Faculté des sciences juridiques, économiques et sociales Professeur : M.M. Abou El Jaouad
Applications du cours de fiscalité Professeur : M.M. Abou El Jaouad
Cas N° 1 : Appréciation Apprécia tion fiscale fisca le des produits :
Le CPC de l’exercice N, de la SA « ECOGESTON ! a d"#a#" u$ r"sul%a% a&a$% i'()% de: *+ -/, d0. Par'i les (rodui%s co'(%abilis"s, o$ sou'e% 1 &o%re 1 &o%re a((r"cia%io$ les "l"'e$%s sui&a$%s: 23 4e$ 4e$%e %e de 'arc0a$dises, co'(%abilis"e le 553253N (our : +55 *66 d0 78T9, li&r"e le 5/3253N 'ais la cr"a$ce rela%i&e 1 ce%%e &e$%e $e sera e$caiss"e u’au 563623N;2. 53 4e$ 4e$%e %e de 'arc0a$dises, co'(%abilis"e le 53253N (our 25* -66 d0 78T9, le clie$% a r"#l" le
ue le 563253N d’u$ clie$% sur u$e co''a$de ui $e lui sera li&r"e ue le 23623N;2, le co'(%able l’a e$re#is%r" e$ &e$%e de l’exercice. *3 E$caisse'e$% le 23253N de : 2/ 666 d0 rela%ifs aux lo?ers d’u$ 'a#asi$ 1 u$e au%re soci"%", le 'o$%a$% re(r"se$%e le lo?er de d"ce'bre N e% us sur u$e (ar%ici(a%io$ au ca(i%al de la SA « FEST !. !. /3 $%"r=%s de + 5 d0, re>us des salari"s sur des (r=%s ui lui o$% "%" accord"s (ar l’e$%re(rise. 3 Gai$s de c0a$#e de +* -66 d0, co$s%a%"s lors des r#le'e$%s des de%%es e$ de&ises. L’ac%ualisa%io$ des de%%es e% des cr"a$ces e$ de&ises au +23253N, a d"#a#" u$ "car% de co$&ersio$ (assif de 2* 56 d0 7Gai$s de c0a$#e la%e$%s9 l’"car% de co$&ersio$ (assif de l’exercice NB2 "%ai% de: /-6 d0. Les charges comptabilisées en N, mais non acceptées en déduction fiscale s’élèvent 1!" #$%,!# dh& 'ravail faire: 'ravail 23 D"%er'i$er le r"sul%a% $e% fiscal de l’exercice N. 53 D"%er'i$er l’i'()% exi#ible de l’exercice N. S: +6, Taux de co%isa%io$ 'i$i'ale: 6, Fase de calcul de la co%isa%io$ 'i$i'ale (our l’exercice N: 2 *+- /*6 d0.
Faculté des sciences juridiques, économiques et sociales Professeur : M.M. Abou El Jaouad Cas N° 1 : Appréciation fiscale des charges: La SA « ECOGESTON ! au ca(i%al d’u$ 'illio$ de d0 e$%ire'e$% lib"r" co''ercialise des ar%icles de (lo'berie, so$ CPC (our l’a$$"e N a d"#a#" u$ r"sul%a% a&a$% i'()% de: 25+ *-, d0. Les c0ar#es co'(%abilis"es sou'ises 1 &o%re a((r"cia%io$ fiscale so$% les sui&a$%es: 23 Ac0a%s de 'arc0a$dises : 5+ *6 d0 78T9 %o%ale'e$% e$caiss", li&r"es (our H le 5*3253N, le der$ier uar% $’es% (as dis(o$ible e% la soci"%" (r"(are le res%e de la co''a$de ui sera li&r" le 263623N;2, le co'(%able $’a (as r"#ularis". 53 Acuisi%io$ de / ordi$a%eurs de bureau (our 5 666 d0 78T9 , le co'(%able les a i'(u%" e$ ac0a%s de (e%i%s ou%illa#es. +3 4erse'e$% d’u$e a&a$ce de * 666 d0, au I3s de 'arc0a$dises co'(%abilis"e e$ ac0a%s, la co''a$de $e sera re>ue u’e$
