Caso Practico de Cuentas Por Cobrar Deber

CASO PRACTICO DE CUENTAS POR COBRAR

1. Estam Estamos os audita auditand ndo o los estados estados financi financier eros os de la socie socieda dad d ILUSI ILUSION ON,, S.A., S.A., Luego del análisis llega a obtener la siguiente información, los libros de la entidad arrojan los siguientes siguientes saldos cuentas !or cobrar al "1 de diciembre de #$1% Cuenta

Valor

&lientes

1'(.$$$

)ro*isión

+1$.($$

#. El detalle detalle de de la cuenta cuenta cliente clientes s es el siguie siguiente nte Nombre del cliente

alor -ólares/

&liente 1

1".$$$

&liente #

#".$$$

&liente "

0.($$

&liente 

".'$$

&liente '

#1.($$

&liente %

2.($$

&liente 0

1(.$$$

&liente (

#0.$$$

&liente 2

#1.'$$

&liente 1$

10.2($

3otal

1%"."($

".+ Se 4an circulari5ado circulari5ado con fec4a "1 de diciembre de #$1% los clientes con saldo su!erior a 1%.$$$ dólares. El resultado de la circulari5ación 4a sido el siguiente + En*iada 1ra. &irculari5ación el #( de enero del #$10.

+ En*iada #da. &irculari5ación el 1' de mar5o del #$10. + 6emos recibido res!uestas de los clientes Nros. #, (, 2, !ara los restantes clientes circulari5ados 4emos

reali5ado

!rocedimientos alternati*os a

la

circulari5acion com!robando el saldo con cobros !osteriores. + La res!uesta de los clientes Nro. # 7 ( 4an sido conformes. + La res!uesta de cliente Nro. 2 4ace # comentarios 

La factura N$. 002, de fec4a "1 de diciembre de #$1% !or un *alor de 1.$$ dólares no está conforme, !or8ue fue !agada mediante en*9o de un c4e8ue el d9a #( de diciembre de #$1%.



La factura Nro. ""( de la fec4a #$ de octubre de #$1% !or un *alor de ".1$$ dólares no está conforme !or8ue fue !agada mediante en*9o de un c4e8ue el d9a #( de diciembre de #$1%.

+

&omentado con el encargado de la cuenta !or cobrar nos indica



La mercanc9a de la factura 002 fue en*iada el d9a "1 de enero del #$10 aun8ue 4ab9a sido facturada el d9a "1 de diciembre de #$1% -com!osición de la factura base 1#'$: IA 1'$ total 1.$$/.



El c4e8ue !ara el cobro de la factura ""2 se recibió en el #$10 7 fue abonado en la cuenta del banco el d9a 0 de enero del #$10.

.+ El mo*imiento de la cuenta !ro*isión durante el a;o 4a recogido
0.+ El detalle de la deuda clasificada !or la antig=edad de la deuda una *e5 su!erado el !la5o de *encimiento "$ d9as es el siguiente Análisis de antigüedad de saldos: Tramo tiem!o"

Valor d#lares"

&orriente -no *encida/

%2."($

$+% meses

'(.$$$

%+1# meses

1".'$$

1#+1( meses

1.$$$

1(+# meses

'.$$$

> de # meses

".'$$

3otal

1%"."($

Sobre esta clasificación 4emos reali5ado distintas com!robaciones *erificando la corrección de la información 8ue !ro!orciona. No 4a7 clientes en sus!ensión de !ago o 8uiebra. La sociedad tiene como !ol9tica de !ro*isión de cuentas de dudoso cobro a!licar  sobre los tramos anteriores los siguientes !orcentajes, con los 8ue estamos de acuerdo 7 son consistentes con los a!licados en los ejercicios anteriores. Tramo en meses

Por$enta%e

$+% meses

$

%+1# meses

#'

1#+1( meses

'$

1(+# meses

0'

> de # meses

1$$

3otal cartera Se Pide:

1.+ )re!arar los )3 de la sección de cuentas !or cobrar -sección o 9ndice &/.- !tos/

#.+ )ro!oner los ajustes 7?o reclasificaciones 8ue consideremos o!ortunos.-# !tos/ ".+ )re!arar el cuestionario de control interno 7 el !rograma de trabajo !ara esta sección. -# !tos/ .+ )ro!oner las recomendaciones de control interno 8ue considere necesarios -# !tos/