AUDIT SIKLUS PRODUKSI DAN JASA PERSONALIADeskripsi lengkap
MAKALAH FUNGSI PERSONALIA PENGANTAR BISNISFull description
sadFull description
Sistem informasi yang terlibat
Prosedur pencatatan waktu hadir
Prosedur pembuatan daftar gaji
Prosedur pembayaran gaji
Prosedur distribusi biaya gaji
Fungsi Terkait
Dokumen
Catatan Akuntansi
Bagan alir system akuntansi
Salah saji potensial, aktivitas pengendalian yang diperlukan
Penjelasan aktivitas pengendalian
Penyusunan program audit
Penjelasan program audit
E
C
R
V
P
Perancangan Program Audit
Untuk Pengujian Pengendalian
POLITEKNIK NSC
Program Audit
Prosedur Audit
Kertas Kerja
Tgl
Pelaksana
Kelengkapan
Ambil sampel dokumen sumber kas keluar dan lakukan pengusutan ke catatan akuntansi berikut ini:
Daftar gaji dan upah karyawan.
Kartu biaya pokok produk
Pencatatan ke dalam register bukti kas keluar dan jurnal umum
Penilaian atau alokasi
6. Untuk sampel yang diambil pada langkah 3, periksa :
Persetujuan untuk aktivitas tenaga kerja
Pengecekan independen terhadap dokumen sumber
Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu biaya dan register bukti kas keluar dan jurnal umum untuk memperoleh keyakinan bahwa tidak terjadi kekeliruan posting akun
14
Audit Siklus Jasa Personalia
Oleh : Muhammad Zainal Abidin SE, Ak, MM
1
Perancangan Program Audit
Untuk Pengujian Pengendalian
POLITEKNIK NSC
Controlling
Aktivitas pengendalian untuk mencegah dan mendeteksi salah saji :
Fungsi pencatatan waktu hadir harus terpisah dari fungsi operasi
Otorisasi dari manajer untuk
Daftar gaji dan upah
Setiap perubahan gaji dan upah karena berbagai hal
Setiap potongan gaji dan upah selain dari pajak penghasilan karyawan
Kartu jam hadir
Perintah lembur
Daftar gaji dan upah
Bukti kas keluar untuk pembayaran gaji dan upah
Bukti memorial untuk pembebanan biaya tenaga kerja
Formulir bernomor urut tercetak
Pengecekan independen atas :
Tarif upah pada kartu jam kerja
Kartu jam hadir
Pemasukan kartu jam hadir dalam mesin pencatat waktu
Daftar gaji dan upah
Pembayaran gaji dan upah
10
Perancangan Program Audit
Untuk Pengujian Pengendalian
POLITEKNIK NSC
Controlling
Aktivitas pengendalian untuk mencegah dan mendeteksi salah saji :
Rekonsiliasi :
Perubahan dalam kartu penghasilan karyawan dengan daftar kartu penghasilan karyawan
Penghitungan pajak penghasilan karyawan dengan kartu penghasian karyawan
Penggunaan kartu penghasilan karyawan sebagai tanda penerimaan gaji dan upah oleh karyawan.
Penggunaan panduan akun dan pelaporan biaya tenaga kerja pada waktu yang tepat.
11
Perancangan Program Audit
Untuk Pengujian Pengendalian
POLITEKNIK NSC
Salah saji Potensial, Aktivitas Pengendalian yang diperlukan dan Prosedur Audit untuk Pengujian Pengendalian
12
Perancangan Program Audit
Untuk Pengujian Pengendalian
POLITEKNIK NSC
Program Audit
Prosedur Audit
Kertas Kerja
Tgl
Pelaksana
Keberadaan atau Keterjadian
Lakukan pengamatan terhadap pembayaran gaji dan upah dan pemisahan fungsi
Lakukan pengamatan terhadap pencatatan waktu hadir dan jam kerja
Ambil sampel daftar gaji dan upah, kartu jam hadir karyawan, dan kartu jam kerja karyawan dan lakukan pemeriksaan terhadap :
Kesahihan nama karyawan yang tercantum dalam dokumen tersebut.
Bukti adanya pengecekan independen terhadap dokumen pembuatan tersebut.
Kelengkapan
Periksa bukti digunakannya formulir kartu jam kerja dan kartu jam hadir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut
13
Perancangan Program Audit
Untuk Pengujian Pengendalian
POLITEKNIK NSC
Akuntansi
Jurnal umum
Kartu biaya pokok produk
Buku pembantu biaya
Kartu penghasilan karyawan
8
Perancangan Program Audit
Untuk Pengujian Pengendalian
POLITEKNIK NSC
9
Flowchart
Lihat flowchart :
Gambar No 21.3 Sistem Informasi Akuntansi Penggajian
Gambar No 21.3 Sistem Informasi Akuntansi Penggajian (lanjutan)
Gambar No 21.3 Sistem Informasi Akuntansi Penggajian (lanjutan)
Perancangan Program Audit
Untuk Pengujian Pengendalian
POLITEKNIK NSC
Nama Fungsi
Pemegang Fungsi
Fungsi penerima pegawai
Bagian kepegawaian
Fungsi pencatat waktu
Bagian pencatat waktu
Fungsi pembuat daftar gaji dan upah
Bagian gaji dan upah
Fungsi pembuat bukti kas keluar
Bagian utang
Fungsi pembayar gaji dan upah
Bagian jasa
Fungsi akuntansi biaya
Bagian akuntansi biaya
Fungsi akuntansi umum
Bagian akuntansi umum
6
Perancangan Program Audit
Untuk Pengujian Pengendalian
POLITEKNIK NSC
Dokumen
7
Dokumen Transaksi
Dokumen Sumber
Dokumen Pendukung
Pencatatan biaya gaji dan upah
Bukti kas keluar, Kartu Jam Hadir, Kartu Jam Kerja
Rekap daftar gaji dan upah
Pencatatan pembayaran gaji dan upah
Daftar gaji dan upah
Tujuan Audit
POLITEKNIK NSC
3
Definisi
POLITEKNIK NSC
2
Siklus jasa personalia melibatkan fungsi personalia, fungsi keuangan dan fungsi akuntansi.
Fungsi Personalia untuk mengangkat karyawan, promosi, promosi, dll
Fungsi Keuangan untuk membayar gaji dan tunjangan karyawan
Fungsi Akuntansi untuk mencatat biaya tenaga kerja
Perancangan Program Audit
POLITEKNIK NSC
Uraian
5
Perancangan Program Audit
POLITEKNIK NSC
Pemahaman SIA untuk pelaksanaan transaksi
Penentuan prosedur audit untuk mendeteksi efektivitas aktivitas pengendalian
Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi
Penentuan aktivitas pengendalian untuk mendeteksi dan mencegah salah saji dalam setiap tahap transaksi
Penentuan kemungkinan salah saji dalam pelaksanaan transaksi
ALUR
4
11
10
9
12
7
6
8
14
13
Click to edit Master title style
Click to edit Master text styles
Click to edit Master text styles
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015
#
Click to edit Master title style
4/8/2015
#
Click icon to add picture
Click to edit Master text styles
Click to edit Master title style
Click to edit Master text styles
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015
#
Click to edit Master title style
Click to edit Master text styles
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015
#
4/8/2015
#
Click to edit Master title style
4/8/2015
#
Click to edit Master title style
Click to edit Master text styles
Click to edit Master text styles
Click to edit Master text styles
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
Click to edit Master text styles
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015
#
Click to edit Master title style
Click to edit Master subtitle style
4/8/2015
#
Click to edit Master title style
Click to edit Master text styles
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015
#
Click to edit Master title style
Click to edit Master text styles
4/8/2015
#
Click to edit Master title style
Click to edit Master text styles
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
Click to edit Master text styles
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015
#
Click to edit Master title style
Click to edit Master text styles
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015
#
4
5
3
4/8/2015
Click to edit Master text styles
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
#
Sistem informasi yang terlibat
Prosedur pencatatan waktu hadir
Prosedur pembuatan daftar gaji
Prosedur pembayaran gaji
Prosedur distribusi biaya gaji
4/8/2015
#
Fungsi Terkait
Dokumen
Catatan Akuntansi
Bagan alir system akuntansi
Salah saji potensial, aktivitas pengendalian yang diperlukan
Penjelasan aktivitas pengendalian
Penyusunan program audit
Penjelasan program audit
E