CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS Actividades de los Planes de Aprendizajes 1.- Defina al Sistema Financiero 2.- Defina al Mercado Financiero 3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias 4.- Mencione 2 Características de la Contabilidad Bancaria 5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones •
Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/. 3.00
•
Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/. 600,000 con el 12 % de interés anual.
•
Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare
•
Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.
•
Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus cuentas corrientes a los clientes.
•
Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria
•
La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
•
Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del año anterior por S/. 400,
1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero nacional y de seguros N° 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que
otorgan recurso financiero mediante la intermediación financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de ahorro y crédito, cajas rurales de ahorro y crédito, cooperativas de ahorro y crédito. 2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio físico sino que incluye todo mecanismo que permite la interacción entre los participantes que demandan y ofrecen recursos de naturaleza financiera. Existen dos clases de mercado según sea la forma de intermediación financiera en cuando las empresas buscan sus recursos para financiar sus proyectos o actividades tienen dos vías para hacerlo una a través del crédito comercial bancario llamado intermediación indirecta, y la otra por intermedio de la transacción con títulos y valores denominado intermediación directa. 3.- Mencione cinco operaciones que realizan las empresas Bancarias. 1.- Recibir depósitos a plazo y de ahorros así como custodia. 2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes. 3.- Otorgar créditos directos, con o sin garantía. 4.- Conceder préstamos hipotecarios y prendarios y en relación con ellos, emitir títulos valores, instrumentos hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o extranjera. 5.- Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar Depósitos en ella. 4.- Mencione 2 características de la contabilidad Bancaria.- La función contable es Descentralizada y además desconcentrada. a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia. Asi mismo en el caso de los bancos, a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente. b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada área de la empresa en atención a lasa características especiales que acompañan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la Oficina Principal.
5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones •
Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/. 3.00 Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007 ---------------------
11
1
-----------------------
DISPONIBLE 1101
15,000.00
Caja
15,000.00
1111.01 Caja Oficina Principal MN 1111.01.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo)
21
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2111
15,000.00
Obligaciones a la Vista 2111.01.00 Depósitos en Cta Cte Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00 S/. 15,000 ----------------------------
•
-------------------------------
Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/. 600,000 con el 12 % de interés anual. Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007 ---------------------
11
1 -----------------------
DISPONIBLE 1112
672,000.0 0
Banco Central de Reserva del Perú 1112.01 Cuenta Ordinaria
12
FONDOS INTERBANCARIOS 1211
600,000.00
Fondos Interbancarios 1211.01 Bancos
1218
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
72,000.00
1211.01 Bancos Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual devengados para Banco Lima. ---------------------------- 2 ------------------------------12
FONDOS INETRBANCARIOS 1218
72,000.00
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 1218.01 Bancos
51
INGRESOS FINANCIEROS 5112
72,000.00
Intereses por Fondos Interbancarios 5112.01 Bancos Por los Ingresos por los intereses devengados -----------------------------
•
---------------------------------------
Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007 --------------------- 1
11 1112 12 1211 1218
---------------------------------
---------------------------- Van
•
-------------------------------
Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque. --------------------- 1
18
---------------------------------
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1814
30,000.00
Equipos de Transporte 1814.01 Vehículos
19
OTROS ACTIVOS 1906
5,700.00
Crédito Fiscal 1916.1 Crédito Fiscal IGV
25
CUENTAS POR PAGAR 2516
35,700.00
Proveedores 2516.10 Proveedores de Bienes. Por nuestra compra al crédito del Automóvil $ 10,000 x S/. 3.00 S/. 30,000.00 ---------------------------- 2 -------------------------------
25
CUENTAS POR PAGAR 2516
35,700.00
Proveedores 2516.10 Proveedores de bienes
11
DISPONIBLE 1103
35,700.00
Bancos y otras Empresas del País 1113.01 Bancos Por la Cancelación con cheque. --------------------------- -------------------------------------------
•
Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus cuentas corrientes a los clientes. --------------------- 1
11
--------------------------
DISPONIBLE 1111
70,000..00
Caja 1111.01 Caja Oficina Principal MN 1111.01.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo)
41
GASTOS FINANCIEROS 4111
21
3,000.00
Intereses por Obligaciones con el Publico OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2111
73,000.00
Obligaciones a la Vista 2111.01.00 Depósitos en Cta Cte Por los depósitos del publico --------------------------------
•
---------------------------------
Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria --------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
11
DISPONIBLE 1101
Caja 1111.01 Caja Oficina Principal MN
15,000
1111.01.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo) 12
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 1211
15,000
Obligaciones a la Vista 2111.01.00 Depósitos en Cta Cte Por el depósito en cta cte. ---------------------------- Van
•
-------------------------------
La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP. --------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
45
GASTOS DE ADMINISTRACION 4511
Gastos de Personal 4511.01 Remuneraciones
30,000.00
4511.04 Seguridad y Previsión Social 21
32,700.00
2,700.00
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2114
25
6,600.00
Obligaciones con Inst. Recaudadoras 2114.01 Tributos por cuenta Propia
2,700.00
2114.02 Tributos Retenidos
3,900.00
CUENTAS POR PAGAR 2515
26,100.00
Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar 2515.04 Remuneraciones por pagar Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre ---------------------------- Van
•
-------------------------------
Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del año anterior por S/. 400.00 --------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
63
GASTOS EXTRAORDINARIOS 6311
200.00
Gastos Extraordinarios 6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales
11
DISPONIBLE 1111
200.00
Caja 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y Monedas Por la Cancelación en efectivo
45
---------------------------- Van 4514
11
-------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACION Tributos 4514.03 Tributos Gobierno Locales DISPONIBLE 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y Monedas Por la Cancelación en efectivo ----------------------------
----------------------------------------
400.00 400.00
Cuenta 1101 Caja 1101 2101
1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente
Caja 1101.01 oficina Principal Obligaciones a la Vista 2101.01 Depósitos en cuenta corriente
600 600
2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo 1101 2113
Caja 1111.01.01 Billetes y Monedas Obligaciones por Cuenta a Plazo 2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable
1,000 1,000
3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo 1101 2104
Caja 1111.01.01 Billetes y Monedas Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos 2114.03.01 Impuesto a la Renta
800 800
4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de teléfono El Banco cobra comisión S/ 2. Caja 1101 2101 2101 5202 2101
1111.01.01 Billetes y Monedas Obligaciones a la Vista 2114.14.00 Cobranzas por liquidar -------------------------------1 -------------------------------------------------------------Obligaciones a la vista 2111.14.00 Cobranzas por liquidar Ingresos por Servicios Diversos 5212.02.00 Cobranza Obligaciones a la Vista 2101.01 Depósitos en cuenta corriente
200 200
200 2 198
5. Se determina al cierre del día un sobrante en caja de S/. 25 1101 2902
Caja 1111.01.01 Billetes y Monedas Sobrante de Caja 2912.01.00 Sobrante de Caja Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares y/o aplicando resultados
25 25
6. Regularización del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 50 1101 5108
Caja 1121.01.01 Billetes y Monedas Diferencia de Cambio 5128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio
50 50
7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros 2102 1101
Obligaciones por cuenta de Ahorros 2112.01.01 Persona Natural y Jurídica Caja 1111.02.01 Billetes y Monedas
500 500
8. Persona natural efectúa cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40 2101 1101
Obligaciones a la Vista 2121.01 Depósitos en cuenta Corriente Caja 1121.02.01 Billetes y Monedas
1,360 1,360
9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 20 1908 1101
Operación en tramite 1918.02 Faltantes de Caja Caja 1121.02.01 Billetes y Monedas -------------------------------1 -------------------------------------------------------------Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares y/o aplicando resultados
20 20
10. Regularización del saldo en moneda extranjera por la disminución en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 30 Diferencia de Cambio 4108 1360 4128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio Caja 1101 1,360 1121.02.01 Billetes y Monedas 1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP 1102 1101
Banco Central de Reserva del Peru 1112.01.01 Cuenta Ordinaria Caja 1111.02.01 Billetes y Monedas
5000 5,000
2. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte. Ordinaria que mantiene en el BCRP
1102 1103
Banco Central de Reserva del Perú 1112.01.01 Cuenta Ordinaria Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del País 1113.01.12 Banco Nacional
3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 100 4202 Gastos por servicios Financieros Diversos 4212.01 Mantenimiento cta.cte. 1102 Banco Central de Reserva del Peru 1112.01.01 Cuenta Ordinaria
7,000 7,000
100 100
4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por mandato legal en el mismo banco 1102 Banco Central de Reserva del Perú 1112.02.00 Cuenta de depósitos por mandato legal 3,500 1102 Banco Central de Reserva del Peru 3,500 1112.01.01 Cuenta Ordinaria CUENTA 1103 Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional. 1103 Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pais 1113.01.12 Banco Nacional 8,000 1101 Caja 8,0 1111.01.01 Billetes y Monedas 00
Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la financiera continente. 1103
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais 1113.02.15 Financiera continente. 10,000 1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais 10,000 1113.01.12 Banco Nacional Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a plazo . 1108 Rendimientos Devengados del Disponible 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1,200 5101 INTERESES POR DISPONIBLES 1,200 5101.03.02 Financieras Capitalización de los Intereses 1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 1113.02.15 Financiera continente. 1108 Rendimientos Devengados del Disponible 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1,200 1,200
Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 50 4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 4212.03 Custodia de valores 50 1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 50 1113..01.18 Bancos Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos Norteamérica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40 establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto 1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 1124.01 Banco de Primera Categoría ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 ) 13,600 1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 13,600 1123..01.16 Banco Atlántico(Nota de cargo del Bco.Atlantico) Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisión por mantenimiento de cuenta corriente en la citada divisa tipo cambio S/. 3.45 4202 Gastos por Servicios Financieros Diversos 4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC S/. 3.45) 69 1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 69 1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina Matriz) En la oficina de lima del Banco América durante el día se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de S/. 10,000 Según el destino y procedencia Depósitos: Cuenta corriente 5,000 Continente 4,500 Cuentas de Ahorros 2,000 Nacional 3,200 Cuentas a Plazo 3,000 Caribe 2,300 1105 Canje 1115.01 Canje Local 10,000 2101 Obligaciones a la Vista 5,000 2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente 2101 Obligaciones a la Vista 2,000 2112.01 Depósitos de Ahorros Activos 2102 Obligaciones por Cuentas a Plazo 3,000 2113.03 Cuentas a Plazo En le mismo día en el Banco América retira de la cámara de compensación cheques a su cargo por los conceptos siguientes. - Girados por clientes 2,800 - Girados de Gerencia 3,700 Por los cheques recibidos de la cámara de compensación cheques a su cargo por los siguientes: 2101 1105
Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos en cuenta corriente 2111.04 Cheques de gerencia Canje 1115.01 Canje Local
2,800 3,700 6,500
Banco América recepciona Nota de abono de cámara de compensación por saldo a favor de S/. 3,500 Cheques 10,000 Cheques Recibidos 6,500 Saldo a Favor 3,500 1102 Banco Central de Rserva del Peru 112.01 Cuenta Ordinaria 3,500 1105 Canje 1115.01 Canje Local
3,500
Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cámara de compensación resulte menos el importe de los cheques recibidos en la cámara de compensación el saldo sera en contra la contab. Será sentido contrario El Banco de América al final del dia a trabes de la cámara compensación devuelve cheques a su cargo no conforme por un total de S/. 1,800 que fueron recibidos el dia anterior en la citada cámara 1105 Canje 1,800 1115.01 Canje Local 2101 Obligaciones a la Vista 1,800 2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente En la cámara de compensación el Banco América Recibe en devolución cheques no conforme de otros bancos por S/. 3,500 los mismos que provienen del canje del dia anterior a Cuentas corrientes corresponden S/. 2,200 Y CUENTA DE AHORROS s/. 1,300. 2101 Obligaciones a la Vista 2,200 2111.01 Depósitos a la vista 2102 Obligaciones a las Cuentas de Ahorro 1,3.00 2112.01 Depósitos de Ahorro en los activos 1105 Canje 3,500 1115.01 Canje Local La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 3,300 para depositar en la cuenta a plazo que mantiene en dicha financiera. 1106 Efectos de Cobro Inmediato 3,300 1116.01 Cheques 2103 Obligaciones por Cuentas a Plazo 3,300 2113.03 Cuentas a plazo Al hacer efectivo el Cheque 1101 Caja 3,300 1111.01 Oficina Principal 1106 Efectos de Cobro Inmediato 3,300 1116.01 Cheques Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. 5,000 para amortizar préstamo comercial que lo otorgo la empresa que a la fecha esta vencido. Al recibir la orden de Pago 1106 Efectos de Cobro Inmediato 5,000 1116.02 Ordenes 5,000 1405 Créditos Vencidos 1405.01 Créditos Comerciales Al recibir reembolso 1101 Caja 5,000 1111.01 Oficina Principal 1406 Efectos de Cobro Inmediato 5,000 1116.01 Cheques Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco America de New Cork por 4 2,000 para convertirlo en billetes de igual moneda. El tipo de cambio S/. 3.40 Se calcula ademas comision S/. 88 y portes S/. 2 a pagarse en efectivo Apaor el pago de giro en caja 1106
Efectos de Cobro Inmediato 1126.03 Documentos sobre el exterior 1101 Caja 1121.01 Oficina principal Por cobranza del servicio en Caja 1101 Caja 1121.01 Oficina principal 5202 Ingresos por Servicios Diversos 5212.07 Otros 5212.29 Otros ingresos por servicios
6,800 6,800
90 88 2
Por la conformidad del giro sobre el exterior 1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 6,800 1124.01 De primera categoria 1106 Efectos de Cobro Inmediato 6,800 1126.03 Documentos sobre el exterior Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3,200 el cheque indica que sea depositado en su cuenta Corriente en dolares El banco cobra por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/. 3.44 Por el deposito en cuenta corriente 1106 Efectos de Cobro Inmediato 11,008 1126.03 Documentos sobre el exterior 86 5202 Ingresos por Servicios Diversos 5222.07 Giros 10,922 2101 Obligaciones s la Vista 2121.01 Depósitos en cuenta corriente Por la conformidad del corresponsal extranjero 1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 11,008 1124.01 De primera categoría 11,008 1106 Efectos de Cobro Inmediato 1126.03 Documentos sobre el exterior En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 2,000 posteriormente se restituye liquidación de gastos varios por S/. 1,800 Por la dotación del fondo fijo
1107
Disponible Restringido 2,000 1117.01 Fondos fijo 2,000 1101 Caja 1111.01 Oficina principal Liquidación de Gastos con fondo fijo 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 1,800 4503.01 Domiciliados 1,800 1107 Disponible Restringido 1117.01 Fondos fijo Reposicion del Fondo Fijo 1107 Disponible Restringido 1,800 1117.01 Fondos fijo 1101 Caja 1,800 1111.01 Oficina Principal Cliente encarga a entidad financiera adquirir titulos en la bolsa de valores por S/ 5,000 1107 Disponible Restringido 5,000 1117.02.01 Operaciones bursatiles 5,000 2101 Obligaciones a la vista 2111.07 Obligaciones por comisiones de confianza Por disposición del organismo emisor se dispuso la retencion de S/ 12,000 de la cuenta corriente en dicha entidad financiera 1107 Disponible Restringido 12,000 1117.03 Banco central de reserva del Peru 12,000 1102 Banco central de reserva 1112.01 Cuenta ordinaria Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible en el banco nacional cuyo saldo aciende a S/. 18,000 1107 Disponible Restringido 18000 1117.09 Otras disponibilidades restringibles 18000 1103 Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.01.00 Bancos La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del peru a generado a favor de la empresa financiera intereses devengados por S/. 3,500 importe que a un no ha sido cobrado. 1108 Rendimientos Devengados del Disponible 3,500 1118.02 Banco Central de Reserva del Perú 5101 Intereses por Disponibles 3,500 5111.02.02 Cuenta especial En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en el banco atlantico del pais Tipo cambio S/. 3.40 1108 Rendimientos Devengados del Disponible 4,080 1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais 4,080 5101 Intereses por Disponibles 5111.03.01 Bancos Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/. 3,500 intereses devengados de su cuenta especial de su orgasmo emisor 1102 Banco Central de Reserva del Perú 3,500 1112.02 Cuenta especial 3,500 1108 Rendimientos Devengados del Disponible 1118.02 Banco Central de Reserva del Perú Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/. 500,000 al Banco Peruano en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 dias a la tasa del 12% anual 1201 Fondos Interbancarios 500,000 1211.01.00 Bancos 500,000 1102 Banco Central de Reserva del Perú 1112.01.00 Cuenta ordinaria Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses pactados la suma de S/. 502,500 1102 Banco Central de Reserva del Perú 502,500 1112.01.00 Cuenta ordinaria 500,000 1201 Fondos Interbancarios 1211.01.00 Bancos 2,500 1208 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 1208.01.00 Bancos Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carácter de inversion temporal girando el cheque correspondiente A cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion bursátil el valor de S/. 1.35 1301 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores 7,200 Representativos de Capital 1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros 7,200 1103 Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.01 Bancos Por el incremento del valor del mercado ( S/. 1.35 – S/. 1.20) X 6,000 acciones 1301 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores 900 Representativos de Capital 1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros 900 5109 Ingresos financieros Diversos 5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera Incidencia en el Impuesto a la Renta Incremento de valor Mercado S/. 900 Participación de trabajadores ( 45 ) 855 Impuesto a la renta diferido 27% (231)
5109
Ingresos financieros Diversos 276 5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera Impuesto a la Renta Participación Diferidas 276 2903 2913.01 Impuesto a la renta 2913.02 Participacion en utilidades A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa financiera pagando S/. 1.50 por accion Culminadas las operaciones según el mercado bursátil la cotizacion es de S/. 1.30 por cada accion Finalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco. 1301 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores 7,500 Representativos de Capital 7,500 1103 1311.05 Valores y Títulos emitidos por empresas del sistema financiero Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.01 Bancos
