FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO
: CONTABILIDAD DE ISNTITUCIONES FINANCIERAS
ALUMNO
: MACEDO GOMEZ PERCY ANTONIO
CICLO
: IX
PROFESOR
: AVALOS DUEÑAS ARQUIMEDES
TEMA
: OPERACIONES CONTABLES DE UNA CRAC
PUCALLPA – UCAYALI UCAYALI – PERÚ PERÚ 2018 1
CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD DE CMAC: MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN ENUNCIADO
La Caja municipal del Santa presenta la siguiente siguiente información. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2,016 (Expresado en nuevos soles)
ACTIVO 11 DISPONIBLE
PASIVO Y PATRIMONIO 95,000 21. OBLIGACIONES CON EL PUBL 1101.01 Caja 50,000 210201 Depósitos de ahorros 24 ADEU. Y OBL. FIN. A C. PZO. 1102.01 BCR 5,000 1103.03 Bancos 40,000 2402.02 Créditos por Préstam. 14 CREDITOS 600,000 Ord. 1401.02 Créd. a Microemp. 25 CUENTAS POR PAGAR 2507.03 Tributos por pagar 31 CAPITAL SOCIAL 18. INM. MOB Y EQUIPO 3101.01 Acciones comunes 50,000 1803.01 38 RESULTADOS Mobiliario 30,000 ACUMULADOS 1803.02 Equipo de comp. 25,000 1819 Dep. y Det.. Ac.I.M.E. (5,000) 3801.01 Util. Ac. Con Acuerdo 8102 Valores propios en Cobza, 60,000 Capit 83 Ctra, de Ctas. de. ord. Deud. 82. Ctra. Ctas de Orden Deudoras 60,000 8404 Gtías.Recib. por Crédit
Total Activo 865,00 0 ======
Tot. Pasivo y Patrimonio
340,00 0 90,000 3,000 290,00 0 22,000 60,000 60,000 865,00 0 ======
OPERACIÓNES DE ENERO ENERO DEL 2,017. 1. La planilla de sueldos sue ldos del mes es por S/. 4000 afecta 9% ESSALUD, 13 % ONP., para el pago a los empleados es con cuenta depósitos ahorros. 2. Clientes pagan con cheque intereses por S/.38,000 por créditos comerciales recibidos, y se paga intereses por adeudos con cuenta corriente. S/. 500 3. El 01.01.2017 compra un automóvil por S/. 20,000 más IGV. La CMAC para el pago gira cheque 4. El 31/01/2017 gira cheque por otorgamiento de crédito a una microempresa por S/. 35000 con Vto. Vto. 30 días, 2 % interés mensual, la entidad financiera cobra comisiones s/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagaré el crédito. 5. Un socio aporta un vehículo valorizado en S/. 15000. 6. Un cliente cancela un u n crédito en efectivo por S/. 10,000 10,00 0 que está avalado con pagaré (Dato de ESF) 7. Paga con cheque tributos por pagar del d el mes anterior ( Dato del ESF). 8. Cancela al público pú blico ahorrista S/. 10,000 más S/. 500 de intereses. Pago es en efectivo. 9. Deprecia los bienes de activo fijo. CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA Registrar en libro diario 2. Registrar en libro mayor a nivel ni vel de cuentas 3. Elaborar hoja de trabajo del ESF. 1.
2
4.
Registrar cierre de libros de contabilidad considerando deducciones: 5% participación a trabajadores, 29.5 %
Registrar cierre de libros de contabilidad considerando deducciones: 5% participación a trabajadores, 29.5 % IR, 10% Rl. Y distribución de dividendos 50% del saldo 5. Elaborar estado de situación financiera (Forma “A” ) 4.
3
LIBRO DIARIO Nº CUENTA
DENOMINACIÓN
DEBE
0. 1111
CAJA
50,000
1112
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
HABER
5,000
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS 1113
DEL SISTEMA FINANCIERO DEL
40,000
PAÍS 1411.01
CRÉDITOS VIGENTES
600,000
1813.01
Mobiliario
30,000
1813.02
Equipos de computación
25,000
83
CONTRA CUENTA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
60,000
(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO 1819
ACUMULADOS DE DE INMUEBLES,
5,000
MOBILIARIO Y EQUIPO) 2112.01
Depósitos de ahorro activos
340,000
2412.02
Adeudos por préstamos préstamos
90,000
4
2517.03
Impuesto a la Renta
3,000
3111.01
Acciones Comunes Comunes
290,000
3811.01 8414
Utilidad acumulada con acuerdo de
60,000
capitalización GARANTÍAS
RECIBIDAS
POR
60,000
OPERACIONES DE CRÉDITO
Por la apertura del Activo Pasivo y Patrimonio 1.
1418.02 5114.01
Rendimientos
devengados
por
créditos a microempresas
30,000
Intereses por créditos vigentes
30,000
Provisión de interés por cobrar 1116.01 1418.02
Cheques
30,000
Rendimientos
devengados
por
30,000
créditos a microempresas
Recibe cheque 1111.0101 Billetes y monedas 1116.01
30,000
Cheques
30,000
Cobranza del cheque 4111.01
Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista GASTOS
2118
POR
OBLIGACIONES
PAGAR
DE
CON
EL
800
800
PÚBLICO Provisión de intereses por pagar a los ahorristas 2118.01 1113.03
Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
800
Cajas Municipales de Ahorro y
800
Crédito
Pago con cheque intereses de los ahorristas 2. 1411.03
Créditos de consumo
15,000
5117.04
Créditos
300
5212.29
Otros ingresos por servicios
50
1113.03
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
14,650
Giro cheque por crédito otorgado a cliente con cheque 5
83 8414
CONTRA CUENTA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS GARANTÍAS
RECIBIDAS
15,000
POR
15,000
OPERACIONES DE CRÉDITO
Control aval consistente en un bien intangible 1418.03 5114.01
Rendimientos
devengados
por
créditos de consumo
450
Intereses por créditos vigentes
450
Provisión de intereses por el consumo a cliente 3. 1416.02 1411.01
Créditos a microempresas microempresas
11,000
CRÉDITOS VIGENTES
11,000
Transferencia a crédito en cobranza judicial 1517.09
Otras
200
1111.0101 Billetes y monedas
200
Desembolso Desembolso en efectivo por gastos notariales 8414 83
GARANTÍAS
RECIBIDAS
POR
OPERACIONES DE CRÉDITO
11,200
CONTRA CUENTA CUENTA DE CUENTAS
11,200
DE ORDEN ACREEDORAS
Liberación de garantía prendaria 1612.01
Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
11,200
1416.02
Créditos a microempresas microempresas
11,000
1517.09
Otras
200
Por el importe por la adjudicación adjudicac ión de la garantía prendaria 1814.01 1612.01
Vehículos
11,200
Valores, títulos y metales preciosos
11,200
recibidos en pago y adjudicados
Transferencia Transferencia a bien de activo fijo 4. 4511.0101 Remuneraciones Remuneracione s básica 4511.04
Seguridad y previsión social
6,500 585
2517.0303 Otras Contribuciones Contribuciones
585
2517.05
Tributos retenidos
845
2515.04
Remuneraciones Remuneracione s por pagar
5,655
Provisión de la planilla 6
2515.04
Remuneraciones Remuneracione s por pagar
2112.01
Depósitos de ahorro activos
5,655 5,655
Registro de pago a tragadores tragadores a su cuenta de ahorro 5.
3811.01 3111.01
Utilidad acumulada con acuerdo de
22,000
capitalización Acciones Comunes Comunes
22,000
Por la capitalización de resultados acumulados acumulados 6. 1814.01 3211.01
Vehículos
15,000
Donaciones
15,000
Por la donación recibida de un vehículo 2412.02 1113.03
Adeudos por préstamos préstamos
20,000
Cajas Municipales de Ahorro y
20,000
Crédito
Amortización del adeudo con con cheque Intereses 4114.01
por
adeudos
y
obligaciones con el Banco Central
500
de Reserva del Perú Gastos por pagar de adeudos y 2418.01
500
obligaciones obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
Provisión de intereses del adeudo a corto plazo Gastos por pagar de adeudos y 2418.01
obligaciones obligaciones con el Banco Central
500
de Reserva del Perú 1113.03
Cajas Municipales de Ahorro y
500
Crédito
Pago de intereses del adeudo con cheque del adeudo 7. 1113.01 4117.03 2411.01
Bancos Adeudos
89,000 y
otras
obligaciones obligaciones
financieras
1,000
Adeudos con garantía garantía de títulos
90,000
valores
Por el adeudo recibido 4114
INTERESES POR ADEUDOS Y
150 7
OBLIGACIONES FINANCIERAS 2418
GASTOS
POR
ADEUDOS
Y
PAGAR
DE 150
OBLIGACIONES OBLIGACIONES
FINANCIERAS A CORTO PLAZO Por el interés 1% 8. 2517.03 1113.01
Tributos por cuenta propia
3,000
Bancos
3,000
Por el pago del tributo (ESF) 9. 1416.02
Créditos a microempresas microempresas
1411.02
Créditos a microempresas microempresas
4,000 4,000
Transferencia Transferencia a crédito en cobranza judicial 4312.01 1419.02
Provisión
para
créditos
a
créditos
a
4,000
microempresas (Provisión
para
4,000
microempresas)
Por la incobrabilidad del crédito en cobranza judicial Participación Participación de los trabajadores en 1) 4511.08 2515.02
las utilidades
863
Participación Participación por pagar
863
x/x Provisión por participación participación al trabajador al final del ejercicio 2) 51
INGRESOS FINANCIEROS
30,750
5114.01
Intereses por créditos vigentes
30,450
5117.04
Créditos
300
INGRESOS
POR
SERVICIOS
52
FINANCIEROS
5212.29
Otros ingresos por servicios
41
GASTOS FINANCIEROS
50 2,450
Intereses y gastos por obligaciones 4111.01
con el público a la vista Intereses
por
800
adeudos
y
obligaciones con el Banco Central 4114.01
Adeudos 4117.03
650
de Reserva del Perú financieras
y
otras
obligaciones obligaciones 1,000 8
PROVISIONES
PARA
DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES
PARA
INCOBRABILIDAD, DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO
Y
ADJUDICADOS,
ACTIVOS 43
NO
Y
CORRIENTES 4,000
MANTENIDOS PARA LA VENTA Provisión
para
créditos
4312.01
microempresas
45
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
a 7,948
4511.0101 Remuneraciones Remuneracione s básica
6,500
4511.04
585
Seguridad y previsión social Participación Participación de los trabajadores en
4511.08
las utilidades RESULTADO
863 DEL
EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA 66
RENTA RESULTADO
16,402 DEL
EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA 6611
RENTA x/x Para cerrar ctas. De los rubros de clase 4 y 5 para determinar resultados antes de I.R. RESULTADO
DEL
EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA 66
16,402
RENTA RESULTADO
DEL
EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA 6611
RENTA
69
RESULTADO DEL EJERCICIO
6911
Resultado del ejercicio
16,402
traslado del resultado del ejercicio antes de I.R 69
RESULTADO DEL EJERCICIO
4,,593 9
6911
RESULTADO DEL EJERCICIO
68
IMPUESTO A LA RENTA
6811
IMPUESTO A LA RENTA
4,593
X/X Por el impuesto a la renta 68
IMPUESTO A LA RENTA
6811
Impuesto a la renta
29
Otros pasivos
2913.01
Impuesto a la renta diferido
25
CUENTAS
4,593 1,361
POR PAGAR PAGAR
5954
2517.0301 Impuesto a la renta X/X Por la provisión del impuesto a la renta 69
RESULTADO DEL EJERCICIO
6911
Resultado del ejercicio
39
Resultado neto del ejercicio
3911
UTILIDAD NETA DEL DEL EJERCICIO
11,809 11,809
X/X Por el resultado del ejercicio después de Part. Part. E impuestos 39
Resultado neto del ejercicio
3911
UTILIDAD NETA DEL DEL EJERCICIO
33
Reserva legal
3311.02
Utilidades
1,181 1,181
x/X Por la provisión prov isión de reserva legal 39
Resultado neto del ejercicio
3911
UTILIDAD NETA DEL DEL EJERCICIO
25
CUENTAS
2515.01
Dividendos por pagar
5,314
POR PAGAR PAGAR
5,314
Por la determinación de dividendos dividendos por pagar 11
DISPONIBLE
35,950
Cajas Municipales de Ahorro y 1113.03
Crédito
14
CRÉDITOS
1411.02
Créditos a microempresas microempresas (Provisión
1419.02
35,950 8,000 para
microempresas)
créditos
4,000 a 4,000 10
INMUEBLES, 18
MOBILIARIO
Y
EQUIPO
5,000
(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE DE INMUEBLES, 1819.01
OBLIGACIONES
CON
21
PÚBLICO
2112.01
Depósitos de ahorro activos
EL 345,655
ADEUDOS Y
345,655
OBLIGACIONES
FINANCIERAS 24
5,000
MOBILIARIO Y EQUIPO)
A
CORTO
PLAZO
160,150
Adeudos con garantía garantía de títulos 2411.01
valores
90,000
2412.02
Adeudos por préstamos préstamos
70,000
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central 2418.01
de Reserva del Perú
25
CUENTAS
2515.01
Dividendos por pagar
5,167
2515.02
Participación Participación por pagar
863
150
POR PAGAR PAGAR
13,839
2517.0301 Impuesto a la renta
6,380
2517.0303 Otras Contribuciones Contribuciones
585
2517.05
Tributos retenidos
845
31
CAPITAL SOCIAL
3111.01
Acciones Comunes Comunes
32
CAPITAL ADICIONAL
3211.01
Donaciones
33
Reserva legal
3311.02
Utilidades
39
Resultado neto del ejercicio
3911
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO EJERCICIO CUENTAS
84
312,000 312,000 15,000 15,000 1,148 1,148
DE
5,167 5,167
ORDEN
ACREEDORAS GARANTÍAS
15,000 RECIBIDAS
8414
OPERACIONES DE CRÉDITO
11
DISPONIBLE
POR 15,000 210,800 11
1111.01
CAJA
79,800
BANCO CENTRAL DE RESERVA 1112.01
DEL PERÚ
5,000
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL 1113.01
PAÍS
14
CRÉDITOS
1411.01
CRÉDITOS VIGENTES
589,000
1411.03
Créditos de consumo
15,000
1416.02
Créditos a microempresas microempresas
4,000
Rendimientos 1418.03
126,000 608,450
devengados
por
créditos de consumo INMUEBLES,
MOBILIARIO
450 Y
18
EQUIPO
1813.01
Mobiliario
30,000
1813.02
Equipos de computación
25,000
1814.01
Vehículos
26,200
29
Otros pasivos
2913.01
Impuesto a la renta diferido
81,200
1,459 1,459
CONTRA CUENTA DE CUENTAS 83
DE ORDEN ACREEDORAS
15,000
15,000
Por el cierre de las la operaciones del activo pasivo y patrimonio del ejercicio 2013 TOTALES
2,094,010
2,094,010
12
CÁLCULOS
RESULT.
DE
RESULTADO
RESULTADO
CONTABLE
TRIBUTARIO
17,265
17,265
DIFERENCIA
DIFER.
TEMPORAL PROVISIÓN
DE
INCOBRABILIDAD
4,000 21,265
DEDUCCIONES 1.
PARTICIPACIÓN
TRABAJ. 5%
(863) 16,402
2. IMPUESTO A LA RENTA 28%
(4,593)
(5.954)
(1,361)
11,809 3. RESERVA LEGAL 10%
(1,181) 10,628
4. D. DIVIDENDOS 50%
(5,314) 5,314 =============
100
LIBRO MAYOR
11 DISPONIBLE
1111.01 Billetes y monedas
1112.01 BCRP
95,000
30,000
50,000
200
5,000
30,000
800
30,000
30,000
14,650
80,000
200
5,000
89,000
200
79,800 80,000
20,000
80,000
0 5,000
5,000
5,000
500 3,000 244,000
69,150
35,950
210,800
279,950
279,950 1411.01 CRÉDITOS VIGENTES
14 CRÉDITOS 600,000
30,000
30,000
11,000
15,000
11,000
450
4,000
11,000
4,000
4,000
1411.02
Créditos
a
microempresas
600,000
11,000
4,000
600,000
11,000
0
0
589,000
4,000
4,000
101
660,450
60,000
8,000
608,450
668,450
668,450
600,000
600,000
4,000
4,000
1419.02 (Provisión para créditos
a
microempresas) 0
1517.09 Otras 15 CUENTAS POR COBRAR
4,000
200
200
200
200
4,000
200
200
200
200
4,000 4,000
4,000
1813.01 Mobiliario
1813.02 Equipos de computación
30,000
25,000
30,000
0
25,000
30,000 30,000
30,000
211201
25,000
181901 5,000
0
0
25,000
5,000
25,000
5,000
211801
5,000 5,000
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES
340,000
800
800
500
90,000
5,655
800
800
20,000
500
660,450
60,000
8,000
608,450
668,450
668,450
600,000
600,000
4,000
4,000
1419.02 (Provisión para créditos
a 15 CUENTAS POR COBRAR
microempresas) 0
1517.09 Otras
4,000
200
200
200
200
4,000
200
200
200
200
4,000 4,000
4,000
1813.01 Mobiliario
1813.02 Equipos de computación
30,000
25,000
30,000
0
25,000
30,000 30,000
30,000
211201
0
25,000
181901 5,000
0
0
25,000
5,000
25,000
5,000
211801
5,000 5,000
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES
340,000
800
800
500
90,000
5,655
800
800
20,000
500
345,655
90,000
102
345,655 345,655
150 345,655
20,500
180,650
160,150 180,650 25
CUENTAS
180,650
POR
PAGAR
251504
251703
5,655
3,000
5,655
5,655
3,000
3,000
3,000
7,085
5,655
5,655
3,000
3,000
8,655
10,085 863 6,380
13,839
5,167
22,494
22,494
311101
32 CAPITAL ADICIONAL 290,000
0 312,000
15,000
22,000
0
312,000
15,000 15,000
312,000 312,000
321101
15,000
15,000 0
15,000
15,000 15,000
15,000
15,000
345,655 345,655
150 345,655
20,500
180,650
160,150 180,650 25
CUENTAS
180,650
POR
PAGAR
251504
251703
5,655
3,000
5,655
5,655
3,000
3,000
3,000
7,085
5,655
5,655
3,000
3,000
8,655
10,085 863 6,380
13,839
5,167
22,494
22,494
311101
32 CAPITAL ADICIONAL 290,000
0 312,000
15,000
22,000
0
312,000
15,000
15,000
15,000
0
15,000
15,000
15,000
312,000
321101
15,000
15,000
41 GASTOS FINANCIEROS
411101
15,000
312,000
8414
103
11,200 11,200
11,200
800
800
15,000
500
800
26,200
150
15,000 26,200
800 800
1,000 26,200
0
2,450
800
0 2,450
2,450
2,450
45
GASTOS
DE
431202
ADMINISTRACIÓN
451101
4,000
6,500
6,500
0
585
6,500
4,000
7,085
0
4,000
863
7,948
7,948
7,948
4,000 4,000
52 511704 300
300 300
POR
FINAN. 300
0
INGRESOS
6,500
50
6,500
SERV. 521229
50
50 300
6,500
50 0
0
50 0
50
50 50
50
50
11,200 11,200
11,200
800
800
15,000
500
800
26,200
150
15,000 26,200
800 800
1,000 26,200
0
2,450
800
0 2,450
2,450
2,450
45
GASTOS
DE
431202
ADMINISTRACIÓN
451101
4,000
6,500
6,500
0
585
6,500
4,000
7,085
0
4,000
863
7,948
7,948
7,948
4,000 4,000
52 511704
INGRESOS
FINAN. 300
0
300
300 300
POR
6,500
50
6,500
SERV. 521229
50
50 300
6,500
50 0
0
50 0
50
50 50
50
50
104
391101 1,148
251502 11,481
5,167
251501
863
863
5,167
5,167
863
863
5,167
5,167
5,167 11,481
11,481
6611
6911
16,402
16,402
4,921
16,402
16,402
11,481 16,402
6811 16,402 16,402
4,921
4,921
4,921
4,921
391101 1,148
251502 11,481
5,167
251501
863
863
5,167
5,167
863
863
5,167
5,167
5,167 11,481
11,481
6611
6911
6811
16,402
16,402
4,921
16,402
16,402
16,402
11,481 16,402
4,921
4,921
4,921
4,921
16,402
105
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CAJA MUNICIPAL DEL SANTA " HOJA DE TRABAJO A NIVEL DE RUBROS al 31DICIEMBRE 2016
RUBRO NOMBRE RUBRO
SUMAS MAYOR
SALDOS MAYOR
INVENTARIO
DEBE
HABER
DEBE
ACTIVO
HABER
11
DISPONIBLE
244,000
69,150
174,850
174,850
14
CR DITOS DITOS
660,450 660,450
60,000 60,000
600,450 600,450
600,450 600,450
15
CUENTAS POR COBRAR
200
200
0
0
PASIVO Y PAT
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES 16
MANTENIDOS MANTENIDOS PARA LA VENTA
11,200
11,200
0
0
18
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
81,200
5,000
76,200
76,200
21
OBLIGACIO OBLIGACIONES NES CON EL P BLICO BLICO
800
346,455 346,455
345,655 345,655
345,655 345,655
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES
24
FINANCIERAS A CORTO PLAZO
20,500
180,650
160,150
160,150
25
CUENTAS POR PAGAR
8,655
10,085
1,430
1,430
31
CAPITAL SOCIAL
0
312,000
312,000
312,000
32
CAPITAL ADICIONAL
0
15,000
15,000
15,000
RESULTADO DEBE
HABER
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CAJA MUNICIPAL DEL SANTA " HOJA DE TRABAJO A NIVEL DE RUBROS al 31DICIEMBRE 2016
RUBRO NOMBRE RUBRO
SUMAS MAYOR
SALDOS MAYOR
INVENTARIO
DEBE
HABER
DEBE
ACTIVO
HABER
11
DISPONIBLE
244,000
69,150
174,850
174,850
14
CR DITOS DITOS
660,450 660,450
60,000 60,000
600,450 600,450
600,450 600,450
15
CUENTAS POR COBRAR
200
200
0
0
PASIVO Y PAT
RESULTADO DEBE
HABER
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES 16
MANTENIDOS MANTENIDOS PARA LA VENTA
11,200
11,200
0
0
18
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
81,200
5,000
76,200
76,200
21
OBLIGACIO OBLIGACIONES NES CON EL P BLICO BLICO
800
346,455 346,455
345,655 345,655
345,655 345,655
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES
24
FINANCIERAS A CORTO PLAZO
20,500
180,650
160,150
160,150
25
CUENTAS POR PAGAR
8,655
10,085
1,430
1,430
31
CAPITAL SOCIAL
0
312,000
312,000
312,000
32
CAPITAL ADICIONAL
0
15,000
15,000
15,000
38
RESULTADOS ACUMULADOS ACUMULADOS
22,000
22,000
0
0
106
41
GASTOS FINANCIEROS FINANCIEROS PROVISIONES
2,450
0
2,450
2,450
PARA
DESVALORIZACIÓN, PARA
PROVISIONES
INCOBRABILIDAD,
DEPRECIACIONES
DE
BIENES
REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, ADJUDICADOS,
Y
ACTIVOS
NO
CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA 43
VENTA
4,000
0
4,000
4,000
45
GASTOS GASTOS DE ADMINIST ADMINISTRACI RACI N
7,085
0
7,085
7,085
51
INGRESOS FINANCIEROS FINANCIEROS
0
30,750
30,750
30,750
0
50
50
50
INGRESOS 52
POR
SERVICIOS
FINANCIEROS CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE
83
ORDEN ACREEDORAS
26,200
11,200
84
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
11,200
26,200
15,000
15,000 15,000
SUB TOTAL
15,000 866,500 849,235 17,265
TOTAL
1,099,940 1,099,940
880,035 880,035
866,500 866,500
13,535
30,800
17,265 30,800
30,800
41
GASTOS FINANCIEROS FINANCIEROS PROVISIONES
2,450
0
2,450
2,450
PARA
DESVALORIZACIÓN, PARA
PROVISIONES
INCOBRABILIDAD,
DEPRECIACIONES
DE
BIENES
REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, ADJUDICADOS,
Y
ACTIVOS
NO
CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA 43
VENTA
4,000
0
4,000
4,000
45
GASTOS GASTOS DE ADMINIST ADMINISTRACI RACI N
7,085
0
7,085
7,085
51
INGRESOS FINANCIEROS FINANCIEROS
0
30,750
30,750
30,750
0
50
50
50
INGRESOS 52
POR
SERVICIOS
FINANCIEROS CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE
83
ORDEN ACREEDORAS
26,200
11,200
84
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
11,200
26,200
15,000
15,000 15,000
SUB TOTAL
15,000 866,500 849,235 17,265
TOTAL
1,099,940 1,099,940
880,035 880,035
866,500 866,500
13,535
30,800
17,265 30,800
30,800
107
HOJA DE TRABAJO -SUB CUENTAS AL 31 DICIEMBRE DEL 2016 CAJA DEL SANTA
SUB CUENTA
1111.0101 1112.02
SUMAS MAYOR
DENOMINACIÓN
DEBE BILLETES
Y
MONEDAS CUENTA
ESPECIAL
BCRP
80,000
DEL
HABER 200
5,000.00
SALDOS
INVENTARIOS
DEUDOR ACREED.
ACTIVO
PASIVO
79,800
79,800
5,000
5,000
CAJAS MUNICIPALES MUNICIPALES 1113.03
DE
AHORRO
Y
129,000
38,950
30,000
30,000
CREDITO 1116.01 1411.01 1411.02 1411.03
CHEQUES CREDITOS
600,000
COMERCIALES CREDITOS
A
MICROEMPRESAS CREDITOS CONSUMO
DE
15,000
90,050
90,050
-
600,000
15,000.
600,000 15,000
15,000 15,000
15,000
RESULTADOS
PÉRDID. GANANC.
HOJA DE TRABAJO -SUB CUENTAS AL 31 DICIEMBRE DEL 2016 CAJA DEL SANTA
SUB CUENTA
1111.0101 1112.02
SUMAS MAYOR
DENOMINACIÓN
DEBE BILLETES
Y
MONEDAS CUENTA
ESPECIAL
BCRP
80,000
DEL
HABER 200
5,000.00
SALDOS
INVENTARIOS
DEUDOR ACREED.
ACTIVO
PASIVO
RESULTADOS
PÉRDID. GANANC.
79,800
79,800
5,000
5,000
CAJAS MUNICIPALES MUNICIPALES 1113.03
DE
AHORRO
Y
129,000
38,950
30,000
30,000
CREDITO 1116.01 1411.01 1411.02 1411.03
CHEQUES CREDITOS
-
600,000
COMERCIALES CREDITOS
A
MICROEMPRESAS CREDITOS
DE
CONSUMO
-
90,050
90,050
600,000
15,000.
15,000
600,000 15,000
15,000 15,000
15,000
108
CREDITOS 1416.02
A
MICROEMPRESAS-
15,000
11,000
30,450
30,000.
COBRANZA JUDICIAL
4,000
4,000
RENDIMIENTOS 1418.02
DEVENGADOS
POR
CREDITOS
A
450
450
MICROEMPRESAS PROVISION 1419.02
PARA
CREDITOS
4,000
A
MICROEMPRESAS OTRAS 1517.09
CUENTAS
POR
COBRAR
200
200
11,200
11,200
DIVERSAS 1612.0502 1813.01 1813.02 1814.01 1819.03
4,000
4,000
UNIDADES
DE
TRANSPORTES MOBILIARIO EQUIPOS
30,000 DE
COMPUTACION VEHICULOS DEPRECIACION ACUMULADA DE DE MOB
25,000
-
-
-
30,000
30,000 -
26,200
25,000
25,000
26,200
26,200 5,000
5,000
5,000
CREDITOS 1416.02
A
MICROEMPRESAS-
15,000
11,000
30,450
30,000.
COBRANZA JUDICIAL
4,000
4,000
RENDIMIENTOS 1418.02
DEVENGADOS
POR
CREDITOS
A
450
450
MICROEMPRESAS PROVISION 1419.02
PARA
CREDITOS
4,000
A
MICROEMPRESAS OTRAS 1517.09
CUENTAS
POR
COBRAR
200
200
11,200
11,200
DIVERSAS 1612.0502 1813.01 1813.02 1814.01 1819.03
4,000
4,000
UNIDADES
DE
TRANSPORTES MOBILIARIO
30,000
EQUIPOS
DE
COMPUTACION VEHICULOS
25,000
-
-
-
30,000 25,000
25,000
26,200
26,200 5,000
ACUMULADA DE DE MOB
-
30,000
26,200
DEPRECIACION
-
5,000
5,000
109
Y EQUIP GASTOS POR PAGAR 2118.02
DE
OBLIGACIONES
CON EL PUBLICO A LA
800
800
-
-
VISTA 2112.01
DEPOSITOS
DE
345,655
AHORROS ACTIVOS ACTIVOS
2410.01 2411.01 2412.02
345,655
150 ADEUDO
MEDIANTE
90,000
CONTRATO ADEUDOS
POR
PRESTAMO
150
20,000
90,000
500
500
5,655
5,655
3,000
3,585
90,000 70,000
345,655 150 90,000 70,000
GASTOS POR PAGAR 2418.02
POR
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES CON
-
-
-
-
LA CFD. 2515.04 2517.0301 2517.05
REMUNERACIONES POR PAGAR IMPUESTO
A
LA
RENTA OTROS
TRIBUTOS
845
585
585 845
Y EQUIP GASTOS POR PAGAR 2118.02
DE
OBLIGACIONES
CON EL PUBLICO A LA
800
800
-
-
VISTA 2112.01
DEPOSITOS
DE
345,655
AHORROS ACTIVOS ACTIVOS
2410.01 2411.01 2412.02
345,655
150 ADEUDO
MEDIANTE
90,000
CONTRATO ADEUDOS
POR
PRESTAMO
150
20,000
90,000
500
500
5,655
5,655
3,000
3,585
90,000 70,000
345,655 150 90,000 70,000
GASTOS POR PAGAR 2418.02
POR
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES CON
-
-
-
-
LA CFD. 2515.04 2517.0301 2517.05
REMUNERACIONES POR PAGAR IMPUESTO
A
LA
RENTA OTROS
TRIBUTOS
POR
CUENTAS
585
845
845
585 845
110
PROPIAS ACCIONES PREFERNTESY 3111.0201
PERPETUAS
CON
DERECHO
312,000
A
DIVIDENDO
312,000
312,000
NO
ACUMULATIVO UTILIDAD 3211.01
ACUMULADA
CON
ACUERDO
15,000
DE
15,000
15,000
CAPITALIZACION UTILIDAD NETA DEL 3811.01
EJERCICIO
CON
ACUERDO
DE
22,000
22,000.
-
-
-
CAPITALIZACION 4112.03 4114.01
INTERESMUNICPALES
INTERES Y GASTOS POR DEPOSITOS ADEUDOS Y
4117.03
CAJAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
800 650
800 650
800 650
OTRS 1,000
1,000
1,000
PROPIAS ACCIONES PREFERNTESY 3111.0201
PERPETUAS
CON
DERECHO
312,000
A
DIVIDENDO
312,000
312,000
NO
ACUMULATIVO UTILIDAD 3211.01
ACUMULADA
CON
ACUERDO
15,000
DE
15,000
15,000
CAPITALIZACION UTILIDAD NETA DEL 3811.01
EJERCICIO
CON
ACUERDO
DE
22,000
22,000.
-
-
-
CAPITALIZACION 4112.03 4114.01
INTERES-
CAJAS
MUNICPALES INTERES Y GASTOS
4117.03
OTRS 1,000
OBLIGACIONES PROVISION
650
650
PARA
1,000
1,000
FINANCIERAS 4312.03
800
800
650
POR DEPOSITOS ADEUDOS Y
800
4,000
4,000
111
CREDITOS
DE
4,000
CONSUMO 4511.0101 4511.04
REMUNERACIONES
6,500
POR PAGAR SEGURIDAD
Y
PREVISION SOCIAL INTERES
6,500
585
A
30,450
COMISIONES
POR
300
CREDITOS OTROS POR
30,450
30,450
MICROEMPRESAS
5212.29
585
585
POR
5114.0102 CREDITOS
5117.04
6,500.
300
300
INGRESOS 50
SERVICCIOS
50
50
DIVERSOS CONTRA CUENTA DE 83
CUENTAS DE ORDEN
26,200.
11,200
11,200
26,200
DEUDORAS 8414
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS TOTAL
1,099,940 1,099,940
15,000
15,000 904,035
904,035
875,500 875,500
858,235
13,535
17,265
17,265
875,500
30,800
30,800 30,800
CREDITOS
DE
4,000
CONSUMO 4511.0101 4511.04
REMUNERACIONES
6,500
POR PAGAR SEGURIDAD
Y
585
PREVISION SOCIAL INTERES
6,500
A
30,450
COMISIONES
POR
300
CREDITOS OTROS POR
30,450
30,450
MICROEMPRESAS
5212.29
585
585
POR
5114.0102 CREDITOS
5117.04
6,500.
300
300
INGRESOS 50
SERVICCIOS
50
50
DIVERSOS CONTRA CUENTA DE 83
CUENTAS DE ORDEN
26,200.
11,200
11,200
26,200
DEUDORAS 8414
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS TOTAL
1,099,940 1,099,940
15,000
15,000 904,035
904,035
875,500 875,500
858,235
13,535
17,265
17,265
875,500
30,800
30,800 30,800
112
FORMATO"A" CAJA DEL SANTA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2016 (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES) ACTIVO DISPONIBLE Caja Banco Central de Reserva del Perú Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero del País
174,850 79,800 5,000 90,050
CARTERA DE CREDITOS Cartera de Créditos Vigentes Cartera de Créditos Reestructurados Reestructurados
600,450 600,450 -
Cartera de Créditos en Cobranza Judicial
4,000
- Provisiones para Créditos .
-4,000
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO OTROS ACTIVOS TOTAL DEL ACTIVO PASIVO
76,200 -
76,200 851,500
FORMATO"A" CAJA DEL SANTA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2016 (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES) ACTIVO DISPONIBLE Caja Banco Central de Reserva del Perú Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero del País
174,850 79,800 5,000 90,050
CARTERA DE CREDITOS Cartera de Créditos Vigentes Cartera de Créditos Reestructurados Reestructurados
600,450 600,450 -
Cartera de Créditos en Cobranza Judicial
4,000
- Provisiones para Créditos .
-4,000
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO OTROS ACTIVOS TOTAL DEL ACTIVO
76,200 -
76,200 851,500
PASIVO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
345,655
113
