CAPITULO 1 2. Defina los servicios de expresión de opinión ¿Cuáles son los dos ipos diferenes! ". los que mejoran la confiabilidad de la información
Los que presentan la información que sea fácil para la toma de decisiones #. ¿Cuál es el uso e i$porancia i$porancia principal principal de un infor$e de audior%a en una &ran e$presa con valores coi'ados en la (olsa de valores! ¿) en una e$presa fa$iliar pe*ue+a! ". Es lo que se opina para:
Empresas grandes es vital porque demuestra cómo está su situación para que los inversionistas puedan adquirir sus acciones Empresas Empresas pequeñ pequeñas as para que las accionista accionistas s tomen decisione decisiones s y conozcan cómo marcha su empresa respectiva
los mismos mismos
,. -xpl xpli*ue i*ue la si&u si&uie ien ne e afir afir$a $aci ción ón una una con conri ri(u (uci ción ón del audi audio or r independiene consise en conferir credi(ilidad a los esados financieros
riesgos s son son dismin disminuid uidos os graci gracias as a los los audit auditore ores s de maner manera a cert certeza eza ". los riesgo presentan sus resultados operativos y su posición financiera a su vez expresan su opinión /. Co$pare los o(0eivos a la audioria a los co$ien'os de si&lo con el o(0eivo acual. ". bueno antes se realizaban auditorias para determinar si los funcionarios del gobierno hablaban con honestidad y se presentaban informes veraces! con el objetivo de descubrir fraudes
En la actualidad el objeto principal es atestiguar la objetividad de los estados financieros 1. Disin&a enre la audiora de cu$pli$ieno la audioria operacional Audioria Audioria de cu$pli$ie cu$pli$ieno no principalmente se encarga del cumplimiento de las leyes Audioria Audioria Operacional Operacional se encarga del análisis de la empresa para medir la eficiencia o eficacia de sus operaciones
12. ¿3pacecraf Inc. es una &ran corporación audiada periódica$ene por un despac4o cona(le ade$ás cuena con audiores inernos. -xpli*ue (reve$ene en *ue difiere la relación *ue iene el despac4o cona(le con 3pacecraf de la relación *ue iene el personal de audioria inerna con esa $is$a e$presa!
a" El auditor interno realiza su trabajo en mejora de la entidad para la gestión y emitiendo una opinión sobre los EE## b" El auditor externo es realizado por un tercero para emitir una opinión basándose en cumplimiento de normas legales 15. ¿Descri(a (reve$ene la función de 6AO!
$ %u función es realizar auditor&as 'ubernamentales para apoyar el congreso en el cumplimiento de sus responsabilidades constitucionales y ayudar a mejorar la gestión y garantizar la rendición de cuentas del gobierno en ben(fico del pueblo Estadounidense 1#. ¿7encione dos aporaciones i$poranes *ue el A$erican Insiue of cerified pu(lic Accounans 8AICPA9 4aa 4ec4o a la lieraura de la audioria!
$ establecer normas y reglas que gu&en a los contadores en la prestación de sus servicios profesionales $ealizar un programa continuo de investigación y de publicaciones 1,. ¿-n *ue se disin&ue la función de la 3ecuriies and -xc4an&e Co$$ission la de AICPA!
$ en que la funion de la )*+,) es promover la profesión de la auditor&a de cuentas y la función de %ecurities and Exchange +ommission es de proteger los inversionistas y al p-blico que ofrecen bolsa de valores y que tengan una presentación completa de sus Estados #inancieros 1/. ¿:u; vena0as ofrece or&ani'ar un despac4o cona(le co$o sociedad en no$(re colecivo no co$o propiedad de una sola persona!
.+uando dos contadores p-blicos certificados se unen aumentan las posibilidades de especialización y puede ampliarse la gama de servicios que se ofrece al cliente .)demás a los miembros calificados puede premiárseles admiti(ndolos en la sociedad o en la emisión de acciones
2. al&unas veces los despac4os cona(les son a&rupados de cae&or%as de fir$as locales< re&ionales. =acionales e inernacionales. -xpli*ue (reve$ene las caracer%sicas de cada cae&or%a. Inclua en su respuesa los ipos de servicios especiales a los &rupos
a #irmas locales/: cuentan con solo uno o dos oficinas incluyen solo un contador p-blico y algunos socios! atienden a los clientes en una ciudad o región a menudo se especializan en impuestos la consultor&a o servicios contables b #irmas regionales: %on firmas locales que han aumentado sus oficinas en otras ciudades y aumentado as& su personal profesional c #irmas nacionales: Las firmas que tienen oficinas en casi todas las ciudades de un pa&s y afiliándose tambi(n con despachos de otros pa&ses d #irmas internacionales: Existen 0 firmas internacionales las más grandes del mundo las cuales tienen oficinas en casi todos los pa&ses y tambi(n ofrecen un amplia gama de servicios estas son: e 1eloitte 2 3ouche LL,! Ernst 2 4oung LL,! 5,6' LL' 4 ,$*+E7)3E$89%E+99,E$% LL, 22. 7encione res de las o(li&aciones $ás i$poranes de un socio en un despac4o cona(le.
.El socio se encarga de asegurarse de que la auditoria se efectu( conforme a las normas profesionales aplicables .%e encarga tambi(n de mantener contacto primario con los clientes .$eclutar nuevos miembros del personal! supervisión general del personal supervisar los documentos de trabajo! firmar los informes respectivos
2#. Una co$pa+%a esá esudiando la conveniencia de e$iir o(li&aciones sin &aran%a colaeral desinadas a un &rupo de inversionisas a. -xpli*ue
co$o
la
ransacción
se
facilia
con
las
audiorias
independienes a los -.-.>.>. (. Descri(ir los efecos pro(a(les en la ransacción si la co$pa+%a decide no reali'ar audior%as independienes a sus -.-.>.>.
2,. a $enudo los inereses personales del *ue su$inisra la infor$ación financiera 8un individuo o una or&ani'ación9 son conrarios a los del usuario. a. Dar un e0e$plo de los inereses opuesos (. ¿Có$o puede co$pensarse una parcialidad posi(le de(ido a los inereses personales del individuo u or&ani'ación *ue proporciona la infor$ación! 2/. seleccione la $e0or respuesa en los si&uienes reacivos funda$ene su elección a. ¿Cuál de los si&uienes funcionarios o enidades iene la responsa(ilidad pri$aria de la o(0eividad de las represenaciones 4ec4as en los esados financieros! 19 29 59 #9
-0ecuivos del cliene Audior independiene Co$i; de audioria AICPA
(. -l (eneficio $ás i$porane de *ue un conador p?(lico realice una audioria anual consise en 19 Darles a los inversionisas a oros usuarios la se&uridad de *ue los -.-.>.>. son confia(les
29 Per$iir a funcionarios direcores no asu$ir la responsa(ilidad personal de falsedades en los -.-.>.>. 59 Cu$plir los re*uisios de los or&anis$os federales #9 Ofrecer la se&uridad de *ue si se co$eieron acos ile&ales< será sacados a la lu'. c. ¿Cuál de las si&uienes or&ani'aciones iene responsa(ilidad de inspeccionar a los audiores de e$presas pu(licas! 19 29 59 #9
A$erican insiue of cerified pu(lic acounans 3ecuriies and -xc4an&e Co$$ission >inancial Accounin& 3andars @oard Pu(lic Co$pan Accounin& Oversi&4 @oard
d. Ade$ás de incluir audior%as a los -.-.>.>.< la audioria &u(erna$enal a $enudo inclue audiorias de eficiencia< de eficacio 19 29 59 #9
3uficiencia -valuación O(0eividad Cu$pli$ieno
e. -n ;r$inos &enerales la independencia de los audiores será $áxi$a cuando reporen direca$ene 19 29 59 #9
Al vicedirecor de finan'as Al conralor corporaivo A los co$i;s de audior%a del conse0o de ad$inisración A los accionisas de la e$presa
d. ¿Cuál de los si&uienes sucesos no precipio la apro(ación de la 3ar(anes Oxle Ac de 22 *ue re&ula los despac4os cona(les! 19 Las revelaciones de las irre&ularidades cona(les co$eidas en -nron en BoeldCo$ 29 La repeición de los -.-.>.>. por varias co$pa+%as pu(licas 59 La condena del despac4o cona(le Ar4ur LLP #9 Los escándalos ;icos en el A$erican Insiue of Cerified Pu(lic Accounans
5. -n ese pro(le$a el lecor supondrá la exisencia de cinco ipos de audiores CPA< 6AO< I"3< inspecor de (ancos audior inerno. 3upon&a ade$ás *ue el ra(a0o de esos profesionales se a&rupa en cinco cae&or%as audioria -.-.>.>.< audioria de cu$pli$ieno< audioria operacional< servicios cona(les servicios de consula. -n los si&uienes e$as de(e indicar el ipo de audior *ue $as pro(a(le$ene inerven&a. "elacionara ade$ás el e$a con al&una de las cae&or%as de ra(a0o $encionadas arri(a. Or&anice su respuesa en un for$ao de res colu$nas de $odo si&uiene colu$na 1< nu$ero del e$a< colu$na 2< ipo de audior< colu$na 5 clase de ra(a0o. 19 -.-.>.>. de una co$pa+%a pe*ue+a *ue de(en presenarse a un (anco para apoar la soliciud de un pr;sa$o 29 -.-.>.>. de un &ran (anco *ue coi'a en la (olsa de valores de =ueva )or para disri(uirlos enre los accionisas. 59 "evisión de la direcri' de la &erencia *ue especifica las $eas las
responsa(ilidades
del
depara$eno
encar&ado
de
la
correspondencia en una co$pa+%a. #9 "evisión de los cosos lo&ros de un pro&ra$a de invesi&ación $iliar< reali'ado en la fuer'a área para deer$inar si se alcan'aron los o(0eivos. 9 Inspección sorpresa de 7idroE 3ae @an se desea verificar el efecivo< los valores ne&ocia(les los presa$os por co(rar la o(servancia del códi&o (ancario. ,9 Análisis del sise$a cona(le de una co$pa+%a pe*ue+a a fin de 4acer reco$endaciones respeco a la insalación de un sise$a de có$puo. F9 Deer$inación de la o(0eividad de los -.-.>.>. de la disri(ución pu(lica de una co$pa+%a *ue iene personal profesional de audioria inerna. /9 "evisión de las acividades del depara$eno de recepción de una &ran co$pa+%a $anufacurera< con especial aención a la eficiencia
de la inspección de $aeriales la oporunidad en la e$isión de infor$es. G9 "evisión de las devoluciones de i$puesos de presidene de la co$pa+%a para deer$inar si los donaivos de caridad esán docu$enados adecuada$ene 19"evisión de la asisencia diaria durane el ri$esre de pri$avera en @lue "id&e Consolidada 3c4ool Disric para deer$inar si los pa&os reci(idos del -sado corresponden a los daos de asisencia del alu$nado si los dese$(olsos del disrio escolar no re(asaron los l%$ies auori'ados 119"evisión de una oficina &u(erna$enal para deer$inar si los dese$(olsos
del
pro&ra$a
de
pa&o
en
especia
del
U.s.
Depara$en of a&riculura se a0usaron a la inención del Con&reso 129"ecopilación de los -.-.>.>. ri$esrales de una co$pa+%a pe*u+a *ue carece de personal capa' de preparar los -.-.>.>.
