Guía de estudio "ETAPA 2: EXAMEN DE HABILIDADES INTELECTUALES Y RESPONSABILIDADES ÉTICO PROFESIONALES" EO EMSDescripción completa
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Universidad Nacional de Loja Ing. Contabilidad y auditoría
CONSORCIO DE AUDITORES Y ASESORES GUARINDA Y ASOCIADOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CCI-CI 1-7
ENTIDAD: R&R SERVICIOS INFORMÁTICOS RUBRO: CONTROL INTERNO EE.FF N°
PREGUNTAS
1
Existe un manual de procedimientos para el control del efectivo
RESP. SI NO
PT
CT
OBSERVACIÓN
X
10
7
No existe ningún manual
2
Notifican inmediatamente al banco el cambio del personal autorizado por firmar cheques
X
10
10
3
La apertura de cuentas bancarias y firmas responsables son debidamente autorizadas
X
10
10
4
Las cuentas se apertura a nombre de la entidad.
X
10
10
5
Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y están autorizadas.
X
10
10
6
Las facturas y recibos están pre numerados y pre impresos.
X
10
10
7
Existe reporte de registro y control de ingresos y gastos.
X
10
10
8
Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente.
10
5
X
No existe conciliaciones
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FECHA:
K.M.G.S
M.E.J.B
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CONSORCIO DE AUDITORES Y ASESORES GUARINDA Y ASOCIADOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CCI-CI 2-7
ENTIDAD: R&R SERVICIOS INFORMÁTICOS RUBRO: CONTROL INTERNO EE.FF RESP. SI NO
PT
CT
N°
PREGUNTAS
9
Se efectúa arqueos de caja sorpresivos.
X
10
0
No existen arqueos
10 Los depósitos se realizan dentro de las 24 horas.
X
10
0
Depósitos con retraso
10
7
11 La empresa lleva un registro adecuado de inventarios.
X
12 Se mantiene una cuenta de control del mayor general para cada rubro significativo inventarios.
X
10
0
13 Son independientes las funciones de: Bodega Registro de inventarios en el mayor Registros general
X
10
0
14 Se ha establecido un método de valoración de inventarios, y este es llevado por un empleado independiente de la custodia almacenaje y bodega.
X
10
0
OBSERVACIÓN
No mantienes cuenta de control
Una sola persona se encarga de registrar y de bodega
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
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M.E.J.B
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CONSORCIO DE AUDITORES Y ASESORES GUARINDA Y ASOCIADOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CCI-CI 3-7
ENTIDAD: R&R SERVICIOS INFORMÁTICOS RUBRO: CONTROL INTERNO EE.FF N°
PREGUNTAS
RESP. SI NO
PT
CT
OBSERVACIÓN
X
10
8
No existe ningún manual
X
10
4
10
10
X
10
0
X
10
0
15 El empleado que lleva los registros de inventario tiene prohibido el acceso unidades de: Compras Recepción y almacén Expedición y despacho 16 Se presentan informes periódicos al funcionario responsable a cerca de: Existencias de pocos movimientos Las existencias mantenidas en exceso Las deterioradas 17 Está prohibido el acceso a bodega a persona ajenas al mismo.
X
18 Existe un adecuado control para las existencias devueltas 19 Está prohibido al bodeguero de atender pedidos verbales para realizar posteriormente dicha operación
No existe constataciones físicas de los inventarios
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REVISADO POR:
FECHA:
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CONSORCIO DE AUDITORES Y ASESORES GUARINDA Y ASOCIADOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CCI-CI 4-7
ENTIDAD: R&R SERVICIOS INFORMÁTICOS RUBRO: CONTROL INTERNO EE.FF N°
RESP. SI NO
PREGUNTAS
PT
CT
20 El control sobre las existencias físicas se reflejan en los registros contables
X
10
10
21 Se compara periódicamente los registros auxiliares con las cuentas del mayor . 22 Se han contratado pólizas de seguros para cubrir riesgos en el manejo de inventarios
X
10
10
10
0
23 Se lleva auxiliar de las Cuentas por Cobrar.
X
10
10
10
0
X
24 Se lleva un control adecuado de los créditos otorgados de los clientes.
X
25 Los recaudadores entregan diariamente el diario recaudado de las cuentas por cobrar.
X
10
10
26 Todos los créditos concedidos tienen la respectiva documentación de respaldo.
X
10
10
OBSERVACIÓN
No existe ninguna clase de seguro para inventario
No existe ningún control.
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
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CONSORCIO DE AUDITORES Y ASESORES GUARINDA Y ASOCIADOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CCI-CI 5-7
ENTIDAD: R&R SERVICIOS INFORMÁTICOS RUBRO: CONTROL INTERNO EE.FF RESP. SI NO
PT
CT
27 Se lleva un registro pormenorizado de cuentas por cobrar.
X
10
4
28 Existen disposiciones por crédito para la concesión de créditos.
X
10
5
29 Se han establecido un plazo para la cancelación de las cuentas por cobrar.
X
10
2
N°
PREGUNTAS
30 Se mantiene comunicación con las personas relacionadas con las cuentas pendientes de cobro.
X
31 Se archiva la documentación que respalda las ventas ya sean al contado o a crédito.
X
32 El control de las cuentas por cobrar lo realiza una persona independiente de su registro y manejo.
10
X
10
10
10
10
3
OBSERVACIÓN
No existe plazos de cancelación solo tiempos estimados
No existe segregación de funciones
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
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CONSORCIO DE AUDITORES Y ASESORES GUARINDA Y ASOCIADOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CCI-CI 6-7
ENTIDAD: R&R SERVICIOS INFORMÁTICOS RUBRO: CONTROL INTERNO EE.FF RESP. SI NO
PT
CT
OBSERVACIÓN
X
10
0
No existe segregación de funciones
34 Las cuentas por pagar son X registradas en el momento de incurrir una obligación.
10
10
35 Los pasivos se detallados en registros contables.
10
10
10
0
N°
PREGUNTAS
33 Existe una adecuada segregación de funciones de autorización, adquisición, recepción y verificación de la documentación sustentatoria y registro contable.
encuentran X respectivos
36 Se concilian periódicamente los registros auxiliares con las cuantas del mayor de cuentas por cobrar.
X
37 Se elaboran cuadros de antigüedad de saldos e índices de vencimiento.
X
10
0
38 Las cuentas por pagar son suscritas por lo menos dos personas o funcionarios autorizados.
X
10
0
No existe un control de las cuentas No existen cuadros de antigüedad
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
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M.E.J.B
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CONSORCIO DE AUDITORES Y ASESORES GUARINDA Y ASOCIADOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CCI-CI 7-7
ENTIDAD: R&R SERVICIOS INFORMÁTICOS RUBRO: CONTROL INTERNO EE.FF N°
RESP. SI NO
PREGUNTAS
39 Existen procedimientos de verificación de los comprobantes de pagos y obligación.
X
TOTAL
PT
CT
OBSERVACIÓN
10
10
390 215
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
K.M.G.S
M.E.J.B
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CONSORCIO DE AUDITORES Y ASESORES GUARINDA Y ASOCIADOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CCI-CI 1-1
ENTIDAD: R&R SERVICIOS INFORMÁTICOS RUBRO: CONTROL INTERNO EE.FF
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 1. VALORACIÓN
Ponderación Total = 390 Calificación Total = 215 Calificación Porcentual = %
2. DETERMINACIÓN DEL NIVEL DEL RIESGO ALTO
MODERADO
BAJO
55% BAJO 15%
MODERADO 50%
51%
75
ALTO 76%
95%
3. COMENTARIO
Luego de la aplicación del cuestionario de control interno, se establece que el nivel de riesgo de control es moderado, y el nivel de confianza está en un porcentaje del 55%moderadopor lo que es necesario las pruebas de cumplimiento ELABORADO POR: