10 Contoh Kasus Anggaran Kas

CONTOH KASUS Data yang dimiliki PT. Anak Rantau, untuk tahun 2011 adalah sebagai berikut: 1. Rencana Penjualan: 50%-nya adalah penjualan kredit Januari 3.500.000 Triwulan II 12.000.000 Fabruari 3.750.000 triwulan III 10.500.000 Maret 4.500.000 triwulan IV 11.250.000 2. Kerugian karena piutang tak tertagih sebesar 2% 3. Pola pengumpulan piutang: (setelah dikurangi piutang tak tertagih) Bulanan: 60% Pada bulan penjualan 30% satu bulan berikutnya 10% dua bulan berikutnya Triwulan: 80% triwulan terjadinya penjualan 20% triwulan berikutnya. 4. Saldo kas awal tahun: Rp. 2.500.000 5. Penerimaan lain-lain: TW II Rp. 2.000.000; TW III rp. 3.000.000 6. Berbagai pengeluaran yang membutuhkan kas adalah: Pembelian bahan baku: Januari Rp. 1.350.000; Maret Rp. 1.200.000; TWII Rp. 3.600.000; TW III Rp. 3.750.000; TW IV Rp 3.750.000 Pembayaran upah dan gaji Januari 1.170.000 Triwulan II 2.925.000 Fabruari 900.000 triwulan III 2.700.000 Maret 1.100.000 triwulan IV 2.775.000 Pengembalian hutang; Februari Rp. 3000.000; Tw II Rp. 12.000.000 Deviden: Tw II Rp. 900.000; Tw IV Rp. 900.000 Macam-macam biaya: Januari 650.000 Triwulan II 1.350.000 Fabruari 450.000 triwulan III 1.350.000 Maret 800.000 triwulan IV 1.350.000 



  

Diminta Untuk Menyusun: 1. Anggran pengumpulan piutang 2. Anggaran Penerimaan Kas 3. Anggaran pengeluaran Kas 4. Anggaran kas Sementara 5. Kebijakan pembelanjaan jangka pendek yang diperlukan, dengan meminjam dengan tingkat bunga 18% setahun (jika terjadi defisit Kas) 6. Anggaran Kas Akhir.

Jawab URAIAN Januari Februari Maret Triwulan II Triwulan III Triwulan IV

Penjualan Tunai 50% 1.750.000 1.875.000 2.250.000 6.000.000 5.250.000 5.625.000

Penjualan kredit 1.750.000 1.875.000 2.250.000 6.000.000 5.250.000 5.625.000

Bad Debts

Piutang Netto

35.000 37.500 45.000 120.000 105.000 112.500

1.715.000 1.837.500 2.205.000 5.880.000 5.145.000 5.512.500

1. Anggaran Pengumpulan Piutang URAIAN

Januarai

Februari

Maret

Januari Februari Maret Triwulan II Triwulan III Triwulan IV Total

1.029.000

514.500 1.102.500

171.500 551.250 1.323.000

1.029.000 1.617.000 2.045.750

TW II

TW III

TW IV

183.750 882.000 4.704.000 1.176.000 4.116.000 1.029.000 4.410.000 5.769.750 5.292.000 5.439.000

2. Anggaran Penerimaan Kas URAIAN Piutang Penj. Tunai Lain-Lain Total

Januarai

Februari

Maret

TW II

TW III

1.029.000 1.617.000 2.045.750 1.750.000 1.875.000 2.250.000

5.769.750 5.769.750 5.292.000 6.000.000 5.250.000 2.000.000 3.000.000 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000

TW IV 5.439.000 5.625.000 11.064.000

3. Anggaran Pengeluaran Kas URAIAN

Januarai

Pemb. BB Pby. Upah Pgb. Utang Dividen Mc Biaya Total

1.350.000 1.170.000

Februari

Maret

TW II

1.200.000 3.600.000 900.000 1.100.000 2.925.000 3.000.000 12.000.000 900.000 650.000 450.000 800.000 1.350.000 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000

TW III

TW IV

3.750.000 2.700.000

3.750.000 2.775.000

1.350.000 7.800.000

900.000 1.350.000 8.775.000 8.775.000

4. Anggaran Kas Sementara URAIAN

Januarai

Februari

Maret

Saldo Awal Penerimaan Tersedia Pengeluaran Saldo Akhir

2.500.000 2.779.000 5.279.000 3.170.000 2.109.000

2.109.000 3.492.000 5.601.000 4.350.000 1.251.000

1.251.000 4.295.750 5.546.750 3.100.000 2.446.750

TW II 2.446.750 13.769.750 16.216.500 20.775.000 (4.558.500) (4.558.500)

TW III

TW IV

13.542.000 13.542.000 7.800.000 5.742.000

5.742.000 11.064.000 16.806.000 8.775.000 8.031.000

5. Kebijakan: Pada awal II meminjam sebesar Rp. 5000.000,Periode: April – September (dapat dibayar kembali pada awal tw IV) Bunga Sebulan: 1,5% x Rp. 5000.000,- = Rp. 75.000 Perhitungan pembayaran bunga: Triwulan II Mei Juni 75.000 75.000 150.000

Juli

Triwulan III Agustus

75.000

September

75.000

75.000 225.000

Triwulan IV Oktober 75.000 75.000

6. Anggaran Kas Akhir URAIAN Saldo Awal Penerimaan Hutang Tersedia Pengeluaran Angsuran Bunga Saldo Akhir

Januarai

Februari

Maret

2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.779.000 3.492.000 4.295.750

TW II

TW III

TW IV

291.500 13.542.000

5.808.500 11.064.000

5.279.000 5.601.000 5.546.750 3.170.000 4.350.000 3.100.000

2.446.750 13.769.750 5.000.000 21.216.500 20.775.000

13.833.500 7.800.000

2.109.000 1.251.000 2.446.750

150.000 291.500

225.000 5.808.500

16.872.500 8.775.000 5.000.000 75.000 3.022.500