1. Analiza la información presentada en la Balanza preliminar de la empresa Grafo, S.A. Observa con atención las cuentas registradas y lee atentamente los datos complementarios señalados a continuación: continuación: GRAFO S.A
Balanza de comprobación antes de ajustes Al 30 de abril del 2017 Cuent a
1010-4 1030-7 1040-5 1041-2 1043-7 1050-1 1055-6 1105-1 1106-8 1120-5 1122-2 1125-3 1250-2 1252-2 1340-9 1410-4 1411-1 1412-1 1414-5 1415-7
Bancos Clientes Materiales de oficina Productos químicos Renta pagada por anticipado Equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Proveedores Acreedores diversos ISR por pagar Anticipos de clientes Documentos por pagar a largo plazo Capital social Dividendos Ingresos por servicio Gastos por publicidad Gastos por sueldos y salarios Gastos por servicios Gastos por mantenimiento ISR Totales
Debe
Haber
$75,000.00 $102,000.00 $8,000.00 $60,000.00 $55,000.00 $240,000.00 $110,000.00 $60,000.00 $160,000.00 $11,000.00 $35,000.00 $42,000.00 $287,000.00 $9,000.00 $150,000.00 $19,000.00 $50,000.00 $3,000.00 $1,500.00 $12,500.00 $745,000.00
$745,000.00
INFORMACIÓN ADICIONAL:
Existen gastos incurridos en renta e intereses, así como los ingresos devengados al cierre de mayo Se registró un inventario de almacenes de productos químicos y se calculó al cierre del mes el valor de estos por $59,000.00. Se realizó un inventario de materiales de oficina registrando un valor de $ 6,800 Se pagó mantenimiento de equipo de transporte por $4,333.33 Se contrató servicio de mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina por $3,916
AJUSTES Ajuste 1 El 22 de abril, GRAFO, S.A. recibió un anticipo por los servicios que se prestarán en los siguientes 2 meses, a partir de esa fecha. Al día 30 de abril se han prestado servicios por 8 días y debe registrarse el ingreso correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:
Ajuste 2 Al día primero de abril GRAFO, S.A., pagó por adelantado la renta de tres meses, puesto que al final de abril se ejerció el primer mes. Debe reconocerse el gasto correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:
Ajuste 3 El 10 de abril GRAFO, S.A. recibió un préstamo bancario, por lo cual se deben reconocer los intereses generados al final de mes, mediante el ajuste correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:
Ajuste 4 Los saldos antes de ajustes de la cuenta Materiales de oficina son de $8,000.00. Al llevar a cabo el recuento físico, arrojó una existencia de $6,800.00. Debe registrarse el ajuste correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:
Ajuste 5 Similar al ajuste anterior, debe registrarse un ajuste a la cuenta de Productos químicos, dado que antes de dicho ajuste arrojó un saldo de $ 67,000.00, y posterior al recuento de inventario se obtuvo un valor por $59,000.00. Se afectaron las siguientes cuentas:
Ajuste 6 Se contabiliza como gasto de mantenimiento de equipo de transporte.
Ajuste 7 Se registró como gasto el mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina. 2. En la plantilla Asientos de ajuste registra los movimientos correspondientes, a partir de la información presente en la Balanza preliminar. 3. Determina la Balanza de comprobación con los saldos correctos, en la plantilla correspondiente, partiendo de los resultados obtenidos en los ajustes realizados. 4. Con las cifras obtenidas completa la plantilla del Balance general. 5. Elabora el Estado de resultados, completando las cuentas con las cifras obtenidas del Balance general.
