aspectos penales en la actividad bancaria

“"“Año

del buen servicio al ciudadano”"

Universidad Nacional de Tumbes

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Facultad de Derecho y Ciencias Políticas Escuela Académica Profesional de Derecho

TEMA : A S P E C TO

P E NA L E S E N LA A C TI V ID A D B A NC A R IA

CURSO: DERECHO BANCARIO Y FINANCIERO

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DOCENTE: Dra: ROQUE VANESSA ALUMNO:  MORE IMAN,SANTOS ESTEBAN  CLAVIJO RAMIREZ KENJI BEBEL  ROCA DIOSES ANDRES  ZETA PEÑA LUCIA GABRIELA  MABEL ORTEGA 

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS Escuela de Derecho

ASPECTOS PENALES DE LA ACTIVIDAD BANCARIA 2



LA CONSTITUCION Y LOS ASPECTOS PENALES DE LA ACTIVIDAD BANCARIA

LA CONSTITUCION Y LOS ASPECTOS PENALES DE LA ACTIVIDAD BANCARIA (Por Melissa Sotelo Álvarez)

INTRODUCCION

A medida que el hombre fue desarrollándose en sociedad tuvo la necesidad intercambiar, así desarrolla el comercio y el sistema comercial y la moneda, dando inicio a un sistema financiero y económico en el cual podría interactuar con otras personas o empresas de manera económica realizando transferencias, compra y venta de bienes y servicios, Los derechos bancarios y financieros surgen por la necesidad económica y comercial de las personas, por lo cual requerimos de normas jurídicas que garanticen y protejan nuestro patrimonio y nuestros derechos frente a las entidades financieras, para que están puedan regular la actividad económica. Sin embargo el en avance de la tecnología y el desarrollo económico han traído consigo diferentes formas de delinquir en contra del patrimonio por parte de personas ajenas, que buscan apropiarse, o generar activos de manera ilegal. Por lo cual el ordenamiento jurídico ha desarrollado diferente tiempo penales para contrapesar este tipo de crímenes en contra del patrimonio financiero de las personas. La constitución como norma suprema de nuestro país protege los derechos fundamentales de la persona y la de su patrimonio, así los principios constitucionales son elementos básicos del ordenamiento financiero, sobre los que se asientan los distintos institutos financieros como los tributos, ingresos crediticios, patrimoniales, el presupuesto. El tribunal constitucional aplica los principios establecidos en la carta magna, vinculados a la actividad financiera para incorporar justicia.

La constitución es de carácter normativo inmediato y directo, así establece en su art. 9° “el texto constitucional es y forma parte del resto de los ordenamientos 3



jurídicos y se concreta no solo en su aplicación sino en su eficacia. Su valor normativo alcanza de lleno principios de carácter financiero, tal como lo establece el art. 31° que indica “todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de

acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo, inspirado en los principios de igualdad, y progresividad, que en ningún caso tendrá alcance confiscatorio...”. El Tribunal Constitucional ostenta el monopolio para la declaración de inconstitucionalidad de las disposiciones con valor formal de Ley a través de los recursos de inconstitucionalidad, interpuestos frente a todas aquellas normas que contravienes a la constitución. También los Tribunales de justicia ordinarios están facultados para emitir un juicio de constitucionalidad positiva, cuando la Ley que deba aplicarse al caso haya sido tachada de inconstitucional y el Tribunal entienda que por el contrario se ajustan perfectamente a la norma suprema. Esta declaración o elevación al Tribunal Constitucional no la pueden realizar los Tribunales económico administrativos, ya que están insertos en el propio Ministerio de Economía y Hacienda. Reflejado el valor esencial que tienen los principios constitucionales en el ordenamiento financiero, conviene analizar cada uno de ellos, distinguiendo entre “principios materiales”, que alertan sobre el contenido sustantivo que debe tener una determinada materia, y “principios formales” que se limitan a establecer los

cauces formales que debe seguir la regulación de la materia en cuestión. De entre los principios materiales hay que resaltar: el principio de generalidad, igualdad, progresividad, no confiscatoriedad, capacidad económica, y eficiencia económica en la programación y ejecución del gasto público. Cuando hablamos de principios financieros nos referimos al conjunto de principios, valores y criterios que deben informar la actuación de los poderes públicos en el desarrollo de su actividad financiera, por tanto informan y estructuran todo el ordenamiento jurídico-financiero los principios constitucionales tienen un valor en orden a garantizar la producción normativa de conformidad con determinados criterios y valores acogidos en el sistema jurídico por su carácter fundamental, esta garantía de adecuación de la legislación ordinaria se consigue a través de los mecanismos de control de la llamada “justicia constitucional” la eficacia limitativa

de los principios contenidos en las normas constitucionales resultaría inoperante, si se configuraran como meros criterios pragmáticos o si su vulneración no fuese alegable ante los tribunales. Los principios más relevantes con relación a la actividad financiera establecida en nuestra constitución son. 4



El principio de igualdad De acuerdo al que todas las personas somos iguales, sin que pueda prevalecer discriminación alguna por razón de nacimiento, raza, sexo, religión, opinión o cualquier otra condición o circunstancia personal o social. Se configura como uno de los valores superiores del ordenamiento constitucional, es decir de cumplimiento universal. La igualdad exige que situaciones económicamente iguales sean tratadas de la misma manera, atendiendo a que la capacidad económica que se pone de relieve es la misma. Según el TC el principio de igualdad no veda cualquier desigualdad, sino sólo aquella desigualdad que no sea razonable y carezca de fundamentación. Además el derecho a la igualdad incluye no sólo la igualdad ante la ley, sino también la igualdad en la aplicación de la ley -un mismo órgano no puede modificar arbitrariamente el sentido de sus decisiones en casos sustancialmente iguales. (http://derecho.isipedia.com/, 2012) El principio de progresividad y la no confiscación Así como lo establece en el art. 31, la constitución exige que la contribución de los ciudadanos al sostenimiento de los gastos públicos se realice a través de un sistema tributario justo, inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio. A su vez, el art. 40.1 del citado texto, dispone que “los poderes públicos promoverán las condiciones favorables para el

progreso social y económico y para una distribución de la renta regional y personal más equitativa, en el marco de una política de estabilidad económica”.

Lo cual me parece muy importante, para el desarrollo social y de emergencia en que pueda colocarse nuestro país, sin embargo también el gobierno debería brindar mayor información en merito a la transparencia con la que administra la los recursos del estado, a los cuales nosotros contribuimos. El incumplimiento de las obligaciones tributarias puede desencadenar La imposición y la confiscación de los bienes del contribuyente por parte de la SUNAT, a raíz de la aplicación de los diferentes tributos vigentes, se llegue a privar al sujeto pasivo o contribuyente de sus rentas y propiedades. Resulta lógico afirmar que el límite máximo de la imposición resulta cifrado constitucionalmente en la prohibición de su alcance confiscatorio.

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El principio de no confiscación supone un límite extremo el cual no reconoce del derecho de propiedad, y su finalidad es impedir una posible conducta irresponsable por parte del contribuyente, llegando hasta el embargo y confiscación e sus bienes, hasta hacer cumplir sus obligaciones tributarias. El principio de capacidad económica El principio de capacidad económica debe combinarse también con los principios de justicia en el gasto público. El Tribunal Constitucional ha reiterado la conexión entre el deber de contribuir y los principios de justicia en la distribución del gasto público. Por último, señalar que el principio de capacidad económica no se limita al ámbito del ordenamiento de la Administración Central, sino que se proyecta con el mismo alcance y contenido sobre todos y cada uno de los ordenamientos propios de las entidades públicas territoriales. Lo que en ningún caso resulta admisible es la inexistencia de capacidad económica en un tributo, es decir, que se graven rentas o riquezas aparentes o inexistentes. Otro paradigma que precisa mejor la labor del legislador en la tarea de configurar los hechos imponibles viene dado por la denominada exención del mínimo vital, entendiéndose por tal la existencia de una cantidad que no puede ser objeto de gravamen, toda vez que la misma se encuentra afectada a la satisfacción de las mínimas necesidades vitales de su titular. Ahí se establecería la diferencia entre existencia de capacidad económica, pero no de capacidad contributiva. La doctrina del TC ha puesto de relieve la visión amplia del principio de capacidad económica confirmando la necesidad de aplicar criterios de justicia tanto en materia de ingresos como de gastos. Atendida la nota de generalidad predicable de la ley, el legislador no puede formular una casuística que atienda a los supuestos en que un mismo hecho es o no es indicativo de esa capacidad. (García, Curso 2010/2011). Los delitos financieros Los delitos financieros, son los problemas más frecuentes que afrontan hoy por hoy las entidades financieras. Los delincuentes financieros profesionales han venido incrementando su habilidad y sofisticación, gracias a los avances en la tecnología disponible, tales como las computadoras personales, scanners y fotocopiadoras de color. Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques fraudulentos montan miles de millones de dólares. Las 6



pérdidas continúan creciendo constantemente a medida que los delincuentes continúan buscando formas de vida mediante la comisión de fraudes. Para el consumidor, la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con contadores, comerciantes locales así como posibles repercusiones a los burós de crédito, pueden ser considerables. Estos delitos también afectan a los consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que pagar a los bancos debido a que los bancos tienen que contratar especialistas sobre riesgos de identificación y comprar software especializado para protegerse de futuras pérdidas. Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y copiando ó duplicando un documento financiero verdadero, así como mediante una alteración química, la cual consiste en quitar parte ó toda la información y manipulándola en beneficio del delincuente. Las víctimas incluyen a instituciones financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los consumidores. En la mayoría de los casos, estos delitos son perpetrados mediante la sustracción de un cheque en blanco de su casa ó vehículo durante un robo, buscando cheques cancelados ó usados en la basura, sustrayendo del buzón de correos el cheque que usted envía para pagar una cuenta estados bancarios y tarjetas ATM que hayan expirado así como otros métodos de alta y baja técnica para adquirir información de su cuenta bancaria. Los delitos financieros MAS COMUNES 

Kiting : Este tipo de fraude con cheques utiliza una combinación del tiempo entre el depósito de un cheque y su presentación para su pago por el banco y la buena voluntad del banco receptor para anticipar los fondos contra el balance no cobrado.

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Falsificación: la falsificación típicamente tiene lugar cuando un empleado expide un cheque sin la adecuada autorización. Los delincuentes roban un cheque, lo endosan y lo presentan para su pago en una compra local ó en el banco en la ventanilla del cajero, utilizando probablemente una falsa identificación personal. Alteración: se refiere a la utilización de químicos y solventes tales como acetona, líquido de frenos y removedor de manchas ó modificando la escritura a mano y la información del cheque.

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Robo de cheques: Una manera de atacar la cuenta de cheques de otra persona es robar, ó de alguna otra manera apropiarse indebidamente del cheque correspondiente a la cuenta. Esto puede ocurrir mediante la 7



búsqueda de cheques en el correo, ó mediante la infiltración en una casa ó negocio, en el lugar en donde se guardan los cheques. 

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Colgado de Papeles: Este problema principalmente tiene que ver con las personas que intencionalmente emiten cheques contra cuentas que ya están cerradas. Lavado de dinero: Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y que necesita ser incorporado al sistema bancario de manera que pueda ser movilizado eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura. El mayor riesgo para un banco está en el potencial para la complicidad y violación de los requerimientos de la Ley del Secreto Bancario. Fraudes con Cuentas Nuevas: Las cuentas de cheques se abren fácilmente debido a que la mayoría de los bancos están ansiosos de tener más clientes. Malversación: Cualquiera que tenga un fácil acceso a las cuentas financieras tiene el potencial para llevar a cabo la malversación. Las cuentas del banco ó la cuenta de los clientes del banco pueden ser atacadas. Los métodos usados para la mal. (CAVERO, 2007)

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EL DERECHO PENAL BANCARIO

Es pertinente y válido precisar que como rama especializada del Derecho, el derecho penal se preocupa por regular el castigo ante la presencia de los crímenes y delitos ante la desviación de la conducta humana derivada de actos reprobados por la sociedad a lo que se denomina infracciones, lo cual obliga a la imposición de una pena. Por su lado, el derecho bancario analiza las normas que se aplican para regular las operaciones de las entidades de intermediación financiera, así como su funcionamiento y organización. En la práctica, entonces este se ocupa de la relación que se produce entre las entidades bancarias y las personas físicas y jurídicas, cuyos actos vinculantes se establecen mediante las operaciones bancarias con el público. Si construimos una ecuación conceptual, entonces podríamos concluir que el derecho penal bancario es un componente jurídico del derecho, cuyos resultados es castigar los delitos financieros o bancarios. Entendiendo por esto las actividades fraudulentas que atentan contra la salud de las entidades bancarias o los actos de fraudes que estas últimas realizan violentando la Ley y las normativas establecidas. Es importante poner de relieve que en el caso de los delitos financieros o bancarios no tienen como sustentación la violencia, sino que estas infracciones son el resultado de maniobras fraudulentas que provocan daños tanto al público como a las entidades bancarias, y que al final perjudican la estabilidad del sistema bancario y la estabilidad financiera nacional, lo que obliga a los organismos de regulación y supervisión a jugar un rol muy activo en la mitigación y sanciones de estos delitos. Los delitos financieros o bancarios son amplios y muy complejos que abarcan desde la clonación de tarjetas de créditos, falsificación de cheques, lavado de dinero, depósitos fraudulentos, captación de recursos sin autorización, hackear cuentas, ocultamiento de información por parte de las entidades bancarias al supervisor, incumplimiento a lo establecido por la Ley y las normas, ocultamiento del origen de los capitales hasta el exceso en los límites de créditos a partes vinculadas de una entidad con el grupo económico o financiero al que pertenece. Es en este contexto que se ha venido desarrollando de manera sostenida el derecho penal bancario como interés de la rama denominada economía jurídica o 9



economía del crimen que ha sido impulsada por estudiosos preocupado por esta temática. El interés por el estudio del derecho económico, que abarca la economía jurídica o economía del crimen, fue impulsada desde mediado del siglo XVIII por el abogado y filósofo inglés, Jeremy Bentham, al desarrollar su teoría utilitarista en la cual relacionaba la utilidad de la pena con los incentivos de los precios en los mercados y los incentivos legales con una explicación sustentada en la teoría microeconómica. Pues siempre cuestionaba como se debe juzgar la ley o la institución desde el punto de vista de la utilidad. Al plantearnos la reforma a la Ley Monetaria y financiera o valorar el alcance de esta u otra ley, siempre hay que partir de tres criterios básicos independientes el uno del otro, esto es la justicia de la ley, su validez y su eficiencia. La justicia de la ley se refiere con que tanto se adecua la misma a la realidad de su aplicación sin contradecir el ordenamiento jurídico prevaleciente, la validez esto es reparar si la misma se corresponde con el conjunto de reglas del contexto de aplicación y la eficiencia se refiere al impacto que la ley tiene sobre el objeto de aplicación. Partiendo de estos tres criterios de valoración de una ley, en particular la Ley 18302, es importante destacar que si esta tiene mandato de reglamentos o normativas que son aplicable en la dinámica del sector y la operatividad organizacional interna y esta toma decisiones al respecto, entonces lo que hay que verificar es si el órgano que toma las decisiones tenia la calidad para la misma, en tal caso la Junta Monetaria. En la reforma a la Ley 183-02 es necesario fortalecer el régimen penal bancario enfatizando en dos elementos fundamentales; en primer lugar ampliación de las normas penales a los delitos financieros y en segundo lugar sobre el régimen sancionador-administrativo que abarca a quienes han ocupado funciones ejecutivas en entidades colapsadas e ineficiencia en la administración monetaria y financiera. Pues como decía Jeremy Bentham: los abogados son las únicas personas a quienes la ignorancia de la Ley no los castiga.

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ASPECTOS MÁS DESTACADOS DE LA ACTIVIDAD BANCARIA Y FINANCIERA INTERNACIONAL El BPI, en colaboración con los bancos centrales y autoridades monetarias de todo el mundo, compila y distribuye diversos conjuntos de datos sobre la actividad bancaria y financiera internacional. Para el mercado bancario internacional, los últimos datos disponibles corresponden al cuarto trimestre de 2008, mientras que para los mercados internacionales de títulos de deuda y de derivados cotizados se utilizan datos del primer trimestre de 2009.

EL MERCADO BANCARIO INTERNACIONAL Tras la quiebra de Lehman Brothers a mediados de septiembre de 2008, los balances internacionales de los bancos experimentaron contracciones récord durante el cuarto trimestre. La disminución tanto de los activos interbancarios como de los activos frente al sector no bancario, en particular en Estados Unidos, reflejó una menor concesión de préstamos, enajenaciones de activos y depreciaciones (véase el panel izquierdo del Gráfico 1). La caída del cuarto trimestre redujo el crecimiento interanual del total de activos internacionales hasta el –4%, frente al 5% del trimestre anterior y el máximo del 22% alcanzado en el tercer trimestre de 2007. Las tensiones en la financiación del sector bancario se agudizaron a principios del trimestre, induciendo una respuesta de política económica sin precedentes por parte de gobiernos y bancos centrales. Durante el trimestre, los préstamos interbancarios se redujeron en todas las monedas (véase el panel central del Gráfico 1) y otras fuentes de financiación bancaria también registraron tensiones. Los residentes en países que tradicionalmente acumulan reservas y son exportadores de petróleo retiraron cantidades significativas de depósitos realizados en bancos comerciales. En algunos países, esa tendencia obedeció a la retirada de depósitos de reservas de divisas por parte de sus bancos centrales. A finales del trimestre, las tensio nes en la financiación habían remitido hasta cierto punto, como revelaban unos diferenciales

Libor-OIS considerablemente más estrechos que su máximo anterior. Los bancos recortaron su crédito transfronterizo a los mercados emergentes, aunque su operativa local permaneció estable en muchos de esos países. Los 11



activos transfronterizos de los bancos declarantes frente a las cuatro regiones emergentes se redujeron durante el cuarto trimestre un total de 282.000 millones de dólares (10%), siendo las posiciones frente a Asia- Pacífico los que experimentaron una mayor caída. A diferencia de lo ocurrido con los activos transfronterizos de los bancos, los contabilizados por sus oficinas en el extranjero frente a residentes locales en moneda local permanecieron estables por lo general, llegando incluso a aumentar ennumerosos países. Los balances se contraen en un contexto de tensiones de financiación Las tensiones que sufrió el sistema financiero en septiembre de 2008 setrasladaron al cuarto trimestre del año, contribuyendo al mayor retroceso jamás registrado de las posiciones de los bancos frente al exterior. Las estadísticas bancarias consolidadas del BPI (en términos de riesgo último),que recogen los activos exteriores2 en circulación de los sistemas bancarios nacionales3 muestran que, en conjunto, el total de activos exteriores se redujo en 3,2 billones de dólares ( –11%) hasta situarse en 25 billones en el cuarto trimestre de 2008. Esta caída se debe en parte a la significativa apreciación del dólar

periodo, lo que se tradujo en una reducción del total de posiciones abiertas no denominadas en dólares estadounidenses cuando dicha cantidad se expresa en esta moneda. estadounidense frente a un amplio grupo de monedas durante el

Pese a que la mayoría de los sistemas bancarios declararon una reducción de sus posiciones, el mayor descenso correspondió a los bancos europeos. Las barras del Gráfico 2 recogen la evolución de los activos exteriores en circulación de los bancos, desglosados por moneda de denominación y expresados a tipos de cambio constantes de finales de 2008. La contracción efectiva de los activos exteriores durante el cuarto trimestre, una vez realizados los correspondientes ajustes por variaciones de los tipos de cambio, resulta considerablemente menor que la expresada en términos nominales (2,5 billones de dólares frente a 3 billones en el caso de los sistemas bancarios incluidos en el Gráfico 2), pero aun así se trata del mayor retroceso trimestral jamás registrado. Los activos exteriores de los bancos alemanes, suizos y británicos fueron los que más se redujeron durante el cuarto trimestre, sobre todo los denominados en dólares estadounidenses. Por su parte, los activos exteriores de los bancos españoles crecieron de hecho una vez eliminados los efectos de valoración, en parte como reflejo de la adquisición de bancos extranjeros. Las fuentes de financiación de los bancos mostraron signos de inestabilidad tras la quiebra de Lehman Brothers. A finales del cuarto trimestre de 2008, los activos interbancarios internacionales habían disminuido en una cuantía récord (953.000 12



millones de dólares sin incluir las posiciones intragrupo). Los activos denominados en euros fueron los que sufrieron descensos más acusados, básicamente como reflejo de la contracción de los préstamos interbancarios dentro de la zona del euro (véase el panel izquierdo del Gráfico 3). Un desglose por sistema bancario de las estadísticas bancarias consolidadas del BPI muestra que los bancos europeos (en particular los holandeses, suizos, alemanes y británicos) fueron los que declararon las mayores reducciones en sus posiciones interbancarias. Tal y como muestra el panel central del Gráfico 3, esa circunstancia resultó en una disminución del crédito interbancario a entidades británicas en primer lugar, seguidas de las alemanas y francesas. Otras fuentes de financiación también sufrieron tensiones durante el trimestre. Tras el intenso incremento del tercer trimestre de 2008, los pasivos de los bancos declarantes frente a autoridades monetarias se redujeron en 265.000 millones de dólares (23%) en el básicamente como reflejo de la retirada de reservas de divisas depositadas en bancos del Reino Unido, Alemania, Suiza y Bélgica5. Además, durante el trimestre se produjo la repatriación de depósitos realizados en bancos comerciales por residentes en Rusia, Libia, Nigeria y otros países exportadores de petróleo, ocasionando una caída récord de los pasivos de los bancos declarantes frente a las economías europeas emergentes, África y Oriente Medio. En medio de estas tensiones de financiación, los activos en circulación frente a entidades no bancarias se redujeron notablemente, sobre todo frente a prestatarios no bancarios estadounidenses. Esta contracción incluye depreciaciones y pérdidas debidas a ajustes de valoración a precios de mercado, lo dificulta la distinción entre enajenaciones directas de activos y cambios de valoración. En general, el total de activos internacionales en circulación frente a entidades no bancarias descendió en 1,1 billones de dólares (véase el panel izquierdo del Gráfico 1). Casi la mitad de ese importe total correspondió a la disminución de los activos transfronterizos frente a entidades no bancarias estadounidenses ( –424.000 millones de dólares, o un –15%)7, seguida por la de los activos frente a entidades no bancarias de la Europa desarrollada ( –151.000 millones de dólares) y las Islas Caimán ( –142.000 millones de dólares)8. Desde el comienzo de la crisis, la reducción de los activos frente a las entidades no bancarias estadounidenses ha ocasionado un cambio de dirección de los flujos netos de fondos hacia prestatarios estadounidenses. Las estadísticas bancarias consolidadas del BPI (en términos de riesgo último), que incluyen un desglose más detallado por contrapartes, arrojan más luz sobre la exposición de los bancos frente al sector privado no bancario estadounidense (véase el panel izquierdo del Gráfico 4). Los activos exteriores de los bancos no estadounidenses frente a estos prestatarios, que incluyen tanto las posiciones 13



transfronterizas como las contabilizadas por sus oficinas en Estados Unidos, se han reducido en 880.000 millones de dólares desde el primer trimestre de 2008, correspondiendo la mayor caída (734.000 millones de dólares) al cuarto trimestre.

CONCLUSIONES Los derechos bancarios y financieros surgen por la necesidad económica y comercial de las personas, por lo cual requerimos de normas jurídicas que garanticen y protejan nuestro patrimonio y nuestros derechos frente a las entidades financieras, para que están puedan regular la actividad económica. Sin embargo el en avance de la tecnología y el desarrollo económico han traído consigo diferentes formas de delinquir en contra del patrimonio por parte de personas ajenas, que buscan apropiarse, o generar activos de manera ilegal. El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el objetivo de ganar dinero, no son violentos, pero ocasionan pérdidas a compañías, inversores y empleados. Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de los más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y financieras. Las víctimas incluyen a instituciones financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los consumidores. Los siguientes son delitos financieros cometidos típicamente contra los bancos e instituciones financieras, son: Kiting, Falsificación, Alteración, Robo de cheques, Colgado de Papeles, Lavado de dinero, Fraudes con Cuentas Nuevas, y Malversación. .

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Anexos

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Bibliografía

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CAVERO, P. G. (2007). DERECHO PENAL ECONOMICO PARTE ESPECIAL II. LIMA: GRIJLEY.

García, D. P. (Curso 2010/2011). Derecho Financiero y Tributario I. LOS PRINCIPIOS.

http://derecho.isipedia.com/. (2012). Obtenido de http://derecho.isipedia.com/

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aspectos penales en la actividad bancaria

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