NAMA
: AYU WANDIRA WANDIRA
NPM
: 1601103010003 1601103010003
MK
: AUDITING 2
Chapter 15 15.1. Apa yang dimaksud dengan sampel yang representatif dan jelaskan pentingnya sampel 15.1. Apa populasi audit. Jawab : Sampel representatif adalah sampel yang mana karakteristik bunga untuk sampel yang kurang lebih sama seperti penduduk (sampel secara akurat mewakili t otal penduduk). Jika populasi mengandung salah saji yang signifikan, si gnifikan, tetapi sampel yang praktis bebas dari salah saji, maka sampel bersifat nonrepresentative, yang kemungkinan akan menghasilkan keputusan audit yang tidak tepat. Auditor tidak pernah bisa tahu pasti apakah dia memiliki sampel yang representatif representati f karena seluruh penduduk biasa tidak diuji menyeluruh, tetapi hal-hal tertentu seperti penggunaan pilihan acak dapat meningkatkan kemungkinan kemungkinan sampel yang representatif.
15.2. Jelaskan 15.2. Jelaskan perbedaan utama antara sampling statistik dan non-statistik. Apa tiga bagian utama dari metode statistik dan nonstatistik? Jawab : Sampling statistik adalah penggunaan teknik pengukuran matematika untuk menghitung hasil statistik formal. Oleh karena itu auditor mengkuantifikasi risiko sampling saat sampling statistik digunakan. Dalam pengambilan sampel nonstatistical, auditor tidak mengukur risiko sampling. Sebaliknya, kesimpulan yang dicapai tentang populasi secara lebih menghakimi. Untuk kedua metode statistik dan nonstatistik, tiga bagian utama: 1. Plan sampel 2. Pilih sampel dan melakukan tes 3. Evaluate hasil
15.3. Menjelaskan perbedaan antara pengambilan sampel pengganti dan pengambilan sampel non-penggantian. Metode apa yang biasanya diikuti oleh auditor? Mengapa? Jawab :
Dalam penggantian sampling, elemen populasi dapat dimasukkan dalam sampel lebih dari sekali jika nomor acak yang sesuai dengan elemen yang dipilih lebih dari sekali. Dalam pengambilan sampel nonreplacement, elemen dapat dimasukkan hanya sekali. Jika nomor acak yang sesuai dengan elemen yang dipilih lebih dari sekali, itu hanya diperlakukan dengan membuang kedua kalinya. Meskipun kedua pendekatan seleksi konsisten dengan teori statistik suara, auditor jarang menggunakan pengganti pengambilan sampel; tampaknya lebih intuitif memuaskan kepada auditor untuk menyertakan item hanya sekali.
15.4. Apakah dua jenis metode pemilihan sampel acak sederhana? Manakah dari dua metode yang paling sering digunakan oleh auditor dan me ngapa? Jawab : Sampel acak sederhana merupakan satu di mana setiap kemungkinan kombinasi elemen dalam populasi memiliki kesempatan yang sama seleksi. Dua metode seleksi acak sederhana ini menggunakan tabel nomor acak, dan penggunaan komputer untuk menghasilkan angka acak. Auditor yang paling sering menggunakan komputer untuk menghasilkan angka acak dikarenakan menghemat waktu, mengurangi kemungkinan kesalahan, dan menyediakan dokumentasi otomatis dari sampel yang dipilih.
15.5.Menjelaskan pemilihan sampel sistematis dan menjelaskan bagaimana auditor akan memilih 40 angka dari populasi 2.800 item menggunakan pendekatan ini. Apa kelebihan dan kekurangan dari pemilihan sampel yang sistematis? Jawab : Dalam sampling sistematik, auditor menghitung interval dan kemudian memilih item untuk sampel berdasarkan pada ukuran interval. interval ditetapkan dengan membagi ukuran populasi dengan jumlah item sampel yang diinginkan. Untuk memilih 40 nomor dari populasi 2.800, auditor membagi 40 menjadi 2800. Keuntungan dari sampling sistematik adalah kemudahan penggunaan. Dalam kebanyakan populasi sampel sistematis dapat ditarik dengan cepat, pendekatan secara otomatis menempatkan nomor berurutan dan dokumentasi mudah. Masalah utama dengan penggunaan sampling sistematik adalah kemungkinan bias. Karena cara sampel sistematis yang dipilih, setelah item pertama dalam sampel dipilih, item lainnya dipilih secara otomatis. Hal ini menyebabkan tidak ada masalah jika karakteristik menarik, seperti penyimpangan kontrol, didistribusikan secara acak di seluruh populasi; Namun, dalam banyak kasus mereka tidak. Jika semua item dari jenis tertentu diproses pada waktu tertentu bulan atau dengan menggunakan nomor dokumen
tertentu, sampel sistematis diambil memiliki kemungkinan lebih tinggi gagal untuk mendapatkan sampel yang representatif. kekurangan ini cukup serius bahwa beberapa perusahaan CPA melarang penggunaan sampling sistematik.
15.6. Apa tujuan dari pengambilan sampel non-statistik untuk pengujian kontrol dan pengujian substantif transaksi? Jawab: Tujuan pengambilan sampel nonstatistik sampling untuk uji kontrol dan uji substantif transaksi yang berguna untuk memperkirakan proporsi item dalam populasi yang mengandung karakteristik atau atribut yang menarik. auditor biasanya tertarik untuk menentukan penyimpangan pengendalian internal atau salah saji moneter untuk uji kontrol dan uji substantif transaksi.
15.7. Menjelaskan apa yang dimaksud dengan pemilihan sampel blok dan menjelaskan bagaimana auditor dapat memperoleh lima blok dari 20 faktur penjualan dari jurnal penjualan. Jawab : Sampel blok merupakan sebuah pemilihan salah satu item didalam satu blok. Setelah item pertama di blok tersebut dipilih, sisa blok te rsebut dipilih secara otomatis. Sehingg, untuk memilih 5 blok pada 20 faktur penjualan, orang akan memilih satu faktur dan blok akan bahwa faktur ditambah 19 entri berikutnya. Prosedur ini akan diulang 4 kali.
15.8. Define each of the following terms: a. Acceptable risk of overreliance (ARO) b. Computed upper exception rate (CUER) c. Estimated population exception rate (EPER) d. Sample exception rate (SER) e. Tolerable exception rate (TER) Jawab :
ISTILAH
PENGERTIAN
Acceptable risk of overreliance (ARO)
Risiko auditor bersedia untuk mengambil menerima kontrol efektif atau tingkat salah saji moneter sebagai ditoleransi, ketika tingkat pengecualian populasi yang sebenarnya lebih besar dari tingkat pengecualian ditoleransi.
Computed (CUER)
Tertinggi diperkirakan tingkat populasi pada ARACR diberikan.
upper
exception
rate
Estimated population exception rate (EPER)
Sample exception rate (SER)
Tolerable exception rate (TER)
pengecualian
dalam
Tingkat pengecualian auditor mengharapkan untuk menemukan dalam populasi sebelum pengujian dimulai. Hal ini diperlukan untuk merencanakan ukuran sampel yang sesuai. Tingkat aktual pengecualian ditemukan dalam sampel. Hal ini dihitung dengan membagi jumlah sebenarnya pengecualian dalam sampel dengan ukuran sampel. Tingkat pengecualian auditor akan mengizinkan dalam populasi dan masih bersedia untuk menggunakan risiko dinilai kontrol dan / atau jumlah salah saji moneter dalam transaksi didirikan selama perencanaan.
15.9. Jelaskan apa yang dimaksud dengan unit sampel. Jelaskan mengapa unit pengambilan sampel untuk memverifikasi terjadinya penjualan yang dicatat berbeda dari unit pengambilan sampel untuk pengujian kemungkinan penjualan yang dihapus. Jawab : Unit sampling adalah item populasi untuk auditor dalam memilih it em sampel. Pertimbangan utama dalam mendefinisikan unit sampling sehingga sesuai dengan tujuan dari uji audit. Sehingga, definisi populasi dan prosedur audit yang direncanakan biasanya mendikte unit sampling yang tepat. Unit sampling untuk memverifikasi terjadinya penjualan yang tercatat akan menjadi entri dalam jurnal penjualan karena adalah dokumen auditor untuk memvalidasi. Unit sampling untuk menguji kemungkinan penjualan dihilangkan adalah dokumen pengiriman dari mana penjualan dicatat karena kegagalan untuk tagihan pengiriman adalah kondisi pengecualian yang menarik bagi auditor.
15.10. Membedakan antara TER dan CUER. Bagaimana masing-masing ditentukan? Jawab :
Tolerable exception rate (TER) mewakili tingkat pengecualian bahwa auditor akan mengizinkan dalam populasi dan masih bersedia untuk menggunakan risiko penilaian kontrol atau jumlah salah saji moneter dalam transaksi yang didirikan selama perencanaan. TER ditentukan oleh pilihan auditor atas dasar pertimbangan profesional nya. Dihitung tingkat pengecualian atas (CUER) adalah yang tertinggi diperkirakan tingkat pengecualian dalam populasi, pada ARACR diberikan. Untuk pengambilan sampel nonstatistik, CUER ditentukan dengan menambahkan perkiraan sampling er ror ke SER (sample exception rate).
15.11. Membedakan antara kesalahan pengambilan sampel dan kesalahan non-sampling. Bagaimana masing-masing dapat dikurangi? Jawab
: Sampling error merupakan bagian inheren dari pengambilan sampel yang dihasilkan dari pengujian kurang dari seluruh penduduk. sampling error hanya berarti bahwa sampel tidak sempurna mewakili seluruh populasi. Kesalahan Nonsampling dapat terjadi jika tes pemeriksaan tidak menemukan kesalahan yang ada dalam sampel. Terdapat 2 cara untuk mengurangi resiko sampling: a. Meningkatkan ukuran sampel b. Gunakan metode yang tepat untuk memilih item sampel dari populasi.
15.12. Apa yang dimaksud dengan atribut dalam pengambilan sampel untuk pengujian kontrol dan pengujian substantif transaksi? Apa sumber atribut yang dipilih auditor? Jawab : Atribut merupakan definisi dari karakteristik yang sedang diuji dan kondisi pengecualian setiap kali audit sampling yang digunakan. Atribut bunga ditentukan langsung dari program audit.
15.13. Jelaskan perbedaam antara atribut dan kondisi pengecualian. Sebutkan kondisi pengecualian untuk prosedur audit: faktur penjualan rangkap telah sesuai dengan menunjukkan kinerja verifikasi internal. Jawab : Atribut adalah karakteristik yang sedang diuji untuk dalam suatu populasi. Pengecualian terjadi ketika atribut yang diuji untuk tidak hadir. Pengecualian untuk prosedur audit, faktur duplikat penjualan telah diparaf menunjukkan kinerja verifikasi internal adalah kurangnya inisial pada faktur penjualan duplikat.
15.14. Mengidentifikasi faktor-faktor yang digunakan auditor untuk memutuskan TER. Bandingkan ukuran sampel dengan TER 7% dengan 4% semua faktor lainnya sama. Jawab : Tingkat pengecualian ditoleransi adalah hasil dari penilaian auditor ini. The cocok TER adalah pertanyaan materialitas dan karena itu dipengaruhi oleh definisi dan pentingnya atribut dalam rencana audit. Ukuran sampel untuk TER dari 7% akan lebih kecil dari itu untuk TER dari 4%, semua faktor lainnya sama.
15.15. Mengidentifikasi faktor-faktor yang digunakan auditor untuk memutuskan TER. Bandingkan ukuran sampel untuk ARO 10% dengan 5%, semua faktor lainnya sama. Jawab : The ARO yang tepat adalah keputusan auditor harus membuat menggunakan penilaian profesional. Sejauh mana keinginan auditor untuk mengurangi risiko pengendalian yang dinilai di bawah maksimum adalah faktor utama yang menentukan ARO auditor. Auditor akan memilih ukuran sampel yang lebih kecil untuk ARO dari 10% dari yang digunakan jika resiko itu 5%, semua faktor lainnya sama.
15.16. Nyatakan hubungan antara yang berikut: a. ARO dan ukuran sampel b. Ukuran populasi dan ukuran sampel c. TER dan ukuran sampel d. EPER dan ukuran sampel Jawab : a. Jika ARO meningkat, ukuran sampel yang diperlukan berkurang. b. Jika ukuran populasi meningkat, ukuran sampel yang dibutuhkan biasanya tidak berubah, atau mungkin sedikit meningkat. c. Jika TER meningkat, ukuran sampel menurun. d. Jika meningkat EPER, ukuran sampel meningkat yang diperlukan.
15.17. Asumsikan bahwa auditor telah memilih 100 faktur penjualan dari populasi 100.000 untuk menguji indikasi verifikasi internal penetapan harga dan ekstensi. Tentukan
CUER pada ARO 10% jika empat pengecualian ditemukan dalam sampel menggunakan atribut sampling. Jelaskan arti dari hasil statistik dalam istilah audit. Jawab : Dalam situasi ini, sample exception rate (SER) adalah 4%, sampel ukuran 100 dan ARO 10%. Dari tabel 10% ARO, CUER adalah 7,9%. Ini berarti bahwa auditor dapat menyatakan dengan risiko 10% dari salah bahwa tingkat pengecualian populasi yang sebenarnya tidak melebihi 7,9%
15.18. Jelaskan apa yang dimaksud dengan analisis pengecualian dan bahaslah pentingnya. Jawab : Analisis pengecualian adalah investigasi pengecualian individu untuk menentukan penyebab ambruknya pengendalian internal. analisis seperti ini penting karena dengan menemukan sifat dan penyebab pengecualian individu, auditor lebih efektif dapat mengevaluasi efektivitas pengendalian internal. Analisis ini mencoba untuk memberitahu "mengapa" dan "bagaimana" dari pengecualian setelah auditor sudah tahu berapa banyak dan apa jenis pengecualian telah terjadi.
15.19. Ketika CUER melebihi TER, tindakan apa yang tersedia untuk auditor? Dalam keadaan apa masing-masing harus diikuti? Jawab : Ketika nilai CUER melebihi TER, auditor dapat melakukan hal seperti dibawah ini: 1. Memperbaiki TER atau ARO tersebut. Alternatif ini harus diikuti hanya ketika auditor telah menyimpulkan bahwa spesifikasi asli terlalu konservatif, 2. Memperluas ukuran sampel. Alternatif ini harus diikuti ketika auditor mengharapkan manfaat tambahan untuk melebihi biaya tambahan, yaitu, auditor yakin bahwa sampel yang diuji tidak mewakili populasi. 3. Melakukan perbaikan dinilai pengendalian risiko atas. Ini cenderung meningkat prosedur substantive menulis surat kepada manajemen. Manajemen harus selalu diberitahu ketika kontrol internal tidak beroperasi secara efektif.
15.20. Membedakan antara pemilihan probabilistik dan pengukuran statistik. Sebutkan keadaan di mana salah satu dapat digunakan tanpa yang lain. Jawab : Acak (probabilistik) seleksi adalah bagian dari sampling statistik, tetapi tidak, dengan sendirinya, pengukuran statistik. Untuk memiliki pengukuran statistik, maka perlu matematis generalisasi dari sampel ke populasi. Seleksi probabilistik harus digunakan jika sampel itu harus dievaluasi secara statistik, meskipun juga dapat diterima untuk menggunakan seleksi probabilistik dengan evaluasi nonstatistical. Jika pemilihan nonprobabilistik digunakan, evaluasi nonstatistikl harus digunakan.
15.21. Daftar keputusan utama yang harus diambil auditor dalam menggunakan atribut sampling. Nyatakan pertimbangan terpenting yang terlibat dalam pengambilan seti ap keputusan. Jawab : Keputusan auditor harus membuat dalam menggunakan atribut sampel adalah:
Apa tujuan dari tes pemeriksaan? Apakah audit sampling berlaku? Atribut apa yang akan diuji dan kondisi apa pengecualian diidentifikasi? Apa itu populasi? Apa unit sampling? Apa yang harus TER itu? Apa yang harus ARACR itu? Apa EPER? Generalisasi apa yang bisa dibuat dari sampel ke populasi? Apa penyebab dari pengecualian individu? Apakah populasi diterima?
Dalam membuat keputusan di atas, berikut ini harus dipertimbangkan:
Situasi individu. Waktu dan anggaran kendala. Ketersediaan prosedur substantif tambahan. The pertimbangan profesional auditor.
Multiple choice
15.22. Item berikut ini berlaku untuk menentukan ukuran sampel menggunakan sampel acak dari populasi besar untuk atribut sampel. Pilih respons yang paling tepat untuk setiap pertanyaan. a. Jika semua faktor lain yang ditentukan dalam rencana pengambilan sampel tetap konstan, mengubah ARO dari 5% menjadi 10% akan menyebabkan ukuran sampel yang diperlukan. 1. Increase b. Jika semua faktor lain yang ditentukan dalam rencana pengambilan sampel tetap konstan, mengubah TER dari 9% menjadi 6% akan menyebabkan ukuran sampel yang diperlukan menjadi 3. Decrease c. Dari empat faktor yang menentukan ukuran sampel awal dalam atribut sampling (ukuran populasi, tingkat pengecualian yang dapat diterima, risiko keterkaitan yang dapat diterima, dan tingkat pengecualian populasi yang diharapkan), faktor mana yang memiliki pengaruh paling kecil terhadap ukuran sampel? 2. Expected population exception rate d. Ukuran sampel pengujian kontrol berbanding terbalik dengan: 4. Expected population exception rate (yes) Tolerable exception rate (yes) 15.23. Item-item berikut menyangkut penentuan tingkat pengecualian menggunakan sampling acak dari populasi besar menggunakan atribut sampling. Pilih respons terbaik. a. Dari sampel acak item yang terdaftar dari jumlah persediaan klien, auditor memperkirakan dengan tingkat kepercayaan 90% bahwa CUER adalah antara 4% dan 6%. Perhatian utama auditor adalah bahwa ada satu peluang dalam sepuluh bahwa tingkat pengecualian sebenarnya dalam populasi adalah.. 1. More than 6% b. Batas presisi atas (CUER) dalam sampling statistik adalah.. 3. a statistical measure, at a specified confidence level, of the maximum rate of occurrence of an attribute.
c. Selain mengevaluasi frekuensi penyimpangan dalam pengujian kontrol, auditor juga harus mempertimbangkan aspek kualitatif tertentu dari penyimpangan. Auditor kemungkinan besar akan memberikan pertimbangan tambahan terhadap implikasi penyimpangan jika (1) satu-satunya penyimpangan yang ditemukan dalam sampel. 4. Initially concealed by a forged document. d. Auditor yang menggunakan sampling statistik untuk atribut dalam menguji kontrol internal harus mengurangi ketergantungan yang direncanakan pada kontrol yang ditentukan ketika... 4. Sample exception rate plus the allowance for sampling risk exceeds the tolerable rate. 15.24. Pertanyaan-pertanyaan berikut menyangkut pengambilan sampel untuk atribut. Pilih respons terbaik.. a. Keuntungan pengambilan sampel statistik daripada pengambilan sampel nonstatistik adalah bahwa pengambilan sampel statistik membantu auditor.. 4. Measure the sufficiency of the audit evidence by quantifying sampling risk.
b. Manakah dari berikut ini yang paling menggambarkan konsep risiko sampling? 3. Sampel yang dipilih secara acak mungkin tidak mewakili populasi secara keseluruhan untuk karakteristik yang menarik c. Untuk uji mana di bawah ini, apakah auditor kemungkinan besar akan menggunakan atribut sampling? 1. Memilih piutang untuk konfirmasi saldo akun