CURSO: Administración de Presupuestos Presupuestos
UNASAM: Administración V*VII
DOCENTE: Lic. Adm. Carlos Chunga Antón
CASO DE ESTUDIO 4
La compañía jabonera Sueños Sueños de Juventud S. A., produce y distribuye tres marcas de jabón de tocador, a saber Ensueño, Ambición y Paraíso. Sus directivos suelen brindarle destacada trascendencia a las técnic técnicas as gerenc gerencial iales es conte contemp mporá oránea neas s y, por por ello, ello, desde desde el inicio inicio de la opera operació ción n han han acudi acudido do al planeamiento y a los presupuestos. La gerencia de compras tiene el compromiso de informar a la gerencia gerencia financiera financiera sobre los presupue presupuestos stos de compras compras (cantida (cantidades des y precios) precios) y de consumo consumos s de materias primas para el año venidero, para lo cual dispone de la información siguiente: Ventas por bimestres: Bim estres
1º 2º 3º 4º 5º 6º Total
Ensueño
A mbici ón
20,000 8,000 12,000 8,000 8,000 24,000 80,000
10, 000 4, 000 6, 000 4, 000 4, 000 12, 000 40, 000
Paraíso
15,000 6,000 9,000 6,000 6,000 18,000 60,000
Niveles de inventarios previstos al iniciar el periodo presupuestario. Productos Niveles de inventario inicial Ens ue ueño 32,000 unidades Ambición 16,000 16,000 unidades unidades Paraíso 18,000 unidades Política aplicable a los niveles finales de inventarios de productos terminados: de conformidad con tendencias históricas, la empresa debe mantener de manera permanente existencias de seguridad, así: Product roductos os
Existe Existenc ncias ias de de segur segurida idad d permanen permanente tes s
Ensueño Ensueño Ambición Paraí Paraíso
Un mes de las ventas entas anua anuales les pron pronosticada osticadas s Mes y medio de las las ventas ventas anuales anuales pronosti pronosti cadas 25% 25% de las ventas entas anuale anuales s pron pronosticad osticadas as
Consumos Materias Primas A B C
por productos y precios de las materias primas por adquirir: Unidades Consumo por producto Precios de Medida Ensue Ensueño ño Ambici Ambición ón Paraí araís so Kgs 180 0.25 0.15 0.1 Ltos 280 0.125 0.1 0.05 Kgs 300 0.2 0. 15 0.1
Inventarios iniciales de materias primas y precios de las mismas al comenzar el período presupuestado Materias Primas
A B C
Inventario In Inicial
5,950 kgs 3,350 Ltos 3,950 k gs
Costo Vi Vigente a enero 1
$ 144 c/ Kgs $ 230 c / Lto $ 240 c / Kgs
Política Política aplicable aplicable a los inventarios inventarios finales de materias materias primas: primas: la empresa empresa tiene que asegura asegurarr la disponibilidad permanente de materias primas para cumplir el programa de producción. • • •
Producto ensueño: disponibilidad correspondiente al programa de producción de 10 800 unidades Producto ambición: disponibilidad concerniente al programa de producción de 9 600 unidades Producto paraíso: disponibilidad concerniente al programa de producción de 10 000
Si el gerente de compras delega en usted el compromiso de preparar los presupuestos, consulte la información suministrada y proceda a calcular lo siguiente: a. Produc Producció ción n anual anual reque requerid rida a b. Inventar Inventarios ios final finales es de productos productos terminad terminados os c. Consumos Consumos previstos previstos de las las materia materias s primas primas A, B, y C. d. Inventar Inventarios ios final finales es de las materi materias as primas primas A, B, y C.
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DOCENTE: Lic. Adm. Carlos Chunga Antón
e. Presupuesto de compras y de consumo por materia prima y presupuesto total f. Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción de ensueño, ambición y paraíso. CASO DE ESTUDIO 4a
Para el caso de la compañía jabonera Sueños de Juventud S. A., calcule el presupuesto anual de costo de mano de obra directa, a partir de la siguiente información: Estación de trabajo
X Y Z
Costo HH cada estación de trabajo
960 920 840
Exigencias de HH para atender la producción de 1 000 unidades Ensueño Ambición Paraíso
32 24 14
21 16 9
11 8 5
CASO DE ESTUDIO 4b
Si los costos indirectos de fabricación de la empresa Sueños de Juventud S. A., se estiman en $ 7’200,000, calcule los costos de producción y elabore el estado financiero del costo de ventas. CASO DE ESTUDIO 4c
Si los precios de ventas de los productos comercializados por Sueños de Juventud S. A., fueran de $ 320 para Ensueño, $· 260 para Ambición y $ 200 para Paraíso, si los gastos operacionales se presupuestan en $ 7’500,000, los gastos financieros ascendieran en $ 2’400,000 y la tasa de impuestos sobre la renta es del 30%, elabore el Estado de Ganancias y Pérdidas
