Le directeur de la société Madis-Electro vous confie les bilans et certains renseignements complémentaires. Il vous demande d’étudier l’évolution de la solvabilité et de la liquidité de l’en…Description complète
Corrigé Exercice 2 TD 2 Bilan Financier Cas SOUTAL
étude de cas Bilan Financier
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Approfondir l'analyse du bilan fonctionnel : retraitements du bilan comptableDescription complète
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Activités grammaticales de révision de l'adjectif
Document qui traite de la thermique du bâtimentDescription complète
Le passage du bilan fonctionnel au bilan financier Exercice 1 : Bilan Fonctionnel Actif Frais de constitution Titres immobilisés (a) Dépôts et cautionnements versés (b) Machines (c ) Stock de marchandises (d) Clients (e ) Titres et valeurs de placement ( f ) Banque Effets a l’encaissement (g ) Charges a répartir sur plusieurs exercices
Total Capital social ou personnel Résultat net ( h ) Emprunt ( i ) Fournisseurs d’immobilisat° ( j ) Fournisseurs ( k ) Impôts (l ) Organismes sociaux ( m ) Provision pour risques et charges
dont 30 000 cédé au cours de l’année correspond a une caution récupéré par chèque dont 70 000 cédé au cours de l’année dont 100 000 encaissé par chèque dont 100 000 encaissé par chèque dont 30 000 ( + d’un an ) , 20 000 correspond a des Titres très liquides dont 10 000 ( date d’échéance dans 3 mois ) dont 40 000 Dividende global brut, 20 000 Réserve légale , 30 000 réserve facultative et statutaire , 10 000 report a nouveau (i) dont 50 000 ( - d’un an ) (j) dont 15 000 ( - d’un an ) (k) dont 70 000 réglé par chèque (l) dont 25 000 réglé par chèque (m)dont 18 000 réglé par chèque La provision pour risques et charges est devenue sans objet. L’entreprise utilise depuis 2 ans un matériel de transport qui ne figure pas dans son bilan, qu’elle avait financé par le recours au crédit bail. Valeur d’origine du matériel 100 000 Taux d’amortissement : 20 %, Système d’amortissement linéaire
TRAVAIL A FAIRE : Présenter le bilan financier de l’entreprise ABC
Solution : Retraitement d’une immobilisation financé par crédit –bail est comme suit : Introduction de l’immobilisation selon sa valeur nette d’amortissement au niveau de l’actif du bilan financier car on considère que ce bien a concouru a la formation du résultat net Introduction du montant équivalent (VNA de l’immobilisation) au niveau du financement permanent (dettes de financement crédit-bail) pour qu’on puisse respecter la règle de l’équilibre financier et que qu’on puisse toujours observer l’égalité entre le total Actif et le total Passif. VNA = Vo – SOMME des Amortissements cumulés VNA = 100 000 – 100 000 x 20 x 2 = 60 000 100 Bilan Financier Actif Actif Immobilisé - Frais de constitution - Charges a répartir sur plusieurs exercices - Titres immobilisés (a) - Dépôts et cautionnements versés (b) - Machines (c ) - Matériel de transport ( Crédit bail ) + TVP ( + d’un an ) ( f )
Finanement Permanent - Frais de constitution - Charges a répartir sur plusieurs exercices - Dividende global Net ( h ) - TPA ( h) - Emprunt ( - d’un an ) ( i ) + Emprunt ( crédit –bail ) - Frs d’immob ( - d’un an) ( j ) - IS / provision annulée ( 20 000 x 35 / 100)