Universidad Universidad Tecnológica ecnológic a de Honduras Campus: Virtual Asignatura: Contabilidad Contabilidad General Temas Ejercicio Práctico
Catedrático: Lic. Gricela Marbeli Soriano Alumno: Rene Crecencio Lopéz 201120020069 Edin !le"ander #iaz 2012100$00%9
Sind& 'ane((a )*ente( 201120010%10 La Ceiba, 07 de ulio de !0"#
Desarrollo
La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenzó una empresa de consultaría ambiental, lo constituyó como comerciante individual con el nombre de Servicios de Consultoría Ambiental ella elabora estudios y diseño ambiental y durante el primer mes de Operaciones (Enero del !"#$ la empresa realizó las siguientes transacciones% a&
(Enero ' !"#$ Se empezó el negocio con con una nversión de L& ),!!!&!! ),!!!&!! en
E*ectivo y L& #,!!!&!! en mobiliario& La Empresa proporcionó L& +,!!!&!! de Capital a Lilian Cruz& b& (Enero +-!"#$ Compró suministro de o*icina a cr.dito por L&,!!&!! c& (Enero -!"#$ /agó L&"0,!!!&!! por compra de E1uipo de O*icina d& (Enero "! de !"#$ /roporcionó servicio de consultaría a cr.dito por L&2,"!!&!! e& (Enero "" "" de !"#$ /agó L&!!&!! de la cuenta por pagar 1ue se creó en la transacción b$ *& (Enero "2 de !"#$ 3ecibió una *actura de L& +!!&!! por gastos por publicidad 1ue se pagar4 en el *uturo cercano& g& (Enero " de !"#$ /roporcionó un servicio de consultaría para los clientes y recibió e*ectivo de L& "5,!!!&!!& 6& (Enero de !"#$ Se recibió L& "#,!!!&!! por adelantado en concepto de estudio ambiental 1ue se elaborar4 posteriormente a una empresa 1ue elabora y vende comidas r4pidas& i& (Enero ! de !"#$ 3ecibió e*ectivo por pago de clientes L& 2,2!!&!! 7& (Enero 2! de !"#$ !"#$ /agó L&),!!!&! L&),!!!&!! ! de combustible combustible en el mes 8& (Enero 2! de !"#$ /agó el salario del empleado L&"!,!!!&!! l& (Enero 2! de !"#$ /agó los siguientes gastos en e*ectivo&
a& b& c&
3enta de local L& +,!!&!! Servicios generales L& 5!!&!! 9el.*ono L&+!!&!!&
Se le pide en este e7ercicio % "& Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del " al 2" de enero del !"# y registrar en el libro diario debidamente *oliado, utilizar el *ormato visto en el contenido& &
3egistrar en el libro mayor, usar mayor simpli*icado estilo 9, 9, registrar el n:mero
de *olio del diario& 2& Calcular los saldos *inales de cada mayor& )& Elaborar balance de comprobación, siguiendo las especi*icaciones recibidas en el contenido de la clases #& Elaborar 6o7a de traba7o en E;cel 1ue contenga el *ormato en la p4gina # del módulo # 1ue contiene "" columnas% una donde describe los nombres de las cuentas, 1ue contiene los valores del debe y el 6aber de los saldos de las cuentas del balance de comprobación, columnas 1ue contiene los movimientos del debe y el 6aber de las cuentas 1ue tienen movimiento de a7ustes< columnas 1ue contiene los saldos a7ustados del debe y el 6aber< columnas 1ue contiene los saldos de las cuentas 1ue se reportan en el Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y por :ltimo otras columnas 1ue contiene los saldos de las cuentas 1ue se reportan en el =alance >eneral& +& Elaborar asientos de de a7ustes, en el libro mayor, inmediatamente despu.s de 6aber registrados los asientos de las transacciones normales& Los datos para registrar los asientos de a7ustes son los siguientes% Se elaboró el estudio ambiental 1ue 6abía pagado por adelantado la empresa 1ue elabora y vende comidas r4pidas El recibo de la energía el.ctrica aun no llega pero se estima 1ue el consumo de la misma es de L&0!!&!! ?e los suministros comprados el + de Enero se tiene disponible todavía L& ",!!&!! La depreciación del mobiliario y e1uipo del mes de enero es de L&#!#&!! Se brindó un servicio de consultoría 1ue aun no se 6a cobrado por L& +,#!!&!! & Elaborar =alance de comprobación a7ustada al 2" de Enero del !"# 5& Elaborar Estados @inancieros (Estado de 3esultados y =alance >eneral$ Servicios de Consultoría Ambiental
Libro $iario %ec&a
$escripcion Partida ,1
02+01+20 Caja & -anco( 1% Mobiliario E*ipo
'e ()
$ebe
Haber
2/000.00 2%/000.00
Capital
6$/000.00
Partida de inicio de operacione( Partida , 2 06+01+20 S*ini(tro( 3cina 1%
2/200.00
C*enta( por P4ar copra de (*ini(tro de o3cina Partida , 5 0$+01+20 Mobiliario E*ipo 1%
2/200.00
19/000.00
Caja & -anco( Copra de obiliario & e*ipo para la o3cina Partida , 10+01+20 C*enta( por Cobrar 1%
19/000.00
25/100.00
n4re(o( por Ser7icio( re4i(tro de (er7icio( or con(*ltoria Partida , % 11+01+20 C*enta( por Pa4ar 1%
25/100.00
$00.00
Caja & -anco( pa4o de (*ini(tro( coprado( al credito Partida , 6 15+01+20 Ga(to( por P*blicidad 1% C*enta( por Pa4ar Ga(to( por P*blicidad 1$+01+20 Partida , $ 1% Caja & -anco(
$00.00
600.00 600.00
18/000.00 n4re(o( por Ser7icio( re4i(trando in4re(o( por con(*ltoria Partida , 8 2$+01+20 Caja & -anco( 1%
18/000.00
1%/000.00
Rent enta( reci ecibida bida( ( por !nti !ntic cipa ipado re4i(tro de adelanto por (er7icio( (er7icio( a pre(tar Partida , 9 20+01+20 Caja & -anco( 1% n4re(o( por Ser7icio( 7enta de (er7icio( Partida , 10 50+01+20 Ga(to( por Cob*(tible 1%
1%/ 1%/000. 000.0 00
5/500.00 5/500.00
/000.00
Caja & -anco( re4i(trando copra d cob*(tible( Partida , 11 50+0%+20 S*eldo( & Salario( 1%
/000.00
10/000.00
Caja & -anco( pa4o de (alario( del e( Partida , 12 !l*ilere(
10/000.00
6/200.00
50+01+20 Ga(to( Generale( 1%
800.00
Ser7icio( P*blico(
600.00
Caja & -anco( pa4o de 4a(to( de adini(tracion del e(
$/600.00
1$0/%00.00 1$0/%00.00
Servicios de Consultoría Ambiental
$escripcion
*alan+a de Comprobacion $ebe Haber
Caja & -anco(
5$/000.00
C*enta( por Cobrar
25/100.00
Mobiliario & E*ipo
/000.00
Papeleria ttile(
2/200.00
C*enta( por Pa4ar Renta( Recibida( por !nticpada(
2/100.00 1%/000.00
Capital
6$/000.00
n4re(o( por Ser7icio( S*ini(tro( de 3cina
/00.00
Ga(to( por p*blicidad
600.00
Ser7icio( P*blico
600.00
Ga(to( por Cob*(tible(
/000.00
S*eldo( & Salario(
10/000.00
!l*ilere(
6/200.00
Ga(to( Generale(
800.00
Totales
"!,#00)00
"!,#00)00
SER'CS C:SL;R! -alance 4eneral !L 51 #E E:ER 201% E"pre(ado en lepira(
Activos Activo circulante
Caja
56/100.00
-anco(
<
Cliente( n7entario(
29/600.00
Total activo circulante -#,700)00 Activos %ios Mobiliario & e**ipo
5/9%.00
E*ipo de reparto
<
E*ipo de cop*to
<
Total activos 1tros activos
./,.#)00
Papeleria & *tile(
1/200.00
Ga(to( de in(talacion
<
Total otros activos
",!00)00
Total activos 2asivos 2asivos circulante
""0,/#)00
C*enta( por Pa4ar Pa4ar #oc*ento( por pa4ar
2/100.00
Total pasivos circulantes #oc*ento( por pa4ar L+P
!,"00)00
Total pasivos 2atrimonio
!,"00)00
Capital tilidad neta del ejercicio
6$/000.00
Total patrimonio patrimon io Total pasivos 3 patrimonio
"0,!#)00
1/29%.00
""0,/#)00
