MAESTRIA EN ADMINISTRACION
ASIGNATURA ASIGNATURA
: CONTABILIDAD CONTABILIDAD GERENCIAL Y DE COSTOS COSTOS
PROFESOR TITULO TRABAJO
: MIGUEL GARCÍA VILLACORTA : CASOS DE ESTUDIO – ESTADOS FINANCIEROS
El presente tr!"# $ s%&# rel%'&# &e ()er&# l#s re*l+ent#s &e l )n%,ers%&& Ivan Cuentas Galindo
1408240
Franz Espinoza Rodríguez
1408384
Willy eza !illa"orta
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$enry Rodríguez Rodríguez
1406307
Are-)%p. /0 &e A*#st# &el /123
ESAN p#r:
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CASO SERFI
Cuentas Ventas de mercaderías Ingresos fnancieros Compras de mercaderías Variación de existencias de mercaderías Comisiones de vendedores Gastos de pubicidad Gastos de persona Gastos fnancieros Impuesto sobre benefcios !enefcios en activos fnancieros disponibes para a venta Impuesto sobre benefcios en activos fnancieros Ca"a !anco #$ c%c !anco &$ c%c 'descubierto( Cuentas comerciaes a cobrar )eterioro de vaor de os cr*ditos comerciaes +tros deudores ,xistencias de mercaderías Inversiones a argo pa-o en instrumentos de patrimonio Construcciones )epreciación acumuada de construcciones .a/uinaria e instaaciones )epreciación acumuada de ma/uinaria e instaaciones atentes marcas 2ondo de comercio goodi r*stamos bancarios Cuentas comerciaes a pagar rovisión para retribuciones a persona rovisión para garantías postventa asivos por impuesto corriente asivos por impuesto dierido 5eservas )ividendo activo a cuenta "ustes por vaoración en activos fnancieros disponibes para venta Capita socia +8,9 +8,9
9ados deudores
<:=$000;00 3$700;00 >$600;00 ><$000;00 <=$<00;00 4$>00;00 >$=00;00
9ados acreedores 446$:00;00 600;00 cv cv : : : : ir
6$000;00 1$>00;00 400;00 1=$000;00
40 10 10
=$000;00 4=$000;00
1<
1$400;00 :$300;00 :0$<00;00 <<$=00;00 <=$700;00
16 <0 31 33
3$600;00 1<6$000;00
33
=6$400;00 4$=00;00 >7$000;00
34 34
63$600;00 =1$000;00 :$300;00 3$700;00 <$=00;00 13$=00;00 3<$600;00 1=$000;00
14
=$000;00 16:$100;00 >70$<00;00
>70$<00;00
COMPRAS
Compras de periodo
295,000.00
VENTAS
Ventas de periodo
446,900.00
COSTO DE VENTAS II+ CO - IF = CV
inv incia '?( compras '@(inv fna Costo de ventas
:3$:00;00 <:=$000;00 @:0$<00;00 29,!00.00
"ASTO DE ADM # VENTAS
Comisiones de vendedores Gastos de pubicidad Gastos de persona
>$600;00 ><$000;00 <=$<00;00 $$5,00.00
ESTADO DE RES%&TADOS )e 01 de enero a 31 de diciembre de aAo <01<
sado en nuevos Ingresos por ventas '@(Costo de ventas %t'('dad )*+ta '@(Gastos d ventas '@( )epreciacion %t'('dad Oe*at'va '@( Gastos 2inancieros Ingresos 2inancieros %t'('dad neta antes de'+estos '@( Impuestos %t'('dad neta des+es de '+estos
446$:00;00 @<:>$700;00 $4,200.00 @11=$>00;00 -2,400.00 @4$>00;00
6$600;00 -4,200.00 @10<60 2-,940.00
)A&ANCE "ENE a 31 de diciembre de
expresado en n ACTIVO A/t'vo Co**'ente Ca"a !ancos vaores negociabes Cuentas por Cobrar
+tras cuentas por cobrar )ividendos ctivos a Cuenta ,xistencias e mercaderias )eterioro de vaor de os cr*ditos comerciaes ota ctivo Corriente
10$400;00 17$=00;00 4=$000;00 :$300;00 1=$000;00 :0$<00;00 @1$400;00 1>6$000;00
A/t'vo no Co**'ente
ctivos 2i"os '@( )epreciacion
intangibes ota ctivo no corriente
Tota( a/t'vo
ANEOS DE )A&ANCE
CA1A # )ANCOS
Ca"a
1=1$700;00 @60$000;00 :1$=00;00 1>3$<00;00
-69,200.00
!anco #$ c%c !anco &$ c%c 'descubierto(
VA&ORES NE"OCIA)&ES Inversiones a argo pa-o en instrumentos de patrimonio "ustes por vaoración en activos fnancieros disponibes para venta C%ENTAS POR CO)RAR Cuentas comerciaes a cobrar OTRAS C%ENTAS POR CO)RAR +tros deudores
C%ENTAS POR CO)RAR A ACCIONISTAS
)ividendo activo a cuenta EISTENCIAS
,xistencias de mercaderías CO)RANA D%DOSA
)eterioro de vaor de os cr*ditos comerciaes
ACTIVO FI1O
Construcciones .a/uinaria e instaaciones
DEPRECIACION
)epreciación acumuada de construcciones )epreciación acumuada de ma/uinaria e instaaciones
INTAN"I)&ES
atentes marcas 2ondo de comercio goodi
PROVEEDORES
Cuentas comerciaes a pagar
REM%NERACIONES POR PA"AR
rovisión para retribuciones a persona C rovisión para retribuciones a persona 8
IMP%ESTOS POR PA"AR
Impuesto sobre benefcios en activos fnancieros asivos por impuesto corriente asivos por impuesto dierido Impuesto sobre benefcios
POR PA"R DIVERSOS
rovisión para garantías postventa
PRESTAMOS
r*stamos bancarios C r*stamos bancarios 8 CAPITA&
Capita socia
RESERVAS
5eservas
RA& Ao <01<
evos soes PASIVO Pas'vo Co**'ente roveedores 5emuneraciones por pagar Impuestos por pagar
=1$000;00 6$<00;00 1=$:60;00 3$700;00 14$000;00 :0>60;00
or agar )iversos orcion corriente de deuda 8 ota asivo Corriente Pas'vo No Co**'ente 5emuneracion por pagar 8 prestamos bancarios ota asivo Bo Corriente Tota( Pas'vo
3$100;00 4:600;00 =<700;00 143$=60;00
PATRIMONIO
Capita 5eservas tiidades de e"ercicio ota atrimonio Tota( Pas'vo 3 Pat*'on'o
16:$100;00 3<$600;00 <3$:40;00 <<=$640;00 -69,200.00 0;00
400;00
1=$000;00 =$000;00
<<$=00;00 =$000;00
4=$000;00
:$300;00
1=$000;00
:0$<00;00
1$400;00
<=$700;00 1<6$000;00
3$600;00 =6$400;00
4$=00;00 >7$000;00
=1$000;00
6$<00;00
3$100;00
1$>00;00 <$=00;00 13$=00;00 >$=00;00
3$700;00
14$000;00
4:$600;00
16:$100;00
3<$600;00
100D @67D 33D @<6D 0D 7D @1D 1D >D @
C9+
!C
DATOS V8+5 5I.+BI8 8 01%01%<01< .+B,) 9+8,9
<0$700;00
CobrosE 5ecibido de cientes por ve agosE or e descubierto existent os proveedores or gastos diversos or suedos saarios 5etirado por e propietario 9ado en e banco a 31 de ,ectivo en ca"a a 31 de di 8os sados restantes sonE 1 de enero Cientes 1=$:00;00 roveedores 4$=00;00 ,xistencias de mercadería =$100;00 Instaaciones 6$000;00 .obiiario 4<0;00
C+,2ICI,B, B8 +5 ),5,CICI+B
COMPRAS
agos a proveedores 9ado fna por pagar 9ado inicia por pagar Compras
7$=00;00 =$>=0;00 @4$=00;00 ,50.00
VENTAS
Cobros 9ado fna de cientes 9ado inicia de cientes
1:$=00;00 <6$400;00 @1=$:00;00
10D
Ventas
-0,000.00
COSTO DE VENTAS II+ CO - IF = CV
Inv incia '?( Compras '@(Inv fna Costo de ventas
=$100;00 7$=00;00 @=$700;00 6,900.00
"ASTOS OPERATIVOS
Gastos )iversos 9uedos )epreciación
3$000;00 4$6=0;00 600;00 ,250.00
INVENTARIOS
inv incia '?( compras '@( Costo de ventas Inv F'na(
=$100;00 7$=00;00 @6$:00;00 5,!00.00
)e 01 de
tas a comien-os de aAo
iciembre iembre
1:$=00;00 <$<<0;00 7$=00;00 3$000;00 4$6=0;00 :00;00 1$<00;00 30;00 31 de diciembre <6$400;00 =$>=0;00 =$700;00 6$000;00 4<0;00
Ingresos por v '@(Costo de ve %t'('dad )*+t '@(Gastos d %t'('dad Oe '@( Gastos 2ina
Ingresos 2inan %t'('dad neta '@( Impuestos %t'('dad neta
ESTADO DE RES%&TADOS enero a 31 de diciembre de aAo <01< ',xpresado en 9%;(
ntas tas a ventas
30$000;00 @6$:00;00 2-,$00.00 @>$<=0;00
at'va ncieros
$4,50.00 0;00
cieros antes de'+estos 0D des+es de '+estos
$4,50.00
@4$4==;00 $0,-95.00
)A&ANCE "ENERA& 01 de enero de <01< ',xpresado en 9%;( ACTIVO A/t'vo Co**'ente
Cuentas por cobrar ,xistencias mercaderias ota ctivo Corriente A/t'vo no /o**'ente ctivo 2i"o
+tros ctivos ota ctivo no Corriente Tota( a/t'vo
PASIVO Pas'vo Co**'ente
1=$:00;00 9obregiros !ancarios =$100;00 roveedores <1$000;00 Tota( Pas'vo PATRIMONIO 6$000;00 Capita
4<0;00 6$4<0;00 ota atrimonio 2!,420.00 Tota( Pas'vo 3 Pat*'on'o
)A&ANCE "ENERA& 31 de diciembre de Ao <01< ',xpresado en 9%;( ACTIVO A/t'vo Co**'ente Ca"a !ancos Cuentas or Cobrar ,xistencias ota ctivo Corriente A/t'vo no /o**'ente ctivo 2i"o +tros ctivos '@( )epreciacion ota ctivo no Corriente Tota( a/t'vo
PASIVO Pas'vo Co**'ente 1$<30;00 roveedores <6$400;00 ributos por agar =$700;00 33$330;00 ota asivo
6$000;00 PATRIMONIO 4<0;00 Capita @600;00 tiidades de e"ercicio =$><0;00 ota atrimonio -9,$50.00 Tota( Pas'vo 3 Pat*'on'o
F&%1O DE CA1A
5ecibido de cientes por ventas
1:$=00;00
or e descubierto existente a comien-os de aAo os proveedores or gastos diversos or suedos saarios 5etirado por e propietario SA&DO DE CA1A Saldo en el banco al 31 de diciembre Efectivo en caja al 31 de diciembre
@<$<<0;00 @7$=00;00 @3$000;00 @4$6=0;00 @:00;00 $,2-0.00 1,200.00 30.00 1,230.00
<$<<0;00 4=00;00 6$7<0;00
<0$700;00
<0$700;00 2!,420.00
=>=0;00 4$4==;00 10$30=;00
1:$>00;00 10$3:=;00 30$1:=;00 40,500.00 1$3=0;00
100D @<3D 77D @<>D 0D =0D 0D 0D =0D @1=D 3=D
CASO FA)RISA
2abrisa$ empresa /ue abrica productos de bricoa"e$ presenta as siguiente cuentas sados a 31 de diciembre de cierto aAo .ano de obra directa Compras de materias primas ,xistencias .aterias primas '10D de costo de as compras de e"ercicio roductos en curs roductos terminado Gastos de transporte de ventas Gastos de transporte por compras de materias primas Combustibe de Fbrica consumido +tros gastos de abricación Gastos de administración Gastos fnancieros Ingresos fnancieros Ventas de productos terminados Impuesto sobre benefcios '3=D( ,xistencias a inicio de e"ercicio .aterias primas roductos en curso roductos terminados
36$1:0;00 C :4$000;00 C :$=:>;00
COSTO DE PROD%CCION DE PT
. .
7$170;00 C 13$>60;00 C
tota(
.+
36$1:0;00
.
>:$:><;00
G9+9 ), 2!5ICCI+B
17$7<>;00
5+)C+9 ,B 5+C,9+
1$:>0;00 C
.
Tota(
7$1>0;00 C
G2
10$=4>;00 C
G2
@:00;00
<$<>0;00 $4-,000.00
14$4<0;00 G 1$7<0;00 G2 :<0;00 I2 <17$>10;00 V
COSTO DE VENTAS
H I5
II+ CO - IF = CV
inv incia de
3$600;00 6$<70;00 13$170;00
.
13$170;00
'?( costo de produccion
143$000;00
'@(inv fna de
@13$>60;00
/osto de ventas
$42,-$0.00
COSTO DE PROD%CCION
.+ . C+.!9!8, G9+9 ), 2!5ICCI+B Tota(
COSTO DE PROD%CTOS EN PROCESO
C+9+ ), 5+)CCI+B IBV IBC ), 5+) ,B 5+C,9+
COSTO DE PROD%CTOS TERMINADOS
C+9+ ), 5+)C+9 ,B 5+C,9+ '@( IBV 2IB8 5+)C+9 ,B 5+C,9+
COSTO TOTA& DE PROD%CTOS TERMI C+9+ ), 5+)C+9 ,5.IB)+9 C+9+ IBICI8 ), 5+)C+9 ,5.IB COSTO DE VENTAS C+9+ +8 ), 5+)C+9 ,5.IB) '@( C+9+ IBV 2IB8 ), 5+)C+9 ,5.I
E
)e 01 de e
tota(
36$1:0;00 >:$:><;00 7$1>0;00 10$=4>;00 $4-,900.00
Ingresos por ventas '@(Costo de ventas %t'('dad )*+ta
'@(Gastos d ventas '@( )epreciacion %t'('dad Oe*at'va
'@( Gastos 2inancieros Ingresos 2inancieros 143$:00;00 6$<70;00 $50,$!0.00
1=0$170;00 7$170;00 $4-,000.00
NADO
143$000;00 13$170;00 $56,$!0.00 1=6$170;00 13$>60;00 $42,-$0.00
%t'('dad neta antes de'+
'@( Impuestos
3=D
%t'('dad neta des+es de '
