Diplomado en
Gestión Tributaria para el nuevo Estado Plurinacional 2013
Una nueva concepción de Política Tributaria, enmarcado en el Nuevo Modelo Económico Productivo, acorde a la nueva Constitución vigente para una adecuada y eficaz ejecución de las facultades asignadas a la Administración y Gestión Tributaria.
Santa
Cruz - Tarija - Cochabamba - Potosí
La Red de Postgrado mas importante de Bolivia
1.
TÍTULO
Diplomado e en G Gestión T Tr ibutar ia p par a e el n nuevo E Estado P Plur inacional
La nueva concepción de Política Tributaria, enmarcado en el Nuevo Modelo Económico Productivo, ha establecido un conjunto de principios, normas y procedimientos que determinan una nueva relación entre el nuevo Estado y los contribuyentes. El conocimiento de esta nueva realidad es ineludible a objeto de cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales. El Servicio de Impuestos Nacionales, a través de la Gerencia Distrital Tarija y la Universidad (insertar nombre), ofrecen el diplomado en “Gestión Tributaria, para el Nuevo Estado Plurinacional” a f in dotar a los participantes los instrumentos necesarios para la aplicación e
interpretación de las normas tributarias vigentes.
2.
OBJETIVO
Promover en servidores técnicos, profesionales y de mandos medios, el fortalecimiento de competencias, habilidades y actitudes que coadyuven a la construcción del Nuevo Estado Plurinacional, a través de la nueva concepción y práctica de gestión tributaria acorde al modelo de desarrollo económico boliviano vigente.
3.
PUBLICO AL QUE ESTA DIRIGIDO Ejecutivos y profesionales que prestan servicios o desarrollan una actividad en los niveles de dirección, planificación, gestión económica, técnica o jurídica. Profesionales que tengan interés de iniciar una especialidad profesional en materia de Tributación.
4.
RESULTADOS ESPERADOS
Comprensión de la nueva gestión pública tributaria. Base teórica y práctica sólidas para el desempeño en la nueva gestión tributaria. Uso de mecanismos para el análisis y toma de decisiones dentro de la construcción del Estado plurinacional. Conocimiento de las herramientas necesarias para el cumplimiento de objetivos
5.
6.
Crear mayor conciencia y cultura tributaria Analizar el efecto de los tributos y normas, en los ámbitos de la actividad económica, desde una perspectiva empresarial y Estatal.
INSTITUCIONES QUE PARTICIPAN EN LA EJECUCIÓN
Servicio de Impuestos Nacionales.
Universidad Privada Domingo Sabio UPDS
DURACIÓN Y FECHA DE INICIO El Diplomado inicia el 5 de octubre y culmina el 17 de febrero de 2014, tendrá una duración total de 192 horas presenciales distribuidas en 8 semanas de acuerdo al siguiente cuadro.
Viernes
Sábado
Domingo
14:30 a 17:30 Refrigerio descanso 18:30 a 21:30
8:00 a 10:00 Refrigerio 10:30 a 12:30 Almuerzo 14:30 a 16:30 Refrigerio 17:00 a 19:00 Total 8 horas
8:00 a 10:00 Refrigerio 10:30 a 12:30
Total horas
6
Total horas
4
Total horas académicas
24 horas por modulo
Las horas no presenciales serán empleadas en diferentes actividades como ser, lectura, elaboración de trabajos individuales y grupales, investigación y elaboración de monografías.
7.
PROGRAMA
MÓDULO I
JOSE VEGA OPORTO
71570667
jose.vega@ economiay finanzas.go b.bo
MÓDULO II
Parte 1. DERECHO TRIBUTARIO
1. Derecho constitucional tributario (principios constitucionales de la tributación) 2. Normas sustantivas y materiales a. Introducción a los tributos b. Clasificación jurídica de los tributos c. Relación jurídica tributaria: obligación tributaria d. Extinción de la obligación tributaria 3. Gestión y aplicación de los tributos a. Derechos y deberes de los sujetos de la relación jurídica tributaria i. Derechos y deberes de la administración tributaria ii. Derechos y deberes del sujeto pasivo y terceros responsables iii. Agentes de información b. Procedimientos tributarios i. Disposiciones comunes ii. La prueba iii. Formas y medios de notificación c. Determinación de la deuda tributaria i. El acto de la determinación ii. Alcance jurídico de la determinación iii. Modos de determinación iv. Vista de cargo v. La resolución determinativa d. Ejecución tributaria i. Títulos de ejecución tributaria ii. Suspensión y oposición e la ejecución tributaria iii. Medidas coactivas TEORÍA ECONÓMICA Y POLÍTICA FISCAL
ROBERTO UGARTE 67346164 roberto.ug arte@impu estos.gob. bo
MÓDULO III
SUSANA RIOS LAGUNA
70615817 srios@ait. gob.bo
rios.susy@g mail.com
1. 2. 3. 4. 5.
Teoría y política económica Teoría y política fiscal Nuevo modelo económico de Bolivia Análisis económico de los impuestos Los impuestos en Bolivia
Parte 2, LEY 2492 CÓDIGO TRIBUTARIO, PROCEDIMIENTO Y ÚLTIMAS MODIFICACIONES 1. Impugnación de los actos de la administración a. Autoridad de impugnación tributaria y recursos de alzada I. Generalidades de la Autoridad AIT II. El recurso de alzada: concepto, criterios de admisibilidad, legitimación activa, representación, autoridades ante las cuales deben presentarse los recursos, interposición del recurso. Procedimiento del recurso de alzada III. Recurso jerárquico: admisibilidad del recurso, representación, formas de interposición, procedimientos, clases de resolución IV. Proceso contencioso administrativo
2. Órgano judicial (Ley N° 1340 y sentencias constitucionales) a. Actos impugnables b. Demanda c. Termino probatorio d. Informe técnico e. Sentencia f. Auto de vista g. Auto supremo 3. Ilícitos tributarios a. Contravenciones tributarias i. Incumplimiento de deberes formales ii. Omisión de inscripción en los registros tributarios iii. No emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente iv. Omisión de pago v. Procedimiento para sancionar las contravenciones tributarias b. Delitos tributarios i. Clasificación de los delitos tributarios ii. Defraudación tributaria iii. Defraudación aduanera iv. Investigación pública a no pagar tributos v. Violación de precinto y otros controles tributarios vi. Contrabando MÓDULO IV
PARTE 1. SISTEMA TRIBUTARIO, LEY 843 SUS REGLAMENTACIONES Y SUS MODIFICACIONES VIGENTES. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA), REGIMEN COMPLEMENTARIO RC –IVA Y REGLAMENTACIONES 1. Introducción y conceptos fundamentales 2. Revisión en detalle del marco legal que implementa el IVA 3. Método y técnicas de la determinación y el cálculo del IVA 4. Exención y exclusión
5. Régimen complementario al impuesto al valor agregado RC-IVA 6. Revisión en detalle del marco legal que implementa al RC-IVA 7. Exclusión del RC-IVA 8. Aplicaciones practicas IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) Y REGLAMENTACIONES
ERIBERTO ERIK ARIÑEZ BAZAN
76200363 79100190
erik.ariñez @economi ayfinanzas. gob.bo
Generalidades del marco legal Decreto reglamentario Exenciones del IUE Conceptos no gravados Procedimiento de determinación de la utilidad neta imponible 6. Gastos deducibles, gastos no deducibles para el cálculo IUE 7. Declaraciones y pago de impuesto 8. Pago de rentas de fuente boliviana a beneficiarios de exterior 9. Diferencias de cambio: Norma de contabilidad N° 6 10. Aplicaciones practicas IMPUESTO A LAS TRANSACCCIONES (IT) e IMPUESTO A LAS TRANSACCCIONES FINANCIERAS Y REGLAMENTACIONES
1. 2. 3. 4. 5.
1. Análisis del contenido del reglamento a las transacciones a. Reorganización de empresas b. Nacimiento del hecho imponible c. Permutas, recisiones, desistimiento o devoluciones d. Ingresos que no integran la base imponible e. Transmisiones gratuitas – base imponible f. Transmisiones a titulo oneroso g. Liquidación de pago
2. Análisis del impuesto a las transacciones financieras a. Marco legal b. Hecho imponible c. Sujetos pasivos d. Base imponible y alícuota
e. Exenciones
MÓDULO V
PARTE 2. SISTEMA TRIBUTARIO, LEY 843 SUS REGLAMENTACIONES Y SUS MODIFICACIONES VIGENTES. ANALISIS Y APLICACIÓN PRÁCTICA DE LOS IMPUESTOS: ICE, ISAE, ICM, IDH
EDGAR ALTAMIRA NO CELIS
72060132
edalce01@ yahoo.com
1. Impuesto a las salidas al exterior ISAE a. Que grava el impuesto, quienes lo pagan b. La alícuota c. Formularios que se deben utilizar d. Exenciones, procedimiento para gozar de la exención e. Como se controla y quienes realizan ese control 2. Impuesto a los Consumos Específicos ICE a. Que graba, sujeto pasivo del impuesto b. Nacimiento del hecho imponible c. Concepto de venta para fines de este impuesto d. Base de cálculo en tasas porcentuales y especificas e. La alícuota, variación de las alícuotas f. Administración y ejercicio del control 3. Impuesto complementario a la minería ICM a. Revisión de la ley N° 1777 b. Sujeto pasivo del ICM c. Base imponible, la alícuota d. Liquidación y pago 4. Régimen tributario en el sector de hidrocarburos a. Nacimiento del hecho imponible b. Base de cálculo y alícuota ACTUALIZACION TRIBUTARIA EN APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA NC3 Y NC6 1. NC3 estados Financieros a moneda constante 2. NC6 Diferencia de cambio y mantenimiento de valor 3. Análisis del decreto supremo N° 29387 y la RND N° 10.0002.08 4. Impacto de la determinación 5. De la base imponible del IUE 6. Aplicación de casos
LA RECAUDACION DE LOS TRIBUTOS: PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Y EMPADRONAMIENTO MODULO VI
CARLOS CUEVAS URQUIOLA
7723342
1. Ley N° 2166 Servicio de Impuestos Nacionales a. Consideraciones generales b. Los tributos y la normativa tributaria c. Funciones y competencias de la administración tributaria Padrón biométrico digital 2. 3. Nuevo sistema de facturación 4. Certificados de devolución impositiva 5. Cuenta corriente 6. Uso y aplicación de herramientas tributarias informáticas: a. DAVINCI LCV b. DAVINCI RC IVA agentes de retención c. DAVINCI bancarización d. Oficina virtual i. NEWTON DDJJ ii. NEWTON facturación 7. Sanciones por Contravenciones Tributarias 8. Servicio de Asistencia al Contribuyente
carlos.cue vas@impu estos.gob. bo
MÓDULO VII
MARIO MOREIRA
FISCALIAZACIÓN TRIBUTARIA
1. Auditoria Tributaria (cálculo de la deudas tributaria, manejo de UFVs) a. Nuevo enfoque de fiscalización b. Auditoria tributaria i. Planificación
KATUNTA
YAPU
MODULO VIII
ii. Ejecución: Notificación, cálculo de la deuda tributaria iii. Comunicación de resultados c. Desarrollo de casos 2. Análisis de la Rectificatoria de las DDJJ 3. Bancarización aplicada a los procesos de fiscalización 4. Procesos de producción para empresas industriales
ANÁLISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS RELACIONADOS CON LA TRIBUTACION 1. Conceptos básicos para el análisis de los Estados Financieros Activo, pasivo, capital, ingresos y utilidad Los estados financieros, concepto y funciones Balance general y Estados de Resultados Las decisiones financiera de las Empresas 2. Análisis de Razones Financieras Razones de Liquidez Razones de actividad: rotación de inventarios, rotación de cuentas por pagar Razones de Endeudamiento Razones de Rentabilidad 3. Análisis horizontal y vertical de Estados Financieros Análisis horizontal del Balance General Análisis horizontal de Estado de Resultados Análisis Vertical del Balance General Análisis Vertical del Estado de Resultados
RODRIGO BURGOS
CARLOS GONZALE S
4. Estado de origen y aplicación de fondos Concepto y uso Clasificación de origen y aplicación de fondos
Preparación del estado de origen y aplicación de fondos
5. Flujo de Efectivo con incidencia tributaria 8.
CERTIFICACIÓN ACADÉMICA El programa académico del diplomado estará certificado previa presentación del título académico. Para poder optar por la certificación los participantes con el mínimo del 80% de asistencia podrán realizar un trabajo final a ser revisado por el tribunal designado por la universidad quienes luego de la revisión correspondiente pondrán un mínimo de 70% para la aprobación y certificación. Los participantes que no reúnan las calificaciones mínimas en asistencia y aprobación del trabajo final solo recibirán certificado de aprobación.
9.
PARTICIPANTES El programa está dirigido a servidores públicos de niveles técnicos y profesionales de diferentes áreas del SIN, cuyas labores se encuentran relacionadas con la temática tributaria. Por otro lado podrán participar personas relacionadas o interesadas en adquirir competencias en gestión tributaria. (Consultores del SIN)
10.
MÉTODO DOCENTE El método docente se basa en los principios metodológicos de la enseñanza presencial reforzados por las nuevas herramientas que proporcionan el ap rendizaje no presencial y la tecnología. Las exposiciones teóricas serán asumidas por docentes especializados en las áreas y temas que componen el diplomado, las exposiciones magistrales orientarán a los diplomantes hacia la búsqueda de teorías, metodologías y temas que apoyan en la construcción del aprendizaje. Se realizarán estudios de caso aprovechando la experiencia acumulada de los diplomantes en el sector público, para luego entrar en la problematización de casos y la construcción de conocimiento colectivo a través del análisis de marcos teóricos y lectura de la realidad nacional con ayuda de ejemplos sustentados en datos económicos, sociales y políticos. La participación activa de los participantes a partir de la experiencia acumulada es fundamental.
La realización de trabajos prácticos en equipo, permite el aprendizaje como un proceso social, gracias a la interacción con otras personas, lo que permite el razonamiento y mejor comprensión.
11. DOCUMENTACIÓN El Brochure del programa presenta información general acerca de los requisitos, horarios, módulos inversión y forma de pago. El Cronograma del Curso permitirá conocer el calendario académico el tiempo asignado a cada módulo. Las presentaciones en Power Point o "diapositivas" u otros instrumentos relacionados con cada asignatura son material impreso elaborado y/o preparado por cada uno de los docentes. Se dará a conocer oportunamente el material de estudio obligatorio y adicional sugerido por los docentes, el material electrónico será entregado en un CD Room.
12.
SISTEMA DE CALIDAD La Universidad llevará a cabo un seguimiento continuo de la calidad del curso, teniendo en cuenta, entre otras cuestiones, la valoración de los participantes y docentes. Los participantes responden a la finalización de cada módulo un cuestionario de valoración, en el que se evalúa el contenido, el docente, la metodología y la coordinación. Estas aportaciones servirán para resolver problemas concretos de cada curso y para mejorar futuras ediciones.
13.
PLANTEL DOCENTE Se cuenta con excelente equipo profesionales con amplia experiencia en temas de tributación, seleccionados entre los claustros de prestigiosas universidades bolivianas e instituciones nacionales con alto nivel de eficiencia.
14.
INVERSIÓN Y FECHA DE INICIO PÚBLICO Valor del Diplomado en cuotas: 4.000 bolivianos Forma de pago:
8 cuotas de 500 bolivianos
Al finalizar el programa, hasta el último día de clases del sexto módulo, los participantes deberán cancelar 280 bolivianos por derechos de titulación y emisión de diplomas.
Descuentos por pagos al contado y Grupos
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CRONOGRAMA OCTUBRE
MODULO I MODULO II MODULO III MODULO IV MODULO V MODULO VI MODULO VII MODULO VIII
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NOVIEMBRE V
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ENERO
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FEBRERO D
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