Contabilidad Intermedia

Registro de gastos menores (Caja chica) FECHA

DETALLE  _________ 1__________ 1__________ 11/3/!1" CAJA CHICA #ra$ Do%ores de Barriga BANCO M/N &or %a a'ertra de ondo *jo de caja chica 'ara administracion administracion 1!/!/!1"

1!/"/!1"

1!/2/!1"

_________ !__________ MATERIAL DE ESCRITORIO CF - IVA CAJA CHICA &or %a com'ra com'ra de dos 'a-etes de hojas hojas s/ actra .1!," _________ 3_ 3__________ MANTENIMIENTO Y REPARACION CF - IVA CAJA CHICA &or mantenimiento de% ehic%o s/actra .,"+ _________ "_ "__________ COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE GASTOS EXENTOS DEL IVA CF - IVA CAJA CHICA 1,

DEBE

HABER

1 1

3"$+ ,$! "

!10$, 3!$, !,

1$3, ", 13$2, 1,

34 5 ", 04 5 10 5 10

+04 5 1$3, 134 5 13$2, &or %a com'ra de gaso%ina 'ara e% carro re'ar6dor s/ actra . ,"1!" 1!/+/!1"

_________ ,_ ,__________ MATERIALE Y SUMINISTRO RETENCIONES IUE POR PAGAR RETENCIONES IT POR PAGAR CAJA CHICA ,4 5 , 1 34 5 3 92% = 92 &or com'ra de im'%ementos de% 'ersona% s/ reci7o . 1!

1 , 3 !

1,"

1,"

1,"

1,"

FECHA 1!/1/!1"

1!/1!/!1"

DETALLE  _________ 2__________ 2__________ ACTUALI!ACION Y CAPACITACION CAPACITACION DEL PERSONAL RETENCIONES IUE POR PAGAR RETENCIONES IT POR PAGAR CAJA CHICA 1!8,4 5 1+$0, 1, 34 5 "$, "#$% = 12&' &or e% 'ago a% ca'acitador de% 'ersona% s/ reci7o . !! _________ 0__________ MATERIAL DE LIMPIE!A RETENCIONES IUE POR PAGAR RETENCIONES IT POR PAGAR CAJA CHICA ,4 5 !810 #(&#' "____! 34 5 183 92% = #0 "3$"0   ____14

DEBE

HABER

1, 1+$0, "$, 1!2$0,

"3$"0 !$10 1$3 "

&or com'ra de 7otes de 7asra 9 esco7as 1!/1,/!1"

_________ +__________ MANTENIMIENTO Y REPARACION RETENCIONES IUE POR PAGAR RETENCIONES IT POR PAGAR CAJA CHICA 1!8,4 5 !!81   1,___+"8,4 1''&1 34 5 ,83! "#$% = 10 100$,1  ___14

100$,1 !!$1 ,$3! 1,

&or 'ago de re'aracion 9 mantenimiento 1!/12/!1"

_________ __________ CAJA CHICA #ra Do%ores de Barriga BANCO &or e% reem7o%so de caja chica s/ rendicion de centa girado a% nom7re de %a #ra Do%ores deBarriga con che-e

+"+$0, +"+$0,

1!1$03

1!1$03

Rendicion de centas &or e% 'eriodo de% 3 de noiem7re a% 12 de diciem7re de% !1" (E:'resado en Bo%iianos) Cstodio; #ra Do%ores de Barriga +04 FECHA

D
DETALLE

1!/!/!1" F @ 1!," &or com'ra de hojas 1!/"/!1" F@ ,"+ Re'aracion de% ehic%o 1!/2/!1" F @ ,"1!" Com'ra de gaso%ina 1!/+/!1" R @ 1! Com'ra de im'%emento 1!/1/!1" R @ !! &ago de ca'acitacio 1!/1!/!1" C> com'ra de mat de %im'iea 1!/1,/!1" C> 'ago de a%7ai%

DE#E=B " !, 1, ! 1!2$0, "

>?E 1!$,4

,$ 1+$0, !$10

1,

!!$1

"#"&'

"$"

Fondo Reci7ido Rendicion de Centas

1 +"+$0,

#a%do a %a echa

1,1$!,

>?E ,4

0$10

>T 34

CF @>A 134

.ET<

3$ "$, 1$3

,$! 3"$+ 3!$, !10$, 13$2, ( s)13283, 1 1, "3$"0

,$3!

100$,1

1"$1!

,1$3,

+,$23

E=&RE#A; E% Ftro Ltda D>RECC><.; A$ 12 de j%io .>T; 1!3",20+1 AR?E< DE CAA &rac6ca do a% 31 de diciem7re de% !1" (E:'resado en Bo%iianos) H.46 1+;3 C3,.).6 #o9%a aca EN EFECTIVO

B)**+,+ 1 7i%%etes de Bs 1 ! 7i%%etes de Bs ! 0 7i%%etes de Bs 1 M.+ + monedas de " monedas de 32 monedas de

Bs 1 Bs 8, Bs 8!

1 " 0

1"0

+ ! 0!

10!

1,00!

EN CHEQUES

Che-e . 3"20 o/ em'resa en echa !0/1!/!1" Che-e . "", de% C%te #r 'a%ote dee%to 'or a%ta de ondos 1!/3/!1" Che-e . 2," o/ em'resa en echa !/11/!1"

2 ! 1



2" " !1

"+,

0

0

" _

" 30!! 303 +

EN DOCUMENTOS

F,34 . 3",2 'or com'ra de aceite rece' 'or a%manc . 0+, 'or com'ra de mercaderias Factra de %a em'resa de te%eono de .o (Conta7) R+)5. . 3" 'or 'restamo a% 'ersona% (Atoriado) V*+ ?n a%e 'or 'restamo a n em'%eado (#in Atoriacion)

menos

T
eri*cado a sa6saccion e% eec6o 9 %a docmentacion8 no 'recisa ningn ajste Re-iere asiento de ajste conorme a %a docmentacion de res'a%do

A)+,. + 73,+6 * (1/12/201# E% che-e . 3"20 e girado en echa !1/1!/!1" 'or tanto se encentra igente8 en tanto  -e %os che-es .ros "", 9 2," de7en ser ajstados 'or -e se encentran encidos FECHA 1!/31/!1"

DETALLE _____1_____ CUENTAS POR COBRAR C%te &a%otes C%te argas CAJA M/N &or ajste de %os che-es 1!/31/!1" _____!_____ COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES Aceite INVENTARIO DE MERCADERIAS CREDITO FISCAL IVA SERVICIOS BASICOS POR PAGAR Te%eono CAJA M/N &or ajste de %as actras 1!/31/!1" _____3_____ PRESTAMOS AL PERSONAL Em'%eado :: OTROS DEUDORES Tesorero CAJA M/N Ajste 'or %os a%es -e res'a%dan  e% desem7o%so de dinero 1!/31/!1" _____"_____ FALTANTES EN CAJA CAJA M/N &or e% a%tante segIn ar-eo smas iga%es

&ARC>AL

DEBE

HABER

3 ! 1 3

,,2$+ 3"+ 23$! !1 "+,

0 " 11

+ + +,+

+,+

Eectados %os ajstes en ma9or de %a centa CAA =/. reJeja e% sigiente moimiento CAA =/. 303 3 "+, 11 + 303 +,+ !100!

K E% sa%do de %a centa caja m/n a% 31/1!/!1" estara com'esto de %a sigiente manera Eec6o en dierentes cortes Che-e . 3"20 T< D>#&<.>BLE

1,00! 2 !100!

E8,4,. B4). FECHA

DETALLE

1@Dec &or a'ertra de centa corriente ,@Dec &ago Che-e . 1! 0@Dec De'osito de ondos +@Dec &ago de Che-e . 11 1@Dec ./C !!! Giro 'or a%macenes %na 1@Dec ./D 111 Comisiones 'or giro 13@Dec De'osito de ondos 1"@Dec &ago Che-e . 1" 1,@Dec &ago Che-e . 13 1@Dec &ago Che-e . 10 !1@Dec De'osito de ondos !3@Dec ./C !!" Let desc girada 'or %ino !3@Dec ./D 1!! >ntereses 'or %et desc !3@Dec ./D 1!3 Comision 'or %et desc !"@Dec ./D 1" ta%onario de Che-e !,@Dec &ago Che-e . 1 31@Dec &ago Che-e . 111 #ALD< AL 31/1!/!11

RET>R<

L)54+, B4) DE&<#>T<

", 1 2 !0 """ ++ , 31 !3! 11 0+" 2 "3! 1"" 1

3 !

#ALD<

", 3, 1" +33 1!00 1!2+! 1+,+! 1,,0! 13!,! 1!1,! 1! !,! !12 !12 !+12 !0+2 !022 2'0

FECHA

DETALLE

1@Dec &or a'ertta de centa corriente 3@Dec Che-e . 11 &ago Bene #oc ,@Dec Che-e . 1! re' de caja chica 0@Dec De'osito en centa corriente @Dec Che-e . 13 &ago a cta s/  11@Dec Che-e . 1" &ago a cta s/  13@Dec De'osito en centa corriente 1,@Dec Che-e . 1, &ago arce 9 cia 10@Dec Che-e . 12 &rstmo a% 'erson 1@Dec Che-e . 10 An6ci in-eo !1@Dec De'osito en centa corriente !3@Dec Che-e . 1+ &ago segro !,@Dec Che-e . 1 Li7rera orro !0@Dec Che-e . 11 Radio e% mndo !@Dec Che-e . 111 'ago ra% s/  31@Dec De'osito en centa corriente #ALD< AL 31/1!/!11

DEBE

HABER

", !0 1 2 !3! 31 , 11 !!! 11 0+" 1"" 3 10! ! +!

K Los 4. eectados 'or %a +:;4+ corres'onde a <+3+ 7+. +;.),. en centa corriente (De'osito en transito) K Los 5.. eectados 'or %a +:;4+ corres'onde a <+3+ )4. > . .54. ( che-es en circ%acion) B. K Los 4. eectados 'or e% 5. son; +! 11 1/1!/!11 ./D 111 Comisiones 'or giro a%macenes %a estre%%a ++ !!! D/T !3/1!/!11 ./D 1!! intereses 'or %etra descontada a%macenes %a estre%%a "3! 1"" !3/1!/!11 ./D 1!3 comisiones 'or %etra descontada a%macenes %a estre%%a 1"" 10! !"/1!/!11 ./D 1" ta%onario de che-es a%macenes %a estre%%a 1 02" +! 23 K Los 5.. eectados 'or e% 5. son; C3+, C.44)+,+ 1!/1!/11 ./C !!! Giro te%eonico a%macenes %a estre%%a """ ++ """ !3/1!/11 ./C !"" Descento de %a %etra de cam7io 2 1"" "3! 2 1"" 1

02"

1""

#ALD<

", !"3 1"3 +33 21 3 + 0+ ,20 ",0 1!"1 10 1" +3! 0" 1,2 100

CH/C

02"

1""

Em'resa; A%macenes %a Estre%%a Direccion A$ 12 de %io .it; 1!3",20+1

C<.C>L>AC><. BA.CAR>A AL 31 DE D>C>E=BRE DEL !11 (EM&RE#AD< E. B>A.<# )

SALDO SEG?N EXTRACTO BANCARIO @ De7itoss eectados 'or %a Em'resa 1!/31/!11 De'osito en centa corriente Creditos eectados 'or %a Em'resa 1!/1,/!11 &ago a Arce 9 Cia 1!/10/!11 &restamos a% 'ersona% d

2'0 +! 11 !!!

+!

Em'resa; A%macenes %a Estre%%a Direccion A$ 12 de %io .it; 1!3",20+1

C<.C>L>AC><. BA.CAR>A AL 31 DE D>C>E=BRE DEL !11 (EM&RE#AD< E. B>A.<# )

2'0

SALDO SEG?N EXTRACTO BANCARIO @ De7itoss eectados 'or %a Em'resa 1!/31/!11 De'osito en centa corriente Creditos eectados 'or %a Em'resa 1!/1,/!11 &ago a Arce 9 Cia 1!/10/!11 &restamos a% 'ersona% 1!/!3/!11 &ago de segros 1!/!0/!11 Radio e% mndo '7%icidad SALDO REAL A LA FECHA

SALDO SEG?N MAYOR DE LA EMPRESA @ Creditos eectados 'or e% Banco 1!/1/!11 Giro te%eonico a%macenes %a estre%%a 1!/!3/!11 %etras descontadas #r Lino @ De7itos eectados 'or e% Banco 1!/1/!11 Comisiones 'or giro 1!/!3/!11 >ntereses 'or %etra descontada 1!/!3/!11 Comisiones 'or %etra descontada 1!/!"/!11 Ta%onario de che-es SALDO REAL A LA FECHA

 _______________________ C<.TAD
+! 11 !!! 1"" 10!

 

+!

23 !++02

15600

""" 2 ++ "3! 1"" 1

______________________ AD=>.>#TRAD
1""

02" !++02

R+),4. + A73,+6 FECHA 1!/31/!11

DETALLE ________M________

DEBE

BA.C<

HABER 1""

C?E.TA# &
""" 2

&or ajste de de7itos no registrados 'or %a em'resa

1!/31/!11

________M________ >.TERE#E# BA.CAR><# C<=>#><.E# BA.CAR><# GA#T<# BA.CAR><# CRED>T< F>#CAL >A BA.C<

"3! !1$+" +0 "3$12 02"

&or ajste de creditos no registrados 'or %a em'resa

1"+"

1"+"

BA.C< 02"

15600

1"" !2" !++02

02"

H<A DE TRABA<

DETALLE #a%do segIn E=&RE#A 9 BA.C< DEB>T<# 'or %a E=&RE#A CRED>T<# 'or e% BA.C< CRED>T<# 'or %a E=&RE#A DEB>T<# 'or e% BA.C< TOTALES SALDOS REALES SUMAS IGUALES

E=&RE#A DEB>T< CRED>T<

BA.C< RET>R< DE&<#>T<

100

2'0 +!

1"" 23 !2" !2"

02" 02" !++02 !2"

23 !++02 3,!22

3,!22 3,!22

E8))5*+6 T4).+ * 4+)4.6 1$@ #e ende a% credito a% 3 dias '%ao 1, nidades de% 'rodctoNAN 'or Bs "0$!, c9o costo de entas e de Bs !!$, segIn actra a% seor contreras !$@ A% dia sigiente e% #r contreras dee%e 3 nidades 'or no ajstarse a es'eci*caciones de% 'edido8 segIn nota de a7ono . 1 3$@ E% #r contreras desea deo%er otras , nidades de %a actra . 18 La em'resa %e orece na 7oni*cacion en Bs ! 9 e% #r contreras ace'ta8 %a transaccion se res'a%da con nota de a7ono . 11 "$@ E% #r contreras 'aga s deda en e% '%ao esta7%ecido con che-e de% 7anco naciona% de 7o%iia

R+),4. .,5*+6 FECHA DETALLE 1!/31/!1" _________M______ PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 'or e% registro de %a 'reision ca%c%ada a% 31 de diciem7re de% !1"

DEBE

HABER

::: :::

 _________M______ PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR 'or %a 7aja de centas 'or co7rar ca%i*cadas como no rec'era7%es

::: :::

A3*). )4+, FECHA

DETALLE  _____:______ PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR

DEBE

HABER MM MM

'or %a 'erdida dec%arada inco7ra7%e en e% ejercicio conta7%e

T4).6 FECHA

DETALLE  _________1_________ CUENTAS POR COBRAR #r contreras IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES COSTO DE VENTAS VENTA DE MERCADERIA DEBITO FISCAL IVA IT POR PAGAR INVENTARIO DE MERCADERIAS 'or enta a% credito segIn actra . 1  _________!_________ DEVOLUCION EN VENTAS CREDITO FISCAL IVA  IT POR PAGAR INVENTARIO DE MERCADERIA CUENTAS POR COBRAR #r contreras IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES COSTO DE VENTAS 'or %a deo%cion en entas segIn nota de a7ono . 1  _________3_________ DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS CREDITO FISCAL IVA IT POR PAGAR CUENTAS POR COBRAR #r contreras IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 'or 7oni*caciones segIn nota de a7ono

DEBE

HABER

"0!, "0!, 1"1$0, !!, "11$0, 2113$!, 1"1$0, !!,

+1+!$3, 1!!!$2, !+!$1, ", ", ", !+!$1, ",

10" !2 2 ! 2

 _________"_________ CAJA M/N CUENTAS POR COBRAR #r contreras 'or e% 'ago de% sa%do a% credito de% #r contreras

30"! 30"!

1!!0"+$

1!!0"+$

R+),4. + * ;4+)). Este registro corre norma%mente cando e% c%iente no cm'%e %a echa de 'ago 9 %a em'resa 'rocede a rea%iar na es6macion de 'erdida 'or n 'orcentaje de 'reision

R+),4. + * En este caso c%iente se a'

Ej ; 1 La em'resa :9: a trae de ss 'o%i6cas em'resaria%es 'ara ss ca%c%os de %as es6masiones de 'erdidas ('reision) es de% ,4

Ej; 3

%a em'resa 6ene na centa e:igi7%e (centas 'or co7rar) 'or n tota% de Bs 18 entonces a% cierre de ges6on %a em'resa 'rocede a rea%iar %a res'ec6a 'reision

1/1/:::

&ERD>DA E. C?E.TA# >.C#><. &ARA C?E.TA# >.C
, ,

18 K ,4 5 , 'or %a 'reision de% ,4 de %as centas 'or co7rar

!+/!/:::

R+),4. ;.4 ;+4) 5.*3, + B 200 En este caso %a em'resa esta segra de -e 'or dierentes mo6os es irrec'era7%e n tota% de Bs ! &or tanto no e:iste %a necesidad de es'erarar e% cierre de ges6on 'ara hacer conocer esa eenta%idad ni rea%iar n asiento de 'reision$

Con %os mism se a'arece  j%io

E762 La em'resa NMOPNConoce na 'erdida a7so%ta de Bs ! de entas a% credito -e e 'or n tota% de Bs 18 9 e% asiento es como sige

&ERD>DA E. C?E.TA# >.C
! !

'or %a 'erdida determinada irrec'era7%e de %as centas 'or co7rar

 ;4+)). > ;.,+4).4 ;. + * 3+, ;.4 .544 + 3 :):. .

R+),4. ;.4 * ;4+)). * )+ Consiste en rea%iar na 'reisi 9 'osteriormente a% ao sigie

es cando %a em'resa registra a na echa %a 'reision 9 'osteriormente e% rsona 9 'aaga s deda contraida con %a em'resa; E% 1 de enero %a em'resa :9 rea%ia na enta a% credito de 18 a 3 d' e% !+ de e7rero %a em'resa rea%ia %a 'reision corres'ondiente de% ,4

Ej; " La em'resa :9 rea%ia na en de% ,4 'ara ss centas e:igi7% 1/1/!1!

C?E.TA# &
C?E.TA# &<

1$ 1$

'or %a enta

1!/31/!1! &ERD>DA E. C?E.TA# >.C#><. &ARA C?E.TA# >.C
&ERD>DA E.

, , En este caso s'onemos -e e%

os datos aremos de centa -e des'es de rea%iar %a 'reision e% c%iente eses des'es de% mismo ao (j%io) 9 nos cance%a %o adedado 0/1/!13 &RE>#><. &ARA C?E.TA# >.CDA E. C?E.TA# >.C
,

&RE>#><. & 'or e% 'ago d

CAA CAA=/.

1$ C?E.TA# &
1$

4+ + +. > ;. + * .,4 +. n 'ara %as centas inco7ra7%es a% cierre de na ges6oin te e% c%iente a'arece 9 nos cance%a

M+,.. + * *+)*). B.*))6  

a a% credito de 18 a 3 d' 9 a% cierre na 'reision s

Ej; Los sa%dos de centas 'or co7rar8 re son Bs 1,$8 !,$8 "$ 9 3$ 11,8 1!, 9 12

R C
4 &R<=ED>< 5

#matoria C #matoria C

1 1

DAT<# AL C>ERRE DE GE#T><. C?E.TA# &
C?E.TA# >.C#><. &ARA C?E.TA# >.C
4 'romedio5

,

" +

, 4'romedio 5 % (4 'ara e%

&reision necesaria 'ara e% !11 5 Bs 3 c%iente nos cance%a e% ao 'osterior a %a 'reision Dec@11 &ERD>DA E. C?E.TA# >. &RE>#><. & RA C?E.TA# >.C
, ,

ACT>< 1 C?E.TA# &
1

Centas 'or &reision 'ar

, 1' D&S& 2#01 E.TA# >.C
K 1

erido a c%ientes 'or %as ges6ones !+8 !8 !1 9 !11 $ Los -e7rantos 'rodcidos en %os 3 %6mos aos son;

!+ 1, 11,

AQ<# ! !, 1!,

T
!1 " 12

+ "

K 1

ca%c%o de %a 'reision)

$ K ,4 5 1,

 

.C
1, 1,

BALA.CE GE.ERAL

 

o7rar a centas inco7ra7%es

38 @1,

!+8,

S),+: + .,45)*) ;+4.).).6 Este sistema de conta7i%idad tam7ien %%amado incom'%eto8 6ene %a caracteris6ca de no registrar %a sa%ida de %a mercaderia endida a% costo de ad-isicion8 'ero se 'ede %%ear n contro% so%o de sa%idas e ingresos de mercaderias sando e% B>D CARD

DETALLE >.>C>< C<=&RA E.TA

B>D CARD E.TRADA# #AL>DA# 1 ?nid , ?nid 0 ?nid

#ALD<# 1 nid 1, ?nid +?nid

&or inicio de ac

K Com'ra de m

C*3*. +* .,. + +,6 C 5 >>  C. @ >F C. 5 CB F%etes/com'ras - (deo%cion/com'ras  descento/com'ras  7oni/com'ras)

Deo%cion de

C5 II @ CB @ F%tes/com'ras @ deo%/com'ras @ dsto/com'ras @ 7oni*casiones /com'ras - IF S),+: + .,5)*) ;+4;+,3.6 Este sistema de conta7i%idad tam7ien %%amado Com'%eto se caracteria8 'or registrar e% ingreso 9 sa%ida de %a mercaderia 6%iando na soi%a centa INVENTARIO DE MERCADERIA$ es decir conta7%emente se 6ene n contro% interno 'ermanente de% ingreso8 sa%idas 9 sa%dos de %as mercaderias de %a can6dad 9 e% a%or 'ara este *n se 6%ia %os arde: de inentarios con n determinado metodo de contro% -e 'eden serr; &E&# (&rimeros en entrar 'rimeros en sa%ir) ?E&# (?%6mos en entrar8 'rimeros en sa%ir) C&& (Costo 'romedio 'onderado)

K enta de merc

SARDEM F>#>C< AL
DETALLE

:/:/:: :/:/:: :/:/::

'or inicio de ac6idades 'or com'ra 'or enta

CANTIDADES ENTRADA

SALIDA

1 , 0

SALDO

1 1, +

C/U

, 3 2

Cance%acion de %

VALORES ENTRADA SALIDA

SALDO

, 1,

, 2, !3

"!

CV

IF

CV

IF

&ER>C< idades CAA >.E.TAR>< >.>C>AL CA&>TAL #AL

&ER&ET?< &or inicio de ac6idades CAA >.E.TAR>< DE =ERCADER>A CA&>TAL #AL

rcaderia a% credito 9 'ago de trans'orte C<=&RA# FLETE# O ACARRE<# CF@>A C?E.TA# &
K Com'ra de mercaderia a% credito 9 'ago de trans'orte >.E.TAR>< DE =ERCADER>A ( Gst d trans') CF@>A C?E.TA# &
ercaderia a% 'roeedor C?E.TA# &A DE<. E. C<=&RA#

Deo%cion de mercaderia a% 'roeedor C?E.TA# &A >.E.TAR>< DE =ERCADER>A

%a deda 9 descento 'or 'ronto 'ago/com'ras C?E.TA# &
Cance%acion de %a deda 9 descento 'or 'ronto 'ago/com'ras C?E.TA# &
Deo%cion de mercaderi DE< CF@>A

Descento 'or 'ronto 'a CAA DE#C?E.T CF@>A

Ajste >.E.TAR> C<#T< DE 

&ER>C< idades CAA >.E.TAR>< >.>C>AL CA&>TAL #AL

&ER&ET?< &or inicio de ac6idades CAA >.E.TAR>< DE =ERCADER>A CA&>TAL #AL

rcaderia a% credito 9 'ago de trans'orte C<=&RA# FLETE# O ACARRE<# CF@>A C?E.TA# &
K Com'ra de mercaderia a% credito 9 'ago de trans'orte >.E.TAR>< DE =ERCADER>A ( Gst d trans') CF@>A C?E.TA# &
ercaderia a% 'roeedor C?E.TA# &A DE<. E. C<=&RA#

Deo%cion de mercaderia a% 'roeedor C?E.TA# &A >.E.TAR>< DE =ERCADER>A

%a deda 9 descento 'or 'ronto 'ago/com'ras C?E.TA# &A DE#C?E.T< E. C<=&RA# CAA

Cance%acion de %a deda 9 descento 'or 'ronto 'ago/com'ras C?E.TA# &A DE#C?E.T< &
aderias a% credito C?E.TA# &T E.TA# DF@>A >T &
K enta de mercaderias a% credito C?E.TA# &T C<#T< DE =ERCADER>A E.TA DE =ERCADER>A DF@>A >T &.E.TAR>< DE =ERCADER>A

Deo%cion de mercaderi DE< CF@>A

Descento 'or 'ronto 'a CAA DE#C?E.T CF@>A

Ajste >.E.TAR> C<#T< DE 

&ER>C< a de% c%iente . E. E.TA# C?E.TA# &
go (en entas)  E. E.TA# C?E.TA# &
&ER&ET?< Deo%cion de mercaderia de% c%iente DE<. E. E.TA# CF@>A >.E.TAR>< DE =ERCADER>A C?E.TA# &A Descento 'or 'ronto 'ago (en entas) CAA DE#C?E.T< &A C?E.TA# &
 

 F>.AL DE =ERCADER>A E.TA# >.E.TAR>< >.>C>AL DE =ERCADER>A C<=&RA# FLETE# #
>.E.TAR>< DE =ERCADER>A# A?#TE &.FLAC><. O TE.E.C>E.E#

&ER>C< a de% c%iente . E. E.TA# C?E.TA# &
go (en entas)  E. E.TA# C?E.TA# &
&ER&ET?< Deo%cion de mercaderia de% c%iente DE<. E. E.TA# CF@>A >.E.TAR>< DE =ERCADER>A C?E.TA# &A Descento 'or 'ronto 'ago (en entas) CAA DE#C?E.T< &A C?E.TA# &
 

 F>.AL DE =ERCADER>A E.TA# >.E.TAR>< >.>C>AL DE =ERCADER>A C<=&RA# FLETE# #
>.E.TAR>< DE =ERCADER>A# A?#TE &.FLAC><. O TE.E.C>E.E#

INVENTARIOS6 01/12/201( #e 6ene en a%macenes !1 nidades de Radio #onn9 cada no a n costo de Bs 3 0/12/201( Com'ra de 3 $ de radio son9 cada no a Bs 32$@ segIn actra . 0128 se 'aga gastos de trans'orte 'or Bs ,$@ res'a%dado con na nota *sca% . 31" 9 gastos de descarge 'or Bs 1 0"/12/201( enta de , $ de radio #on9 cada na a Bs 2$@ emi6endo nota *sca% . "1+ a% contado 1#/12/201( Com'ra de !, $ de radio #on9 en Bs +0,$@ en tota% segIn actra . ,,!8 ademas se 'ago Bs 2 'or gastos de trans'orte de acerdo a nota *sca% . 3 ! 9 gastos de descarge 'o Bs 1 1"/12/201( C.m'ra de !2 $de radio #on9 en Bs 3" cada nidad segIn actra . 01+ 'agado a% contado$ Ademas se 'aga gastos de trans'orte 'or Bs 0$@ de acerdo a nota *sca% . 10 a% contado 2(/12/201( enta de 1+ nidades de Radio #on9 en Bs 1+$@ en tota% a% contado segIn actra (0/12/201( enta de 1 $ de radio #on9 en Bs 2, cada no con descento de% !4 'or co7ro en eec6o

S+ ;)+6

a) Registro 7ajo e% sistema 'eriodico8 considerando -e e% recento *sico a% 31 de diciem7re se encontraron 1, $ 7)Registros conta7%es 7ajo e% sistema 'er'eto con %os metodos

FECHA 1!/1+/!13

1!/!3/!13

INVENTARIOS6 01/12/201( #e 6ene en a%macenes !1 nidades de Radio #onn9 cada no a n costo de Bs 3 0/12/201( Com'ra de 3 $ de radio son9 cada no a Bs 32$@ segIn actra . 0128 se 'aga gastos de trans'orte 'or Bs ,$@ res'a%dado con na nota *sca% . 31" 9 gastos de descarge 'or Bs 1 0"/12/201( enta de , $ de radio #on9 cada na a Bs 2$@ emi6endo nota *sca% . "1+ a% contado 1#/12/201( Com'ra de !, $ de radio #on9 en Bs +0,$@ en tota% segIn actra . ,,!8 ademas se 'ago Bs 2 'or gastos de trans'orte de acerdo a nota *sca% . 3 ! 9 gastos de descarge 'o Bs 1 1"/12/201( C.m'ra de !2 $de radio #on9 en Bs 3" cada nidad segIn actra . 01+ 'agado a% contado$ Ademas se 'aga gastos de trans'orte 'or Bs 0$@ de acerdo a nota *sca% . 10 a% contado

FECHA 1!/1+/!13

1!/!3/!13

2(/12/201( enta de 1+ nidades de Radio #on9 en Bs 1+$@ en tota% a% contado segIn actra (0/12/201( enta de 1 $ de radio #on9 en Bs 2, cada no con descento de% !4 'or co7ro en eec6o

S+ ;)+6

a) Registro 7ajo e% sistema 'eriodico8 considerando -e e% recento *sico a% 31 de diciem7re se encontraron 1, $ 7)Registros conta7%es 7ajo e% sistema 'er'eto con %os metodos & ?&E# 9 C&& 'ara %a a%acion de sa%idas c) Ajste de% inentario *na%

SISTEMA PERIODICO FECHA DETALLE 1!/1/!13 _____1______ >.E.TAR>< >.>C>AL CA&>TAL #AL 'or !1 nidades en a%macen 1!/,/!13 _____!______ C<=&RA# FLETE# E. C<=&RA# DE#CARG?>< CF@>A CAA 'or com'ra de 3 nidades 1!/+/!13 _____3______ CAA >T E.TA#  DF@>A >T &< CF@>A CAA

DEBE

HABER

23 23 DETERMINA 32 "3$, 1 1"1$, 1+2

3  !21 3  DETERMINA 021!$, ,!$! 1 11",$3

C 5 II @ C C 5 23 ++!

'or com'ra de !, nidades

CV = 29 ,2++

,2++

DETALLE  _____,______

DEBE

C<=&RA FLETE# E. C<=&RA# CF@>A CAA 'or com'ra de !2 nidades  _____2______ CAA >T E.TA#  DF@>A >T &T E.TA# DF@>A >T &
HABER FECHA 1!/1/!13

02$+ 2$ 11,+$3

>.E.TAR>< +1

1+ 3!"

1!/,/!13 >.E.TAR>< CF@>A

32 1"" 3!"

1!13 323$ 1,!$21 1,03$3 323$ 1!/+/!13 3!,$

CAA >T C<#T< DE  C<#T< DE  C<#T< DE 

3!,$

ION DEL I&F& BID - CARD FECHA DETALLE CA.T>DAD C/? 1!/1/!13 >.>C>< !1 1!/,/!13 1ra Com'ra 3 1!/1"/!13 !da Com'ra !, 1!/1+/!13 3ra Com'ra !2 102 F%etes en Com'ras "38,  ,!8!  28 5 1,282 C/? c''

5

T=&DAD

3$3 1!

>=&
>> C<=&RA#

33$1102"0, 1!/1"/!13

 3381102"0, K 1,  5 ",,+820

IF = #"$'

>.E.TAR>< CF@>A

ION DE C&V&  _____+______  F%tes/com' -IF >.E.TAR>< F>.AL ",,+$20 C<#T< DE E.TA# !2,0$!3 !"283  1,2$2 @ ",,+820 >.E.TAR>< >.>C>AL C<=&RA#

23 !"2$3

 

'$2(

FLETE E. C<=&RA# 1,2$2 &or ajste de% inentario *na% 9 e% costo de entas

SISTEMA PERPETUO DETALLE  ______1_____  DE =ERCADER>A# CA&>TAL

 ______!______  DE =ERCADER>A#

DEBE

HABER

FECHA 1!/1+/!13

D ____ >.E.TAR>< DE =ERCAD CF@>A CAA

1!/!3/!13

____

23 23

""$, 1"1$,

CAA

CAA >T C<#T< DE E.TA# (&E&#) C<#T< DE E.TA# (?E&#) C<#T< DE E.TA# (C&&) E.TA DE = DF@>A >T &.E.TAR>< >.E.TAR>< >.E.TAR><

1+2

 ______3______

.TA# (&E&#) .TA# (?E&#) .TA# (C&&) E.TA DE =ERCADER>A DF@>A  >T &.E.TAR>< DE =ERCADER>A (&E&#) >.E.TAR>< DE =ERCADER>A (?E&#) >.E.TAR>< DE =ERCADER>A (C&&)

3  1,"3"$,! 1,""$, 1,""$2

1!/3/!13

____ CAA >T C<#T< DE E.TA# (&E&#) C<#T< DE E.TA# (?E&#) C<#T< DE E.TA# (C&&) E.TA DE = DF@>A >T &.E.TAR>< >.E.TAR>< >.E.TAR><

!21 3  1,"3"$,! 1,""$, 1,""$2

 ______"______  DE =ERCADER>A CAA

020"$0 11",$3

1!/31/!13 ++!

____ >.E.TAR>< DE =ERCAD >.E.TAR>< DE =ERCAD >.E.TAR>< DE =ERCAD

A>TB (&E&#) A>TB (?E&#) A>TB (C&&)

13!"$01 13!"$01

ETALLE  _,______ R>A

 

DEBE

HABER

00,1$0 11,+$3 +1

 _2______ 1+ 3!" ,,33$0+ ,322$,2 ,""2$+  

RCADER>A#

32 1"" 3!" ,,33$0+ ,322$,2 ,""2$+

 DE =ERCADER>A (&E&#)  DE =ERCADER>A (?E&#)  DE =ERCADER>A (C&&)  __0_____ 1!13 323$ ,03,$"2 ,02!$1 ,0"$"1 RCADER>A#

1,!$21 1,03$3 323$ ,03,$"2 ,02!$1 ,0"$"1

   DE =ERCADER>A (&E&#)  DE =ERCADER>A (?E&#)  DE =ERCADER>A (C&&)

 __+_____ R>A (&E&#) R>A (?E&#) R>A (C&&)

2$"3 ,$3 3$"2 2$"3 ,$3 3$"2

22!+$3

22!+$3

PEPS CA.T>DAD FECHA

DETALLE

1!/1/!13 &or inicio de ac6idades 1!/,/!13 1ra Com'ra 1!/+/!13 1ra enta 1!/1"/!13 !da Com'ra 1!/1+/!13 3ra Com'ra 1!/!3/!13 !da enda

E.TRADA

#AL>DA

#ALD<

C/?

DEBE

!1 3 ,1 31"$+3333 3 3 1 31"$+3333 !2 32$++ ,! !+$1"!300 ,1 31"$+3333 3" 32$++ !2 32$++ 1, !+$1"!300

!1 3

!1 ! !, !2

1 10 + 11

1!/3/!13 3ra enta

AL
1!/31/!13 Acta%iacion

1! 1!

HABER

23 ""$, 23 13"$,! 020"$0 00,1$0 31"$+ ,!1+$+ !",,$ 3!0$,2 2$"3 31!32$33 !203$02 ",3!$,2 31!32$33 31!32$33

+0 1, 1!

#ALD<

23 1,0"$, ""$, 31"$+ 0+$2+ 1,0"1$3+ 1,"!2$" 1!0$2 00,1$0 ""01$13 ",3!$,2

UEPS CA.T>DAD FECHA

DETALLE

1!/1/!13 &or inicio de ac6idades 1!/,/!13 1ra Com'ra 1!/+/!13 1ra enta 1!/1"/!13 !da Com'ra 1!/1+/!13 3ra Com'ra 1!/!3/!13 !da enta 1!/3/!13 3ra enta

E.TRADA

#AL>DA

AL
!1 ,1 !1 1 !2 ,! 3" !2 1,

!1 3

3 ! !, !2

1+ + 11

C/?

DEBE

3 31"$+3333 31"$+3333 3

23 ""$,

32$++ !+$1"!300 !+$1"!300 !+$1"!300 32$++

020"$0 00,1$0

1!/31/!13 Acta%iacion

1! 1!

HABER

""$, 2

,322$,2 !3+,$1" 3302$+0 ,$3 31!01$+3

+0 1, 1!

31!01$+3

#ALD<

23 1,0"$, 23 3 00"$0 1,0!2$" 13,$+" 00"$0 ",0$+3 "23$02

!2,0+$0 "23$02 31!01$+3 CPP

CA.T>DAD FECHA

DETALLE

&or inicio de ac6idades 1!/,/!13 1ra Com'ra 1!/+/!13 1ra enta 1!/1"/!13 !da Com'ra 1!/1+/!13 3ra Com'ra 1!/!3/!13 !da enta 1!/31/!13 3ra enta 1!/31/!13 Acta%iacion 1!/1/!13

E.TRADA

#AL>DA

!1 3

, !, !2

1+ 1

AL
!1 ,1 1 !2 ,! 3" 1,

C/?

DEBE

HABER

3

23

23

31"$+3333

""$,

1,0"$,

3+$+130!,,

1,""$2

1!

+0 1, 1!

3+$+1

32$++

020"$0

0+3$,1

!+$1"!300

00,1$0

1,03,$!1

3!$21!3

,,"2$+

1!++$"1

3!$2!"1

,0"$"1

",3

3$"2

1!

#ALD<

31!2$32

",2$"2 !2032$ ",2$"2

31!2$32

3132$32

D+,+4:)). + I+,4). F)* FECHA DETALLE 1!/1+/!13 3ra Com'ra

FECHA DETALLE 1!/1/!13 A% >nicio 1!/1"/!13 !da Com'ra

CA.T>DAD C/? 1, !+$1"!300 1,

PEPS T
CA.T>DAD 1 1" 1,

UPES T
C/? 3 32$++

FECHA DETALLE CA.T>DAD C/? 1!/3/!13 #a%do de %a mercaderia 1, 3!$2!"1 1, A,3*)). +* I+,4). F)* * (1/12/1(

 

18,/18"+

&E&# >F 5 ""0!813 (31/1!/13/1+/1!/13)@1  

(31/1!/13/1/1!/13)@1 "!08+3 (31/1!/13/1"/1!/13)@1

C&&

+$!! +0$01

,$3

3$"2

3$"2

18,/18"0

>F 5 ",3 (31/1!/13/3/1!/13)@1 5  

2$"3

18,/18"2

?E&# >F 5 3  

2$"3

18,/18"

CPP T
M+,.. + +;4+)).6 =etodo de %a %inea recta =etodo de %a sma de digitos =etodo de %os sa%dos decrecientes =etodo de %as nidades de 'rodccion M+,.. + * *)+ 4+,6 A%macenes Be%%a arora a% inicio de %a ges6on mediante %a emision de% che-e .  11 Dde% 7anco naciona%  de Bo%iia8 n ehic%o con n a%or de mercado de Bs $8 ha7iendose es6mado -e %a ida 6% es de , aos8 con n coe*ciente de de'reciacion ana% de% !48 &ara a'%icar e% metodo 9 o7tener e% cargo ana% de %a de'reciacion se o76ene de %a sigiente manera

de'reciacion ana% 5

costo acta%iado de% 7ien ida 6% es6mada

Las ariaciones de %a nidad de omento a %a iienda eron; KA %a echa de com'ra 1$!1 KA% terminar e% 1er ao 1$31 KA% terminar e% !do ao 1$"3 KA% terminar e% 3er ao 1$,1 KA% terminar e% "to ao 1$2! KA% terminar e% ,to ao 1$0"

C<.CE&T<

AQ<

1 ! 3 " ,

=ET.EA RECTA C<#T< C<#T< H>#TC< DE&REC>ABLE  0"3+$!

Com'ra de ehic%o Acta%iacion De'reciacion Acta%iacion De'reciacion Acta%iacion

0"3+$! +!,$2! 12323$2" ,,$"1

De'reciacion

11!31"$,

Acta%iacion De'reciacion Acta%iacion

+1+1$+! 1!",$+0 +!,$2!

De'reciacion

1!"!1$"

Form%a =etodo de %a %inea recta

De'reciacion5

B/G ehic%o

1!"!1$"

DE&REC>AC><.

DE&REC>AC><.

A.?AL

AC?=?LADA

,$

0"3+

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METODO DE LAS UNIDADES DE PRODUCCION #e com'ra na ma-ina 'or Bs 1$ conn na ida es6mada de + aos8 %a ca'acidad -ina es de ,$ nidades ' 'or ?nid 5

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