UMSA - CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA 2016 MATERIA AUDITORÍA OPERATIVA BURÓ DE AUDITORÍA OPERATIVA
DOCENTE: MBA MACF Javi! "#$% M#&'(a E%)a* El trabajo práctico debe referirse a una empresa real o cticia y debe contener los siguientes puntos OBLI+ATORIAMENTE : 1, RELEV RELEVAMIENTO AMIENTO DE DE INFORMA INFORMACIÓN, CIÓN,-- Debe contener: Programa de Relevamiento de Información para el área elegida. Ej: ventas, ventas, cobranzas, cobranzas, compras, inventarios, inventarios, informática, informática, atención atención al cliente, capacitación, reclutamiento, contratos, contabilidad y otros. 2, LE+AJ LE+AJO O PERM PERMANE ANENTE NTE,,- Debe contener: Estructura orgánica Misión, isión, alores y !bjetivos #$, %unde undemp mprresa, sa, $esti estimo moni nio o de &o &ons nsti titu tucción, ión, Manu Manual al de "#$, !rganización y %unciones de toda la empresa Evidencia fotográca , LE+AJ LE+AJO O PLANIFI PLANIFICAC CACIÓN IÓN,,- Debe contener: #denticación de factores de riesgo a trav's del (E)$*+, fuerzas de (orter y %!D+ .%'* /!* '%i$a/'!ia#/ Determinación de riesgos in-erentes, de control y de fraude, POR LO MENOS 10 POR RIES+O O SEA EN TOTAL TOTAL 0 RIES+OS #denticación de actividades para administrar mitigar/ los riesgos encontrados, en una matriz con las siguientes columnas: aloración de los riesgos de auditor0a alto, moderado o bajo/ POR LOS TRES CICLOS ELE+IDOS: O3/iv'* & 4'#/!'% $#!a%* 5 *4)74'*
Ri*$'* #4'#/!a&'* i#8!#/*9 & 4'#/!'% 5 & !a;&
Va%'!a4i<# & Ri*$'* A=M-B
A44i'#* a!a i/i$a! %'* !i*$'*
Eva%;a4i<# &% 4'#/!'% i#/!#' PARA LOS TRES PROCESOS O CICLOS ELE+IDOS mediante: %lujogramas narrativos &uestionarios de control interno de los procesos seleccionados. Ej: ven ventas tas// 1 cobr cobran anza zass y comp compra rass 1 cuen cuenta tass por pagar pagar,, recu recurs rsos os -uma -umano nos, s, prod produc ucci ción ón,, alma almaccenes enes,, cont contab abil ilid idad ad,, teso tesorrer0a er0a,, comercialización, presupuestos, atención al cliente, sistemas, legal, pasajes y viáticos, etc. M0nimo elegir un ciclo o área/ &uestionarios &!)! para los cinco componentes con redacción de 10 hallazgos de auditoría Y POR CADA PROC!O CIC"O "#IDO 10 POR "O! $R! !O% $RI%$A &0 ' 10 D" CO!O $O$A" (0) con &ondición, &riterio, &ausa, Efecto y 2ecomendación &onclusión sobre la evaluación del control interno Memorándum de (lanicación de +uditor0a, en base a las "#+3s con desglose de los oc-o componentes, de acuerdo al &!)!
C'!'a4i<# & C'#/!'% I#/!#' (lanilla de análisis de transacciones con una muestra de veinte transacciones o de operaciones seleccionadas POR CADA CICLO ELE+IDO O SEA TRES -ojas de trabajo. En base a las muestras elegidas se debe determinar CI%CO *A""A+#O! POR CADA CIC"O "#IDO O !A ,-I%C *A""A+#O! .1/ A! "O! (0 "#IDO! % "A A%$RIOR 2A!) $O$A" D *A""A+#O! (0 ' 1/ 3 // *A""A+#O! &onclusión sobre la comprobación del sistema de control interno
>, LE+AJO CORRIENTE Marcas de auditor0a 2eferenciación para legajos permanente, de planicación, corriente ecacia, econom0a y eciencia/ y resumen o llamado de comunicación de resultados (rogramas referenciados y correferenciados SIN ESTE PUNTO NO SE RECIBEN TRABAJOS
(apeles de trabajo referenciados y correferenciados, A,-4 I%C"-IR "O! CA"C-"O! D "O! I%DICADOR! CO% R!-"$ADO! Y CO%C"-!IO%! D 2ICACIA) CO%OIA Y 2ICI%CIA) % $O$A" !O% 50 I%DICADOR! A;&i/'!)a O!a/iva: POR CADA CICLO DE TRANSACCIONES ELE+IDO Ecacia 1 Diez #ndicadores para el caso espec0co con n4meros, cantidades, -oras, cual5uier otra unidad de medida, en resumen CO% R!-"$ADO! Y !- A%6"I!I! R!PC$I7O Y CO%C"-!I8% !I ! 2ICA+ O %O ! 2ICA+ Econom0a 1 Diez #ndicadores para el caso espec0co con n4meros, cantidades, -oras, cual5uier otra unidad de medida, en resumen CO% R!-"$ADO! Y !- A%6"I!I! R!PC$I7O Y CO%C"-!I8% !I ! CO%8ICO O %O ! CO%8ICO Eciencia 1 Diez #ndicadores para el caso espec0co con n4meros, cantidades, -oras, cual5uier otra unidad de medida, en resumen CO% R!-"$ADO! Y !- A%6"I!I! R!PC$I7O Y CO%C"-!I8% !I ! 2ICI%$ O %O ! 2ICI%$ &onclusión para ecacia, econom0a y eciencia. ?, LE+AJO RESUMEN #nforme de +uditor0a !perativa, 5ue contenga: +ntecedentes: !bjetivo, objeto, alcance, disposiciones normativas y legales !ACAR D" PA $ODA !$A I%2ORACIO% Desarrollo del E6amen: 2esultados de E%#&+&#+, E&!"!M7+ 8 E%#&#E"&#+, DE *!) 9 #"D#&+D!2E), &!*!&+2 E" ;" &;+D2! 2E);ME"
i#&i4a&'!*
RESULTADO
ANALISIS
CONCLUSION
2edacción de los // *A""A+#O! CO% CO%DICIO% CRI$RIO CA-!A 2C$O Y RCO%DACI8% -Y APAR$ D "O! *A""A+#O! ,- !$A% % PAP"! D $RA9A:O 9a;o el siguiente formato .% C-ADRO R!<% :C-$I7O= CONDICIÓN
EFECTO
RECOMENDACIÓN
&onclusiones y 2ecomendaciones FINALES9 UNAS CINCO MINIMO
RECOMENDACIONES FINALES
El trabajo deberá ser efectuado má6imo entre oc-o como m0nimo, -asta el MARTES & OCTUBRE .?0 &)a* 4a%#&a!i' IMPOSTER+ABLEMENTE, se valorará sobremanera la forma de presentación del mismo, !I% 9AR#O %O ! %C!ARIO PA!$AR :OR !I ! % ARC*I7ADOR! D PA"A%CA) O % "#A:O! D PAP"! D $RA9A:O CO% %PACO!) DI7IDIDO! POR "#A:O PRA%%$) D P"A%I2ICACI8%) CORRI%$ Y R!-%. *os alumnos 5ue no entregaran en la fec-a prevista no tendrán la calicación asignada a tal efecto y los 5ue no entregaran denitivamente no
podrán aprobar la materia ya 5ue el presente trabajo es re5uisito para aprobar la materia. L'* a%;#'* ; 4'ia!a# /!aa3'* & a'* a#/!i'!* ' & a/!ia* *ii%a!* ' & /!aa3'* ; % &'4#/ !''!4i'#<9 '! 3%' 4a*' T'!ii' *!# !!'a&'* & %a a/!ia SIN RECLAMO AL+UNO, SI SE DETECTA DOS O M"S TRABAJOS I+UALES O SIMILARES SER"N ANULADOS TODOS9 ECO GUE AUTOM"TICAMENTE REPRESENTAR" LA REPROBACIÓN DE LA MATERIA, SI SE DETECTARA GUE NO E@ISTE CON+RUENCIA EN EL TRABAJO DE INICIO A FIN9 EL MISMO SER" ANULADO LO GUE REPRESENTAR" LA REPROBACIÓN DE LA MATERIA9 POR EJEMPLO: GUE EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SEA DEL CICLO COMPRAS H LA AUDITORÍA OPERATIVA SEA A LAS "REAS DE PRODUCCIÓN H VENTAS9 O EL SI+UIENTE CASO GUE LA AUDITORÍA OPERATIVA SEA AL "REA DE INFORM"TICA H LOS PRO+RAMAS DE AUDITORÍA SEAN DE CAJA H BANCO O CUENTAS POR PA+AR PARA LA REALIACIÓN DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA, "o se aceptará trabajos a medias, incompletos, solamente por presentar, ya 5ue se efectuará una revisión profunda de cada uno de ellos. *os d0as asignados son considerados sucientes para la realización del trabajo y permitirá 5ue el alumno tenga un conocimiento pleno y práctico de la realización de una +uditor0a !perativa.
IMPORTANTE SE EFECTUARAN DOS REVISIONES DEL TRABAJO ANTES DE SU ENTRE+A FINAL9 LOS +RUPOS GUE NO PASEN LAS DOS REVISIONES NO PODR"N ENTRE+AR SU TRABAJO FINAL9 ESE CONTROL SE EFECTUARA CON SELLOS H FIRMAS POR MI PARTE
DETALLE DE "REAS A AUDITAR OPERATIVAMENTE HA FUERON ESCO+IDAS "REAS9 PERO SE PUEDE CAMBIAR PARA EL TRABAJO FINAL ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
+lmacenes &uentas por cobrar entas %acturación &ompras de @ienes &ontratación de servicios 2eclutamiento de (ersonal &apacitación de (ersonal )oporte #nformático )eguridad #nformática Desarrollo #nformático +tención al ;suario #nvestigación y Desarrollo &artera
? ? ? ? ? ? ? ? ?
(roducción $esorer0a 2egistro de (ersonal +sistencia de (ersonal &ontabilidad %inanzas &r'ditos +uditor0a #nterna )e puede enfocar a otro tipo de organizaciones como ser: -ospitales, centros de estudio como colegios y universidades, entidades p4blicas, empresas privadas, empresas p4blicas, organismos no gubernamentales sin nes de lucro, aseguradores de pensiones +%(3s, gremios como &ámaras de #ndustria y &omercio, &olegio de +uditores o de otro rubro, bancos, entidades nancieras, de servicios de agua, electricidad, tel'fono, l0neas a'reas y de transporte terrestre, en nA..
