CURSO: Administración de Presupuestos
UNASAM: Administración V*VII
DOCENTE: Lic. Adm. Carlos Chunga Antón
CASO DE ESTUDIO 4 La compañía jabonera Sueños de Juventud S. A., produce y distribuye tres marcas de jabón de tocador, a saber Ensueño, Ambición y Paraíso. Sus directivos suelen brindarle destacada trascendencia a las técnicas gerenciales contemporáneas y, por ello, desde el inicio de la operación han acudido al planeamiento y a los presupuestos. La gerencia de compras tiene el compromiso de informar a la gerencia financiera sobre los presupuestos de compras (cantidades y precios) y de consumos de materias primas para el año venidero, para lo cual dispone de la información siguiente: Ventas por bimestres: Bimestres 1º 2º 3º 4º 5º 6º Total
Ensueño Ambición Paraíso 20,000 10,000 15,000 8,000 4,000 6,000 12,000 6,000 9,000 8,000 4,000 6,000 8,000 4,000 6,000 24,000 12,000 18,000 80,000 40,000 60,000
Niveles de inventarios previstos al iniciar el periodo presupuestario. Productos Niveles de inventario inicial Ensueño 32,000 unidades Ambición 16,000 unidades Paraíso 18,000 unidades Política aplicable a los niveles finales de inventarios de productos terminados: de conformidad con tendencias históricas, la empresa debe mantener de manera permanente existencias de seguridad, así: Productos Existencias de seguridad permanentes Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas Ambición Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas Paraíso 25% de las ventas anuales pronosticadas Consumos por productos y precios de las materias primas por adquirir: Materias Unidades Consumo por producto Precios Primas de M edida Ensueño Ambición Paraíso A Kgs 180 0.25 0.15 0.1 B Ltos 280 0.125 0.1 0.05 C Kgs 300 0.2 0.15 0.1 Inventarios iniciales de materias primas y precios de las mismas al comenzar el período presupuestado Materias Primas A B C
Inventario Inicial 5,950 kgs 3,350 Ltos 3,950 kgs
Costo Vigente a enero 1 $ 144 c/ Kgs $ 230 c/ Lto $ 240 c/ Kgs
Política aplicable a los inventarios finales de materias primas: la empresa tiene que asegurar la disponibilidad permanente de materias primas para cumplir el programa de producción. • Producto ensueño: disponibilidad correspondiente al programa de producción de 10 800 unidades • Producto ambición: disponibilidad concerniente al programa de producción de 9 600 unidades • Producto paraíso: disponibilidad concerniente al programa de producción de 10 000 Si el gerente de compras delega en usted el compromiso de preparar los presupuestos, consulte la información suministrada y proceda a calcular lo siguiente: a. Producción anual requerida b. Inventarios finales de productos terminados c. Consumos previstos de las materias primas A, B, y C. d. Inventarios finales de las materias primas A, B, y C.
CURSO: Administración de Presupuestos
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DOCENTE: Lic. Adm. Carlos Chunga Antón
e. Presupuesto de compras y de consumo por materia prima y presupuesto total f. Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción de ensueño, ambición y paraíso.
CASO DE ESTUDIO 4a Para el caso de la compañía jabonera Sueños de Juventud S. A., calcule el presupuesto anual de costo de mano de obra directa, a partir de la siguiente información: Estación de trabajo X Y Z
Costo HH cada Exigencias de HH para atender la estación de producción de 1 000 unidades trabajo Ensueño Ambición Paraíso 960 32 21 11 920 24 16 8 840 14 9 5
CASO DE ESTUDIO 4b Si los costos indirectos de fabricación de la empresa Sueños de Juventud S. A., se estiman en $ 7’200,000, calcule los costos de producción y elabore el estado financiero del costo de ventas.
CASO DE ESTUDIO 4c Si los precios de ventas de los productos comercializados por Sueños de Juventud S. A., fueran de $ 320 para Ensueño, $· 260 para Ambición y $ 200 para Paraíso, si los gastos operacionales se presupuestan en $ 7’500,000, los gastos financieros ascendieran en $ 2’400,000 y la tasa de impuestos sobre la renta es del 30%, elabore el Estado de Ganancias y Pérdidas
