EXAMEN DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL II UNIDAD ¿CÓMO SE PLANEA UN TRABAJO DE AUDITORIA?
1.
El método a emplearse en la elaboración del plan o programa de Auditoría, según apreciación de los Contadores Públicos Colegiados que se dedican a la Auditoría, debe ser preparado especialmente para cada caso. En la preparación del programa de Auditoría se debe tomar en cuenta: Las Normas de Auditoría. Las Técnicas de Auditoría. Las experiencias anteriores. Los levantamientos iniciales. Las experiencias de terceros. Lo que no se debe perder de vista es que el programa de Auditoría debe ser una guía segura e indicadora de lo que deberá ser hecho y posibilite la ejecución fiel de los trabajos de buen nivel Profesional, que acompañe el desarrollo de tal ejecución. Debe de servir como una guía lógica de procedimientos durante el curso de una Auditoría, el programa de d e Auditoría elaborado con anticipación, sirve como una lista de verificación a medida que q ue se desarrolle la Auditoría en sus diversas etapas y a medida que las fases sucesivas del trabajo de Auditoría se terminen. El programa de Auditoría, deberá ser revisado periódicamente de conformidad con las condiciones cambiantes en las operaciones del Cliente y de acuerdo con los cambios que haya en los principios, normas y procedimientos de Auditoría. Al planear un programa de Auditoría, el Auditor debe hacer uso de todas las ventajas que le ofrecen sus conocimientos Profesionales, su experiencia y su criterio personal. 2.
¿CUÁLES SON LOS OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA?
Definir los aspectos que deben ser objetos de comprobación, por las expectativas que dio la exploración, así como determinar las áreas, funciones y materias críticas.
Analizar la reiteración de deficiencias y sus causas.
Definir las formas o medios de comprobación que se van a utilizar.
Definición de lo objetivos específicos de la Auditoría.
Determinación de los auditores y otros especialistas que se requieran, atendiendo a los objetivos propuestos, la magnitud del trabajo y su complejidad.
Programas flexibles confeccionados específicamente, de acuerdo con los objetivos trazados, que den respuesta a la comprobación de las tres E (Economía, eficiencia y eficacia).
Determinación del tiempo que se empleará en desarrollar la Auditoría, así como el costo estimado.
¿MENCIONE Y EXPLIQUE 5 TÉCNICAS DE AUDITORIA?
3.
OBSERVACIÓN: Consiste en cerciorarse en forma ocular de ciertos hechos o circunstancias, de reconocer la manera en que los servidores de una empresa aplican los procedimientos establecidos. Esta técnica se aplica generalmente en todas las fases de la auditoria. Ejemplos:
Observar la toma de inventarios físicos.
Observar pago de planillas
Observar el proceso productivo.
COMPARACIÓN: Es el estudio de los casos o hecho, para descubrir igualdad o diferencias al examinar, con el fin de apreciar semejanzas. Ejemplo:
Los gastos o las ventas, los comparamos mensualmente para averiguar en qué meses ha habido variaciones importantes y descubrir porqué ocurren estas variaciones, porqué bajaron las ventas o subieron los gastos.
REVISIÓN SELECTIVA O PASAR REVISTA: Consisten en un ligero examen ocular, con la finalidad de separar mentalmente las transacciones que no son típicas o normales. Ejemplos:
Revisar libro caja, mayor, bancos, aunque en forma ligera.
En ventas, revisar el paquete de facturas si coincide con el importe cobrado.
RASTREO: Consiste en efectuar un seguimiento a una transacción o grupo de transacciones de un punto a otro dentro del proceso contable para determinar su correcta registración. Ejemplos:
El pase del asiento diario al mayor.
La liquidación de una cobranza hasta el depósito al banco.
ANÁLISIS: Consiste en la clasificación o agrupación de los distintos elementos que forman una cuenta o un todo. El análisis aplicado a una cuenta puede ser de 2 clases:
Análisis de saldo.-
Cuando lo separamos lo analizaremos mejor.
Ejemplo:
Saldo de una cuenta de activo fijo.
Saldo de una cuenta por cobrar.
Análisis de movimiento.-
Analizar los cargos y abonos de una cuenta que arroja acumulaciones (cuentas de ingresos o gastos). 4.
¿QUIÉN ES EL RESPONSABLE DEL PROGRAMA DE AUDITORIA?
La elaboración del programa de Auditoría es una responsabilidad del Auditor, casi tan importante como el Informe de Auditoría que emite. Es esencial que el programa de Auditoría sea elaborado por el Auditor jefe del equipo de Auditoría, para lo cual se basará en experiencias anteriores y deberá tomar necesariamente en cuenta las Leyes, Principios, Normas y Técnicas a aplicarse en cada caso. Es importante también que los Socios y el Auditor Supervisor, revisen el programa de Auditoría evaluando su eficiencia y eficacia. Sin embargo es necesario apuntar que la responsabilidad de la elaboración del programa de Auditoría y su ejecución, está a cargo del Auditor jefe de equipo, el cual no solo debe encargarse de distribuir el trabajo y velar por el logro del programa, sino esencialmente evaluar de manera continua la eficiencia del programa, efectuando los ajustes necesarios cuando las circunstancias lo amerite
¿PRESENTE UN CASO REAL DE AUDITORIA A UNA INSTITUCIÓN PUBLICA Y EL RESULTADO DEL ANÁLISIS? 5.
PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de Quejas y solicitudes de la Empresa BENEFICENCIA PÚBLICA DE CHIMBOTE ALCANCE: La auditoria tiene como propósito revisar cada uno de los pasos a seguir en el proceso de quejas y solicitudesdes de la Empresa BENEFICNECIA PÚBLICA DE CHIMBOTE, verificando la eficencia y efectividad en el ingreso de la información y la ejecución del proceso. RECURSOS: Humanos, Tecnológicos , físicos de información servicio al cliente. FECHA DE ACTUALIZACIÓN: DOCUMENTOSO DE REFERENCIA : 10/07/2017 Soportes de solicitudes y quejas PROCESO SECRETARIA FECHAS/CRONOGRA RESPONSABLE MA Antecendentes, Auxiliar dee 10/07/2017 / 07/08/2017 misión, visión, Servicio al cliente objetivos, politicas, manuales. estructura organizacional. Marcos Análisis del Auxiliar dee 08/08/2017 / 08/09/2017 Mendoza Quisp
manejo de solicitudes y quejas de la empresa, control y seguimiento del proceso. Indagación del personal que procesa la información de la solictud o queja Informe final
Servicio al cliente
Elena Taboad Trujillo Cecilia Hernandez Carpi
Auxiliar dee Servicio al cliente
09/10/2017 / 09/11/2017
Auxiliar dee Servicio al cliente APROBADO: Jefe de ofcina de Control Interno
10/11/2017 /10/12/2017
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