Auditoria Gubernamental-Municipalidad Distrital Nuevo Imperial

“GRUPO DE AUDITORES X”

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL













NORMAS DE CONTROL INTERNO (Tablas Estadísticas)

1. Ambiente Ambiente de Control Interno 1.1. Filosofía de Dirección En la unidad a su cargo se establece un ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia el control interno, por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la ética, así como una clara determinación hacia la medición objetiva del desempeño entre otros.

Filosofía de Dirección

d a d i t n a C

3 2.5 2 1.5 1 0.5 0

CANTIDAD

SI NO N/A SI 3

NO 3

N/A 0

Respuesta

Filosofía de Dirección N/A 0% NO 50%

SI 50%



1.2. Integridad y valores éticos Como Gerente y/o Sub Gerente y demás empleados de su Unidad Orgánica mantienen una actitud de apoyo permanente hacia el Control Interno con base en la integridad y valores éticos establecidos en la entidad.

Integridad y valores éticos 5 d a d i t n a C

4 3

SI

2

NO

1 0

CANTIDAD

N/A SI 1

NO 5

N/A 0

NORMAS DE CONTROL Respuesta INTERNO (Tablas Estadísticas)

Integridad Integridad y valores éticos N/A 0% SI 17% NO 83%



1.3. Administración Estratégica a) La Unidad a su cargo cuenta con el el Plan Operativo debidamente aprobado y autorizado. b) El Plan de Desarrollo Institucional Institucional (PDI) y Plan de Desarrollo Concertado (PDC) de la entidad y Plan Operativo Institucional (POI), de su Unidad Orgánica son difundidos anualmente para conocimiento de todo el personal. c) En la Unidad Orgánica Orgánica a su cargo existen existen evaluaciones periódicas del cumplimiento cumplimiento de los Planes Estratégicos y Plan Operativo Institucional. d) Se realiza un análisis de los resultados alcanzados en las evaluaciones y se verifican las causas que explican los desvíos con respecto a lo programado.

Administración Estratégica

d a d i t n a C

6 5 4 3 2 1 0

SI

N/A NO A

NO N/A

SI

B

C

D

SI

A 0

B 0

C 2

D 1

NO

6

6

4

5

N/A

0

0

0

0

Administración Estratégica 120% 100% e j a t n e c r o P

80% 60% 40% 20% 0%

A

B

C

D

SI

0%

0%

33%

17%

NO

100%

100%

67%

83%

N/A

0%

0%

0%

0%



1.4. Estructura Organizacional a) La Organización interna de la Unidad a su cargo está acorde acorde a las actividades y procesos que desarrolla. b) La Organización interna de la Unidad a su cargo contribuye contribuye el logro de los objetivos estratégicos como a los previstos en sus planes operativos anuales. c) La Organización interna de la Unidad a su cargo está acorde a las funciones procesos, operaciones, tipo y grado de autoridad que ejerce el Órgano Institucional. d) La Unidad Orgánica a su cargo cuenta con con documentos documentos normativos. normativos. e) Se ha elaborado elaborado Manuales de de Procesos. f) Los documentos normativos y Manuales de de Procesos son de conocimiento de todo el personal. g) Los documentos normativos y Manuales de Procesos son revisados periódicamente con el fin de mejorarlos.

Estructura Organizacional 5 d4 a d 3 i t n 2 a C 1 0

SI N/A A

B

C

D

NO N/A

SI

E

F

G

SI

A 4

B 4

C 3

D 3

E 2

F 1

G 1

NO

2

2

3

3

4

5

5

N/A

0

0

0

0

0

0

0

Estructura Organizacional

e j a t n e c r o P

90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

A

B

C

D

E

F

G

SI

67%

67%

50%

50%

33%

17%

17%

NO

33%

33%

50%

50%

67%

83%

83%

N/A

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%



1.5. Administración de los Recursos Humanos

a) En la motivación del personal de la Unidad Orgánica a su cargo, considera actividades tanto generales como específicas específicas de la integración del recurso humano en el puesto. b) En el desarrollo de su personal, se han creado condiciones laborales adecuadas, promoción de actividades de capacitación relacionada con con el cumplimiento cumplimiento de sus obligaciones administrativas.

c) Existe a nivel de Entidad y a nivel de la Unidad Orgánica (Gerencia o Sub Gerencias), procedimiento de evaluación de desempeño objetivo, rendición de cuentas e incentivo que motiven la adhesión a los valores institucionales . Administración de los Recursos Humanos

6 d a d i t n a C

4 2

SI

N/A

NO

0 A

SI B

N/A

C

SI

A 6

B 3

C 0

NO

0

0

4

N/A

0

3

2

Administración Administración de los Recursos Humanos 120% 100% e j a t n e c r o P

80% 60% 40% 20% 0%

A

B

C

SI

100%

50%

0%

NO

0%

0%

67%

N/A

0%

50%

33%



1.6. Competencia Profesional

a) El personal que labora en la Unidad a su cargo cuenta cuenta con las competencias competencias requeridas requeridas en el perfil del cargo. b) El personal que labora en la Unidad Unidad Orgánica a su cargo mantiene un nivel de competencia que le permite entender la importancia, implantación, y mantenimiento de un buen control interno, así como practicar sus deberes para el cumplimiento de los objetivos de este y la Misión de la Municipalidad.

Competencia Competencia Profesional

6 d a d i t n a C

4

N/A NO

2 0

SI A

SI

B 3

NO

0

3

N/A

0

0

Competencia Profesional 120% 100% e j a t n e c r o P

80%

60% 40% 20% 0%

NO N/A

B

A 6

SI

A

B

SI

100%

50 %

NO

0%

50%

N/A

0%

0%



1.7. Asignación de Autoridad y Responsabilidad

a) El personal que labora en su Unidad Orgánica ha tomado conocimiento conocimiento de las funciones funciones y la autoridad asignada al cargo que desempeña. b) El personal que labora en su Unidad Unidad Orgánica demuestra demuestra preocupación preocupación e interés interés en el desempeño de su labor. c) Los documentos documentos normativos definen claramente la asignación asignación de autoridad y responsabilidad, además es de conocimiento del personal en g eneral. d) El personal a su cargo conoce que el cumplimiento cumplimiento de sus funciones funciones asume responsabilidad de sus actos y rendición de cuentas de los mismos. e) En la Unidad Orgánica a su cargo se encuentra encuentra definido definido los límites para la delegación delegación de autoridad.

Asignación de Autoridad y Responsabilidad d a d i t n a C

6 4 2 0

SI A

B

C

SI D

NO

E

N/A

SI

A 4

B 4

C 5

D 3

E 3

NO

2

2

0

3

3

N/A

0

0

1

0

0

Asignación de Autoridad y Responsabilidad 90% 80% 70% e j a t n e c r o P

60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

A

B

C

D

E

SI

67%

67%

83 %

50%

50%

NO

33%

33%

0%

50%

50%

N/A

0%

0%

17%

0%

0%



2. Evaluación de Riesgos 2.1. Planeamiento de la Administración de Riesgos

a) Se ha implementado en en la Unidad a su cargo técnicas de identificación identificación de riesgos. b) Existe un Plan Plan de Administración y Evaluación de Riesgos. c) El Plan de Actividades establece establece procedimientos procedimientos para la identificación, identificación, manejo, monitoreo del riesgo, así como la definición de reportes y documentos necesarios. d) Se ha capacitado capacitado al personal en el manejo y monitoreo de los riesgos.

Planeamiento Planeamiento de la Administración de Riesgos

6 5 d a 4 d i t 3 n a C 2 1 0

SI N/A NO A

SI

B

C

D

SI

A 0

B 0

C 2

D 2

NO

5

6

4

4

N/A

1

0

0

0

Planeamiento de la Administración de Riesgos 120% 100% e j a t n e c r o P

80% 60% 40% 20% 0%

A

B

C

D

SI

0%

0%

33%

33 %

NO

83%

100%

67%

67%

N/A

17%

0%

0%

0%

NO N/A



2.2. Identificación de los Riesgos a) En la Unidad Unidad Orgánica a su cargo cargo se hagan identificado identificado por actividades o procesos procesos eventos negativos (riesgos) que pueden afectar su desarrollo. b) En la Unidad a su cargo se ha identificado por por actividad o proceso, proceso, los eventos internos y externos que pueden afectar el cumplimiento de sus objetivos. c) Se ha ha implementado implementado técnicas técnicas de identificación identificación de riesgos riesgos d) En la Unidad Orgánica a su cargo se ha determinado determinado la frecuencia frecuencia en que se e) presentan los riesgos identificados.

Identificación de los Riesgos

6 d a d i t n a C

4 2

SI N/A

0 A

B

C

NO N/A

SI D

E

SI

A 3

B 5

C 0

D 0

E 0

NO

3

1

5

6

6

N/A

0

0

1

0

0

Identificación de los Riesgos 120% 100% e j a t n e c r o P

80% 60% 40% 20% 0%

A

B

C

D

E

SI

50%

83%

0%

0%

0%

NO

50%

17%

83%

100%

100%

N/A

0%

0%

17%

0%

0%



2.3 Valoración de Riesgos

a) Se han han valorado los riesgos a nivel nivel de probabilidad e impacto b) Existen en la Municipalidad una metodología de de análisis o valoración de riesgos. c) La Municipalidad Municipalidad ha establecido métricas de desempeño para para determinar en qué medida la valorización del riesgo está logrando su objetivo.

Valoración de Riesgos

6 5 d a 4 d i t 3 n a C 2 1 0

SI

N/A NO A

NO N/A

SI B

C

SI

A 0

B 0

C 0

NO

6

6

6

N/A

0

0

0

Valoración de Riesgos 120% 100% e j a t n e c r o P

80% 60% 40% 20% 0%

A

B

C

SI

0%

0%

0%

NO

100%

100%

100%

N/A

0%

0%

0%



2.4 Repuesta al Riesgo a) En la Unidad Orgánica a su cargo se ha establecido establecido una estrategia estrategia de respuesta respuesta al riesgo, riesgo, así como los principales procesos o actividades identificados. b) En la Unidad Orgánica a su cargo se ha definido lineamientos lineamientos para efectuar efectuar seguimiento periódico de los riesgos identificados.

Repuesta al Riesgo

3 d a d i t n a C

2

N/A NO

1 0

NO

SI

A

N/A

B

SI

A 1

B 3

NO

3

3

N/A

2

0

Repuesta al Riesgo 60% 50% e j a t n e c r o P

40% 30% 20% 10% 0%

SI

A

B

SI

17%

50%

NO

50%

50%

N/A

33%

0%



3. Evaluación de Riesgos 3.1 Procedimiento de Autorización y Aprobación

a) Están claramente definidos definidos en manuales manuales o directivas directivas los procedimientos procedimientos de autorización y aprobación para la ejecución de todos los procesos, actividades y tareas que desarrolla la Unidad Orgánica a su cargo. b) En la Unidad a su cargo, los los procedimientos procedimientos de autorización se encuentran encuentran claramente claramente comunicados al personal. c) Los procedimientos procedimientos indicados se encuentran debidamente documentado. d) En la Unidad Orgánica a su cargo se encuentran definidos en Manuales Manuales o Directivas los procedimientos para el desarrollo de las actividades siguientes.

Procedimiento de Autorización y Aprobación

4 d a d i t n a C

3 2

SI

N/A NO

1 0 A

NO N/A

SI

B

C

SI

A 1

B 3

C 2

NO

3

3

4

N/A

2

0

0

Procedimiento de Autorización y Aprobación 80% 70% 60% e j a t n e c r o P

50% 40% 30% 20% 10% 0%

A

B

C

SI

17%

50%

33%

NO

50%

50%

67%

N/A

33%

0%

0%



3.2 Segregación de funciones – Distribuciones de funciones a) Las funciones funciones asignadas a su personal se encuentran encuentran debidamente debidamente delimitadas delimitadas (por (por escrito) y es de conocimiento de su personal a cargo. b) La segregación de funciones en la Unidad Orgánica a su cargo está asignado en en función de la naturaleza y volumen de las operaciones. c) Las funciones funciones asignadas asignadas incluyen niveles de autorización, autorización, procesamiento, procesamiento, revisión, revisión, control, custodia, registro de operaciones y archivos. d) Existe en la Unidad Orgánica a su cargo actividades expuestas a riesgos de error o fraude. e) En la Unidad Unidad Orgánica a su cargo, estas actividades actividades ha sido asignadas a diferentes personas o equipos de trabajo. f) Existe en la Unidad Orgánica a su cargo, como como política rotaciones periódicas periódicas de personal que realizan actividades susceptibles susceptibles a riesgos de fraude o robo. Segregación de funciones – Distribuciones de funciones

d a d i t n a C

4 3 2 1 0

SI

N/A A

NO

B

C

SI

D

E

N/A

F

SI

A 1

B 3

C 2

D 3

E 3

F 2

NO

3

3

4

3

3

4

N/A

2

0

0

0

0

0

Segregación de funciones – Distribuciones de funciones 80% 70% e j a t n e c r o P

60% 50%

40% 30% 20% 10% 0%

A

B

C

D

E

F

SI

17%

50 %

33%

50%

50%

33%

NO

50%

50 %

67%

50%

50%

67%

N/A

33%

0%

0%

0%

0%

0%



3.3 Evaluación Costo – Beneficio

a) La Unidad Orgánica a su cargo, tiene como política política antes antes de la implementación implementación de de una actividad o procedimiento de control, evaluar cuál es el costo –beneficio –beneficio de dicha implementación. b) Se toma en cuenta que el el costo de establecer un control control no supere el beneficio beneficio que se pueda obtener. c) El costo de los controles controles establecidos establecidos para sus actividades están de acuerdo a los los resultados esperados. d) La Unidad Orgánica a su cargo cargo revisa y actualiza actualiza periódicamente periódicamente los controles existentes, existentes, de manera que satisfaga los criterios de factibilidad y conveniencia.

Evaluación Costo – Beneficio

3 2.5 d a 2 d i t 1.5 n a 1 C 0.5 0

N/A A

C

NO N/A

SI

B

SI

D

SI

A 3

B 3

C 3

D 3

NO

3

3

3

3

N/A

0

0

0

0



3.4 Controles sobre los accesos a los Recursos o Archivos a) Se ha establecido establecido políticas políticas y procedimientos procedimientos que se siguen para para la utilización utilización y protección protección de los recursos o archivos. b) Se ha definido los niveles de autorización para el el uso y custodia custodia de los recursos y archivos c) Se evalúa periódicamente los riesgos de pérdida o utilización utilización indebida de los recursos recursos o archivos documentarios. d) Existen registros, inventarios inventarios u otros documentos documentos para el el control efectivo efectivo de los archivos. archivos. e) Los documentos documentos que que recibe recibe y emite se encuentran encuentran protegidos. f) Se ha determinado determinado medidas medidas de seguridad para el el control de los archivos archivos documentarios. documentarios.

Controles sobre los accesos a los Recursos o Archivos

4 3 d

a d i t n a C

2

SI

1

N/A

0

NO N/A

A

B

C

D

SI E

F

SI

A 0

B 1

C 0

D 1

E 1

F 1

NO

3

3

4

3

3

3

N/A

3

2

2

2

2

2

3.5 Verificación y Conciliaciones a) Lleva a cabo periódicamente periódicamente verificaciones verificaciones y conciliaciones conciliaciones de los registros contra las fuentes respectivas, a fin de detectar y enmendar errores, como determinar la veracidad de la información contenida en el mismo. (financiera, administrativas y estratégicas). b) Realiza verificaciones verificaciones sobre la ejecución ejecución de los procesos actividades y tareas, tareas, a fin de adoptar acciones.



Verificación y Conciliaciones

3 2.5 d 2 a d i t 1.5 n a 1 C 0.5 0

N/A NO

NO

N/A

SI

A

SI

B

SI

A 3

B 2

NO

2

3

N/A

1

1

3.6 Evaluación de desempeño a) La Unidad Orgánica Orgánica a su cargo cuenta con indicadores indicadores de desempeño para evaluar los procesos, actividades y tareas. b) Tiene conocimiento conocimiento de la Municipalidad Municipalidad ha oficializado oficializado como una herramienta de gestión la evaluación de desempeño de los procesos u operaciones. c) Se evalúa evalúa periódicamente periódicamente la ejecución ejecución de los procesos, actividades, actividades, tareas tareas y operaciones operaciones a fin de prevenir o corregir desviaciones. d) Existe a partir de indicadores un sistema sistema de alerta alerta oportuna que permita permita identificar con con anticipación los factores que puedan afectar el logro de los objetivos y metas.

Evaluación de desempeño

6 d a d i t n a C

4 2

N/A

0

SI NO

A

SI

B

C

N/A

D

SI

A 3

B 2

C 0

D 0

NO

3

4

6

6

N/A

0

0

0

0



3.7 Rendición de Cuentas a) El personal de la Unidad a su cargo conoce sus responsabilidades responsabilidades con respecto respecto a la rendición de cuentas. b) Se exige periódicamente la presentación de sus declaraciones declaraciones juradas a su personal. c) Se tiene conocimiento que la Municipalidad Municipalidad cuenta con con procedimientos procedimientos y lineamientos lineamientos internos para las rendiciones de cuentas, aprobado mediante una Directiva.

Rendición de Cuentas 3

2.5 2

d a d i t n a C

1.5

SI

1

N/A

0.5

NO

0 A

SI B

C

SI

A 3

B 2

C 2

NO

2

3

3

N/A

1

1

1

NO

N/A



3.8 Documentación de Procesos, Actividades y Tareas a) Se ha definido definido lo procesos, procesos, actividades actividades y tareas que desarrolla la Única Orgánica a su cargo. b) Existe un Manual de Procesos que documente documente los procesos procesos identificados identificados en la Unidad Unidad Orgánica a su cargo y los responsables de los mismos. c) La documentación documentación y flujogramas flujogramas de los procesos y actividades ha sido puesto puesto conocimiento del personal encargado de los mismos. d) Existen registros de los controles controles establecidos establecidos a los procesos, procesos, actividades, tareas, tareas, así como de existir algún problema, la descripción de los hechos sucedidos el efecto o impacto, las medidas adoptadas para su corrección y el responsable res ponsable en cada caso. e) Las modificaciones modificaciones y/o y/o actualizaciones actualizaciones a los procesos, actividades y tareas producto de mejoras se encuentra documentada.

Documentación de Procesos, Actividades y Tareas

5 4 d

a 3 d

i t n a C

2

SI

1

N/A NO

0 A

B

SI

C

D

E

SI

A 1

B 1

C 1

D 1

E 1

NO

5

5

5

5

5

N/A

0

0

0

0

0

NO N/A



3.9 Revisión de Procesos, Actividades y Tareas a) Existen revisiones periódicas de de los procesos, procesos, actividades actividades y tareas tareas para determinar determinar si estos se están desarrollando de acuerdo con lo establecido en la normatividad vigente. b) Como producto de las revisiones periódicas periódicas se ha efectuado mejoras en los procesos. procesos. c) Se implementan implementan las mejoras propuestas propuestas y en caso de detectarse deficiencias deficiencias se efectúan las correcciones necesarias.

Revisión de Procesos, Actividades y Tareas

5 4 d

a 3 d

2

i t n a C

SI N/A

1

NO

0 A

NO N/A

SI B

C

SI

A 1

B 1

C 1

NO

5

5

5

N/A

0

0

0

3.10 Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicación b) Las políticas, procedimientos procedimientos y estructura organizacional organizacional están establecidos establecidos para prevenir que una sola persona controle los aspectos clave de las operaciones de los s istemas. b) Las políticas, procedimientos procedimientos y estructura organizacional organizacional están establecidos establecidos para prevenir que una sola persona controle los aspectos clave de las operaciones de los sistemas. c) Se han implementado controles para el ingreso de datos, datos, proceso de transformación y salida de información sea por medio físico o electrónico. d) Es restringido el acceso acceso a la Oficina Oficina de Computo, Computo, procesamiento de datos, a las redes redes instaladas, así como el respaldo de la información (backup).



e) Los Sistemas de de Información cuentan con controles controles y sistemas sistemas que evitan evitan el acceso acceso no autorizado a la información. f) Se ha definido definido controles controles de acceso acceso general (seguridad física y lógica de los equipos equipos centrales). g) Se ha creado creado perfiles de usuario usuario de acuerdo acuerdo con las funciones funciones de los empleados, empleados, creación de usuarios con accesos propios (contraseñas) y relación de cada usuario con el perfil correspondiente (correos institucionales). h) Los Software cuentan con con licencias licencias y autorizaciones. i) Se cuenta cuenta con un adecuado adecuado servicio servicio de soporte soporte técnico técnico para para los sistemas sistemas de información información y comunicación, a nivel de las Gerencias, Sub Gerencias respectivamente según corresponda. j) Se ha establecido controles sobre el uso, cambio de contraseñas y cancelación al término laboral del personal de la entidad municipal. k) Se cuenta con con una central telefónica telefónica con red red de anexos para la atención atención al público durante durante la jornada de servicio diario.

Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicación

6 5 SI

4

d a d i t n a C

NO

3

N/A

2 1 0 A

B

N/A

C

D

E

F

G

H

SI

I

J

K

SI

A 0

B 0

C 0

D 0

E 0

F 0

G 1

H 0

I 0

J 0

K 0

NO

5

5

5

5

5

6

5

6

6

6

6

N/A

1

1

1

1

1

0

0

0

0

0

0



4. Sistemas de Información Información y Comunicación 4.1 Funciones y Características de la Información a) Se ha establecido en la Unidad Orgánica Orgánica a su cargo, los tipos de documentos documentos que se generan a nivel interno i nterno (cartas, oficios, informes, actas, etc.). b) Se ha definido el grado de confiabilidad de de los documentos documentos internos emitidos. c) Se ha uniformizado a nivel de la entidad y/o nivel nivel de las Unidades Orgánicas, esquemas de informes, resoluciones, hojas informativas, hojas de evaluación, entre otros. d) Las informaciones informaciones gerenciales u otros informes informes son seleccionadas, analizadas, evaluadas y sintetizadas para la toma de decisiones.

Funciones y Características de la Información d a d i t n a C

6 4 2 0

N/A

A

SI

SI

B

C

NO

D

N/A

SI

A 6

B 1

C 4

D 2

NO

0

5

2

4

N/A

0

0

0

0

4.2 Información y Responsabilidad a) El personal de la Subgerencia(as) a su cargo entienden entienden la importancia del rol que desempeñan los sistemas de información para el correcto desarrollo de sus deberes y cumplimiento de los objetivos y metas programadas. programadas. b) Se cuenta con políticas y procedimientos procedimientos que garanticen el el adecuado suministro de información para el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades. c) La entidad cuenta con base de datos sobre información financiera, presupuestal, presupuestal, estadística a nivel operativo. d) El Sistema de Información Información brinda información sobre misión, misión, visión de la entidad, planes planes estratégicos, planes operacionales, objetivos y metas institucionales y por Unidades Orgánicas, información financiera, presupuestal, logística, aspectos legales, etc. Información y Responsabilidad 6 d a d i t n a C

4 2

N/A

0 A

NO

SI

B

C

SI

N/A

D

SI

A 5

B 1

C 1

D 1

NO

1

5

5

5

N/A

0

0

0

0



4.3 Calidad y Suficiencia de la Información a) Se han definido los tipos de documentos a ser elevados al al Titular de la Municipalidad Municipalidad y a la Gerencia Municipal para la toma de decisiones. b) Se ha diseñado, evaluado e implementado mecanismos mecanismos para asegurar la calidad, suficiencia de la información y oportunidad de la presentación. c) Se ha establecido establecido el número número de ejemplares ejemplares necesarios de de los documentos documentos emitidos emitidos a fin de cumplir con el ahorro de papel. Calidad y Suficiencia de la Información

d a d i t n a C

6 4 2 0

N/A NO

A

SI

SI

B

NO

C

N/A

SI

A 2

B 1

C 1

NO

4

5

5

N/A

0

0

0

4.4 Sistemas de Información a) La entidad así como como la Unidad Orgánica a su cargo cargo cuenta con uno o varios sistemas sistemas de información. b) El Sistema de Información se encuentra integrado a todas las operaciones de la Unidad a su cargo así como de la entidad. c) El Sistema de Información brinda información información sobre la Misión, Visión de la entidad, Planes Planes Estratégicos, Planes Operacionales, Objetivos y Metas Institucionales y por Unidades Orgánicas información financiera, presupuestal, logística, aspectos legales, etc.

Sistemas de Información 6 d a d i t n a C

4 2

N/A NO

0

A

NO

SI

B

SI

N/A

C

SI

A 1

B 1

C 0

NO

5

5

6

N/A

0

0

0



4.5 Flexibilidad al Cambio a) Son revisados periódicamente los Sistemas de Información. b) Se rediseñan cuando se se detectan deficiencias en sus procesos administrativos. c) Cuando la entidad entidad y/o la Unidad Orgánica Orgánica a su cargo, cambia objetivos, metas, estratégicas, políticas y programas de trabajo, entre otros, se consideran el impacto en los sistemas de información para adoptar las acciones necesarias.

Flexibilidad al Cambio 6 d a d i t n a C

4 2

N/A NO

0

SI NO

SI

A

B

N/A

C

SI

A 0

B 0

C 1

NO

6

6

4

N/A

0

0

1

4.6 Archivo Institucional a)

La Unidad Orgánica a su cargo cuenta con personal que se encarga de administrar la documentación e información generada. b) La Unidad Orgánica a su cargo cuenta con ambientes utilizados como archivo temporal temporal de la documentación. c) Este ambiente cuenta con una ubicación y acondicionamiento apropiado. d) Se han emitido emitido a nivel entidad, políticas políticas y/o procedimientos procedimientos que deben deben observarse para la conservación y mantenimiento de los archivos el ectrónicos, magnéticos y documentales.

Archivo Institucional

d a d i t n a C

6 4 2 0

N/A NO

A

NO

SI

B

C

SI

N/A

D

SI

A 3

B 2

C 0

D 0

NO

3

3

6

6

N/A

0

0

1

0



4.7 Comunicación Interna a) Existen una política de comunicaciones. b) La comunicación comunicación interna está enmarcada enmarcada en un conjunto de técnicas técnicas y actividades para facilitar y agilizar el flujo de mensajes entre los miembro de la Unidad Orgánica a su cargo Comunicación Interna

d a d i t n a C

6 4 2 0

N/A NO SI A

SI NO N/A

B

SI

A 0

B 2

NO

5

4

N/A

1

0

4.8 Comunicación Externa a) La Unidad Orgánica a su cargo tiene conocimiento si si la entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para asegurar la adecuada atención de los requerimientos externos de información (Ley de Transparencia y Acceso a l a Información Pública). b) El portal de transparencia transparencia de la entidad se encuentra actualizado. c) Existen controles controles efectivos para la comunicación externa externa de forma que se prevenga flujos de información que no hayan sido debidamente autorizados.

Comunicación Externa 6 d a d i t n a C

4 N/A

2 0 A

SI B

SI NO N/A

C

SI

A 2

B 0

C 0

NO

4

5

5

N/A

0

1

1



4.9 Canales de Comunicación a) Existen los Canales de Comunicación diseñados e implementados implementados por la Unidad Orgánica a su cargo. b) Los Canales de Comunicación contribuyen contribuyen al control del cumplimiento cumplimiento de los planes estratégicos y operativos al control del personal, así como a la ejecución a los procesos, actividades y tareas. c) Los Canales de Comunicación implantados permiten que la información fluya de manera clara y ordenada.

Canales de Comunicación

d a d i t n a C

5 4 3 2 1 0

N/A NO

NO

SI

A

SI

N/A

B

C

SI

A 1

B 1

C 1

NO

5

4

5

N/A

0

1

0

5. Supervisión 5.1. Normas básicas para las Actividades de Prevención y Monitoreo En el desarrollo de las actividades, actividades, procesos procesos y tareas de la Unidad Orgánica a su a) cargo se ha establecido acciones de supervisión que evalué la marcha de los mismos, y que permita adoptar acciones preventivas o correctivas. b) Existen a nivel de Unidad Orgánica a su cargo, a niveles de de supervisión y revisión de de los procesos y operaciones a nivel de gestión operativa y de control.

Prevención y Monitoreo

d a d i t n a C

4 3 2 1 0

N/A NO SI

A

SI NO N/A

B

SI

A 4

B 2

NO

2

4

N/A

0

0



5.2 Normas Básicas para el seguimiento de Resultados a)

b) c)

Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo de las actividades y tareas tareas se registran y comunican con prontitud a los responsables con el fin que tomen las acciones necesarias para su corrección. Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen medidas para desarrollarlas. La Unidad Orgánica a su cargo realiza seguimiento a la implantación de las mejoras propuestas a las deficiencias detectadas por el OCI. Seguimiento de Resultados 5 d 4 a d i 3 t n 2 a C 1 0

N/A SI

NO

A

NO

SI

B

N/A

C

SI

A 3

B 1

C 0

NO

3

5

3

N/A

0

0

3

5.3 Normas Básicas para el Compromiso de Mejoramiento a)

La Unidad Orgánica a su cargo realiza periódicamente autoevaluaciones que que les permita proponer planes de mejora que son ejecutados posteriormente. b) En informes emitidos por el OCI de la entidad, Sociedades de Auditoria Auditoria y Contraloría Contraloría General de la Republica, las recomendaciones se implementan oportunamente (responder si cuando las recomendaciones son implementadas al 100%, caso contrario responder no). Compromiso de Mejoramiento

6 d a d i t n a C

4

N/A NO

2

0

SI A

SI NO N/A

B

SI

A 1

B 0

NO

5

3

N/A

0

3

















MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIP MUNICIPALIDAD ALIDAD DISTRITAL DISTR ITAL DE NUEVO IMPERIAL PERIODO: DEL 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 - 2009 DE

:

"GRUPO DE AUDITORES X “

A

:

ZULMA ZULMA MATUMA MATUMAY Y SANTOS SANTOS

ASUNTO

:

Auditoria Financiera y Examen Especial a la Información Presupuestaria a la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial Ejercicio 2010 y 2009.

FECHA

:

Cañete, 12 de Mayo del 2014

La auditoría a los estados financieros de la Municipal Distrital de Nuevo Imperial correspondiente al ejercicio económico 2010 y 2009, se desarrollara en cumplimiento al LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA (ley N° 27785).

1. OBJETIVOS Y RESULTADO RESULTADO DEL EXAMEN EXAMEN Objetivo General El objetivo principal del examen a realizarse como auditores externos consiste en efectuar la auditoría y emitir opinión sobre la razonabilidad de la información de los Estados Financieros, Examen Especial a la Información Presupuestaria para la Cuenta General de la República de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial en los periodos 2010 y 2009. Sin embargo, es importante señalar que para cumplir con el encargo de auditoría financiera este Plan y Programa de Auditoría, está referido a la auditoría del período 2010 y 2009. Nuestro examen se efectuará de acuerdo con la Ley del Sistema Nacional de Control Decreto Ley Nº 27785, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y con las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22 de setiembre de 1995, modificatorias, y el Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU) y sus modificaciones. Así como las Normas Generales de Control Gubernamental que fue aprobada con Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG de fecha 12 de mayo de 2014. Es de indicar que la preparación de los estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de Administración y Finanzas. Finanzas . Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre dichos estados financieros basados en la auditoría que efectuamos. Asimismo, la implementación, monitoreo y actualización del sistema s istema de control interno



es responsabilidad de la alta dirección de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial. Dicho sistema tiene como uno de sus propósitos la prevención e identificación de irregularidades, fraudes y/o errores para disminuir los riesgos en cada una de las operaciones. Al respecto la Gerencia de Administración y Finanzas deberá suscribir la carta de representación del período bajo examen, de acuerdo a la NAGU 3.70. Los objetivos previstos para la ejecución de la auditoría son los siguientes: 1.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA (informe corto) 1.1.1 Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados por la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial de 02 de Enero al 31 d e Diciembre de 2010 y 2009, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y demás disposiciones disposiciones legales vigentes.

1.1.2 Objetivo Especifico Determinar si los estados financieros preparados por la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con los, Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y demás disposiciones legales vigentes. 1.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

1.2.1 Objetivo General Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria, preparada por la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial al 31 de Diciembre de 2010 y 2009, así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.

1.2.2 Objetivos Específicos Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional, teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público. Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales v igentes.

1.3 Objetivo Adicional. Efectuar el seguimiento a la implementación de las medidas correctivas contenidas en las recomendaciones de los informes de auditoría anteriores. (R.C N° 309-2011-CG)



1.4 Objetivos de aspectos operativos 1 Evaluar la implementación, implementación, funcionamiento y efectividad efectividad del Sistema Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellos procesos vinculados directamente con la misión y objetivos establecidos por la Entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia en los controles claves que aseguren a la Entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas previstas. 2. Proyectos de Inversión u Obra Pública efectuada por Administración Directa Directa o a través de contratistas. 3. Evaluar la utilización adecuada de las transferencias de los recursos provenientes del Tesoro Público por concepto de Fondo de Compensación Municipal-FONCOMUN y Canon Aduanero. 4. Verificar la toma del inventario inventario físico, valorizado valorizado de las existencias existencias y activo cumplimiento del “Apéndice 2 – fijo, así como su conciliación y a juste, en cumplimiento Características cualitativas de la presentación de la información financiera”

5. 6. 7. 8.

de la NIC SP 01; y lo dispuesto por la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales. Contratos y/o convenios. Estado situacional de los procesos legales, legales, iniciados por la Entidad y/o y/o en contra de ella, determinando el grado de contingencia que se deriven de ellos. Deudas tributarias. Evaluar el grado de cumplimiento cumplimiento así como el sustento sustento documentario del saneamiento contable, de acuerdo a lo establecido en la Directiva N°032011-EF/93.01-Lineamietos básicos para el proceso de saneamiento contable en el Sector Público, aprobada por Resolución Directoral N° 0122011-EF/93.01 y la Cuadragésima Primera Disposición Complementaria Final de la Ley N° 29812- Ley de Presupuesto del Sector Público del año 2012, así como también en la Vigésima Novena Disposición Complementaria Final de la Ley N° 29951 – Ley de Presupuesto del Sector Publico del año 2013.

2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA AUDITORÍA La presente auditoría corresponde al periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2010 y 2009, la revisión selectiva de las operaciones financieras, administrativas y otros aspectos de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial. así como los hechos subsecuentes a dichas fechas que afecten o se relacionen con tales operaciones. Asimismo, se efectuarán verificaciones sobre el cumplimiento de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial en relación al examen especial sobre la información presupuestaria emitida para la Cuenta General de la República de acuerdo a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/340. 013 -2001-CG/340.



Nuestra labor de auditoría financiera estará orientada a la validación, revisión y comprobación de las cuentas de los estados financieros con incidencia en las cuentas siguientes:                

Efectivo y Equivalente de Efectivo (Caja y Bancos) Ingresos Tributarios (Rentas) Ingresos No tributarios Cuentas por Cobrar (Contribuyentes) Otras Cuentas por Cobrar Servicios y Otros Contratados por Anticipado Existencias Gastos Pagados por Anticipado Edificios, Estructuras y Activos no Producidos Vehículos, maquinarias y Otros Otras cuentas del activo Cuentas por Pagar Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales Gastos de Personal Adquisiciones y Contrataciones de Bienes y Servicios. Gastos de Capital e Inversiones.

Nuestro examen será efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs.), Normas Internacionales de Auditoría (NIAs.), en lo que sea aplicable y las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGUs.) emitidas por la Contraloría General de la República. El trabajo se desarrollará en las instalaciones de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial, ubicada en Jr. Manchego Muñoz #410 - Región Lima. En lo referente a las pruebas de control interno, se realizarán aplicando narrativas, cuestionarios y en otros casos, flujo gramas de operaciones y actividades actividades que desarrollan los sistemas sistemas administrativos, con la finalidad finalidad de identificar los riesgos y determinar las áreas críticas, así como analizar y evaluar las cuentas contables que conforman los rubros del Estado de Situación Financiera (F1) y el Estado de Gestión (F2) de cada uno de los ejercicios auditados.

En los programas definitivos se muestran detalladamente los procedimientos a aplicar.



DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD PLANEADA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PERIODO

TOTAL ACTIVO

Porcentaje

Materialidad Planeada

2010

521,841,574.94

0.50%

2,609,207.87

555,354,405.60

0.50%

2,776,772.03

2009

(estimar el % de materialidad)

ESTADO DE GESTION PERIODO

TOTAL INGRESOS

Porcentaje

Materialidad Planeada

2010

107,284,663.75

1%

1,072,846.64

106,218,292.78

1%

1,062,182.93

2009

7. PUNTOS DE ATENCIÓN ATENCIÓN A TENER EN CUENTA Los puntos de atención a tenerse en cuenta en la ejecución de nuestro examen son las siguientes: 





 





Estado situacional situacional de la implementación de las recomendaciones de de los los informes informes anteriores de auditoría financiera y presupuestal (R.C. N° 309-2011-CG). Evaluar la la implementación, implementación, funcionamiento y efectividad efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellos procesos vinculados directamente con la misión y objetivos establecidos por la Entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles claves que aseguren a la Entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas previstas. Proyectos de de inversión inversión y obras públicas efectuadas por Administración Directa o a través de contratistas. Inmuebles pendientes de saneamiento físico técnico legal. Verificación y conciliación de los los inventarios inventarios físicos de las existencias, bienes muebles, edificios y estructuras. Determinar si los procedimientos de las captaciones de Rentas Municipales son adecuados y no exista morosidad en su cobranza. Contratos y/o convenios.




 


Estado situacional situacional de los procesos procesos legales iniciados por por la la entidad o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos. Deudas tributarias. Evaluar los procesos procesos de adquisición adquisición y contratación contratación de bienes y servicios servicios efectuados con o sin proceso de selección (Incluyendo las sujetas a exoneración).

8. PERSONAL DE AUDITORES, AUDITORES, TRABAJOS TRABAJOS ASIGNADOS El equipo de auditoría estará conformado por el siguiente personal: Nº

NOMBRE

CARGO

TAREA ASIGNADA 1.- Supervisar el Planeamiento de la Auditoria, firmar el Memorándum de Planeamiento. 2.-Supervisar el trabajo de campo, revisando y firmando los papeles de trabajo.

1

DRA. CPC. GEORGINA KATHERINE MONTES DE LA CRUZ

SUPERVISOR

3.- Revisar la formulación de los Informes Financiero Corto, Largo y de la Información. Presupuestaria, Presupuestaria, haciendo el control de calidad. 4.- Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial Imperial por los periodos 2009 2009 y 2010. 1.- Formular el Memorándum de Planificación de la Auditoría, evaluando evaluando los riesgos de control interno. interno. 2.- Revisar el trabajo de los auditores y los hallazgos de auditoría y los controles internos. 3. Elaborar el examen especial dela Información presupuestaria presupuestaria del periodo 2009 y 2010. 4.-Formular los Informes de Auditoría Financiera, Corto y Largo. 5.- Evaluar el rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo.

2

CPC. ROSARIO ZAMUDIO PEÑA

JEFE DE COMISION

6.- Evaluar el rubro Cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar y Otras cuentas por cobrar a largo plazo. 7. Evaluar el rubro Inversiones. 8.- Evaluar el rubro Patrimonio. 9.- Evaluar el rubro Ingresos Tributarios e Ingresos no Tributarios. 10. Revisión de los hallazgos de auditoria. 11- Revisión y Discusión de los borradores de los Informes.



1.- Evaluar el rubro Gastos Pagados por Anticipado. 2.- Evaluar el rubro Obligaciones Tesoro Público. 3.- Evaluar el rubro Cuentas por Pagar, Deudas a Largo Plazo, Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales, Otras cuentas del Pasivo y Provisiones. 3

CPC. MARÍA DEL PILAR SÁNCHEZ BERNARDO

4.- Evaluar el rubro Otras Cuentas del Activo AUDITOR 5.- Evaluar las Cuentas de Orden. 6.- Evaluar el rubro Traspasos y Remesas Recibidas 7.- Evaluar el rubro Donaciones y Transferencias Recibidas. 8.- Evaluar el rubro Ingresos Financieros. 9.- Evaluar el rubro Otros Gastos.

1.- Evaluar el rubro Existencias.

4

CPC. NOHELIA RUBY PAUCAR MARTINEZ

2.- Evaluar el rubro Edificios, Estructuras y Activos no Producidos. AUDITOR

3.- Evaluar el rubro Vehículos, Maquinarias y Otros. 4.- Evaluar el rubro Gastos en Bie nes y Servicios. 5.- Evaluar el rubro Estimaciones y Provisiones del Ejercicio.

1.- Evaluar el rubro Gastos de Personal.

5

CPC. YANDY CAROLINA SARAVIA ARMAS

AUDITOR

2.- Evaluar el rubro Gastos por Pensiones, Prestaciones y Asistencia Social. 3.- Evaluar el rubro Gastos Financieros. 4.- Evaluar el rubro Otros Gastos.







AUDITORIA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA POR LOS AÑOS 2010 Y 2009 PROGRAMA DE AUDITORIA 1.

Emitir opinión sobre los estados financieros 1.1

OBJETIVOS Auditoria para estados financieros a. Determinar si la entidad emite trimestralmente los estados financieros y las mismas son remitidas a la Contaduría Pública de la Nación. b. Verificar y determinar de terminar la eficiencia ef iciencia y efectividad en el registro reg istro de operaciones contables. c. Determinar el grado de confiabilidad y periodicidad de reportes del área contable. 1.2 PROCEDIMIENTOS H/H

Procedimientos 1. Preparar una hoja de trabajo, en la cual se determine la situación actual de los libros contables y auxiliares 2. Preparar una cedula de trabajo en la cual se determine los aumentos y disminuciones de los saldos del Balance General en relación a los ejercicios económicos del año 2010 y 2009, 3. Verificar si todos los libros contables principales y auxiliares se encuentran debidamente legalizados, empastados y archivados. 4. Verificar si el sistema sistema contable con que cuenta la entidad actualmente es manual o mecanizado. 5. Verificar si el sistema contable es mecanizado, verificar si el back up de los programas contables y de todo el movimiento del sistema contable. 6. Determinar si se están están remitiendo los balances trimestrales a la Contaduría Pública de la Nación. 7. Determinar si el rea Contable efectúa efectúa conciliación mensual de sus saldos reflejados en el mayor general con las distintas áreas de la entidad. 8. Verifique si los balances balances son aprobados por el Contador General y visado por la Alta Dirección de la entidad. 9. Formular el desarrollo de las observaciones que que se involucren en el Informe Final, teniendo en cuenta los lineamientos de la NAGU.

Referencia P/T

Hecho por:

SANCHEZ BERNARDO MARIA DEL PILAR


2.


PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CAJA BANCO 2.1 OBJETIVOS Al examinar el rubro de Caja y Banco, los los auditores deben determinar: a. Que los fondos en efectivo y depósitos a la vista que presentan en los Estados Financieros son auténticos. b. Que dichos fondos sean de libre disponibilidad. c. Que los fondos en moneda nacional están adecuadamente valuados. d. Verificar y determinar que la totalidad de los recursos financieros estén centralizados y controlados por el Área de Tesorería. e. Determinar si los recursos financieros son depositados oportunamente y están a cargo de personas autorizadas. 2.2 ALCANCES ALCANCES DEL EXAMEN El rubro de Caja Banco incluye varios rubros, los cuales pertenecen a la entidad: - Efectivo en caja, en moneda nacional. - Depósitos en bancos. - Cuentas corrientes en bancos. 2.3 PROCEDIMIENTOS H/H

Procedimientos 1. Solicitar los análisis análisis contables de los rubros que conformen el rubro de los estados financieros de los ejercicios económicos 2010 y 2009, debiéndose verificar sus saldos con el libro mayor. 2. Examinar las conciliaciones bancarias: a. Solicitar copias de las conciliaciones bancarias, cuyos saldos sean importantes y cruzar con libro bancos y estados bancarios. b. Investigar los rubros de conciliación (cheques girados pendientes de cobro, notas bancarias no registrados en libros y/o viceversa), ver eventos posteriores. 3. Realizar confirmación de saldos por los periodos a auditar: a. Solicitar la relación de cuentas corrientes y preparar una cedula de 14 columnas con los datos siguientes: - Nombre del banco. - Dirección. - Numero de cuentas corrientes. - Referenciar los papeles de trabajo. - Saldo de estados bancarios. - Respuesta (conforme, no conforme, sin respuesta). - Comentarios b. Preparar las cartas de confirmación en original original y 02 copias de todos los rubros corrientes y solicitar su envió. c. Controlar las respuestas y efectuar un informe sobre el resultado de la confirmación.

Referencia P/T

Hecho por:



H/H


Procedimientos 4. Solicitar los arqueos de caja efectuados por la entidad al 31/12/2010 y 31/12/2009 5. Efectuar el arqueo de los fondos fijos: a. Solicitar relación de fondos fijos y nombre de los responsables. b. Averiguar si se mantienen mantienen seguros contra robos. c. Efectuar arqueo a los fondos fijos en las aéreas operativas donde se ubiquen. d. Efectuar arqueos de valores. e. Aclarar con los responsables de los fondos fijos cualquier diferencia. f. Concluir. 6. Verificar los depósitos efectuados efectuados a los bancos de los saldos de caja de los periodos a auditar. 7. Solicite los registros registros que lleva el área de tesorería y determine si permiten el control adecuado de los fondos y sus saldos son cruzados con el área contable. 8. Solicite la resolución de aprobación de fondos para pagos en efectivo y determine: - El monto máximo del fondo. - El monto máximo de cada pago en efectivo. - El servidor encargado del custodio de fondos para pagos en efectivo. 9. Determine si los fondos y valores se encuentran asegurados y si la cobertura es adecuada: - Solicite la prima de seguros, cerciórese que tenga cobertura sobre: robos, infidelidad,etc. 10. Solicite y evalué la Póliza o fianza de los servidores siguientes: - Encargado de fondos para pagos en efectivo. - Cajero de fondos y valores. - Funcionarios que tienen firmas registradas, para el manejo de cuentas bancarias. 11. Compruebe que las conciliaciones conc iliaciones se realicen en forma mensual por personas que no manejan fondos, registros contables y de control. 12. Revise selectivamente los documentos originales que sustenten el desembolso de dinero o cheque y verifique si llevan estampado la palabra “pagado” y

la fecha de su cancelación. 13. Formular el desarrollo de las observaciones que se involucren en el Informe Final, teniendo en cuenta los lineamientos de la NAGU.

Referencia P/T

Hecho por:



3.


PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR COBRAR 3.1 OBJETIVOS a. Los rubros de cuentas existen, están determinadas razonablemente y están descritas y clasificadas apropiadamente. b. Si los rubros de cuentas por cobrar están correctamente descritas y clasificadas en el Balance. c. Si se han establecidos establecidos reservas apropiadas para cubrir cubrir pérdidas en cuentas incobrables. 3.2 PROCEDIMIENTOS H/H

Procedimientos 1. Solicitar los análisis contables de las cuentas que que conformen el rubro de los estados financieros de los ejercicios económicos 2010 y 2009, debiéndose verificar sus saldos con el Libro Mayor. 2. Efectuar circularizacion de saldos: a. Seleccionar montos importantes para circularizar. b. Hacer una cedula de 14 columnas a efectos de identificar: - Nombre del deudor. - Dirección. - Saldo. - Referencia de papeles de trabajo. - Respuestas (conforme, no conforme, sin respuesta). c. Preparar carta en original y 02 copias y solicitar su envió. d. Realizar la referencia cruzada con las recibidas y, en caso de diferencias, hacerlas conocer a la administración para su aclaración correspondiente. e. En caso de las circularizaciones sin respuestas, aplicar procedimientos alternativos. f. Hacer un resumen del resultado de la circularización. 3. Verificar la autorización para la provisión de cuenta por cobrar dudosas. 4. Verificar la autorización para el castigo de cuentas incobrables de los ejercicios en evaluación. 5. Establecer la naturaleza de otras cuentas por cobrar, ver documentación sustentatoria en forma selectiva de movimientos importantes, verificar su aprobación y conformidad. 6. Evaluar la efectividad y eficiencia del proceso de recuperación y castigo de las cuentas por cobrar implantados por la Alta Dirección. 7. Verificar los procedimientos procedimientos de la entidad para la la revisión de cuentas morosas incluyendo las causas, tales como reclamos y problemas de liquidez. 8. Verificar la suficiencia s uficiencia de las provisiones constituidas para las cuentas por cobrar en situación de cobranza dudosa. 9. Formular el desarrollo de las observaciones que se involucren en el Informe Final, teniendo en cuenta los lineamientos de la NAGU.

Referencia P/T

Hecho por:






MUNICIPALIDAD DE NUEVO IMPERIAL INFORME LARGO SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Y 2010

I. SINTESIS GERENCIAL La auditoría practicada a los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial, por los períodos comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009 y del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010, se realizó por designación de la Contra loría General de la Republica mediante Resolución Nº 397-2011-SG del 29 de Abril del 2011. Los estados financieros fueron auditados por nuestra Sociedad, habiendo emitido un Dictamen con salvedades, con resultados razonables en todos sus aspectos significativos.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros: La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye; entre otros, diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del auditor: Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de i mportancia relativa. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Sociedad en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Sociedad. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son





II. OBSERVACIONES Durante el desarrollo de la auditoria, no se han determinado situaciones que ameriten ser reveladas como observaciones.

IV. CONCLUSIONES Luego de realizar nuestra labor profesional, hemos llegado a las siguientes conclusiones respecto a los objetivos establecidos para el presente trabajo: 1. La implementación del Sistema Sistema de Control Interno en la Municipalidad Municipalidad Distrital de Nuevo Imperial, se encuentra en la etapa anterior al diagnóstico Institucional, por lo que no se viene implementando de acuerdo a los requerimientos de la Contraloría General de la Republica. 2. Que se han encontrado situaciones situaciones que ameritan ameritan ser consideradas consideradas como debilidades de Control Interno. 3. Que los recursos con los que financian los gastos de inversión determinados transferidos transferidos por el gobierno central

Pública son son

y deben ser ser liquidados por por la

liquidación técnica y financiera, estas obras una vez ejecutados deben ser transferidos a donde correspondan y a la vez saneados. 4. Que se han detectado la falta de un un inventario real valorizado de los bienes muebles muebles e inmuebles. 5. Que la Administración de de recursos no cumplen con la directiva de tesorería tesorería del del año 2007 para los pagos de diversas adquisiciones de bienes y servicios; y además no tienen el sustento respectivo.

V. RECOMENDACIONES Que el Titular de la Entidad disponga: 1.

Se concluya con la implementación del Sistema del Control Interno en la Entidad y que se dote de los Recursos Humanos y Logísticos a la Gerencia Municipal; quien bajo responsabilidad deberá formar una comisión para la evaluación del Sistema Informático de la Municipalidad, dando énfasis en el Sistema de Recaudación, Tesorería y







DISTRIBUCION DISTRIBUCION DE TAREAS DE LOS AUDITORES. AUDITORES. Nº

1

2

3

4

5

NOMBRE

DRA. CPC. GEORGINA KATHERINE MONTES DE LA CRUZ

CPC. ROSARIO ZAMUDIO PEÑA

CPC. MARÍA DEL PILAR SÁNCHEZ BERNARDO

CPC. NOHELIA RUBY PAUCAR MARTINEZ

CPC. YANDY CAROLINA SARAVIA ARMAS

CARGO

SUPERVISOR

JEFE DE COMISION

AUDITOR

AUDITOR

AUDITOR

(ANEXO 05)

TAREA ASIGNADA 1.- Supervisar el Planeamiento de la Auditoria, firmar el Memorándum Memorándum de Planeamiento. 2.-Supervisar el trabajo de campo, revisando y firmando los papeles de trabajo. 3.- Revisar la formulación de los Informes Financiero Corto, Largo y de la Información. Presupuestaria, Presupuestaria, haciendo el control de calidad. 4.- Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la Municipalidad Distrital Distrital de Nuevo Imperial por los periodos 2009 y 2010.

1.- Formular el Memorándum de Planificación de la A uditoría, evaluando los riesgos de control interno. 2.- Revisar el trabajo de los auditores y los hallazgos de auditoría y los controles internos. 3. Elaborar el examen especial dela Información presupuestaria presupuestaria del periodo 2009 y 2010. 4.-Formular los Informes de Auditoría Financiera, Corto y Largo. 5.- Evaluar el rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo. 6.- Evaluar el rubro Cuentas por cobrar, otras c uentas por cobrar y Otras c uentas por cobrar a largo plazo. 7. Evaluar el rubro Inversiones. 8.- Evaluar el rubro Patrimonio. 9.- Evaluar el rubro Ingresos Tributarios e Ingresos no Tributarios. 10. Revisión de los hallazgos de auditoria. 11- Revisión y Discusión de los borradores de los Informes.

1.- Evaluar el rubro Gastos Pagados por A nticipado. 2.- Evaluar el rubro Obligaciones Tesoro Público. 3.- Evaluar el rubro Cuentas por Pagar, Deudas a Largo Plazo, Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales, Otras cuentas del Pasivo y Provisiones. 4.- Evaluar el rubro Otras Cuentas del Activo 5.- Evaluar las Cuentas de Orden. 6.- Evaluar el rubro Traspasos y Remesas Recibidas 7.- Evaluar el rubro Donaciones y T ransferencias Recibidas. Recibidas. 8.- Evaluar el rubro Ingresos Financieros. 9.- Evaluar el rubro Otros Gastos.

1.- Evaluar el rubro Existencias. 2.- Evaluar el rubro Edificios, Estructuras y Activos no Producidos. 3.- Evaluar el rubro Vehículos, Maquinarias y Otros. 4.- Evaluar el rubro Gastos en Bienes y Servicios. 5.- Evaluar el rubro Estimaciones y Provisiones del Ejercicio.

1.- Evaluar el rubro Gastos de Personal. 2.- Evaluar el rubro Gastos por Pensiones, Prestaciones y Asistencia Social. 3.- Evaluar el rubro Gastos Financieros. 4.- Evaluar el rubro Otros Gastos. 1.- Contratos y Convenios 2.- Estado situacional de los procesos legales i niciados por la Entidad o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos.

6

ABOG. RONAL HUAMAN ORTIZ

ESPECIALISTA ABOGADO

7

ING. LUIS RAUL AURIS LOPEZ

1.- Evaluar los Proyectos de inversión u Obras Públicas efectuadas por INGENIERO CIVIL Administración Directa o a través de Contratistas. Contratistas.



MATERIALIDAD Y MUESTRA AÑO 2010 RUBO Activo Gastos Ingresos

TOTAL 31,657,987.19 1,694,009.71 6,586,536.57

% 0.25% 0.75% 0.75% SUMA

DESDE 0.25 79,144.97 12,705.07 49,399.02

VALIDACION 1% Activo 4% Gastos 5% Ingresos MATERIALIDAD PLANEADA

HASTA

316,579.87 67,760.39 329,326.83 0.25 al 1% Total Activos 0.75 al 4% Total Gastos 0.75 al 5% Total Ingresos

Error tolerable en cada cuenta 0.50% de la M.P. MUESTRA ALEATORIA Rango sobre un universo total del movimiento mensual: EN EL ACTIVO Partidas superiores o aproximadas a

S/. 79,144.97

EN GASTOS Partidas superiores o aproximadas a

S/. 12,705.07

EN INGRESOS Partidas superiores o aproximadas a

S/. 49,399.02

TAMAÑO DE LA MUESTRA: Sobre los saldos acumulados que arrojan las cuentas y tomando como base la revisión de Cuatro meses, aproximado del 30%.

Auditoria Gubernamental-Municipalidad Distrital Nuevo Imperial

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