesepakatan. '. Alat pembayaran* alat pembayaran disepakati apakah menggunakan uang kartal atau uang giral. Alat pembayaran yang sah di antaranya adalah sebagai berikut. a. 5ang tunai* pembayaran dengan uang tunai bisa menggunakan upiah ataupun mata uang asing. b. 2ek* surat perintah kepada ank untuk membayarkan sejumlah uang kepada orang yang memba#a cek tersebut. c. 4iro* adalah surat perintah kepada bank untuk memindah bukukan sejumlah uang yang tercantum di dalamnya dari rekening pemilik kepada rekening yang ditunjuk atau rekening orang yang memba#a surat perintah tersebut. d. artu kredit adalah kartu yang dapat digunakan untuk meminjam uang dari bank atau non bank. Penerimaan pembayaran dengan kartu kredit harus mengikuti prosedur sebagai. berikut. Sebelum dan sesudah kartu kredit digosokkan di mesin 6D2 (&mprinter), yang harus diperhatikan adalah sebagai berikut. +) $emeriksa !isik kartu kredit meliputi: a) cetakan nomor kartu* b) tempat tanda tangan* c) hologram* d) masa berlaku. ) $encocokkan nomor kartu kredit dengan da!tar pin (apabila nomor tidak cocok-tidak terda!tar segera hubungi card center).
') 2ocokkan kartu yang tampak pada mesin 6D2 dengan nomor kartu pada !isik kartu kredit. ) Otorisasi dilakukan pada saat pemegang kartu kredit masih ada di tempat. 0) 7angan membagi8bagi-memilah8milah transaksi menjadi beberapa bagian. 9) artu kredit jangan digosokkan lagi apabila telah ditolak oleh mesin 6D2, segera hubungi card center. ) erhati8hati atas pembelanjaan yang tidak #ajar. ;) 3ransaksi di mesin 6D2 harus di selesaikan (settlement) maksimum 0 hari setelah transaksi. < =) 1aktur 6D2 manual harus disetorkan ke card center atau ank terdekat maksimum 0 hari, setelah tanggal transaksi. +>) Salinan !aktur penjualan (merchant) (#arna kuning atau biru) harus disimpan +; bulan. e. artu Debet adalah kartu yang dapat digunakan untuk mengambil uangnya dari bank.
E. Perantara Pembayaran . Perantara yang digunakan dalam transaksi penjualan bisa bank dan bisa juga bukan bank. ank dan non bank akan memberikan !asilitas berupa trans!er, inkaso (collection), kartu kredit, kartu debet dan pelayanan jasa lainnya yang dapat memudahkan nasabah bertransaksi. Sistem pembayaran yang menggunakan perantara di antaranya adalah trans!er. 3rans!er bisa melalui cara. +) 3rans!er melalui teller bank, caranya yaitu dengan mengisi !ormulir kiriman uang. Pengiriman uang yang bisa dilakukan oleh bank adalah mengirim kepada orang yang mempunyai rekening bank. Apabila penjual tidak mempunyai rekening bank maka pembayaran melalui trans!er tak dapat dilakukan. 2ontoh !ormulir 3ran!er - setoran.
. 3rans!er melalui A3$ (Automatic 3eller $achine) yang diterjemahkan menjadi Anjungan 3unai $andiri yaitu suatu alat elektronik yang mengijinkan nasabah bank untuk mengambil uang dan atau mengecek r ekening tabungannya tanpa perlu dilayani oleh seorang ?teller? manusia. Seseorang bisa memindahkan sejumlah uang dari rekeningnya ke rekening orang lain (trans!er) melalui A3$, dengan cara : a) masukkan kartu A3$* b) masukkan nomor P&@. c) pilih trans!er* d) masukkan nomor rekening tujuan d an jumlah uang yang dipindahkan*
e) pastikan nomor ditulis dengan benar* dan selesai.
F. Menentukan Waktu Pembayaran. aktu pembayaran dapat dibedakan menjadi sebagai berikut: +) Penjualan tunai* penjualan yang #aktu pembayarannya bersamaan dengan #aktu penyerahan barang. ) Penjualan kredit* penjualan yang #aktu pembayarannya dilakukan kemudian, baik dengan pembayaran di belakang sekaligus maupun secara cicilan, setelah barang diserahkan kepada pembeli. Penjualan kredit merupakan penjualan atas kepercayaan, penjualan kredit kondisinya harus berdasarkan dan syarat yang telah ditentukan oleh penjual dan disetujui oleh pembeli. Dalam klausul perjanjian ada syarat yang diterjemahkan dalam !aktur dengan kode -+0, n-'> artinya barang yang dibayar paling lambat +0 hari setelah tanggal transaksi, akan memperoleh potongan B, dan barang paling lambat dibayar lunas '> hari setelah tanggal transaksi. 2ontoh perhitungan untuk menentukan saat pembayaran. Pada tanggal + $aret >>=, 3n. 6ddo membeli barang dagangan dari PD Sugih Abadi dengan syarat pembayaran -+0, n-'> seharga p >.>>>.>>>,>>. Diminta: +. 3anggal berapa paling terlambat 3n. 6ddo harus membayar !akturnya apabila ingin memperoleh potongan B, dan berapa jumlah pembayarannyaC . 3anggal berapa 3n. 6ddo paling lambat harus melunasi !akturnya, dan berapa jumlah pembayarannyaC 7a#ab: +. 3n. 6ddo harus melunasi !akturnya pada tanggal '> April >>= +> hari > April >>= '> April >>= > $ei >>= '> hari
jika ingin memperoleh potongan B. ang harus dibayar 3n. 6ddo tanggal '> April >>= adalah: 1aktur p >.>>>.>>>,>> Potongan B p >>.>>>,>> / 88888888888888
7umlah yang harus dibayar p +=.9>>.>>>,>> . 3n. 6ddo harus melunasi !akturnya pada tanggal > $ei >>=, sejumlah p >.>>>.>>>,>>.
G. Menentukan jumlah pembayaran & Bearnya Cicilan . Sebelum kita menghitung jumlah uang yang harus dibayarkan pelanggan, terlebih dahulu perlu dipahami mengenai: +. Persen dan Permil* . unga 5ang* '. 1aktur . 2icilan. Ad.+. Persen dan Permil Persen artinya perseratus, lambangnya B, permil artinya perseribu, lambangnya E, perhitungan persen dan permil dapat dilakukan sebagai berikut: a. Persen dan permil dihitung dari bilangan, hasilnya adalah bilangan. 2ontoh F erjakan: 0 B dari 9> artinya 0-+>> G 9> H ' += B dari =09 artinya +=-+>> G =09 H +0 E dari ;>> artinya +0-+>>> G ;>> H +> E dari '.>>> artinya +>-+>>> G '.>>> H b. Persen dan Permil dihitung dari persen dan permil hasilnya persen dan permil. 2ontoh F erjakan 0B dari 0B artinya 0-+>> G 0B H +;,0B 0B dari 0>> Eartinya 0-+>> G 0>>E H +0 E dari 90B artinya +0-+.>>> G 90B H >> E dari 9>> E artinya 0>>-+>>> G 9>>E H c. Persen dan Permil dihitung dari timbangan (kg). Persen dan permil dihitung dari timbangan hasilnya harus
dibulatkan sampai kg penuh dengan ketentuan: +) kurang dari (>,0) kg, dibulatkan ke ba#ah (dihilangkan), ) sama dengan (>,0) atau lebih dibulatkan ke atas, angka satuannya ditambah + (satu). 2ontoh F erjakan +0B dari =>> kg H 0B G ;=> H ,0 kg dibulatkan kg +>Bo dari 9=' kg H +>Bo G 9=' H 9>B dari 09 kg H 9>B G 09 H +00Bo dari ;9 kg H +00Bo G ;9 H d. Persen dan Permil dari mata uang (rupiah) Iasilnya harus dibulatkan sampai sen penuh (dua angka dibelakang koma). 2ontoh F erjakan ,0B dari p ;>,>> artinya ,0-+>> G ;> H p ,+0 dibulatkan p ,+; +'0Bo dari p ;,=> artinya +'0-+>>> G p ;,=> H Ad.. unga uang unga artinya ganti rugi (balas jasa) yang harus diberikan, kepada orang atau badan atas pemakaian barang modal yang dipinjamkan kepadanya. etentuan perhitungan bunga uang seperti berikut. a. 7umlah modal yang dibungakan terlebih dahulu dibulatkan sampai rupiah penuh. b. 7umlah bunga dibulatkan sampai sen penuh. c. + tahun H '9> hari d. 7umlah hari dalam sebulan dihitung menurut kalender (sebenarnya). e. Perhitungan hari bunga menurut ketentuan ? yaitu hari pengambilan modal, sedangkan tanggal pengembalian modal tidak dihitung , jadi perhitungannya sejak tanggal pengambilan sampai dengan sehari sebelum tanggal pengembalian.? !. 5ntuk tahun kabisat (angka tahun yang habis di bagi ) bulan 1ebruari adalah = hari contoh >>; : H 0>. g. umus untuk menghitung bunga adalah: •
umus unga 3ahunan
mxnxp Bunga = 100
•
Rumus Bunga Bulanan
•
Rumus Bunga Harian mxhxp
Bunga = 12 x 100
Keterangan: m = Moal !ang ipin"am#an n = $umlah tahun % = $umlah %ulan h = "umlah hari p = &ersen alam setahun Ker"a#an :
1. 'n. (##! memin"am uang i Ban# B)*+ se%esar Rp 30.000.000,00 engan %unga 11- setahun. Moal iterima paa tanggal 16 Mei 200. &aa %ulan Mei 200/ 'n. (##! mengem%ali#an pin"amann!a. a. Berapa %unga !ang harus i%a!ar 'n. (##! %. Berapa 'n. (##! harus mem%a!ar paa tanggal 16 Mei 200/ #epaa Ban# B)*+ $aa%: a
30.000.000 x 1 x 11 Bunga = = Rp 3.300.000,00 100
. *i#etahui m = Rp 30.000.000,00, p = 11 n = 1
$ai 'n. (##! harus mem%a!ar %unga Rp 3.300.000,00 pertahun. %. 'n. (##! harus mem%a!ar %unga an po#o# pin"aman !aitu se%esar Rp 30.000.000 3.300.000 = 33.300.000,00. 2. 'n. o memin"am uang i Ban# B)*+ se%esar Rp 25.000.000,00 engan %unga 12- setahun. Moal iterima paa tanggal 0/ $anuari 200/. paa tanggal 0/ $uni 200/ 'n. o mengem%ali#an pin"amann!a. a. Berapa %unga !ang harus i%a!ar 'n. o %. Berapa 'n. o harus mem%a!ar paa tanggal 0/ $uni 200/ #epaa Ban# B)*+ $aa%: a. *i#etahui m = Rp 10.000.000,00, p = 12 % = 5 $ai 'n. o harus mem%a!ar %unga Rp 500.000,00 alam lima %ulan.
%. 'n. o Harus mem%a!ar %unga an po#o# pin"aman !aitu se%esar Rp 10.000.000 500.000 = Rp 10.500.000,00. 3. !. Bui memin"am uang i Ban# *K+ se%esar Rp 50.000.000,00 engan %unga - setahun. )ang iterima paa tanggal 1/ Maret 200/. &aa tanggal 0 gustus 200/ !. Bui mengem%ali#an pin"amann!a. a. Berapa %unga !ang harus i%a!ar !. Bui %. Berapa !. Bui harus mem%a!ar paa tanggal 0 gustus 200/ #epaa Ban# *K+ $aa%: a *i#etahui: m = Rp 50.000.000,00 p = h = 12/
a &erhitungan hari %unga aalah se%agai %eri#ut. .
Maret 311 = 13 pril =
30
Mei =
31
$uni =
30
$uli =
31
gustus 1 = 7 $umlah = Bunga =
12/ Hari 50.000.000 x 12/ x/=
5.050.000.00 0
360 x 100
36000
= Rp 1.612.500,00 =============
$ai !. Bui harus mem%a!ar %unga Rp 1.612.500,00. $aa%: %. !. Bui harus mem%a!ar %unga an po#o# pin"aman !aitu se%esar Rp 50.000.000 Rp 1.612.500 = Rp 51.612.500,00. ============== 8. &erhitungan 9a#tur alam peragangan %arang &aa umumn!a peagang mem%eri#an %er%agai potongan untu# menari# minat pem%eli. &otongan !ang i%eri#an apat %erupa potongan atas #uantitas %arang an potongan terhaap harga %arang !ang i"ual. •
&otongan #uantitas !ang i%eri#an apat %erupa: 1 'arra extra ;'arra istimea aalah potongan untu# pem%ung#us luar. 2 'arra ;pem%ung#us aalah potongan !ang i%eri#an untu# pem%ung#us alam. 3 Ra9a#si aalah potongan !ang i%eri#an untu# men"aga %arang !ang iper#ira#an rusa#.
•
&otongan harga !ang i%eri#an apat %erupa: 1 Ra%at aalah potongan harga #arena pelanggan mem%eli alam "umlah %esar. Ra%at ihitung se#ian persen ari harga %erat netto. 2 &otongan tunai aalah potongan harga !ang i%eri#an #arena mem%eli engan tunai ;#ontan.
Berat netto ................................ = 717 #g Harga netto 717 x Rp 4.000 = Rp 2.6.000,00 Ra%at 4- x Rp 2.6.000 = Rp 114.720,00 = Rp 2.753.20,00 'unai 2- x Rp 2.753.20 = Rp 55.066,00 $umlah !ang a"i% i%a!ar = Rp 2.698.214,00
im%olon. *alam pen"ualan terse%ut iperhitung#an tarra e#stra 1 #g per #arung, an ra9a#si 2-, ra%at 3 - an potongan tunai 4-. Berapa#ah !ang harus i%a!ar oleh 'n. >im%olon apa%ila 1 #g la%a seharga Rp. 40.000, $aa%: Berat %ruto 500 x 100 ................................. = 50.000 #g 'arra 1 x 100 .............................................. = 100 #g = 4/./00 #g Ra9a#si 2- x 4/./00 .................................. = // #g = 4./02 #g Harga ........................................................... = Rp 40.000,00 Harga %erat netto 4./02 x Rp 40.000 = Rp 1./56.00,00 Ra%at 3- x Rp 1./56.00 ...................... = Rp 5.62,00 = Rp 1./7.3/,00 'unai 5- x Rp 1./7.3/ .......................... = Rp /4.70,00 Harga !ang a"i% i%a!ar .......................... = Rp 1.802.528,00 .3. ?a#tur *alam &en"ualan .4. &en"ualan #reit.
'ia# %isa ihinari %aha persaingan usaha engan perusahaan se"enis itam%ah a!a %eli mas!ara#at !ang sema#in menurun mema#sa pen"ual untu# memoi@#asi sistem pen"ualann!a. >alah satu 8ara memoi@#asi sistem pen"ualan aalah engan mem%eri#an #reit angsuran. Kreit angsuran ini ima#su#an untu# mening#at#an omAet pen"ualan an men"ai#ann!a a!a saing %agi perusahaan. &en"ualan #reit menganung resi#o tia# tertagihn!a hasil pen"ualan an resi#o %unga moal !ang tertanam alam %arang !ang i"ual se8ara #reit. (leh #arena itu pen"ualan #reit iperhitung#an persentase %unga #reit an premi resi#o !ang in!ata#an engan persen. &erhitungan %unga an resi#o #reit apat ihitung engan %eragai 8ara sesuai engan #etentuan an #esepa#atan engan 8alon e%itur.
Perhitungan bunga dan resiko kredit dapat kita pelajari berikut ini. a. Bunga dan premi resiko dihitung secara flat (tetap) Metode ini akan menghitung bunga secara tetap dari pokok pinjaman awal. Dengan metode ini setiap angsuran akan berjumlah sama besar dan di dalam angsuran terkandung bunga dan pokok angsuran yang setiap bulan jumlahnya sama besar. Sebagai contoh Sebuah barang dibeli dengan cara!cara sebagai berikut. ") #unai $p "%.&&&.&&&'&& %) ang muka $p %.&&&.&&&'&&' sisanya diangsur dengan "& kali angsuran bulanan dengan perhitungan bunga dan premi re siko &* setahun. (") +itunglah berapa besar angsuran sebulan. (%) Buatlah daftar cicilan selam "& kali tersebut. jawab #unai $p "%.&&&.&&&'&& ang Muka $p %.&&&.&&&'&& ! Pinjaman $p "&.&&&.&&&'&& Bunga setahun , &* - $p "&.&&&.&&&'&& , $p .&&&.&&&'&& Bunga "& bulan , "&"% - $p .&&&.&&&'&& , $p %./&&.&&&'&& Pinjaman 0 bunga , $p "&.&&&.&&&'! 0 $p%./&&.&&&'! , $p "%./&&.&&&'
1ngsuran perbulan adalah $p "%./&&.&&&'&&"& , Rp 1.250.000,&& Daftar 2icilan untuk "& bulan Pokok 2icilan
Bunga
"
$p "&.&&&.&&&'&&
$p ".&&&.&&&'&&
$p %/&.&&&'&&
$p 3.&&&.&&&'&&
%
$p 3.&&&.&&&'&&
$p ".&&&.&&&'&&
$p %/&.&&&'&&
$p 4.&&&.&&&'&&
$p 4.&&&.&&&'&&
$p ".&&&.&&&'&&
$p %/&.&&&'&&
$p 5.&&&.&&&'&&
6
$p 5.&&&.&&&'&&
$p ".&&&.&&&'&&
$p %/&.&&&'&&
$p 7.&&&.&&&'&&
/
$p 7.&&&.&&&'&&
$p ".&&&.&&&'&&
$p %/&.&&&'&&
$p /.&&&.&&&'&&
7
$p /.&&&.&&&'&&
$p ".&&&.&&&'&&
$p %/&.&&&'&&
$p 6.&&&.&&&'&&
5
$p 6.&&&.&&&'&&
$p ".&&&.&&&'&&
$p %/&.&&&'&&
$p .&&&.&&&'&&
4
$p .&&&.&&&'&&
$p ".&&&.&&&'&&
$p %/&.&&&'&&
$p %.&&&.&&&'&&
3
$p %.&&&.&&&'&&
$p ".&&&.&&&'&&
$p %/&.&&&'&&
$p ".&&&.&&&'&&
"&
$p ".&&&.&&&'&&
$p ".&&&.&&&'&&
$p %/&.&&&'&&
$p &
%). Bunga dan premi resiko dihitung dengan metode bunga efektif (effecti8e rate). Penghitungan bunga efektif menghitung bunga dan premi resiko dengan menghitung lama rata!rata sehingga hasil penghitungan bunga akan lebih kecil bila dibandingkan dengan flat rate. Penghitungan berdasarkan bunga efektif (effecti8e rate) terlebih dahulu harus dihitung lama rata!rata modal . Penghitungan lama rata!rata adalah sebagai berikut. 9" , lamanya waktu pinjaman (waktu yang dihitung mulai tanggal pinjaman sampai tanggal pelunasan terakhir)
9% , lamanya waktu sejak tanggal pinjaman sampai cicilan pertama n , banyaknya angsuran untuk melunasi pinjaman. 2ontoh : ;erjakan Sebuah barang dibeli dengan cara!cara sebagai berikut. a) #unai $p "/.&&&.&&&'&& b) ang muka $p .&&&.&&&'&&' sisanya diangsur dengan "& kali angsuran bulanan dengan perhitungan bunga dan premi resiko &* setahun effecti8e rate. (") +itunglah berapa besar angsuran sebulan. (%) Buatlah daftar cicilan selama "& kali tersebut.
2icilan ;e
Saldo 1wal
1nggsuran , $p %."5/.&&&'&&
Saldo 1khir Bulan
Pokok 2icilan
Bunga
"
"%.&&&.&&&'&&
".45/.&&&'&&
&&.&&&'&&
"&."%/.&&&'&&
%
"&."%/.&&&'&&
".3%".45/'&&
%/."%/'&&
4.%&."%/'&&
4.%&."%/'&&
".373.3%"'44
%&/.&54'"
7.%.%&'"%
6
7.%.%&'"%
%.&"3."73'3%
"//.4&'&4
6.%"6.&'%&
/
6.%"6.&'%&
%.&73.763'"5
"&/./&'4
%."66.46'&
7
%."66.46'&
%."%".3&'6&
/.7&3'7&
%%.33'7
Penjelasan ".
%.
Bunga cicilan =
, (&"%)* - $p "%.&&&.&&&'&&
, $p &&.&&&'&&
Pokok 2icilan
, $p %."5/.&&&'&& > $p &&.&&&'&&
, $p ".45/.&&&'&&
Saldo 1khir
,$p"%.&&&.&&&'&& > $p".45/.&&&'&&
, $p "&."%/.&&&'&&
Bunga cicilan ==
, (&"%)* - $p "&."%/.&&&'&&&
, $p %/."%/'&&
Pokok 2icilan
, $p %."5/.&&&'&& > $p %/."%/'&&
, $p ".3%".45/'&&
Saldo 1khir
, $p "&."%/.&&&'&& > $p".3%".45/'&&
, $p 4.%&."%/'&&
Bunga cicilan ===
, (&"%)* - $p 4.%&."%/'&&
, $p %&/.&54'"
Pokok 2icilan
, $p %."5/.&&&'&& > $p %&/.&54'"
, $p ".373.3%"'44
Saldo 1khir
$p 4.%&."%/'&& ! $p ".373.3%"'44
, $p 7.%.%&'"%
6
/
7
Bunga cicilan =?
, (&"%)* - $p 7.%.%&'"%
, $p "//.4&'&4
Pokok 2icilan
, $p %."5/.&&&'&& > $p "//.4&'&4
, $p %.&"3."73'3%
Saldo 1khir
$p 7.%.%&'"% ! $p %.&"3."73'3%
, $p 6.%"6.&'%&
Bunga cicilan ?
, (&"%)* - $p 6.%"6.&'%&
, $p "&/./&'4
Pokok 2icilan
, $p %."5/.&&&'&& > $p "&/./&'4
, $p %.&73.763'"5
Saldo 1khir
$p 6.%"6.&'%& ! $p %.&73.763'"5
, $p %."66.46'&
Bunga cicilan ?=
, (&"%)* - $p %."66.46'&
, $p /.7&3'7&
Pokok 2icilan
, $p %."5/.&&&'&& > $p /.7&3'7&
, $p %."%".3&'6&
Saldo 1khir
$p %."66.46'& ! $p %."%".3&'6&
, $p %%.33'7
3 Bunga e9e#ti9 ihitung se8ara anuitas, "umlah tahapan angsuran aalah po#o# 8i8ilan an %unga, pem%a!aran per%ulan "umlahn!a tetap sama %esarn!a. Bunga a#an ihitung se8ara menurun sehingga setiap perioen!a nilai %unga !ang men"ai %e%an %unga an resi#o #reit %er#urang seang#an po#o# 8i8ilann!a sema#in %esar. Rumus &erhitngan anuitas aalah se%agai %eri#ut. &o#o# &in"aman nuitas = ?a#tor ilai Kontan nuitas 1 ?a#tor ilai Kontan nuitas =
1 ;1i i
n = &erioe
8i8ilan
i = &ersen
%unga
?a#tor nilai #ontan anuitas apat ilihat paa ta%le 9a8tor nilai anuitas !ang suah iseia#an i a9tar 9a#tor nilai %unga. Menurut metoe ini %esarn!a masingmasing angsuran sama. e%uah %arang i%eli engan 8ara8ara se%agai %eri#ut. a 'unai Rp 10.000.000,00
% )ang mu#a Rp 2.000.000,00, sisan!a iangsur engan 5 #ali angsuran %ulanan engan perhitungan %unga an premi resi#o 1 - setahun e9e#ti9 rate ihitung se8ara anuitas. ;1 Hitunglah %erapa %esar angsuran se%ulan. ;2 Buatlah a9tar 8i8ilan selama 5 #ali . $aa%: 'unal Rp 10.000.000,00 )ang Mu#a Rp 2.000.000,00 &in"aman Rp .000.000,00 i = ;1C12- = 0,015 n=5 1 1 ?a#tor ilai Kontan nuitas = ;10,015 0,015
1 0./2260325 = 0,015 0.07173/675 = = 4,72644/73 0,015 .000.000, 00=4,72644/73= Rp 1.672.714,58
nuitas
&o#o#
Bunga
nggsuran
>isa &in"aman .000.000,00
#e
1
1.672.714,5
1.63/.31,25
33.333,33
6.360.61,75
2
1.672.714,5
1.646.212,00
26.502,5
4.714.406,75
3
1.672.714,5
1.653.071,22
1/.643,36
3.061.335,36
4
1.672.714,5
1.65/./5/,02
12.755,56
1.65/./5/,02
5
1.672.714,5
1.666.75,51
5.3/,07
0
Keterangan: Bunga isa pin"aman = Rp .000.000,00 Rp 1.63/.31,25 = Rp 6.360.61,75 Bunga isa pin"aman = Rp 6.360.61,75 D Rp 1.646.212,00 = Rp 4.714.406,75 Bunga isa pin"aman = Rp 4.714.406,75 Rp1.653.071,22 = Rp 3.061.335,53 Bunga isa pin"aman = Rp 3.061.335,53 Rp1.65/./5/,02 = Rp 1.401.376,51 Bunga isa pin"aman = Rp1.401.376,51 Rp 1.666.75,51 = Rp 0 Bu#ti perhitungan !ang harus i%a!ar oleh pelanggan iapli#asi#an #e alam %u#ti tagihan ;%isa %erupa 9a#tur, nota, %illing ;tagihan, an %entu# lain se%agai %u#ti 9ormat perhitungan !ang isepa#ati. &erhitungan %erapa "umlah !ang harus i%a!ar oleh pelanggan harus memahami pe"an"ian "ual %eli mengenai #lausul pem%a!aran. Oleh : Chalid Surya
>ee more at: http:CCsur!aa9rilian.%logspot.8omC2010C11Cmenagih pem%a!aran.htmlFsthash.2aHp9aGu.pu9
