Contoh Soal pencatatan kas kecil sistem flutuasi PT Astria Bersama menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran dalam jumlah kecil. Kas tersebut mulai dibuka pada tanggal 2 Desember 201 dengan menerima uang sebanyak !p .000.000 dari Kas. "ntuk selanjutnya kas kecil diisi setiap tanggal 1# dan $0. Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil selama bulan desember 201 adalah sebagai berikut% $ desember & desembe desemberr 11 desembe desemberr 1 desember 1# desembe desemberr 1( desembe desemberr 21 desember 2) desember 2( desember 2( desembe desemberr $0 desembe desemberr
Dibeli materai !p $00.000 Dibayar rekening listrik !p $20.000 dan air !p 2$0.000 Dibayar biaya iklan pada harian k'mpas !p 2#0.000 Dana kas kecil dianggap terlalu besar !p #00.000 diset'r kembali ke kas Dana kas kecil diisi kembali. Dibayar biaya angkut pembelian !p 20.000 Dibayar biaya telep'n !p $#0.000 Dibeli perlengkapan kant'r !p *#0.000 Dibayar untuk peng'batan karya+an yang sakit !p 200.000 Dibayar biaya angkut barang !p 1$0.000 Dana kas kecil diisi kembali.
Diminta% Buatlah ,urnal umum jika menggunakan Metode Fluktuasi Fluctuation Fluctuation Fund System/ System / Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
[ Pembentukan dana Kas Kecil ] 02/12/2014 KasKecil Rp4.000.000 Kas Rp4.000.000 [ pengeluaran dana kas kecil langsung di catat ] 03/12/2014 Perlengkapan Kantor Rp300.000 Kas Kecil Rp300.000
08/12/2014
Biaya Listrik BiayaAir
Rp320.000 Rp230.000 Kas Kecil
11/12/2014
Biaya Iklan
Rp550.000 Rp250.000
Kas Kecil [ Penurunan saldo kas kecil ]
Rp250.000
14/12/2014
Kas
Rp500.000 Kas Kecil
Rp500.000
[ Pengisian kembali dana kas kecil ] 15/12/2014 KasKecil Rp1.100.000 Kas Rp1.100.000 [ pencatatan pengeluaran kas kecil ] 1/12/2014! Biaya angk"t Rp240.000 Kas Kecil Rp240.000
21/12/2014! Biaya #elepon Kas Kecil
Rp350.000
2$/12/2014! Perlengkapan Ka Kantor Kas Kecil
Rp%50.000
2/12/2014! Biaya R"pa r"pa Kas Kecil
Rp200.000
2/12/2014! Biaya angk"t
Rp 130.00 Kas Kecil
Rp350.000
Rp%50.000
Rp200.000
Rp130.000
[ pengisian kembali dana kas kecil ] 30/12/2014! KasKecil Rp1.5$0.000 Kas Rp1.5$0.000
enin 20 kt'ber 201
PEMBAHASAN SOAL UTS KAS BANK SMK DR XI
Mata Pelajaran : Mengelola Dana Kas Bank KELAS
I.
: XI
Pilihlah dan beri tanda silang ( X ) a b ! d ata" e dengan benar dan te#at.
$.
Berik"t ini ter%as"k "ns"r kas ke!"ali ...&.
a.
'ang Loga%
b.
ek dari langganan
!.
ek %"nd"r
d.
ekening giro di bank
e.
'ang kertas
*.
Pe%belian %aterai #ranko dan benda #os lainn+a akan di!atat dala% &.
a.
B"k" Kas Bank
b.
B"k" Kas Ke!il
!.
B"k" Persediaan
d.
B"k" Perlengka#an
e.
B"k" S"#lies
,.
-ang dak ter%as"k ke dala% ko%#onen kas adalah &.
a.
'ang Loga%
b.
'ang dala% /al"ta asing
!.
Si%#anan giro
d.
Si%#anan de#osito
e.
0ra/elers he!k
1.
0ransaksi +ang berh"b"ngan dengan %"tasi kas "nt"k #erta%a kali akan di!atat dala% &.
a.
B"k" Kas
b.
B"k" Besar
!.
B"k" Pe%bant"
d.
B"k" Bank
e.
B"k" 2"rnal
3.
Pen!atatan setoran "ang ke bank oleh #er"sahaan di!atat dala% &.
a.
. 2"rnal "%"%
b.
2"rnal %e%orial
!.
2"rnal #eneri%aan kas
d.
2"rnal #engel"aran kas
e.
2"rnal kas
4.
A#abila kas %en"r"t #er"sahaan dak sa%a dengan saldo %en"r"t rekeining koran bank %aka
+ang har"s dilak"kan adalah &. a.
Me%b"at j"rnal koreksi
b.
Me%b"at j"rnal #en+es"aian
!.
Mengoreksi !atatan rekening Koran
d.
Mengoreksi !atatan #er"sahaan
e.
Melak"kan rekonsiliasi bank
5.
Berik"t ter%as"k dala% golongan kas +ait" &.
a.
0ra/eler6s !he!k
b.
Pastdated !he!k
!.
Marketable se!"ries
d.
0i%ed de#osits
e.
ek %"nd"r
7.
Berik"t #engeran dari !ek kosong adalah &.
a.
ek +ang diteri%a setelah tanggal jat"h te%#o
b.
ek +ang diteri%a sebel"% tanggal jat"h te%#o
!.
ek +ang danan+a k"rang
d.
ek +ang dak ada danan+a
e.
ek +ang di!airkan dengan %ata "ang asing
8.
Berik"t si9atsi9at kas ke!"ali &.
a.
;ilain+a ber"bah"bah
b.
M"dah di#idahtangankan
!.
0idak ada iden
d.
=ol"%e
e.
;ilain+a teta# sebesar nilai no%inal
$>. Berik"t ter%as"k golongan nonkas +ait" &. a.
Bank dra?
b.
M%one+ order
!.
0ra/eler6s !he!k
d.
Si%#anan di bank dala% bent"k giro
e.
Dana "n"tk %e%ba+ar de/iden
$$. Berik"t salah sat" dok"%en #eneri%aan kas +ait" &. a.
@akt"r #e%belian t"nai
b.
B"k #engel"aran kas +ang dib"at sendiri oleh #er"sahaan
!.
S"rat #e%beritah"an dari debitor
d.
B"k #eneri%aan barang
e.
S"rat #er%intaan #engel"aran kas ke!il
$*. Perhakan #ern+ataan #ern+ataan berik"t $)
Penj"alan barang dagang se!ara t"nai
*)
Pe%belian barang dagangan se!ara t"nai
,)
Penge%balian barang +ang telah dibeli
1)
Pel"nasan #i"tang dari debitor
3)
Penge%balian barang +ang telah dij"al
ontoh aki/itas #eneri%aan kas +ang dilak"kan oleh #er"sahaan dit"nj"kkan no%or &.. a.
$*dan ,
b.
$1 dan 3
!.
$, dan 1
d.
*, dan 1
e.
,1 dan 3
$,. 0ransaksi #eneri%aan kas dala% s"at" #er"sahaan di!atat dala% seb"ah dok"%en #er"sahaan +ang diseb"t &. a.
Salles jo"rnal
b.
ash #a+%ent jo"rnal
!.
P"r!hases jo"rnal
d.
eneral jo"rnal
e.
ash re!ei#t jo"rnal
$1. Saran #erintah %e%ba+ar sej"%lah "ang tertent" berdasarkan ke#erl"an #engg"na diseb"t &. a.
ek #erjalanan
b.
Mone+ order
!.
ek kasir
d.
Bank dra?
e.
De%and de#osit
$3. ek %"nd"r da#at dikatakan sebagai golongan kas a#abila s"dah &. a.
0erda#at selisih antara bank dan #er"sahaan
b.
0idak terda#at "ang +ang !"k"#
!.
Masih dala% #erjalanan
d.
2at"h te%#o
e.
S"dah dises"aikan
$4. S"rat #erintah #e%indahb"k"an dari nasabah s"at" bank ke#ada bank +ang bersangk"tan "nt"k %e%indahkan sej"%lah "ang dari rekeningn+a ke rekening #eneri%a +ang na%an+a diseb"t dala% bil+et giro #ada bank +ang sa%a ata" #ada bank +ang lainn+a diseb"t &. a.
!ek
b.
Cesel tagih
!.
Cesel #os
d.
Cesel ba+ar
e.
bil+et giro
$5. Dala% #rosed"r #engel"aran kas bagian "tang %eneri%a ke%bali b"k #engel"aran kas le%bar sat" +ang telah di!a# l"nas beserta dok"%en #end"k"ngn+a dari begian &. a.
'tang
b.
Kas
!.
Kassa
d.
2"%lah dan la#oran
e.
Pi"tang
$7. @"ngsi %e%o (nota) kredit dari bank dala% #rosed"r #eneri%aan kas +ait"&. a.
Sebagai #end"k"ng b"k #eneri%aan kas +ang berasal dari #eneri%aan #i"tang %elal"i trans9er
dana dari debitor b.
'nt"k #enge!ekan j"%lah dana +ang diteri%a dengan j"%lah +ang disetorkan ke bank
!.
Sebagai b"k #eneneri%aan kas +ang berasal dari #eneri%aan #i"tang
d.
'nt"k b"k transaksi #eneri%aan kas dari %ana#"n s"%bern+a
e.
Sebagai b"k #end"k"ng #eneri%aan kas "ang berasal dari transaksi #enj"alan t"nai.
$8. Berik"t b"kan "nit ata" bagian organisasi dala% s"at" #er"sahaan +ang terkait dala% transaksi #eneri%aan kas +ang bers"%ber dari #enj"alan t"nai +ait" &. a.
rder #enj"alan
b.
Bagian g"dang
!.
Bagian #e%belian
d.
Pengiri%an
e.
Kassa
*>. Meneri%a s"rat #e%beritah"an bersa%a !ek dari debitor ata" %e%o kredit dari bank dala% hal #e%ba+aran dari debitor %elal"i trans9er dana %er"#akan #rosed"r #eneri%aan kas dari #i"tang +ang dilak"kan oleh bagian &. a.
Pela#oran
b.
2"rnal
!.
Sekretaria
d.
Pi"tang
e.
Kassa
I. ESSA$.
Seb"tkan %ini%al , s"%ber #eneri%aan kas #ada #er"sahaan
dari #eneri%aan tagihan Dari #enj"alan barang dagangan se!ara t"nai Dari #inja%an kredit +ang diteri%a
*.
Seb"tkan , ob+ek #engel"aran kas bank #ada #er"sahaan
'nt"k #e%ba+aran h"tang dagang 'nt"k #e%belian barang dagang 'nt"k #e%ba+aran bia+abia+a o#erasional
,.
2elaskan a#a +ang di%aks"d dengan Bank
badan "saha +ang %enghi%#"n dana dari %as+arakat dala% bent"k si%#anan dan %en+al"rkann+a ke#ada %as+arakat dala% bent"k kredit dan ata" bent"kbent"k lainn+a dala% rangka %eningkatkan tara9 hid"# rak+at ban+ak. 1.
2elaskan #erbedaan kas ke!il dengan kas bank
Kas Ke!il (PeF+ ash ash on Gand) Mer"#akan "ang kas +ang ada dala% brankas #er"sahaan +ang dig"nakan "nt"k %e%ba+ar dala% j"%lah +ang rela9 ke!il %isaln+a #e%belian #erangko bia+a #erjalanan bia+a telegra% bia+a taHi dan #e%ba+aran lain dala% j"%lah ke!il. Kas di Bank (ash in Bank) Mer"#akan "ang kas +ang di%iliki #er"sahaan +ang tersi%#an di Bank dala% bent"k girobil+et dan kas ini di#akai "nt"k #e%ba+aran +ang j"%lahn+a besar dengan %engg"nakan !he!k. 3.
B"atlah %"tasi kas bank #er"sahaan di baCah ini
M"tasi kas bank s"at" #er"sahaan sbb: $ 2an
saldo #. *.$8>.>>>
$ 2an #e%bent"kan dana kas ke!il #. $>>.>>> !ek no. ,$1 , 2an #eneri%aan tagihan dari took 2ASAJ s"da dik"rangi #otongan t"nai #. *.81>.>>> k%>$ 5 2an
#enj"alan barang dagang #.$>.7>>.>>> k%>*
$> 2an #e%belian t"nai barang dagang #. $>.53>.>>> !ek no ,$3 $, 2an #e%ba+aran gaji dan "#ah kar+aCan #. $.3>>.>>> dan beban listrik serta tel# #. $.*3>.>>> !ek no. ,$4 $3 2an #enj"alan barang dagang #. $1.7>>.>>> k%>, *> 2an #e%ba+aran "tang ke#ada Pt. etno s"dah ter%as"k #otongan t"nai #e%belian #. 7.7*>.>>> !ek no. *$7 *5 2an #enj"alan barang dagang #. $>.7>>.>>> k%>1 ,> 2an Pe%belian t"nai barang dagang #. $>.53>.>>> !ek no. $,8
SALD 0gl
KE0
; B'K0I DEBI0 (P)
KEDI0 (P)
KEDI0 (#) DEBI0 (P)
2an >$
Saldo
=
*.$8>.>>>
2an >$
Dana kas ke!il
,$1
. $>>>.>>>
$.$8>.>>>
2an >,
0eri%a tagihan
K%.>$
.*.81>.>>>
1.$,>.>>>
2an >5
Penj"alan t"nai
K%.>*
$>.7>>.>>>
$1.8,>.>>>
2an $>
Pe%belian t"ani
,$3
$>.53>.>>>
1.$7>.>>>
2an $,
aji listrik dan tel# ,$4
*.53>.>>>
$.1,>.>>>
2an $3
Penj"alan t"nai
$4.*,>.>>>
2an *>
Pe%ba+aran h"tang ,$5
5.1$>.>>>
2an *5
Penj"alan t"nai
$7.*$>.>>>
K%>,
K%>1
$1 7>>.>>> 7.7*>.>>> .$>.7>>.>>>
2an ,>
Pe%belian t"ani
,$7
$>.53>.>>>
5.14>.>>>
&oal' soal Ak"ntansi
Soal Bab 1
1. ,a+ablah pertanyaan-pertanyaan berikut% a/ Apakah yang disebut kas b/ ebutkan ciri-ciri kas3 c/ ebutkan surat-surat berharga yang dapat dig'll'ngkan sebagai kas3 d/ ebutkan surat-surat berharga yang tidak dapat dig'l'ngkan sebagai kas3 e/ ebutkan langkah-langkah penga+asan int'rn dalam penerimaan uang3 4/
ebutkan langkah-langkah penga+asan intern dalam pengeluaran uang3
g/ ebutkan $ cara untuk mengadakan penga+asan terhadap kas3 h/ ebutkan hal-hal yang menyebabkan adanya perbedaan antara sald' kas menurut buku5catatan dengan kenyataan5secara 4isik3 i/
Apakah yang dimaksud dana kas kecil
j/
,elaskan perbedaan antara system dana tetap dengan system dana tidak tetap dalam pencatatan dana kas kecil3
k/ ,elaskan apa yang dimaksud dengan rek'nsiliasi Bank3 l/
ebutkan 4act'r-4akt'r yang menyebabkan terjadinya perbedaan antara sald' kas rekening Bank/ menurut catatan perusahaan dengan sald' Bank menurut rekening k'ran/3
m/ ,elaskan yang dimaksud system 6'ucher3 n/ Apakah yang dimaksud dengan 6'ucher register '/ Apakah yang dimaksud dengan ceck register 2. PD. abar 7akmur pada tanggal $0 ,uni 1(( menemukan kesalahan pencatatan dalam jurnal penerimaan dan pengeluaran kas sebagai berikut% a/ Pembelian tunai barang dagang !p 2.)#0.0008
b/ Pembayaran utang kepada 9a. ejahtera dengan cek n'. 20 sebesar !p 1.$#0.0008 dicatat !p 1.2#0.0008 c/ Penjualan tunai barang dagang !p )2#.0008 dicatat !p 2)#.0008 d/ Penerimaan tagihan dari t'k' :ir+ana !p )&#.0008 dicatat !p 2)#.0008 e/ Pembelian perlengkapan t'k' !p $1#.0008 dicatat !p 1$#.0008 Buatlah ,urnal K'reksinya3
$. 'al a/ ald' rekening kas pada tanggal $1 ,uni 1(( !p $.2#.0008 berdasarkan perhitungan secara 4isik !p $.$).#008 setelah diadakan pemeriksaan ternyata tidak ditemukan sebab-sebabnya. Buatlah jurnal k'reksinya3 b/ ald' rekening kas pada tanggal $1 Agustus 1(( !p 2.$#.0008 ternyata uang kas yang ada sebenarnya !p 2.&(.2#08 setelah diteliti tidak ditemukan sebab-sebabnya. Buatlah jurnal k'reksinya3 . PD. Dharma ejahtera menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran kecil. Dana kas kecil diisi setiap tanggal 1 11 dan 21. Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil untuk peri'de pertama bulan 7aret 1(( adalah sebagai berikut% 7aret 1 Pemegang kas kecil menerima uang sebesar !p 1#0.0008 sebagai pembentuk dana. 7aret 2 Dibeli bahan habis pakai B;P/ T'k' !p 1).#008 7aret $ Dibayar rekening air !p 1.0008 dan listrik !p 2(.0008 7aret # Dibeli perangk' !p &.0008 dan materai !p 10.0008 7aret * Dibayar biaya telegram !p 12.0008 7aret & Dibeli B;P Kant'r !p 1#.0008 7aret 10 Dibayar se+a taksi !p 1&.0008 untuk memba+a karya+an ke rumah sakit. 7aret 11 Dana kas kecil diisi kembali. Buatlah jurnal dengan % a/ 7et'de Dana Tetap b/ 7et'de Dana Tidak Tetap
#. T'k' Tetap egar menyelenggarakan kas kesil untuk pengeluaran-pengeluaran kecil. Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil selama bulan April 1(( adalah sebagai berikut % April
1 Pemegang kas kecil menerima uang sebesar !p 100.0008 sebagai pembentuk dana kas kecil. April
2 Dibeli meteria !p 10.0008
April
Dibeli suplai t''k !p 1&.0008
April
) Dibayar rekening listrik !p 2.#008
April
& Dibayar biaya iklan pada ;arian Terbit !p 0.0008
April 10 Dana kas kecil diisi kembali. April 1$ Dibayar biaya telegram !p 1#.0008 April 1# Dibayar biaya reparasi mesin tulis kant'r !p 20.0008 April 20 Dibeli perangk' !p ).#008 dan materai !p 10.0008 April 2 Dibeli suplai t''k !p 1*.0008 April 2# Dana kas kecil diisi kembali. April 2) Dibayar biaya retribusi kebersihan dan keamanan/ !p #.0008 April 2& Dibeli tinta dan bak stempel untuk kant'r !p &.0008 April $0 Dibeli suplai t'k' !p 12.#008 a/
*. PD. ;arapan ,aya menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran kecil selama bulan 7ei 1(( mempunyai data sebagai berikut% 7ei 1 Kas kecil diisi dengan mengambil uang dari Bank !p 20.0008 7ei 2 Dibeli tali ra4ia kant'ng plastik dan kertas pembungkus B;P T'k'/ !p 1$.#008 7ei $ Dibayar transp'rt barang yang dibeli !p 20.0008 7ei # Dibayar biaya kebersihan dan keamanan !p 1#.0008 7ei ) Dibayar rekening telep'n !p $1.0008 7ei & Dibayar rekening air dan listrik !p $2.#008 7ei 10 Dana kas kecil diisi kembali. 7ei 12 Dibayar transp'rt penjualan barang dagang !p 1).#008 7ei 1 Dana kas kecil dianggap terlalu besar maka !p 100.0008 diset'r ke Bank. 7ei 1# Dibeli B;P T'k' !p 12.#008 7ei 1* Dibayar biaya telegram !p &.#008 7ei 1& Dibayar transp'rt atas barang yang dibeli !p 1.0008 7ei 1( Dibeli perangk' dan materai !p 1#.0008 7ei 20 Dana kas kecil diisi kembali. 7ei 21 Dibayar biaya kebersihan dan keamanan !p 1#.0008 7ei 2$ Dibayar transp'rt barang dagang yang dijual !p 2#.0008 7ei 2# Dibayar resep d'kter untuk peng'batan karya+an !p 1(.0008 7ei 2) Dibeli kertas ;> !p ).#008 kertas karb'n !p 2.0008 tinta !p 1.#008 dan tipp e? !p 2.#008 B;P Kant'r/ 7ei 2& Dibayar transp'rt pembelian barang dagang !p 20.0008 7ei $0 Dana kas kecil diisi kembali. 7ei $1 Dibayar biaya telegram !p 1#.0008 Diminta % a.
b. ystem 9luktuasi
). ald' kas PD. Bina akti menurut buku pada tanggal $0 ,uni 1(( !p 1.202.0008. alinan rekening K'ran yang diterima dari B:=@* per $0 ,uni 1(( menunjukkan jumlah !p 2.#00.0008 etelah diadakan pemeriksaan perbedaan tersebut disebabkan hal-hal sebagai berikut % a.
Pada tanggal 2( ,uni PD Bima akti melakukan penyet'ran ke B:= 1(* !p #00.0008. ,umlah tersebut belum tercatat belum tercatat dalam rekening k'ran.
d. Bank membebani biaya administrasi !p 1#.0008 kepada PD. Bima akti dan mengkredit untuk jasa gir' !p 20.#008 Diminta % a. 7enyusun rek'nsiliasi Bank per $0 ,uni 1((. b. 7embuat jurnal penyesuaian
&. <>. Barit' yang membuka rekening K'ran pada B!= mempunyai sald' kas pada tanggal $1 ,uli 1(( !p 1.#00.0008 edang sald' menurut rekening K'ran yang diterima dari B!= per $1 ,uli 1(( menunjukan sald' kredit !p 1.)2).#008 etelah diadakan pengecekan hal-hal yang menyebabkan terjadinya perbedaan adalah % a. et'ran yang dilakukan pada tanggal $1 ,uli sebesar !p $00.00008 ternyata belum dibukukan 'leh Bank. b.
c.
et'ran dari T'k' mbilin melalui B!= untuk membayar utangnya sebesar !p &0.0008 'leh <> Barit' baru diterima lap'rannya bersama rekening K'ran yang diterimanya.
d. ebuah cek yang diterima dari se'rang debitur sebesar !p $#.#008 ternyata dit'lak 'leh Bank karena tidak cukup dana. e. . Barit' telah dicatat !p #2#.0008 4.
Bank membebani biaya administrasi kepada <>. Barit' !p 12.#008 dan memberikan jasa gir' bunga/ !p 1.#008 Diminta %
a. !ek'nsiliasi Bank per $1 ,uli 1((. b. ,urnal penyesuaian yang diperlukan.
(. Berdasarkan catatan 9a. ejahtera pada tanggal $1 Agustus sald' kas menunjukkan jumlah !p 2.101.#00-. 7enurut rekening K'ran yang diterima dari Bank Bumi Putera menunjukkan sald' !p 1.)1#.000etelah diteliti perbedaan tersebut disebabkan leh% a. sald' kas perusahaan tersebut termasuk dana kas kecil sebesar !p 1#0.000Dikehendaki supaya di dalam buku kas umum sibuka rekening untuk dana kas kecil. b. Penjualan tunai barang dagang sebesar !p 200.000- dengan menerima sebuah cek setelah diset'r ke Bank ternyata dikembalikan karena tidak ada dananya. c.
Pembayaran utang kepada <>. Kerinci sebesar !P $0.000- 6ia Bank dengan biaya trans4er !p #.000- telah dibukukan 'leh Bank tetapi perusahaan belum mencatatnya.
d. <'py 4aktur dan k+itansi untuk PD. a+u yang diserahkan kepada Bank Bumi Putera untuk ditagih sebesar !p $#.000- ternyata telah diterima 'leh Bank dan Bank memperhitungkan 'ngk's inkas' !p &.000- kejadian ini 'leh perusahaan belum dibukukan. e. . alunggung sebesar !p 2&0.000- ternyata belum diuangkan. 4.
et'ran uang kepada Bank sebesar !p 00.000- pada tanggal $0 Agustus ternyata belum dibukukan 'leh Bank.
g. ebuah
Pengambilan uang 'leh perusahaan sebesar !p 12#.000- untuk mengisi kas kecil ternyata 'leh bank dicatat !p 21#.000-
j.
Bank telah mendebet rekening perusahaan !p #.000- untuk biaya Administrasi dan mengkredit untuk bunga jasa ir'/ !p 2).#00Diminta%
1. usunlah !ek'nsiliasi Bank per $1 Agustus 1((. 2. Buatlagh ,urnal Penyesuaian yang perlu.
10. PD. Agung Abadi melakukan penerimaan dan pengeluaran kas melalui dagang :egara. Berikut ini data yang ada di perusahaan tersebut% a. !ek'nsiliasi Bank per $1 Agustus 1((. ald' kas menurut catatan perusahaan
!p $#.2#.000-
,asa ir'5bunga
!p
111.#00-
!p $#.$#).#00Biaya Bank
!p
ald' yang disesuaikan ald'
menurut
*).#00-
!p $#.)0.000rekening
K'ran
!p
0.$00.000et'ran dalam perjalanan
!p $.000.000-
:'. 10#)
!p .#00.000-
-
:'. 10#&
!p $.$$0.000-
ald' yang disesuaikan
!p ).&$0.000!p $#.)0.000-
b. Penyet'ran ke Bank selama bulan eptember 1((% Tanggal%
c.
,umlah
Tanggal%
,umlah
0$-(
!p 2.)#0.000-
0$-(
!p 2.(#0.000-
0&-(
!p $.00.000-
0&-(
!p $.*00.000-
12-(
!p .$00.000-
12-(
!p #.)#0.000-
1#-(
!p 1.&00.000-
1#-(
!p 2.&00.000-
Pengeluaran selama bulan eptember 1((% :'.cek%
,umlah
:'.cek%
,umlah
10#(
!p .$2#.000-
10*
!p .)2#.000-
10*0
!p 2.#00.000-
10*#
10*1
!p $.)#0.000-
10**
!p #.000.000-
10*2
!p 1.#00.000-
10*)
!p 2.#00.000-
10*$
!p 2.000.000-
!p - Batal
10*&
!p $.#00.000-
d. !ekening K'ran yang diterima dari Bank per $0 eptember 1((% Debet
Kredit
:'.cek%
,umlah
10#&
!p $.$$0.000-
ald'
01-(
!p 0.$00.000-
10#(
!p .$2#.000-
et'ran
01-(
!p $.000.000-
10*0
!p 2.#00.000-
0$-(
!p 2.)#0.000-
10*1
!p $.)#0.000-
0&-(
!p $.00.000-
10*2
!p 1.#00.000-
12-(
!p .$00.000-
10#
!p .)2#.000-
1#-(
!p 1.&00.000-
10**
!p #.000.000-
1&-(
!p 2.(#0.000-
10*)
!p 2.#00.000-
2$-(
!p $.*00.000-
Biaya =nkas'
!p
1#.000-
2)-(
!p #.)#0.000-
Biaya Bank
!p
&0.000-
Diterima Pelunasan
!p
Piutang +esel ald' $0-(
!p 2.200.000-
,asa ir'
!p 2.000.000-
!p
)#.000-
!p
*(.2#.000-
*(.2#.000-
Berdasarkan data diatas buatlah% a. !ek'nsiliasi bank per $0 eptember 1(( b. ,urnal Penyesuaian yang diperlukan.
!p
T h u r s d a y, D e c e m b e r 1 , 2 0 1 1
'al-s'al atihan KA DA: PC:C:DA=A::A Soal 1
PT. :'6' Pratama menerima rekening k'ran dari Bank Buana yang menunjukkan sald' kas peru sahaan pada tanggal $1 Desember 200& sebesar !p. 1.(&#.2)*.#00.- sedangkan sald' kas menurut buku perusahaan pada tanggal yang sama adalah !p. *#&.)*#.#00.-. Perbedaan sald' kas antara rekening k'ran bank dengan buku perusahaan disem'dulkan 'leh% a/. b/.
c/. d/. e/.
4/. g/.
Perusahaan telah membukukan penerimaan cek dari PT. Akuatin sebesar !p. 11$.(11.000.- tetapi ternyata belum EterlihatF dalam rekening k'ran. Bank telah melakukan penagihan atas +esel tagih perusahaan yang bernilai n'minal sebesar !p. $00.000.000.- jangka +aktu $ bulan dan tingkat suku bunga 12G p.a. Atas transaksi ini perusahaan belum membukukannya. Perusahaan telah melakukan kesalahan pencatatan atas penerimaan cek dari PT. Ar+ana =ndah sebesar !p. #2$.000.000.- yang dicatat !p. $2#.000.000.
Diminta% a/. Buatlah rek'nsialiasi sald' bank dan sald' buku untuk mencatat sald' cash in bankyang benar per tanggal $1 Desember 200&3 b/. 7embuat jurnal k'reksi yang diperlukan3 Soal 2
Berdasarkan catatan PT. beli? dan lap'ran PT. 7andiri Tbk pada tanggal $1 Desember 200) diper'leh a/.
data sebagai berikut% ald' menurut perusahaan !p. 20(.&00.000.- sedangkan sald' menurut bank !p. 20.)#0.000.-
b/.
et'ran pada tanggal $1Desember 200# dengan bukti set'r n'm'r 002( sebesar !P. 1&1.)00.000.-
c/. d/.
e/.
belum tampak pada lap'ran bank 7andiri bulan Desember 200). ;asil penagihan piutang +esel 'leh bank 7andiri pada tanggal 21 Desember 200) sebesar !p. 0.200.000.- belum dicatat 'leh PT. beli?. :ilai piutang +esel tersebut adalah !p. 0.000.000.PT. beli? telah keliru mencatat penerimaan kas dari pelunasan piutang Tn. 7adij' pada tanggal 2$ Desember 200). jumlah yang seharusnya adalah sebesar !p. &#.00.000.- namun telah dicatat !p. ##.00.000.et'ran cek n'm'r 011) dari Tn. '4yan ugi'k' sebesar !p. 1#.000.000.- telah dikembalikan 'leh pihak Bank 7andiri karena tidak ada dananya.
4/.
g/.
et'ran dari "D. beli?@ 4rend sebesar !p. .000.000.- telah dicatat dikredit/ 'leh bank 7andiri sebagai set'ran PT. beli?. Pembayaran utang usaha dengan cek n'm'r 0$ kepada "D. Hidya Atma telah keliru dicatat 'leh PT. beli? sebesar !p. *.000.000.- sedangkan jumlah yang seharusnya !p. (.000.000.-
h/. i/.
PT. beli? belum mencatat hal berikut dalam pembukuannya yang mana telah diaperhitungkan 'leh bank 7andiri% jasa gir' dan biaya administrasi bank bulan Desember 200# masing- masing sebesar !p. )#0.000.- dan !p.$#0.000.-
Diminta% a/. Buatlah rek'nsiliasi sald' bank dan sald' buku untuk mencari sald' cash in bank yang benar per tanggal $1 Desember 200#3
().
*e+("at ,"rnal koreksi yang -iperl"kan
