EXCELENTÍSSIMO SENHOR DOUTOR JUIZ DE DIREITO DA ___VARA CÍVEL DA COMARCA DE...
QUALIFICAÇÃO DO AUTOR. A UTOR... ..
Ação Ação anulat anulatóri ória a de ato declar declarató atório rio de exclus exclusão ão do regime regime Simples Nacional com pedido de Tutela Antecipada
EM FACE DO ESTADO DE...
I-
DOS FATOS
A requerene er! "#!ne $" re%&'e S&'#(e) N!*&"n!(+ que )e r! r!! ! $e u' re%&' e%&'e e *"'# *"'#!r !r& &(, (,!$ !$" " $e !rr !rre*!$ e*!$!!-" "++ *"/r *"/r!n !n-! -! e 0)*!(& 0)*!(&1!1!-" " $e r&/u r&/u") ") !#(&*2 !#(&*23e( 3e( 4) M&*r" M&*r"e'# e'#re re)!) )!) e E'#re E'#re)!) )!) $e 5eque equen" n" 5"re "re++ #re3 #re3&) &)" " n! Le& C"'# C"'#(e (e'e 'en n!r !r n6 789+ 789+ $e 7: $e $e1e'/r" $e 8;;<. O S&'# S&'#(e (e)) N!*& N!*&"n "n!( !( e)! e)!/e /e(e (e*e *e n"r n"r'!) '!) %er! %er!&) &) re(! e(!&3 &3!) !) !" r!!'en" r&/u2r&" $&=eren*&!$" e =!3"re*&$" ! )er $&)#en)!$" 4) '&*r"e'#re)!) e e'#re)!) $e #equen" #"re n" >'/&" $! Un&"+ $") E)!$")+ $" D&)r&" Fe$er!( e $") Mun&*?#&")+ 'e$&!ne re%&'e @n&*" $e !rre*!$!-"+ &n*(u)&3e "/r&%!-e) !*e))Br&!). Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o $!rianan!s&'otail.(o
C"n)&$er!' C"n)&$er!')e )e '&*r"e'#r '&*r"e'#re)! e)! "u e'#re)!) e'#re)!) $e #equen" #equen" #"re+ #"re+ ! )"*&e$!$e e'#re)2r&!+ ! )"*&e$!$e )&'#(e) e " e'#re)2r&" ! que )e re=ere " !r. << $! Le& 7;.:;<+ $e 7; $e !ne&r" $e 8;;8 CB$&%" C&3&( Gr!)&(e&r"+ $e3&$!'ene re%&)r!$") n" re%&)r" $e e'#re)!) 'er*!n&) "u n" Re%&)r" C&3&( $e 5e))"!) Jur?$&*!)+ *"n="r'e " *!)"+ $e)$e que $enr" $") (&'&e) $e re*e&! /ru! #re3&)") n! (e%&)(!-". A e'#r e'#re) e)! ! requ requer eren ene e '&*r '&*r"e "e'# '#re re)!+ )!+ 3e1 3e1 )e r! r!!r !r $e u' #equen #equen" " 'er*!$" 'er*!$"++ *u! *u! 3en$! 3en$! rer! rer!! ! #r"$u #r"$u") ") !(&'en !(&'en?* ?*&")+ &")+ *"' "/e&3" $e !en$er !#en!) ! #"#u(!-" $" G!&rr" L"*!(. A e'#re e'#re)! )! 3e&" 3e&" *u'#r& *u'#r&n$" n$" !))&$u! !))&$u!'en 'ene e *"' !) "/r&%!"/r&%!-e e)) r&/ r&/u u2r& 2r&!) !)++ /e' /e' *"'" *"'" u)"u u)"u $e "$! "$! *!u *!ue( e(! ! #!r! #!r! n" n" &n=r &n=r&n% &n%&r &r ") requ& requ&)&" )&")) e&%&$ e&%&$") ") #e(" #e(" re%&' re%&'e e )&'#(&0* )&'#(&0*!$" !$"++ u)!' u)!'en ene e #!r! #!r! n" #er$er ! "#-"+ #"&) *"'" r!!'") $e '&*r"e'#re)!+ )!/e'") que " S&'#(e) N!*&"n!( re%&'e '!&) 3!n!")". O*"r O*"rre re que+ que+ 'e)' 'e)'" " u)!n u)!n$" $" $e 'u& 'u&! ! *!u *!ue( e(!+ !+ ! e'#r e'#re)! e)! ="& ="& )ur#reen$&$! e' A%")" $e 8;79 *"' !" $e e*(u)"+ '"'en" e' que que " *"n *"n!$ !$"r "r $! e'#r e'#re) e)! ! en en"u "u !*e) !*e))! )!rr " #"r #"r!( !( $" S&'# S&'#(e (e)) N!*&"n!( n! Inerne. N" N" )en$ )en$" " '!&) '!&) #"))? #"))?3e 3e(( " !*e) !*e))" )" !" #"r #"r!( !( " e)*r& e)*r&B Br&" r&" $e *"n!/&(&$!$e $! e'#re)! "'"u *"n,e*&'en" $" e$&!( #u/(&*!$" n" D&2r&" O0*&!( $" e)!$" $e A(!%"!) D&*!$ nK 9:8;79+ $e 8 $e Ju(," $e 8;79+ que *"'un&*!3! ! e*(u)" "0*&!( $! e'#re)!. A e*(u)" )e $eu #"r "=?*&"+ #"r !%ene 0)*!( $! )e*re!r&! $! =!1en$! $" E) E)!$" $e A(!%"!)+ )e' #r3&! 3&! *"'un&*!-" !" *"nr&/u&ne+ *"' /!)e n" !r. 8+X $! (e& *"'#(e'en!r 7898;;< e !r. 6+ + $! re)"(u-" CSN nK 78;; *"' !) )e%u&ne) re$!-e)P Art. 29. A exclusão de ofício das empresas empresas optantes pelo Simples Nacional dar-se-á quando: X - for constatado que durante o ano-calendário o valor das aquisi!es de mercadorias mercadorias para comerciali"aão ou industriali"aão# industriali"aão# ressalvadas $ip%teses &ustificadas de aumento de estoque# for superior a '() *oitenta por cento+
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dos in,ressos de recursos no mesmo período# excluído o ano de início de atividade
esoluão /0SN:
Ar. 6 A e*(u)" $e "=?*&" $! ME "u $! E55 "#!ne #e(" S&'#(e) N!*&"n!( $!r)e2 qu!n$"P X ="r *"n)!!$" que $ur!ne " !n"*!(en$2r&" " 3!("r $!) !qu&)&-e) $e 'er*!$"r&!) #!r! *"'er*&!(&1!-" "u &n$u)r&!(&1!-"+ re))!(3!$!) ,&#Be)e) u)&0*!$!) $e !u'en" $e e)"que+ ="r )u#er&"r ! ; "&en! #"r *en" $") &n%re))") $e re*ur)") n" 'e)'" #er?"$"+ e*(u?$" " !n" $e &n?*&" $e !&3&$!$e.
O *"nr&/u&ne &n*"n="r'!$" *"' ! )&u!-" que (,e ="r! &'#")!+ 3e1 que !%"r! "#er! )u!) *"nr&/u&-e) *"' /!)e n" Lu*r" #re)u'&$" " que /!)!ne $e)3!n!")" #!r! u'! e'#re)! &n$&3&$u!( que !u! n" r!'" !(&'en?*&"+ *u" (u*r" re$u1&$?))&'"+ re)"(3eu #r"3"*!r ! ue(! ur&)$&*&"n!( ! 0' $e 3er " *"n&" )"(u*&"n!$" e )eu $&re&" re)%u!r$!$". A(' $" '!&)+ enen$e'") )er ! e*(u)" #(en!'ene &nu)&0*23e(+ #"&) n" ,"u3e qu!(quer *"'un&*!-" #r3&! $" !" !" *"nr&/u&ne. II- DA COM!T"NCIA T!##ITO#IA$
A F!1en$! 5u/(&*! n" #"))u& ="r" #r&3&(e%&!$" n! *"'!r*! $! C!#&!(+ %"1!n$" $" ="r" !#en!) n!) *"'!r*!) que e' 3!r!) e)#e*&!(&1!$!) $! =!1en$! 5u/(&*!+ )en$" !))&' !) re%r!) $e *"'#en*&! err&"r&!( #!r! " *!)" e' *"'en" $e3e' )er 0!$!) *"' /!)e n!) re%r!) #r"*e))u!&) #er&nene)+ $e3en$")e !#(&*!r ! &ne(&%n*&! $" !r&%" 7;;+ IV+ $" C5C.
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Ar. 7;;. *"'#eene " ="r"P IV $" (u%!rP ! "n$e e)2 ! )e$e+ #!r! ! !-" e' que ="r r ! #e))"! ur?$&*!W / "n$e )e !*,! ! !%n*&! "u )u*ur)!(+ qu!n" 4) "/r&%!-e) que e(! *"nr!&uW * "n$e eer*e ! )u! !&3&$!$e #r&n*&#!(+ #!r! ! !-" e' que ="r r ! )"*&e$!$e+ que *!re*e $e #er)"n!(&$!$e ur?$&*!W $ "n$e ! "/r&%!-" $e3e )er )!&)=e&!+ #!r! ! !-" e' que )e I,e e&%&r " *u'#r&'en"W
N" que !n%e ! 3!r! #r&3!&3! *r&!$! #"r (e& e)!$u!(+ $&)#e ! )u'u(! $" STJP STJ S@'u(! n6 8;< V!r! 5r&3!&3! In)&u?$! #"r Le& E)!$u!( C"'#en*&! Terr&"r&!( A e&)n*&! $e 3!r! #r&3!&3!+ &n)&u?$! #"r (e& e)!$u!(+ n" !(er! ! *"'#en*&! err&"r&!( re)u(!ne $!) (e&) $e #r"*e))".
De))e '"$"+ )!/en$")e que n" ,2 3!r! e)#e*&!(&1!$! ne)! *"'!r*!+ enen$e'") que $e3e' )er !#(&*!$!) !) re%r!) #r"*e))u!&) $e 0!-" $e *"'#en*&!+ e)!/e(e*en$" ! *"'#en*&! $e u'! $!) V!r!) *?3e&) $e))! *"'!r*! #!r! !n!(&)e $" =e&".
III-DOS F%NDAM!NTOS &%#'DICOS
A e*(u)" $! requerene $e3e)e ! r!n)%re))" $! n"r'! e)!/e(e*&$! n" !r&%" 8+ &n*&)" X+ $! Le& C"'#(e'en!r n6 789+ $e Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
8;;<+ 3e1 que $e)"/e$e*eu ! re=er&$! n"r'! n" !n" $e eer*?*&" $e 8;77. Ve!'") ! re$!-" $" $&)#")&&3"P Ar. 8. A e*(u)" $e "=?*&" $!) e'#re)!) "#!ne) #e(" S&'#(e) N!*&"n!( $!r)e2 qu!n$"P X ="r *"n)!!$" que $ur!ne " !n" *!(en$2r&" " 3!("r $!) !qu&)&-e) $e 'er*!$"r&!) #!r! *"'er*&!(&1!-" "u &n$u)r&!(&1!-"+ re))!(3!$!) ,&#Be)e) u)&0*!$!) $e !u'en" $e e)"que+ ="r )u#er&"r ! ; "&en! #"r *en" $") &n%re))") $e re*ur)") n" 'e)'" #er?"$"+ e*(u?$" " !n" $e &n&*&" $e !&3&$!$e).
V!(e $&1er+ #"r!n"+ que !) e'#re)!) "#!ne) $" )&'#(e) n!*&"n!(+ n" #er?"$" $e !ne&r" ! $e1e'/r"+ n" #"$er" )"'!r 3!("r )u#er&"r ! ; $e )u!) *"'#r!) "u !qu&)&-e)+ &)" + *"'#r!r 'er*!$"r&!) #!r! re3en$!+ e' re(!-" !) )u!) 3en$!)+ &))" quer $&1er+ e' re(!-" !" =!ur!'en" !nu!( $! e'#re)!+ re))!(3!$!)+ !) ,&#Be)e) $" !*r)*&'" $" e)"que "u ! *"'#r"3!-" $" &n%re))" $e "ur") re*ur)"). 5"r!n"+ &))" n") #er'&e *"n*(u&r que !( $&)#")&&3" $eer'&n"u que !) !qu&)&-e) $e 'er*!$"r&!) n" $e3e))e' )er )u#er&"re) ! ; $") &n%re))") $e re*ur)") n" #er?"$"+ " que (&er!('ene u' !/)ur$"+ #"&)+ e)2 &'#"n$" u'! e&%n*&! que ! '!&"r&! $!) '&*r"e'#re)!) e e'#re)!) $e #equen" #"re n" #"$e *u'#r&r+ e)#e*&!('ene e' #er?"$") $e *r&)e+ *"'" " !u!(+ "n$e '!r%en) $e (u*r" )" e)#re'&$!) ! "$" &n)!ne+ e " e'#re)2r&" #!r! )e '!ner n" 'er*!$" !*!/! 3en$en$" *"' (u*r" re$u1&$?))&'"+ )e' (u*r" "u ! 'e)'" *"' #reu?1"+ &n=r&n%&n$" =!*&('ene " (&'&e &'#")". A$e'!&)+ )!/e'") que !) 'er*!$"r&!) que )" 3en$&$!) e' '&n&'er*!$") e' #r!1" $e 3!(&$!$e *ur"+ u)&0*!n$"+ 'u&!) 3e1e)+ #r"'"-e) #!r! que " e)"que /!&e e n" )e #er*! !) 'er*!$"r&!)+ Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
#"&) 'u&!) 3e1e) ") ="rne*e$"re) n" =!1e' ! r"*! $e '!ne&r! $e3&$!+ en" 'e(,"r 3en$er ! 'er*!$"r&! !/!&" $" #re-" que #er$er e(! #"r *"'#(e". G!&!n$" " e)"que ne*e))2r&! ! *"'#r! $e n"3!) 'er*!$"r&!) #!r! que #"))! !en$er ! ne*e))&$!$e $" *"n)u'&$"r+ #"&) )e n" ,"u3er %r!n$e $&3er)&$!$e $e #r"$u") n" ,!3er2 *(&ene). A requerene e' u' '&n&'er*!$" )&u!$" e' u' G!&rr" ne))! *&$!$e+ "n$e ,2 !'#(! *"n*"rrn*&! " que u)&0*! 'u&!) 3e1e) ! que&'! $e #re-"+ u)&0*!n$" !))&'+ " !u'en" $e e)"que e' re(!-" 4 que$! $" =!ur!'en". A(' $&))"+ #(en!'ene #"))?3e( que " *"nr&/u&ne =!-! e'#r)&'") #!r! !u'en!r )eu *!#&!( $e %&r" e *"n)equene !u'en" $e e)"que. A(' $&))"+ ! Se*re!r&! $! =!1en$! n" #r"'"3eu ! n"&0*!-" $! *"nr&/u&ne #!r! $e'"n)r!r !) r!1e) que u)&0*!r!' ! &n*(u)" $e(! n" re=er&$" !r&%"+ n" $e'"n)r"u #"r 'e&" $e #r"*e))" !$'&n&)r!&3" ") '"&3") que en)e!r!' ! e*(u)" $! 'e)'!+ /e' !))&' ! #r&3"u $! #"))&/&(&$!$e $e !rr!1"!r e' =!*e $" !" que #re*e$eu ! e*(u)" $" re%&'e )&'#(e). III() DA !NA$IDAD! IMOSTA AO CONT#I*%INT!
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Se*re!r&! $! =!1en$" $" e)!$"+ $e&"u $e *u'#r&r *"' !) $eer'&n!-e) $! (e%&)(!-" que re%u(! " re%&'e )&'#(&0*!$". Se " ! #en!(&$!$e " &'#e$&'en" $e #(e&e!r n"3! &n*(u)" n" Re%&'e )&'#(&0*!$" $ur!ne ") 9 r) !n") *!(en$2r&") )e%u&ne)+ en" *"n*(u?'") que !#B) " re*"n,e*&'en" $! )&u!-" &'#e$&&3! e' 8;77+ ") Tr) !n") *!(en$2r&") )e%u&ne) )er&!' 8;78+ 8;79 e 8;7:+ Le3!n$" e' *"n)&$er!-" que e)!'") n" !n" *!(en$2r&" $" !n" 8;7:+ *"n*(u&n$" ") 9 !n") $" &'#e$&'en"+ enen$e'") que n!$! "/)! ! re&n)*r&-" $! requerene n" Re%&'e )&'#(e). III-+ DA #!,%$A#IDAD! DO CONS%MIDO# !#ANT! O FISCO
Our"))&'+ !&n$! &'#"r!ne $e'"n)r!r que ! e'#re)!+ !#B) ! e*(u)" ! requerene 0*"u *"' u' )!($" $e3e$"r #er!ne Re*e&! =e$er!( que e)2 *"' E&%&/&(&$!$e )u)#en)!+ *"n="r'e $"*u'en" e' !ne"+ $e3&$" ! u'! )"(&*&!-" $e #!r*e(!'en" que 3e' )en$" #!%" $enr" $! $!! $" 3en*&'en" "$") ") 'e)e)+ e e)2 /e' #rB&'" $! qu&!-"+ )e%ue ") *"'#r"3!ne) $") #!%!'en") e' Ane". A(' $e))e) $/&")+ ! requerene n" #"))u& "ur!) #en$en*&!) *"' " E)!$" $e !(!%"!)+ ne' *"' " 'un&*?#&"+ *"n="r'e $"*u'en") !ne!$").
III- AS CONS!.%"NCIAS DA #!T#OATI/AIDAD! DOS !F!ITOS DA !0C$%S1O DO SIM$!S
A e*(u)" rer"!&3! !" ') e' que "*"rreu ! &n=r!-". C"'
&))"+ ! e*(u)" #r"'"3&$! #e(! Se*re!r&! $e F!1en$! n" ') $e Ju(," $e 8;79 rer"!%&u !" ') $e De1e'/r" $e 8;7;)e%ue $"*u'en" er!?$! $" #"r!( $! re*e&! =e$er!( $e'"n)r!n$" ! e*(u)" n" re=er&$" !n"+ 3e1 que ! Re*e&! Fe$er!( e)2 *"/r!n$" $! !u"r! ! $e*(!r!-" $") r&/u") *"' /!)e n" re%&'e $" (u*r" #re)u'&$" ! Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
#!r&r $e J!ne&r" $e 8;77+ 0*!n$" &n3!(&$!$") ") re*"(,&'en") $" S&'#(e) N!*&"n!( $e*(!r!$") ! 8;79+ )en$" !))&'+ 0*! ! !u"r! !=!)!$! $" re%&'e #e(" er'" $e e*(u)" "/r&%!$! ! re*"(,er "$") ") r&/u") =e$er!&)+ e)!$u!&) e 'un&*&#!&) ! #!r&r $! &n=r!-"+ que )eu $eu e' 8;77+ *"' !u!(&1!-" '"ne2r&!+ ur") $e '"r!+ 'u(!) e "ur") *"n)e*2r&"). C"'"#"$e'") "/)er3!r n") $"*u'en") !ne!$")+ ! Re*e&! =e$er!( e)2 *"/r!n$" !) $e*(!r!-e) $" DI5J re=erene ! 8;788;79+ /e' *"'" DCTF re=erene ! 8;778;78+ )en$" que e))!) $e*(!r!-e) ="r!' =e&!) $enr" $" #r"%r!'! S&'#(&0*!$"+ )e%ue e' !ne" ") *"'#r"3!ne) $e #r""*"(!'en" #!r! $e'"n)r!r que !&) $e*(!r!-e) ="r!' re!(&1!$!). En" !n!(&)!n$" ") $&)#")&&3") (e%!&) enen$e'") que ! *"/r!n-! rer"!&3! $") r&/u") $e3er2 )er =e&! n") *!)") #re3&)") e' (e&+ " que ! en" n" en*"nr!'") u)&0*!&3!) (e%!&) que !))e%ur!))e e))! #"))&/&(&$!$e n" *!)" $! requerene. Ve!'") " que $&)#e " !r. 7 $! (e& 97
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Ar. 79. A e*(u)" 'e$&!ne *"'un&*!-" $! #e))"! ur?$&*! $!r)e 2P I #"r "#-".
A%"r! 3e!'") " !r. K $! 'e)'! (e%&)(!-"P Ar. " N" #"$er2 "#!r #e(" SIM5LES+ ! #e))"! ur?$&*!P Y... III *"n)&u?$! )"/ ! ="r'! $e )"*&e$!$e #"r !-e)W XIV que #!r&*&#e $" *!#&!( $e "ur! #e))"! ur?$&*!+ re))!(3!$") ") &n3e)&'en") #r"3en&ene) $e &n*en&3") 0)*!&) e=eu!$") !ne) $! 3&%n*&! $! Le& n " .8<+ $e 8 $e n"3e'/r" $e 7:+ qu!n$" )e r!!r $e '&*r"e'#re)!+ "u !ne) $! 3&%n*&! $e)! Le&+ qu!n$" )e r!!r $e e'#re)! $e #equen" #"reW XVII que )e! re)u(!ne $e *&)" "u qu!(quer "ur! ="r'! $e $e)'e'/r!'en" $! #e))"! ur?$&*!+ )!(3" e' re(!-" !") e3en") "*"rr&$") !ne) $! 3&%n*&! $e)! Le&W XIX que eer-! ! !&3&$!$e $e &n$u)r&!(&1!-"+ #"r *"n! #rB#r&! "u #"r en*"'en$!+ $") #r"$u") *(!))&0*!$") n") C!#?u(") 88 e 8: $! T!/e(! $e In*&$n*&! $" I5I TI5I+ )ue&") !" re%&'e $e r&/u!-" $e que r!! ! Le& n" .+ $e 7; $e u(," $e 7+ '!n&$!)+ ! 97 $e $e1e'/r" $e 8;;;+ !) "#-e) 2 eer*&$!).
A))&'+ *"'" #"$e'") "/)er3!r ! !u"r! n" )e enqu!$r! e' nen,u' $") requ&)&") que !u"r&1! ! rer"!&3&$!$e+ #"r !&) r!1e)+ enen$e'") que )e u'! e'#re)!+ "#!ne #e(" SIM5LES+ &n=r&n%e !(%un) $") requ&)&") $e #er'!nn*&! n" )&'#(e) 0*!r2 e(! e*(u?$! $e)$e " '"'en" e' que ="r #u/(&*!$" " !" $e*(!r!Br&" que $eer'&ne ! e*(u)". N" *!)" $! !u"r!+ e'/"r! e(! en,! $e)"/e$e*&$" ! u' $") requ&)&") e))n*&!) $e #er'!nn*&! n" re%&'e S&'#(e)+ n" !n" $e eer*?*&" $e 8;77+ ! 0)*!(&1!-" e ! #u/(&*!-" $" !" $e e*(u)" )e $eu !#en!) e' 8;79+ #"r!n" ") e=e&") $! e*(u)" $e3e' )er $!$") ! #!r&r $" !" $e e*(u)"+ &)" + ") (!n-!'en") $") r&/u") $enr" Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
$" re%&'e r&/u2r&" #re)u'&$"+ $e3e' )er =e&") ! #!r&r $! e*(u)"+ e n" $e '!ne&r! #rer&!. Ne))e )en&n$" $&)#e " !r. 7< $" 'e)'" $&#("'! (e%!(P Ar. 7<6 A #e))"! ur?$&*! e*(u?$! $" SIM5LES )ue&!r)e2+ ! #!r&r $" #er?"$" e' que )e #r"*e))!re' ") e=e&") $! e*(u)"+ 4) n"r'!) $e r&/u!-" !#(&*23e&) 4) $e'!&) #e))"!) ur?$&*!).
De)!re+ ! rer"!&3&$!$e n! e&%n*&! $" #!%!'en" $e $&=eren-!) $e re*"(,&'en" $e r&/u")+ que e)" )en$" *"/r!$") e' re(!-" !" #er?"$" !ner&"r !" !" $e*(!r!Br&" $e e*(u)"+ en$" ! requerene eer*&$" ! 'e)'! !&3&$!$e $e)*r&! n" '"'en" $! !$e)"+ "!('ene $e)*!/&$!.
I/- DA OF!NSA DAS ,A#ANTIAS CONSTIT%CIONAIS
A requerene+ *"'" 2 'en*&"n!$"+ n" re*e/eu n"&0*!-" #"r #!re $! !u"r&$!$e 0)*!( &n="r'!n$" )"/re ! #"))&/&(&$!$e $! e*(u)"+ "'"u *"n,e*&'en" $! e*(u)"+ !#en!)+ qu!n$" ="& #r&3!$! $e !*e))" !" #"r!( $" )&'#(e) n! &nerne+ en$" #")er&"r'ene 3&)" ! #u/(&*!-" n" D&2r&" "0*&!( $" E)!$" &n="r'!n$" ! e*(u)". C"'" #"$e'") "/)er3!r n" e$&!( $&)#e ! re(!-" $!) e'#re)!) e*(u?$!)+ !) ,&#Be)e)+ ") e=e&") e ! =un$!'en!-" (e%!(+ '!)+ !#en!)+ n") &nere))! =r&)!r " =!" $e n" #rB#r&" /"" $! #u/(&*!-" r!1er ! &n="r'!-" $e que n" ,"u3e nen,u'! I'#u%n!-" #"r #!re) $" *"nr&/u&ne. Or!+ e3&$ene que ! Au"r&$!$e 0)*!( #r"*e$eu *"' ! e*(u)" $e "=?*&" )e' "/)er3>n*&! $!) n"r'!) que %!r!ne' ! !'#(! $e=e)! e " *"nr!$&Br&"+ #"&) er!?'") $! #rB#r&! #u/(&*!-" ! &$e&! $e que Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
n" ,"u3e n"&0*!-" !") *"nr&/u&ne)+ #"&) n") #!re*e )urre!( que e' u'! (&)! " een)! $e *"nr&/u&ne) e*(u?$")+ nen,u' $e(e) en,! &n3"*!$" $" )eu $&re&" $e $e=e)!. A *"n)&u&-" =e$er!( !))e%ur"u !) #!re)+ )e!' e' #r"*e))" Ju$&*&!( *"'" e' #r"*e))" !$'&n&)r!&3"+ ") $&re&") !" *"nr!$&Br&" e ! !'#(! $e=e)!+ !'/") e(en*!$") *"nun!'ene e' )eu In*&)" LV+ !r&%" .6P LV A") (&&%!ne)+ e' #r"*e))" u$&*&!( "u !$'&n&)r!&3"+ e !") !*u)!$") e' %er!( )" !))e%ur!$") " *"nr!$&Br&" e ! !'#(! $e=e)!+ *"' 'e&") e re*ur)") ! e(! &nerene).
A$e'!&)+ n" )B ! C"n)&u&-" $! Re#@/(&*!+ '!) !'/' ! C"n3en-" A'er&*!n! )"/re ") D&re&") Hu'!n")+ *,!'!$! $e 5!*" $e S" J") $! C")! R&*!+ !#r"3!$! #e(" C"n%re))" N!*&"n!(+ !r!3) $" De*re" Le%&)(!&3" nK 8+ $e 8<78+ %!r!ne " *"nr!$&Br&". D&1 " !r. 6P Ar. 6 !r!n&!) Ju$&*&!&) [T"$! #e))"! e' $&re&" ! )er "u3&$!+ *"' !) $e3&$!) %!r!n&!) e $enr" $e u' #r!1" r!1"23e(+ #"r u' u&1 "u r&/un!( *"'#eene+ &n$e#en$ene e &'#!r*&!(+ e)!/e(e*&$" !ner&"r'ene #"r (e&+ n! !#ur!-" $e qu!(quer !*u)!-" #en!( ="r'u(!$! *"nr! e(!+ "u #!r! que )e $eer'&ne' )eu) $&re&") "u "/r&%!-e) $e n!ure1! *&3&(+ r!/!(,&)!+ 0)*!( "u $e qu!(quer "ur! n!ure1!.[
O 5r&n*?#&" $" C"nr!$&Br&" *"n' " enun*&!$" $e que "$") ") #r"*e$&'en") e er'") #r"*e))u!&)+ "u $e n!ure1! #r"*e$&'en!( $e3e' #r&'!r #e(! *&n*&! /&(!er!( $!) #!re)+ e #e(! #"))&/&(&$!$e $e !&) !") )ere' *"nr!r&!$") *"' !(e%!-e) e #r"3!).
Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
A Le& 97< $&)#e que !) e*(u)e) $" )&'#(e) qu!n$" )e $ere' $e "=?*&" $e3er2 )er #re*e$&$! $e #r"*e))" !$'&n&)r!&3"+ %!r!n&n$" !" *"nr&/u&ne " *"nr!$&Br&" e ! !'#(! $e=e)!+ 3e!'")P Ar. 7. A e*(u)" $" SIM5LES n!) *"n$&-e) $e que r!!' ") !r). 79 e 7: )ur&r2 e=e&"P \ 96 A exclusão de o23cio dar-se-4 mediante ato declaratório da autoridade 5scal $! Se*re!r&! $! Re*e&! Fe$er!( que ur&)$&*&"ne " *"nr&/u&ne+ assegurado o contraditório e a ampla de2esa6 o7ser8ada a legislação relati8a ao processo tri7ut4rio administrati8o( %r&=" n"))"
Ve!'") " !r&%" 8 $! 'e)'! (e& *"'#(e'en!rP Art. 29. A exclusão de ofício das empresas optantes pelo Simples Nacional dar-se-á quando:
A exclusão de o23cio ser4 reali9ada na 2orma \ 9" regulamentada pelo Comit: ,estor6 ca7endo o lançamento dos tri7utos e contri7uiç;es apurados aos respecti8os entes tri7utantes(
Y... \ " A *"'#en*&! #!r! e*(u)" $e "=?*&" $" S&'#(e) N!*&"n!( "/e$e*e !" $&)#")" n" !r. 99+ e " u(%!'en" !$'&n&)r!&3"+ !" $&)#")" n" !r. 9+ !'/") $e)! Le& C"'#(e'en!r. \ <6 N!) ,&#Be)e) $e e*(u)" #re3&)!) n" *!#u6 a noti5caçãoP I - ser4 e2etuada pelo ente 2ederati8o
Ne))e 'e)'" )en&n$" $&)#e ! re)"(u-" nK : $! CSN $e 8 $e N"3e'/r" $e 8;77P Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
Ar. . A *"'#en*&! #!r! e*(u&r $e "=?*&" ! ME "u E55 $" S&'#(e) N!*&"n!( P Le& C"'#(e'en!r n 6 789+ $e 8;;<+ !r. 8+ \ 6 W !r. 99 I $! RFGW II $!) Se*re!r&!) $e F!1en$!+ $e Tr&/u!-" "u $e F&n!n-!) $" E)!$" "u $" D&)r&" Fe$er!(+ )e%un$" ! ("*!(&1!-" $" e)!/e(e*&'en"W e III $") Mun&*?#&")+ r!!n$")e $e #re)!-" $e )er3&-") &n*(u?$") n! )u! *"'#en*&! r&/u2r&!. > ) ? Ser4 expedido termo de exclusão do Simples Nacional pelo ente 2ederado
+ ? Ser4 dada ci:ncia do termo de exclusão @ M! ou @ ! pelo ente 2ederado
\ 7 6 A ! 7 6 DW !r. 8+ \\ 9 6 e < 6 \ 9 6 N! ,&#Be)e $e ! ME "u E55 &'#u%n!r " er'" $e e*(u)"+ e)e )e "rn!r2 e=e&3" qu!n$" ! $e*&)" $e0n&&3! ="r $e)=!3"r23e( !" *"nr&/u&ne+ "/)er3!n$")e+ qu!n" !") e=e&") $! e*(u)"+ " $&)#")" n" !r. <. Le& C"'#(e'en!r n 6 789+ $e 8;;<+ !r. 9+ \ < 6 \ : 6 N" ,!3en$" &'#u%n!-" $" er'" $e e*(u)"+ e)e )e "rn!r2 e=e&3" $e#"&) $e 3en*&$" " re)#e*&3" #r!1"+ "/)er3!n$" )e+ qu!n" !") e=e&") $! e*(u)"+ " $&)#")" n" !r. <. Le& C"'#(e'en!r n 6 789+ $e 8;;<+ !r. 8+ \ 9 6 W !r. 9+ \ < 6 \ 6 A e*(u)" $e "=?*&" )er2 re%&)r!$! n" 5"r!( $" S&'#(e) N!*&"n!( n! &nerne+ #e(" ene =e$er!$" que ! #r"'"3eu+ 0*!n$" ") Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
e=e&") $e))! e*(u)" *"n$&*&"n!$") ! e))e re%&)r". Le& C"'#(e'en!r n 6 789+ $e 8;;<+ !r. 8+ \ 9 6 W !r. 9+ \ < 6
Ne))e $&!#!)"+ ! n"&0*!-" $! Se*re!r&! $e F!1en$! E)!$u!( (e%!(+ #er'&&n$" ") *"nr&/u&ne) n"&0*!$") !#re)en!re' )u!) r!1e) e #e$&r re*"n)&$er!-" !" Sen,"r Su#er&nen$ene $e A$'&n&)r!-" Tr&/u2r&! $! Se*re!r&! $e F!1en$!+ !(' $&))"+ " #r"*e))" !$'&n&)r!&3" &n$&)#en)23e(+ #"&) #"r 'e&" $e(e que "'!'") *&n*&! $e "$!) !) r!1e) que en)e!r&!' ! e*(u)"+ e #"$er *"'/!e(!) &n$&3&$u!('ene. A requerene n" )!/e !" *er" " '"&3" que en)e"u )u! e*(u)"+ 3e1 que )B "'"u *"n,e*&'en" #"r 'e&" $" D&2r&" O0*&!( #"r r!1e) !'#(!'ene %enr&*!). A))&'+ " !" #r!&*!$" un&(!er!('ene n" e)2 $e !*"r$" *"' !) re%r!) /2)&*!) $! *"n)&u&-" =e$er!(+ que !))e%ur! " *"nr!$&Br&"+ ! !'#(! $e=e)! e " $e3&$" #r"*e))" (e%!(+ *"n="r'e !))e%ur!$" n") &n*&)") LIV e LV $" !r. K. Ve!'") ") enen$&'en") Jur&)#ru$en*&!&) n" "*!ne ! '!r&!P TRIGUT]RIO. EXCLUSÃO DA EM5RESA DO SIM5LES. AUS^NCIA DE 5RVIA O5ORTUNIDADE 5ARA DEFESA. N%$IDAD! DO ATO D!C$A#AT#IO !0!C%TI/O. A5LICAÇÃO RETROATIVA DOS EFEITOS DA EXCLUSÃO. IM5OSSIGILIDADE. 7. A "#"run&$!$e #!r! " *"nr&/u&ne )e '!n&=e)!r !*er*! $" n" #reen*,&'en" $") requ&)&") #!r! #!r&*&#!-" $" SIM5LES $e3e "*"rrer !ne) $" A" De*(!r!Br&" Ee*u&3"ADE $e e*(u)"+ 2 que )e r!! $e re)r&-" $e $&re&"+ que $e3e "/e$e*er !" #r3&" $e3&$" #r"*e))" (e%!(. 8. O re*ur)" !$'&n&)r!&3" *"nr! " !" $e e*(u)" $" SIM5LES #"))u& e=e&" )u)#en)&3"+ )"'ene #r"$u1&n$" )eu) e=e&") ! #!r&r $! $e*&)" $e0n&&3! n! e)=er! !$'&n&)r!&3!. Se e)! !&n$! n" ="& #r"=er&$!+ n" #"$e " ADE )er !#(&*!$" $e &'e$&!". 9. A#e(!-" $! F!1en$! N!*&"n!( &'#r"3&$!. Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
TRF ACP 9<7:77 5E ;;879.8;;:.:.;.9;;+ Re(!"rP De)e'/!r%!$"r Fe$er!( N!#"(e" M!&! F&(,"+ D!! $e Ju(%!'en"P 88778;;+ Se%un$! Tur'!+ D!! $e 5u/(&*!-"P F"neP D&2r&" $! Ju)&-! D!!P 88;<8;; 52%&n!P 878 N6P 77< An"P 8;;.
Ve!'") "ur" #")&*&"n!'en"P TRIGUT]RIO. MANDADO DE SEURANÇA. !0C$%S1O DO SIST!MA INT!,#ADO D! IMOSTOS ! CONT#I*%IE!S DAS MIC#O!M#!SAS ! !M#!SAS D! !.%!NO O#T! SIM$!S( INO*S!#/NCIA DOS #INC'IOS DA AM$A D!F!SA ! DO CONT#ADIT#IO( )( A e*(u)" $! &'#er!ne $" S&)e'! Ine%r!$" $e I'#")") e C"nr&/u&-e) $e M&*r"e'#re)!) e E'#re)!) $e 5equen" 5"re SIM5LES $e3er&! er )&$" #re*e$&$! $e #r"*e$&'en" !$'&n&)r!&3" re%u(!r+ e' que ="))e' "/)er3!$") ") #r&n*?#&") $! !'#(! $e=e)! e $" *"nr!$&Br&". 8. T!&) #r&n*?#&") n" ="r!' re)#e&!$") n" *!)" *"n*re"+ *"n)&$er!n$" que ! e'#re)! ="& &n&'!$! ! !#re)en!r $"*u'en") e+ )e' que en,! )&$"+ e' nen,u' '"'en"+ n"&0*!$! #!r! ! !#re)en!-" $e )u! $e=e)! e ! *"'#r"3!-" $e que =!r&! u) !" re%&'e $&=eren*&!$"+ re)"u *&en&0*!$! ! re)#e&" $" !" que $e*(!r"u ! )u! e*(u)"+ que+ #"r!n"+ $e3e )er &n3!(&$!$". 9. A#e(!-" #r"3&$!. TRF AMSP <:; RN ;;;9<87.8;;9.:.;.:;;+ Re(!"rP De)e'/!r%!$"r Fe$er!( Fr!n*&)*" &($"+ D!! $e Ju(%!'en"P 7<788;;:+ 5r&'e&r! Tur'!+ D!! $e 5u/(&*!-"P F"neP D&2r&" $! Ju)&-! D!!P 8;88;; 52%&n!P < N6P 9 An"P 8;;
Ne))e 'e)'" )en&$"P 5ROCESSUAL CIVIL. TRIGUT]RIO. SIM5LES. EXCLUSÃO. AUS^NCIA DE NOTIFICAÇÃO. 5RINCÍ5IOS DA AM5LA DEFESA E CONTRADIT`RIO. 7. A !u)n*&! $e n"&0*!-" !*er*! $" !" $e e*(u)" $" SIM5LES *"n)&u& "=en)! !") #r&n*?#&") $" *"nr!$&Br&" e $! !'#(! $e=e)!. 8. Re'e))! O0*&!( e !#e(!-" &'#r"3&$!).
Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
TRF9 AMSP 8::;8 S5 8;;8.<7.;;.;8::;8<+ Re(!"rP JUIZ CONVOCADO ILSON ZAUHa+ D!! $e Ju(%!'en"P 78778;7;+ JUDICI]RIO EM DIA TURMA C
De)e '"$"+ 2 )e #"$e #er*e/er " 3?*&" $e nu(&$!$e $" A" De*(!r!Br&" que e*(u&u ! requerene $" SIM5LES+ 3e1 que n" $eu "#"run&$!$e #!r! " *"nr&/u&ne $e )e '!n&=e)!r !*er*! $! $e)"/e$&n*&! $") requ&)&") #!r! #!r&*&#!-" $" SIM5LES+ )en$" !))&' !( !" $e e*(u)" $e3e )er $e*(!r!$" nu("+ #"&) ! *"'un&*!-" !" *"nr&/u&ne $e3e "*"rrer !ne) $" A" De*(!r!Br&" $e e*(u)"+ 2 que )e r!! $e re)r&-" $e $&re&"+ que $e3e "/e$e*er !" #r3&" $e3&$" #r"*e))" (e%!(.
/-DA T%T!$A ANT!CIADA
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A requerene ="& e*(u?$! $" Re%&'e S&'#(e) )e' #r3&! *"'un&*!-" e )e' &n)!ur!-" $e #r"*e))" !$'&n&)r!&3"+ #r"3! $" =!" )" !) $&3er)!) $e*(!r!-e) !#re)en!$!) $enr" $" #r"%r!'! )&'#(e) n!*&"n!(+ e " e$&!( $e #u/(&*!-" n" D&2r&" "0*&!( que *"' '2*u(! $e'"n)r!+ #"r 'e&" $! &n="r'!-" $e que n" ,"u3e &'#u%n!-" #"r #!re $") *"nr&/u&ne)+ que n" ,"u3e *"'un&*!-" #r3&! $" !". De "ur! #!re+ ! !ne*&#!-" $e ue(! e'er%e $! #re'ene ne*e))&$!$e $e )e e3&!r que ! !u"r! *"n&nue e#")! ! #reu?1")+ 5"&) ="& re&r!$! $" #r"%r!'! )&'#(e) n!*&"n!(+ )en$" " #r"%r!'! e*(u)&3" #!r! e'#re)!) $" )e%'en" " qu!( ! requerene =!1 #!re+ ne))e re%&'e !) !(?qu"!) en$e' ! )er 'en"re) e ! !$'&n&)r!-" $! !%en$! r&/u2r&! '!&) )&'#(e). 5"r !&) r!1e)+ &$e!( #!r! '&*r" e #equen") e'#reen$e$"re)+ #"&) " &'#")" !#ur!$" *"' /!)e n! re*e&! /ru! 'en)!(. J2 " Lu*r" #re)u'&$" " Lu*r" "/&$" $e ="r'! #re)u'&$!+ "u )e!+ !r!3) $e u' *2(*u(" '!e'2&*"+ e !r!3) $e(e que !))u'&$! ! )u! #"r*en!%e' $e (u*r". N" *!)"+ ! Re*e&! Fe$er!( $eer'&n! qu!( " #er*enu!( $e (u*r" )"/re *!$! !&3&$!$e+ " que ere'!'ene "ner")" ! requerene. De))e '"$"+ F!1)e ne*e))2r&" ! !#(&*!-" $! 'e$&$! (&'&n!r #!r! que !u"r! n" )"=r! ! #en!(&$!$e #"r u' $e*ur)" '!&"r $e e'#"+ &)" + 0*!r )u/'&))! ! u' re%&'e ere'!'ene "ner")" #!r! )u! e'#re)!+ 2 que )e r!! $e '&*r" e'#re)!+ *"'" 2 &n="r'!$"+ #!%!n$" u'! %!'! $e r&/u") *"' !(?qu"!) e(e3!$!)+ en$" u'! re*e&! 'en)!( /ru! re$u1&$! que+ e=e&3!'ene+ )B e' $!$" #!r! #!%!r ") r&/u") e !) $e)#e)!) $! e'#re)!. Sen$" !))&' ! requerene !(' $e er )&" e*(u?$! $e '!ne&r! &n$e3&$!+ ="r! e#")" ! u'! )&u!-" n"3! $! qu!( e(! n" &n,! )&$" #re#!r!$!+ /e' *"'" n" ="r! !n!(&)!$! !) #"))&/&(&$!$e) $! e'#re)! #!r! u'! 'u$!n-! $e re%&'e /ru)*!'ene " que e' !*!rre!$" Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
$e)#e)!) &'en)ur!3e('ene "ner")!) $!) qu!&) ! e'#re)! n" e)2 #re#!r!$! #!r! )u#"r!r. D&!ne $") !r%u'en") !#re)en!$")+ e)#er!'")+ ! 0' $e e3&!r $!n") &rre#!r23e&)+ que )e! *"n*e$&$! ! !ne*&#!-" ue(!r.
/I-DO /A$O# DA CA%SA
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/II-DOS !DIDOS Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
D&!ne $" e#")"+ requerP ! A *&!-" $" E)!$" $e A(!%"!)+ n! #e))"! $e )eu re#re)en!ne (e%!(+ #!r!+ )e qu&)er+ !#re)en!r *"ne)!-"W / Ju(%!'en" #r"*e$ene $! !-" !nu(!n$")e " !" $e*(!r!Br&" $e e*(u)" $! requerene $" REIME SIM5LES+ e' r!1" $! 3&"(!-" $!) %!r!n&!) *"n)&u*&"n!&) *"ne'#(!$!)+ H!/&(&!n$"! n"3!'ene !" REIME SIM5LES NACIONALW * A *"n*e))" $! ue(! ur&)$&*&"n!( !ne*&#!$!+ $e !*"r$" *"' " !r. 89+ $" C5C+ ,!/&(&!n$" $e &'e$&!"+ ! " u(%!'en" $" =e&"+ ! e'#re)! n" Re%&'e SU5ER SIM5LES+ #"&) ,2 #r"3! &nequ?3"*! $! 3er"))&'&(,!n-! $" #e$&$" e " re*e&" $e #er$! 0n!n*e&r! !))&' *"'" ="& $e'"n)r!$!W $ A *"n$en!-" $! R n!) *u)!) #r"*e))u!&) e n") ,"n"r2r&") !$3"*!?*&")W /III- DAS #O/AS
5r"e)! 5r"3!r " !(e%!$" #"r $e "$") ") 'e&") $e #r"3! e' D&re&" !$'&&$")+ #r&n*&#!('ene #r"3! $"*u'en!(
I0- DOS DOC%M!NTOS AN!0ADOS
F"r!' !ne!$") !") !u")P 75r"*ur!-" Rua José e Maria Passos, Nº 166,Centro,CEP: 57.600-030 – Paleira !os "n!ios#$% eail – $!rianan!s&'otail.(o
8E(e'en") *"n)&u&3") $! e'#re)! 9E$&!( $e #u/(&*!-" n" $&2r&" "0*&!( &n="r'!n$" ! e*(u)" $! requerene :H&)Br&*" $! e'#re)! n" S&'#(e) n!*&"n!( C"n)u(! re!(&1!$! n" #"r!( $" )&'#(e) n!*&"n!( $e'"n)r!n$" que n! re*e&! =e$er!( 0*"u re%&)r!$! ! e*(u)" n" !n" $e 8;7; <Cer&$" ne%!&3! $e $/&") re&r!$! n" SEFAZ Re*&/" $e enre%! $" DASN Eer*?*&" $e 8;77 !n" 8;7; Re*&/" $e enre%! $" DASN eer*?*&" $e 8;78 !n" 8;7; De*(!r!-" !nu!( $" S&'#(e) N!*&"n!( Eer*?*&" 8;78 !n" 8;77 7;In="r'!&3" $! Re*e&! =e$er!( "n$e *"n)!' !u)n*&!) $e $e*(!r!-e). 77C"'#r"3!ne) $e #!%!'en") $") 5!r*e(!'en") $") $/&") $" S&'#(e) N!*&"n!(. 78 De*(!r!-" $" DEFIS eer*?*&" 8;79 !n" 8;78 79 Re*&/" $e enre%! $" DEFIS eer*?*&" 8;79 !n" 8;78
D2)e 4 *!u)! " 3!("r $e 8:+;; )ee*en") e 3&ne e qu!r" re!&). Ne)e) er'")+ 5e$e $e=er&'en".
CIDADE...+ 7 $e M!&" $e 8;7:.
ADVOADO OAG
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