Dikerjakan untuk mahasiswa yang ber NIM ganjil CV. ADIL SEJAHE!A SEJAHE! A "#$% Untuk keperluan penetapan PPh tahun 2014, saudara perlu melakukan penyesuaian atas laporan akuntansi yang telah disusun oleh CV. ADI ADI !"#A$%"&A 'ergerak di'idang agen perdagangan gas untuk keperluan rumah tangga dan home industri. (erikut ini adalah ringkasan laporan akuntansinya)
CV. CV. ADIL A DIL SEJAHTERA SEJA HTERA Laporan Laba Rugi Per 31 Desember 2014
Penjualan (net) RP. 10.000.000.000,Harga Poo Penjualan Rp. !.000.000.000,Laba "otor Rp. 3.000.000.000,#ia$a %sa&a (a'm, umum 'an Penjualan) Penjualan) Rp. 2.000.000.000,2.000.000.000,Laba usa&a Rp. 1.000.000.000,Peng&asilan lain-lain #ia$a lain-lain Laba auntansi sebelum Paja
Rp. 1.000.000.000,Rp. !00.000.000,Rp. 300.000.000,Rp. 1.300.000.000,-
Dari hasil penge*ekan dokumen pem'ukuan, ditemukan in+ormasi se'agai 'erikut) 1. Pada Pada reken rekenin ing g Pen Penua uala lan, n, terd terdap apat at *ada *adang ngan an dis* dis*oun ountt pen penua uala lan n kepad kepada a para para penyalur yang diantisipasikan seumlah &p -.000.000, 2. Pen Penua uala lan n kepa kepada da peru perusa saha haan an see seeni nis, s, mili milik k +ami +amili li di luar luar kota kota sela selama ma 2014 2014 'erumlah &p 2.--0.000.000, yang ternyata diual dengan harga 1-/ di 'aah harga pasar, yang merupakan upaya pemindahan la'a. . Pada rekening rekening $arga Pokok Penualan Penualan $PP3, $PP3, terdapat) terdapat) a. Pem'el Pem'elian ian 'arang 'arang dagangan dagangan 'erupa 'erupa gas dari Pertami Pertamina na pada akhir akhir tahun 200 yang 'elum di'ayar seumlah &p 4-0.000.000, '. Dari Dari hasi hasill sto* sto*k k opna opname me,, pers persed edia iaan an gas gas pada pada akhi akhirr tahu tahun n yang yang *a*a *a*att ta'un ta'ungny gnya a seni senila laii &p 5-.00 5-.000. 0.00 000, 0, tela telah h di*a di*ant ntum umka kan n dala dalam m lapo laporan ran keuangan &p 60.000.000, 70/ dari harga 'eli ke Pertamina3 *. (iay (iaya a peny penyus usut utan an 8end 8endar araa aan n %osak sakel elom ompo pok k I3 tahu tahun n ini ini se'e se'esa sarr &p. &p. 40.0 40.000 00.0 .000, 00, meng menggu gunak nakan an meto metode de 9ari 9aris s urus urus yang yang oleh oleh akunt akuntan ansi si ditetapkan 'erusia - tahun, d. %erdapat erdapat 'iaya 'iaya penyusutan penyusutan &p 20.000.000, 20.000.000, untuk untuk tru*k $ino yang yang dileasing dileasing dengan hak opsi dari d ari Auto Credit Company. 4. Pada reke rekenin ning g (iaya (iaya Usaha, Usaha, terda terdapat pat)) a. pem'ay pem'ayaran aran 'onus kepada kepada karyaan karyaan seumlah seumlah &p 12-.000. 12-.000.000, 000, dengan dengan PPh 21 seumlah &p 6.000.000, yang ditanggung perusahaan '. (iay (iaya a kese kesea aht hter eraa aan n kary karya aan an meli melipu puti ti)) sum' sum'an anga gan n haa haata tan: n:mu musi si'a 'ah h keluarganya 'erumlah &p 0.000.000, *. Penggunaan Penggunaan uang uang tunai oleh oleh pemilik pemilik perusahaa perusahaan n seumlah seumlah &p 1-.000.00 1-.000.000, 0, 1
-. Penghasilan ainlain, termasuk) a. (unga deposito dari (CA &p 22.-00.000, telah dipotong PPh ;inal &p. 2.2-0.000, '. 8euntungan pengalihan harta tetap &p 40.000.000, 'ook
------- ov -------
Nama : Ahmad Fadli Nur H.
2
NIM : 201512117 Kelas :2C 1. Dalam rekonsiliasi fiskal potongan penjualan kepada para penyalur yang sejumlah Rp 5.000.000,- akan berpengaruh mengurangi laba kena pajak (Koreksi negati! 2. enjualan kepada perusahaan sejenis, sebesar Rp 2.550.000.000,- yang ternyata dijual dengan harga 15! di ba"ah harga pasar (Rp.#5.000.000$ yang akan berpengaruh menaikkan laba kena pajak (koreksi "ositi!
a.
b.
.
d.
a.
b.
.
a.
b. .
a.
b.
.
%. ada rekening &arga okok enjualan (&$, terdapat' embelian barang dagang yang belum dibayar (tang$ sejumlah Rp #50.000.000,- menurut akuntansi utang tidak berpengaruh menaikkan)menurunkan laba kena pajak. *api, kalau utang tersebut dibayar akan berpengaruh menaikkan laba pajak (koreksi #ositi! +eban persediaan gas pembelian tersisa Rp. 15.000.000 masuk tabungan yang termasuk biaya yang tidak berkaitan langsung dengan kegiatan usaha perusahaan dan menurut akuntansi akan berpengaruh menaikkan laba kena pajak. (koreksi negati! +iaya penyusutan endaraan sebesar Rp. #0.000.000,- menggunakan metode aris /urus yang oleh akuntansi ditetapkan berusia 5 tahun, penyusutan termasuk biaya yang di akui lebih keil. menurut akuntansi ini akan berpengaruh menaikkan laba pajak (koreksi negati! enjelasan sama dengan %. menamabah laba kena pajak (koreksi negati! #. ada rekening +iaya saha, terdapat' pembayaran bonus kepada karya"an dengan h 21 sejumlah Rp .000.000,- ditanggung perusahaan. &al ini akan berpengaruh mengurangi laba kena pajak karena perusahaan akan mengeluarkan penghasilan (Koreksi negati! umbangan hajatan)musibah berjumlah Rp %0.000.000,-. sumbangan termasuk biaya yang tidak dapat di kurangkan dari penghasilan bruto perusahaan sesuai dengan pasal 3 ayat (1$. &al ini akan akan mengurangi labak kena pajak.(koreksi #ositi! enggunaan uang tunai (pri4e$ Rp 15.000.000,-. engambilan uang untuk keperluan pribadi akan mengurangi pendapatan)modal. Dan ini termaukm mempengaruhi kurangnya laba kena pajak (Koreksi "ositi! 5. enghasilan /ain-lain, termasuk' Dalam rekonsiliasi fiskal perusahaan mendapatkan pendapatan +unga deposito dari + Rp 2.250.000, pendapatan bunga termasuk ph 6inal. pendapatantersebut akan mengurangi laba kena pajak (Koreki negati! Dalam rekonsiliasi fiskal erusahaan mendapat euntungan dari pengalihan harta tetap sebesar Rp #0.000.000,- (tidak #erlu koreksi! 7enerima klaim asuransi kebakaran gudang Rp 500.000.000,- hal ini akan menambah modal perusahaan dan akan menambah laba kena pajak (Koreksi #ositi! . +iaya /ain-lain termasuk' +eban perjalanan untuk darma"isata Rp %5.000.000,- biaya perjalanan untuk kepentingan pribadi tidak dapat di bebankan sebagai biaya sesuai pasal 3 ayat (1$ huruf f. &al ini perjalanan bisa sebagai untuk perusahaan)pribadi maka termauk akan menamabah laba kena pajak (koreksi negati! erugian kebakaran bangunan gudang Rp %00.000.000,- perusahaan memperoleh rugi karena berkurangnya tempat penyimpanan)gudang. ini termasuk akan menambah laba kena pajak. (Koreksi negati! Rugi fiskal tahun lalu Rp 15.000.000,- perusahaan memperoleh rugi fiskal pada rekonsiliasi fiksal tahun sebelumnya. $tidak #erlu koreksi!
%
""H%"A&AK "'N(HA)I*AN
#
