KERANGKA ACUAN KEGIATAN KEGIATAN AUDIT INTERNAL PENGELOLAAN KEUANGAN DI PUSKESMAS GAMBIR TAHUN 2018
I.
Pendahuluan:
Puskesmas dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat perlu dimonitor dan dievaluasi agar dapat dapat memberikan pelayanan yang optimal bagi bagi masyarakat baik dalam pelayanan kesehatan perseorangan maupun pelayanan kesehatan masyarakat. Berbag Berbagai ai mekani mekanisme sme monito monitorin ring g dan penila penilaian ian kinerja kinerja dilaku dilakukan kan baik baik melalu melaluii supervisi, supervisi, laporan capaian kinerja, kinerja, audit, audit, lokakarya lokakarya mini bulanan, bulanan, lokakarya lokakarya mini triwulan, penilaian kinerja semester, dan penilaian kinerja tahunan. Berdas Berdasark arkan an hasil hasil monit monitori oring ng dan evalua evaluasi si dilaku dilakukan kan analisi analisiss dan upaya upaya perbaikan yang berkesinambungan, sehingga proses pelayanan akan menjadi lebih baik.
II.
Laa! Bela"an#
Audi Auditt inte intern rnal al meru merupa paka kan n salah salah satu satu meka mekani nism smee untu untuk k meni menilai lai kine kinerj rjaa puskesmas yang dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh Kepala Puskesmas Puskesmas berdasarkan berdasarkan standar/krit standar/kriteria/tar eria/target get yang ditetapkan. ditetapkan. Agar pelaksanaan pelaksanaan audit internal dapat dilaksanakan secara eekti dan eisien, maka disusun rencana program audit. Berdas Berdasark arkan an lapora laporan n kinerj kinerjaa puskes puskesmas mas gambir gambir tahun tahun !"#$Pen !"#$Pengel gelola olaan an keuangan di puskesmas %ambir tahun !"#$, tidak seperti yang diharapkan keuangan karena pencairan dana tidak tepat waktu
III.
Tu$uan aud% a ud% &
a. 'uju ujuan (mu (mum& )elakukan penilaian terhadap kesesuaian proses kegiatan pengelolaan keuangan b. 'ujuan 'ujuan Khusus& 1.
)elakukan penilaian kinerja pengelolaan keuangan Puskesmas gambir
!.
)enget )engetahu ahuii peny penyeba ebab b kete keterlam rlambata batan n penc pencaira airan n dana dana di puskesm puskesmas as gamb gambir ir
I&'Ke#%aan P("(" dan R%n)%an Ke#%aan:
a. *ingkup audit& #. Pengelolaan administrasi keuangan di puskesmas !. Penyebab keterlambatan mekanisme pembayaran b. Kegiatan Audit dan +incian Kegiatan& 1.
)elakukan audit terhadap perencanaan dan mekanisme pengelolaan keuangan
2.
)elakukan audit penyebab masalah keterlambatan pembayaran keuangan
Ca!a *ela"u"an "e#%aan:
.
a. Kriteria yang digunakan untuk melakukan audit internal& #. -AP.!..# dan !..#0 !. Alokasi anggaran bersumber APB1, B2K dan 3ampersal . laporan realisasi anggaran 4. Pedoman, Prosedur 5-2P6 permintaan dan pembayaran b.
)etoda untuk melakukan audit internal& 2bservasi, wawancara, dan melihat dokumen bukti pelaksanaan
c. Instrumen Audit& 5terlampir6
Sa+a!an ,O-$e". aud% &
I. a.
'erlaksananya audit terhadap perencanaan, pelaksanaan pengelolaan keuangan
b.
'erlaksananya audit terhadap masalah keterlambatan pembayaran keuangan
/adual dan al("a+% a"u &
II.
a. Audit Pertama #. 'elusur data kinerja pengelola keuangan di Puskesmas
& "7 )aret !"#7
!. Analisis dan penyusunan laporan audit
& "8 )aret !"#7
b. Audit Kedua&
III.
#. 'elusur data kinerja pengelola keuangan di Puskesmas
& "7 April !"#7
!. Analisis dan penyusunan laporan audit
& "8 April !"#7
9valuasi pelaksanaan Kegiatan 9valuasi pelaksanaan kegiatan audit dilakukan untuk menilai apakah pelaksanaan audit sesuai dengan jadual yang sudah disusun setiap tiga bulan sekali. 3ika
terjadi ketidak sesuaian dalam pelaksanaan kegiatan audit dilaporkan kepada ketua tim audit untuk dibahas bersama dalam tim audit internal
I:.
Pencatatan, pelaporan, dan evaluasi kegiatan Auditor internal harus mencatat/mendokumentasikan keseluruhan proses kegiatan audit internal, dan melaporkan hasil temuan audit, hasil analisis, dan rencana tindak lanjut yang disepakati bersama dengan auditee. Keseluruhan kegiatan audit internal harus dievaluasi sebagai dasar untuk melakukan perbaikan dalam melaksanakan audit.
