CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Qué es la Contraloría La Contraloría General de la República es la máxima autoridad del Sistema Nacional de Control.. Supervisa, vigila y verifica la correcta aplicación de las políticas públicas y el Control uso de los recursos y bienes del Estado. Para realizar con eficiencia sus funciones, cuenta con autonomía administrativa, funcional, económica y financiera. La Contraloría General cuenta con atribuciones especiales que le otorga el artículo 22 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
Misión, visión y valores Misión "Promover el desarrollo de una gestión eficaz y moderna de los recursos públicos en beneficio de todos los peruanos". Visión "Ser reconocida como una institución de excelencia, que crea valor y contribuye a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos". Valores Honestidad (Siempre con la Verdad) Justicia (Obrar con la razón y la Ley) Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad) Sistema Nacional de Control El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas y procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en f orma descentralizada. descentralizada. Su actuación comprende las actividades y acciones en los campos administrativos, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanzan al personal que presta servicio en ellas, independientemente del régimen que las regula. El Sistema Nacional de Control está conformado por los siguientes órganos de control:
a) La Contraloría General, como ente técnico rector. b) Todos los Órganos de Control Institucional de las entidades que se mencionan en el artículo 3 de la Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría de la República , sean éstas de carácter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional. c) Las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la Contraloría General y contratadas, durante un periodo determinado, para realizar en las entidades servicios de auditoría económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros. Contralor actual:
Nelson Shack Yalta Lic. En Economía, Mag. En Gestión y políticas públicas
Ex Contralores C.P.C Edgar Alarcón Tejada Periodo: 09.06.2016 - 04.07.2017 C.P.C Fuad Khoury Zarzar Periodo: 14.05.2009 - 14.05.2016 PhD. Genaro Matute Mejía Periodo: 26.10.2001 - 10.2008 Ing. Carmen Higaonna de Guerra Periodo: 2000 - 21.09.2001 Dr. Víctor Enrique Caso Lay Periodo: 1993 - 2000 Dra. Maria Herminia Drago Correa Periodo: 1992 - 1993 Dra. Luz Aurea Saenz Arana Periodo: 1987 - 1992 Ing. Miguel Angel Cussianovich Valderrama Periodo: 1980 - 1987 Gral. EP. Luis Montoya Montoya Periodo: 1978 - 1980 Gral. EP Leoncio Perez Tenaud Periodo: 1975 Gral. EP Guillermo Schorth Carlin Periodo: 1974 Gral. EP Oscar Vargas Prieto Periodo: 1971 - 1972 y 1976 - 1977 Señor Cesar E. Salazar Souza Ferreira Periodo: 1954 - 1970 Doctor Emilio Foley Gastjens Periodo: 1950 - 1953 Señor Oscar Chocano Marquez Periodo: 1949 - 1950 Señor Guillermo Bernardo Ronald Ayluardo Periodo: 1944 - 1949 Señor Manuel Enrique Tirado Reyes
Periodo: 1932 - 1944
Don Ricardo Madueño Rosas Periodo: 1929 – 1932
Competencias Constitucionales En la Constitución Política encontramos varias atribuciones asignadas al Organismo Contralor, entre las cuales tenemos: a) Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la República (Art. 81). b) Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control (Art. 82). c) Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los requerimientos logísticos de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional se dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170). d) Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107). e) Controlar y supervisar los gobiernos regionales y locales, en forma descentralizada y permanente (Art. 199). Oficina Regional de Control Puno en Puno Oficina de la Contraloría General de la República que se encarga del control, supervisión, vigilancia y verificación del buen uso de los recursos y bienes del Estado.
Oficina Regional de Control Puno
Dirección
Jr. Arequipa 1052 - 1054
Distrito
Puno
Provincia
Puno
Región
Puno
Teléfono
(051) 367829 / (051) 369257 Anexo 2300
Email
Horario
De 8:30 a. m. a 5:30 p. m.
Cobertura
Región Puno
Web
www.contraloria.gob.pe
Qué es un OCI El Órgano de Control Institucional es la unidad orgánica especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en una institución o entidad pública, de conformidad con lo señalado en los artículos 7 y 17 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Su finalidad es promover la correcta y transparente gestión de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de labores de control.
Directiva OCI
Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL La Directiva de los Órganos de Control Institucional, tiene por finalidad desarrollar el marco normativo que regule las funciones y procesos a cargo del Órgano de Control Institucional, y su interrelación con la Contraloría General de la República y la entidad
Normas de Control
El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. En este rubro se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control que ejerce tanto la Contraloría General de la República como los demás órganos del Sistema Nacional de Control. Cuando se mencione las siglas SNC, CGR y OCI, se entenderán referidas al Sistema Nacional de Control, a la Contraloría General de la República y al Órgano de Control Institucional, respectivamente. 1. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
El SNC es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que las r egule. El SNC está conformado por: La CGR, como ente técnico rector; las unidades orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las entidades y las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la CGR y contratadas, durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros. Directiva N° 002-2004-CG/SGE “Normas para la Atención de Solicitudes de Acciones de Co ntrol por parte de entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional de Control ante la Contraloría General de la República”. Aprobada por R.C. N° 038-2004-CG, publicada el 04.FEB.2004. Documento que establece las disposiciones, lineamientos y criterios destinados a regular la atención oportuna de pedidos de acciones de control por parte de entidades sujetas al ámbito del SNC ante la CGR. Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del SNC: periodo 2017 - 2019. Aprobados con R.C. Nº 457-2016-CG, publicada el 28.OCT.2016. Documento que orienta el planeamiento de los servicios de control posterior, previo, simultáneo y servicios relacionados. O
1.1.
ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL Directiva N° 007-2003-CG/PL “Procedimiento para la Formulación, Seguimiento y Registro de Encargos de Acciones de Control Posterior a los Órganos de Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 432-2003-CG del 19.DIC.2003. Documento que establece el procedimiento a seguir para la formulación, seguimiento y registro de los encargos de acciones de control posterior a los OCI, efectuado por las unidades orgánicas de línea de la CGR.
Directiva Nº 002-2005-CG/OCI-GSNC “Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o Concejo Municipal”. Aprobada por R.C. Nº 549-2005-CG, publicada el 30.DIC.2005. Documento que orienta y precisa los aspectos que debe contener el Informe Anual de los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local con el propósito de contribuir a una presentación adecuada del ejercicio de las funciones desempeñadas y el estado del control del uso de los recursos y fondos públicos. Directiva N° 003-2010-CG/GOCI “Disposiciones para el uso del Sistema Paracas y registro de información para los jefes de los Órganos de Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 2222010-CG, publicada el 25.AGO.2010. Documento que norma el correcto uso del Sistema Paracas, herramienta informática desarrollada para el intercambio de información entre los OCI y la CGR.
Directiva N° 003-2014-CG/ACA “Revisión de oficio de los informes emitidos por los Órganos de Control Institucional de acuerdo a estándares de calidad”.Aprobada por R.C. N° 274-2014-CG, publicada el 14.MAY.2014. Modificada por: R.C. 354-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015 Documento que regula el proceso de revisión de oficio de los inf ormes de auditoría emitidos por los OCI, en virtud de lo establecido en el artículo 24° de la Ley N° 27785, con el propósito de asegurar su conformidad con los estándares de calidad e impulsar la mejora continua del proceso de control.
Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL “Órganos de Control Institucional”.Versión actualizada aprobada por R.C. N° 353-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015.Modificada por: R.C. N° 458-2016CG, publicada el 28.OCT.2016. R.C. N° 209-2017-CG, publicada el 23.MAY.2017. Documento que desarrolla el marco normativo que regule las funciones y procesos a cargo del OCI, y su interrelación con la CGR y la entidad.
Directiva N° 015-2015-CG/PROCAL “Supervisión Técnica al Órgano de Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 354-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015 Documento que establece el marco normativo que regule la supervisión técnica a cargo de las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la CGR, a la acción simultánea y auditoría de cumplimiento que efectúan los OCI bajo su ámbito, con el propósito de coadyuvar a mejorar las competencias profesionales del personal del OCI y la calidad de dichos servicios.
Directiva N° 018-2016-CG/PLAN “Programación, Monitoreo y Evaluación del Plan Anual de Control 2017 de los OCI”.Aprobada por R.C. Nº 457-2016-CG, publicada el 28.OCT.2016. Documento que regula el proceso de programación, monitoreo y evaluación del Plan Anual de Control a cargo de los OCI de las entidades bajo el ámbito del SNC para el año 2017.
Directiva N° 002-2017-CG/DPROCAL “Evaluación Funcional del Jefe y Personal del Órgano de Control Institucional”.Aprobada por R.C. Nº 209-2017-CG, publicada el 23.MAY.2017. Documento que regula el proceso de evaluación funcional del jefe y personal de los OCI por la CGR, con el propósito de determinar el cumplimiento y adecuado ejercicio funcional en el marco de las disposiciones normativas aplicables, a fin de contribuir a la idoneidad técnica y profesional en el ejercicio del control gubernamental. O
1.2.
SOCIEDADES DE AUDITORÍA
Directiva N° 012-2015-CG/PROCAL “Gestión de Sociedades de Auditoría”.Aprobada por R.C. Nº 314-2015-CG, publicada el 31.OCT.2015. Documento que establece el marco normativo que desarrolla los procesos de registro, designación, contratación y supervisión de las SOA conformantes del SNC, soportados en el Sistema Informático de SOA y Auditores Financieros - INFOSAF.
2. NORMAS PROFESIONALES
El ejercicio de la auditoría gubernamental, encomendada por mandato constitucional al SNC, se debe sustentar en un conjunto de valores y principios, que implica la evaluación de los hechos rodeados de precisión e imparcialidad, demandando del auditor, tanto cualidades como calificaciones profesionales y personales especiales, que permitan honrar la credibilidad y confianza ciudadana sobre su desempeño y los resultados de su labor. O
2.1.
ÉTICA Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú. Aprobado por R.C. Nº 077-99-CG, publicada el 08.JUL.1999. Documento que reúne el conjunto de principios, criterios y valores mínimos que orientan el desempeño individual del auditor gubernamental, en su actividad interna del SNC, en las funciones de auditoría y en su tratamiento a las áreas y personas sobre las cuales recaen sus labores, con el objeto que mediante su observancia, los auditores desempeñen sus actividades funcionales.
Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la conducta y desempeño del personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”. Aprobada por R.C. Nº 4302008-CG, publicada el 25.OCT.2008. Documento que sistematiza los principios, prohibiciones, impedimentos y lineamientos aplicables a la conducta del personal de la CGR y de los OCI, para el desempeño e independencia en el ejercicio del control gubernamental, a efecto de asegurar el debido y transparente accionar en el desempeño de las labores encomendadas y permitir un sano ambiente de gestión, regido por la moralidad y honestidad. O
2.2.
REQUISITOS DEL AUDITOR
Establece que personal de las comisiones encargadas de realizar auditorías y exámenes especiales dispuestos por la Contraloría y órganos del Sistema Nacional de Control,comprende sólo profesionales y egresados de universidades. Aprobado por R.C. Nº 143-2000-CG, publicada el 28. JUL.2000. Documento que establece que en caso de vacancia o de ausencia temporal del Supervisor, Jefe de Comisión, abogados o auditores, el Gerente Central bajo cuyo ámbito se encuentra la acción de control deberá de designar de inmediato al personal que lo sustituirá o se hará temporalmente cargo de sus funciones, según sea el caso sin perjuicio de la intervención de los demás integrantes de la Comisión de Control designados originalmente para el efecto.
Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe de Comisión, abogados o auditores en una acción de control.Aprobado por R.SC. N° 024-2002-CG del 01.JUL.2002. Documento que establece que el personal de las comisiones encargadas de realizar las auditorías y exámenes especiales dispuestos por la CGR y los Órganos de Auditoría Interna conformantes del SNC, comprende sólo profesionales y egresados de las Universidades.
3. NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Las Normas Generales de Control Gubernamental son las emitidas por la CGR, en su calidad de órgano rector del SNC y en el ejercicio de su autonomía y co mpetencia reguladora, guardando concordancia con el artículo 82° de la Constitución Política del Perú y la Ley Orgánica del SNC y de la CGR. Han sido desarrolladas con base en la normativa y buenas prácticas internacionales sobre el ejercicio del control
gubernamental y la auditoría; entre las cuales destacan las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores - ISSAI y las Normas Internacionales de Auditoría - NIA.
O
3.1.
NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Normas Generales de Control Gubernamental.Aprobadas por R.C. N° 273-2014-CG, publicada el 13.MAY.2014 y modificada por R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.Modificadas por:R.C. N° 431-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016. Documento que contiene las disposiciones de obligatorio cumplimiento, desarrolladas a partir de la Ley Nº 27785, que regulan el ejercicio del control gubernamental; brindando dirección y cobertura para su realización. Tienen por objeto regular el desempeño profesional del personal del SNC y el desarrollo técnico de los procesos y productos de control.
4. CONTROL PREVIO
Los servicios de control previo son aquellos que efectúa exclusivamente la CGR con anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo establecido por la Ley o norma expresa, con el objeto de emitir un resultado según corresponda a la materia del requerimiento que realice la entidad solicitante del servicio. O
4.1.
ADICIONALES Y SUPERVISIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
Directiva N° 011-2016-CG/GPROD “Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra”.Aprobada por R.C. N° 147-2016-CG, publicada el 14.MAY.2016. Documento que establece los requisitos, plazos y el proceso a seguir para que la CGR otorgue autorización previa a la ejecución y al pago de las prestaciones adicionales de obra, cuyo monto exceda el porcentaje previsto en la normativa de contrataciones; así como, los requisitos, plazos y el proceso para los recursos administrativos que correspondan.
Directiva 012-2014-CG/GPROD “Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Supervisión de Obras”.Aprobada por R.C. N° 596-2014-CG, publicada el 23.DIC.2014 Documento que contiene el marco normativo y criterios que permitan dotar de celeridad, eficacia y transparencia al proceso de autorización previa al pago de las prestaciones adicionales de supervisión de obra.
Establecen unidad orgánica para la resolución en primera instancia de los procedimientos relacionados a la autorización previa de prestaciones adicionales de obra y mayores prestaciones de supervisión de obras públicas, e instancia para la resolución de los recursos de apelación.Aprobado por R.C. N° 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017. Documento que establece que corresponde a la Gerencia de Control Previo y Proyectos de Inversión, la resolución en primera instancia de los procedimientos relacionados a la autorización previa de prestaciones adicionales de obra y mayores prestaciones de supervisión de obras públicas, correspondiendo la resolución de los recursos de apelación al Contralor General de la República. O
4.2.
ENDEUDAMIENTO
Directiva 012-2016-CG/GPROD “Emisión del Informe Previo establecido por el literal l) del artículo 22° de la Ley N° 27785” Aprobada por R.C. N° 148-2016-CG, publicada el 14.MAY.2016 Modificada por R.C. N° 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017. Documento que establece los requisitos y el proceso de emisión del Informe Previo que
corresponde a la CGR, para el caso de operaciones que comprometan el crédito o la capacidad financiera del Estado. O
4.3.
ADQUISICIONES DE ORDEN INTERNO
Directiva Nº 007-2001-CG/B140 “Emisión de opinión previa de la Contraloría General de la República en adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto militar u orden interno exoneradas de licitación pública, concurso público o adjudicación directa”. Aprobada por R.C. Nº 105-2001-CG, publicada el 18.JUL.2001. Documento que define el procedimiento que se utilizará por las Fuerzas Armadas y Policía Nacional para el requerimiento de opinión previa de la CGR en caso de adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto militar exoneradas de Licitación Pública, Concurso Público o Adjudicación Directa.
5. CONTROL SIMULTÁNEO
Los servicios de control simultáneo son aquellos que se realizan a actos, hechos o actividades de un proceso en curso, con el objeto de alertar sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de los objetivos de la entidad. Se lleva a cabo conforme a las modalidades que determine la CGR. O
5.1.
CONTROL SIMULTÁNEO
Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL “Control Simultáneo”. Aprobada por R.C. 432-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016. Documento que regula el servicio de control simultáneo a cargo de la CGR y de los OCI en las entidades sujetas al ámbito del SNC, que tiene el propósito de contribuir oportunamente con la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado. O
5.2.
OTRAS MODALIDADES
Directiva N° 04-2006-CG/SGE-PC “Instrucciones preventivas para la cautela, control y vigilancia de los bienes y recursos públicos durante los procesos electorales”.Aprobada por R.C. Nº 2852006-CG, publicada el 29.SET.2006. Documento que precisa el ámbito y consideraciones para permitir a las entidades del Estado, a los OCI, a la CGR y a la ciudadanía controlar durante los procesos electorales, la correcta utilización de los recursos públicos y el ejercicio funcional de las autoridades, titulares, funcionarios y servidores públicos.
Guía Metodológica para la ejecución de la Veeduría del Proceso de Elaboración de las Planillas Únicas de Pagos y la Verificación de los Descuentos Efectivos por los días no laborados en el Sector Educación a Nivel Nacional. Aprobada por R.C. N° 249-2007-CG, publicada el 28.JUL.2007. Documento que establece los procedimientos a ser aplicados por los órganos del SNC en la veeduría del proceso de elaboración de planillas únicas de pago y la verificación de los descuentos efectivos por los días no laborados en el sector educación a nivel nacional.
Directiva N° 02-2007-CG/CA “Ejercicio del Control Preventivo del Sistema Nacional de Control ante una declaración de estado de emergencia por catástrofe”. Aprobada por R.C. N° 2722007-CG, publicada el 25.AGO.2007.
Documento que establece las disposiciones que regulen el ejercicio del control preventivo, modalidad veedurías, respecto de las acciones de las entidades públicas ante una declaración de estado de emergencia para atender las necesidades derivadas de catástrofes.
6. CONTROL POSTERIOR Los servicios de control posterior son aquellos que se r ealizan con el objeto de efectuar la evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los bienes, recursos y operaciones institucionales.
La acción de control es la herramienta esencial del SNC, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales; y se efectúa a través de los servicios de control posterior. Los servicios de control posterior pueden ser: auditoría f inanciera, auditoría de desempeño y auditoría de cumplimiento, entre otros que establezca la CGR. Cada tipo de auditoría se regula por su correspondiente normativa específica. O
6.1.
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Guía del Auditado. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998. El texto de la Guía fue publicado el 23.DIC.1998. Documento que detalla los derechos, obligaciones y r esponsabilidades de los funcionarios y servidores de las entidades sujetas al SNC, durante y después de la ejecución de una auditoría gubernamental.
Guía de Papeles de Trabajo. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998.El texto de la Guía fue publicado el 24.DIC.1998. Documento que uniformiza criterios técnicos de los auditores gubernamentales, para la elaboración, organización y referenciación de los papeles de trabajo de auditoría.
Directiva N° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento”.Aprobada por R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014. Documento que regula la auditoría de cumplimiento que ejecuta la CGR y los OCI, para hacer más eficiente el ejercicio del control de la legalidad en las entidades sujetas al ámbito del SNC, a fin de cautelar el correcto uso y destino de los recursos y bienes del Estado.
Manual de Auditoría de Cumplimiento.Aprobado por R.C. 4 73-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014. Preguntas Frecuentes del Manual de Auditoría Cumplimiento Documento que establece la metodología en el proceso de auditoría de cumplimiento con el propósito de uniformizar criterios y terminología para el desarrollo de la misma. Proporcionar un documento de consulta para los profesionales que ejercen la auditoría de cumplimiento, y promover el perfeccionamiento profesional para quienes la ejecutan; entre otros.
Disposiciones relativas a la acreditación de las comisiones auditoras encargadas de las auditorías de cumplimiento. Aprobado por R.C. Nº 188-2015-CG, publicada el 16. MAY.2015. Documento que establece disposiciones respecto a la acreditación de las comisiones auditoras encargadas de las auditorías de cumplimiento ejecutadas por la CGR en las entidades sujetas al SNC. O
6.2.
AUDITORÍA FINANCIERA
Guía para la Auditoría al estado de la Deuda Pública y su correspondiente Guía del Auditado. Aprobada por R.C. N° 157-99-CG, publicada el 18.DIC.1999. El texto de las Guías fue publicado el 19.DIC.1999 Documento referido a la auditoría practicada al “Estado de la Deuda Pública” y a los rubros de los estados financieros de la Dirección General de Crédito Público - DGCP que se relacionan con las operaciones de endeudamiento
Directiva Nº 002-2003-CG/SE “Disposiciones para la Auditoría a la Información Financiera emitida por los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE”. Aprobada por R.C. Nº 193-2003-CG, publicada el 25.JUN.2003. Documento que establece las disposiciones que rigen a la auditoría financiera a los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE, que reciban recursos públicos en cumplimiento al artículo 4° del Decreto de Urgencia N° 088-2001.
Directiva N° 005-2014-CG/AFIN “Auditoría Financiera Gubernamental”.Aprobada por R.C. N° 445-2014CG, publicada el 4.OCT.2014. Documento que regula las auditorías financieras a realizarse en el Sector Público, a fin de incrementar el grado de confianza de los usuarios de los estados presupuestarios y financieros; así como contribuir a la eficiencia, eficacia, y calidad en la auditoría a la Cuenta General de la República.
Manual de Auditoría Financiera Gubernamental. Aprobada por R.C. N° 445-2014-CG, publicada el 4.OCT.2014. Documento que establece disposiciones y criterios técnicos aplicables a la auditoría f inanciera gubernamental, con la finalidad de uniformizar el trabajo de los auditores y promover la calidad en el cumplimiento de sus objetivos y fines esenciales, de manera que permita fundamentar sus opiniones e informes con propiedad. O
6.3.
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Directiva Auditoría de Desempeño.
Directiva N° 008-2016-CG/GPROD “Auditoría de Desempeño”. Aprobada por R.C. N° 122-2016-CG, publicada el 05.MAY.2016. Documento que implementa y desarrolla la Auditoria de Desempeño para contribuir a una mejora de la gestión de los recursos públicos, de tal forma que se realice con eficacia, eficiencia, economía y calidad.
Manual de Auditoría de Desempeño.
Manual de Auditoría de Desempeño. Aprobado por R.C. N° 122-2016-CG, publicada el 05.MAY.2016. Documento que establece la metodología para el desarrollo de la auditoría de desempeño. De esta manera, se busca uniformizar las actividades principales y los criterios a ser aplicados por los equipos encargados de realizar el servicio de auditoría de desempeño y sus procesos vinculados, así como promover la calidad del trabajo de los auditores. O
6.4.
AUDITORÍA FORENSE
Directiva N° 019-2015-CG/GPROD “Auditoría Forense”. Aprobada por R.C. N° 373-2015-CG, publicada el 31.DIC.2015. Documento que regula el proceso de auditoría forense con el propósito de obtener elementos de convicción sobre hechos donde existan indicios de la presunta comisión de un ilícito penal que se encuentra en investigación a cargo del Ministerio Público, fortaleciendo la lucha contra la corru pción.
O
6.5.
COMUNICACIÓN AL MINISTERIO PÚBLICO DE HECHOS EVIDENCIADOS DURANTE EL DESARROLLO DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR
Directiva N° 004-2014-CG/PRON “Comunicación al Ministerio Público de hechos evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior”. . Versión actualizada aprobada por R.C. N° 595-2014-CG, publicada el 20.DIC.2014. Modificada por: R.C. Nº 397-2016-CG de 16.AGO.2016.Publicada el 17.AGO.2016. Documento que desarrolla el proceso y establece los criterios que la CGR y los OCI deben aplicar ante el requerimiento de información del Ministerio Público respecto a hechos evidenciados durante el desarrollo de un servicio de control posterior, vinculados a una investigación fiscal. O
6.6.
CONTROL ESPECIALIZADO 6.6.1.
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS
Normas que regulan la ejecución de obras públicas por administración directa. Aprobada por R.C. Nº 195-88-CG, publicada el 27.JUL.1988. Documento que regula la ejecución de Obras Públicas por Administración Directa.
Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata. Aprobada por R.C. N° 177-2007-CG, publicada el 28.MAY.2007. Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecución de una auditoría gubernamental a obras públicas del Estado por contrata, mediante la formulación de una metodología con enfoque de procesos.
Vigencia de la Guía Auditoría de Obras Públicas por Contrata. Aprobada por R.C. N° 181-2007-CG, publicada el 01.JUN.2007. La Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata será de aplicación a las auditorías programadas a partir de la publicación de dicho documento en la página web de la CGR.
Directiva N° 007-2013-CG/OEA “Registro de información y participación ciudadana en el control de obras públicas - INFObras”. Aprobada por R.C. N° 324-2013-CG, publicada el 07.AGO.2013. Documento que regula el registro de la información referida a obras públicas en el sistema INFObras, que incluye los datos de la obra, su estado de avance físico y financiero, variaciones en el costo y el plazo de ejecución, liquidación, operación y mantenimiento. Facilitar el acceso a información integral sobre las obras públicas, para el control interno y externo por parte de los órganos competentes, así como para promover la participación ciudadana. 6.6.2.
AUDITORÍA DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES
Guía de Auditoría de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado. Aprobada por R.C. N° 532-2005-CG, publicada el 12.ENE.2006. Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecución de un examen especial a los procesos de adquisiciones y contrataciones del Estado, mediante la formulación de una metodología con enfoque de procesos. 6.6.3. VERIFICACIÓN SELECTIVA DE PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
Directiva 020-2013-CG/OEA “Verificación selectiva de prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido para la opinión previa de la CGR”.Aprobada por R.C. N° 425-2013-CG, publicada el 07.DIC2013. Documento que norma la potestad de control posterior que corresponde al OCI en el desarrollo de la actividad "Verificación selectiva de las prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido para la opinión previa de la CGR", a fin de establecer criterios uniformes y optimizar la utilización de recursos en su ejecución. 6.6.4.
AUDITORÍA A LOS ARBITRIOS MUNICIPALES
Guía Auditoría a los Arbitrios Municipales. Aprobada por R.C. N° 431-2007-CG, publicada el 20.DIC.2007. Documento que establece criterios con enfoque por procesos y resultados, para la determinación de arbitrios en las municipalidades, que permitan uniformizar el empleo de métodos, técnicas y procedimientos para la realización del control gubernamental. 6.6.5.
AUDITORÍA DE PROGRAMAS SOCIALES
Directiva N° 07-99-CG/SDE “Lineamientos para la Auditoría al Programa del Vaso de Leche por los Órganos de Auditoría del Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditoría designadas, en el ámbito de los Gobiernos Locales”. Aprobada por R.C. N° 118-99-CG, publicada el 17.OCT.1999. Documento que contiene lineamientos generales que permitan efect uar sistemáticamente el Examen Especial al Programa del Vaso de Leche - PVL, así como las pautas específicas que orienten el planeamiento, ejecución del trabajo de campo y la elaboración del Informe por los Órganos del SNC y las Sociedades de Auditoría designadas en el ámbito de los Gobiernos Locales.
Guía de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche.R.C. Nº 118-99-CG, publicada el 17.OCT.1999. Documento que uniformiza los criterios técnicos del auditor gubernamental para el planeamiento, ejecución y elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental de los Exámenes Especiales al Programa del Vaso de Leche.
Lineamientos para el Control de los Programas Sociales. R.C. Nº 027-2008-CG, publicada el 30.ENE.2008. Documento que identifica los aspectos relevantes del diseño, objetivos y metas que el control debe evaluar en la ejecución, resultado e impacto de los programas sociales, para contribuir a que el gasto se convierta en inversión social.
9. CONTROL INTERNO El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
Así las normas de control interno, regulan el establecimiento, Funcionamiento, mantenimiento, perfeccionamiento y evaluación del sistema de control interno en todas las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer sus sistemas administrativos y operativos con actividades de control previo, simultáneo y posterior, para el debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales así como contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción. O
9.1.
NORMAS DE CONTROL INTERNO
Normas de Control Interno. Aprobadas por R.C. N° 320-2006-CG, publicada el 03.NOV.2006. Fe de erratas publicada el 16.NOV.2006. Documento que establece lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión f inanciera, logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de valores éticos, entre otras. O
9.2.
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DE ESTADO
Directiva N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades de Estado”.Aprobada por R.C. N° 149-2016-CG, publicada el 14.MAY.2016. Documento que regula el modelo y los plazos para la implementación del Sistema de Control lnterno que deben realizar las entidades del Estado en los tres niveles de gobierno; medir el nivel de madurez del Sistema de Control lnterno con base a la información que deben registrar las entidades de todos los niveles de gobierno a través del aplicativo informático Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control lnterno.
Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado, publicada el 20.ENE2017.Aprobada con R.C. N° 004-2017-CG. Documento que orienta el desarrollo de las actividades para la aplicación del modelo de implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de los tres niveles de gobierno, a fin de fortalecer el Control Interno para el eficiente, transparente y adecuado ejercicio de la función pública en el uso de los recursos del Estado.
