TRATAMIENTO IMPOSITIVO SECTOR TRANSPORTE
RÉGIMEN TRIBUT TRIBUTARIO ARIO TRANSPORTIST TRANSPORTISTAS AS TRATAMIENTO IMPOSITIVO – SECTOR TRANSPORTE
SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO (STI)
TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS (FLOTAS) (FLOTAS) TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA
SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO (STI)
MARCO NORMATIVO SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO
LEY 843, Art. 17 y 33, FACULTA A ESTABLECER MEDIDAS NECESARIAS PARA PARA ESTABLECER ESTABLECER SISTEMAS DE TRANSICIÓN
DS 21642 (30/06/87)
DS 21963 (30/06/88)
DS 23027
DS 28522
DS 28 2898 988 8
(10/01/92)
(16/12/2005)
(29/12/2006)
DS 22835 (14/06/91)
SUJETOS PASIVOS SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO
PERSON PERS ONAS AS NA NATU TURA RALE LES S PR PROP OPIE IET TAR ARIA IAS S DE HA HAST STA A DO DOS S (2 (2)) VE VEHI HICU CULO LOS S, AF AFEC ECT TAD ADOS OS AL SERVICIO DE TRANSPORTE PÚBLICO, URBANO, INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS Y CARG CA RGA A EN UN MI MISM SMO O DI DIST STRI RIT TO.
DEBE SER SERVICIO PÚBLICO DE TRANSPORTE LEGALMENTE AUTORIZADO Y/O SINDICALIZADO
DECLAR DE CLARACI ACIÓN ÓN Y PAGO PAGO SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO
FORMA FOR MA DE LIQ LIQUID UIDACI ACIÓN ÓN CUANDO POSEA DOS VEHÍCULOS , SE DEBE SUMAR EL MONTO DE INGRESO PRESUNTO DE LOS DOS VEHÍCULOS (EN FUNCIÓN A LA CATEGORÍA).
CATEGORIAS SERVICIO Tax i s, vagone tas, mi ni buse s. Trans. Carga urbano, material construcción (hasta 3 Mi cros,y buse s urbanos. Trans. Interprovincial de pasajeros y carga.
CATEGORIA
INGRESO PRESUNTO
LP- CBBA - SC
OTROS
1
B
CATEGORIA
TRIMESTRAL
MONTO
1
B
B
1000
100
2
1
1
1500
150
2
1
2
2750
275
DECLAR DE CLARACI ACIÓN ÓN Y PAGO PAGO SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO
DECLARACIÓN Y PAGO TRIMESTRAL, HASTA EL 22 DEL MES SIGUI DEC UIEN ENTTE AL TRIMESTRE VENCIDO:
1) AL 22 DE ABRIL
1 TRI TRIMES MESTRE TRE (03 (03)) ENERO ENE RO,, FEB FEBRE RERO RO Y MAR MARZO ZO
2) AL22 DEJUL DEJULIO IO
2 TRI TRIMES MESTRE TRE (06 (06)) ABRIL, ABR IL, MA MAYO YO Y JUN JUNIO IO
3) AL 22 DE OC OCTU TUBR BREE
3 TRI TRIMES MESTRE TRE (09 (09)) JULIO, JULI O, AGO AGOST STO O Y SEP SEPTIE TIEMB MBRE RE
4) AL 22 DE ENERO
4 TRIMESTRE (12) OCTUBRE, NOVIEMBRE Y DICIEMBRE
°
°
°
°
DECLARACIÓN Y PAGO SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO
E R T , S S E A M R I P R T . M L ) O A O C E T E T I D D N É S E I R C A D ( R N U O T P C S A E F R R O C
COMPENSAR EL IMPUESTO
10%
EXCLUIDOS
SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO
PERSONAS NATURALES NATURALES QUE POSEAN MÁS DE DOS VEHÍCULOS. VEH ÍCULOS. PERSONAS NATURALES NATURALES QUE POSEAN DOS VEHÍCULOS EN DIFERENTES D IFERENTES DISTRITOS. EMPRESAS DE TRANSPORTE URBANO, INTERPROVINCIAL E INTERNACIONAL. EMPRESAS DE RADIOTAXIS. CONTRIBUYENTES INSCRITOS EN EL RTS. TRANSPORTISTAS BAJO MODALIDAD DE CONTRATO TRANSPORTISTAS CONTRATO (INSTITUCIONES, EMPRESAS). FLOTAS FLOT AS INTERDE INTERDEPART PARTAMENTALES AMENTALES
TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS (FLOTAS) Y CARGA
MARCO NORMATIVO
TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS Y CARGA
DS 23027 (10/01/92)
DS 28522 16/12/2005
DS 28988 29/12/2006
ALCANCE (PROPIETARIOS DE 2 VEHÍCULOS) Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (IVA-IT-IUE-RCIVA)
SE EXCLUYE A PN POSEEDORAS DE VEHÍCULOS DE TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL E INTERNACIONAL
DETERMINACIÓN DE PAGO DE IMPUESTOS
RND 10-0003-07 28/02/2007
RND 10-0001-09 07/01/2009
RND 10-0035-16 23/12/2016
DETERMINACIÓN DEL IMPORTE PAGO DE IMPUESTOS IUE
REGISTRO DE CAPACIDAD DE CARGA Y ARRASTRE
CUADRO DE ACTUALIZACIÓN DE IMPORTES POR CONCEPTO IUE
CARACTERÍSTICAS
TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS Y CARGA
COR ORRE RESP SPON ONDE DEN N A ES ESTE TE RÉ RÉGI GIME MEN N LA LASS PE PER RSO SONA NASS NA NATU TURA RALE LESS AF AFIL ILIA IAD DAS O NO A LÍ LÍNE NEAS AS SINDICALE SINDI CALES, S, QUE PRE PREST STAN AN SERV SERVICIO ICIO TRAN TRANSPOR SPORTE TE INTE INTERDEP RDEPART ARTAMENT AMENTAL AL DE PASAJE ASAJEROS ROS Y CA CAR RGA GA,, QUE TE TENG NGA AN REGIST STR RADO DOSS A SU NO NOMB MBRE RE HAST STA A DO DOSS (2 (2)) VE VEHÍ HÍC CULOS CON UNA ANT NTIIGÜED EDA AD IGUAL O MAYOR A LOS SE SEIIS (6 (6)) AÑO ÑOSS.
EXCLUIDOS
TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS Y CARGA
PERSONAS NATURALES NATURALES Y/O Y/O REGISTRADOS EN LÍNEAS SINDICALES QUE POSEAN MÁS DE DOS VEHÍCULOS EMPRESAS DE TRANSPORTE NACIONAL Y/O Y/O INTERNACIONAL. PERSONAS NATURALES Y/O Y/O REGISTRADOS REGISTRADO S EN LÍNEAS SINDICALES SINDIC ALES QUE POSEAN LAZOS DE CONSANGUÍINEOS HASTA EL TERCER GRADO
OBLIGACIONES TRIBUT TRIBUTARIAS ARIAS TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS Y CARGA
IUE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS Y CARGA
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS SE PAGA UN MONTO FIJO DE MANERA ANUAL POR VEHÍCULO EL CUAL ES ACTUALIZADO POR EL SIN PARA LA GESTIÓN 2017 LOS IMPORTES SON LOS SIGUIENTES TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE CARGA POR /CARRETERA TIPO DE VEHÍCULO
CAPACIDAD DE CARGA POR VEHÍCULO (Toneladas)* DESDE
Livianos Medianos Pesados
>1 > 11 > 18
HASTA
11 18 Adelante
IUE (Importe en Bs)
3.749 4.124 4.874
OBLIGACIONES TRIBUT TRIBUTARIAS ARIAS TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS Y CARGA
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS ¿QUÉ IMPORTE SE PAGA? PARA PAR A LA GESTIÓN 2017 LOS IMPORTES SON LOS SIGUIENTES TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS POR CARRETERA TIPO DE VEHÍCULO
IUE (Importe Bs)
Transporte de pasajeros
4.687
¿CUÁNDO SE DECLARA? SE PAGA PAGA CADA AÑO, 120 DÍAS POSTERIORES A LA FECHA DE CIERRE (31 DE DICIEMBRE).
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS Y CARGA
CASO PRÁCTICO EL SEÑOR JOSE LIMACHI TIENE UN VEHICULO QUE TIENE UNA CAPACIDAD DE CARGA DE 10 TONEL TO NELAD ADAS AS Y SOL SOLICI ICIT TA LA LIQ LIQUID UIDACI ACIÓN ÓN DEL FO FORMU RMULAR LARIO IO 50 501 1 IMP IMPUE UEST STO O SOB SOBRE RE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS PARA LA GESTIÓN 2017 TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE CARGA POR /CARRETERA
TIPO DE VEHÍCULO
CAPACIDAD DE CARGA POR VEHÍCULO (Toneladas)* DESDE
Livianos Medianos Pesados
>1 > 11 > 18
HASTA
11 18 Adelante
IUE (Importe en Bs)
3.749 4.124 4.874
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS Y CARGA
Llenado Formulario 501
2017
3749
3749 3749
PAGO DE ACUERDO A RND 10-0035-16 PARA LA GESTIÓN 2017. IMPORTE SE REPITE DE LA CASILLA 996
OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS Y CARGA
LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS (LCV)
PLAZO DE ENVIO PARA EL LCV – IV IVA A
Contribuy Contr ibuyente entess Newt Newton on (Mensual)
Contribuyentes Newton Contribuyentes Especifico (Anual)
0 5 0 5
Hasta el
13 de cada mes Hasta el
18 de cada mes
Hasta el
25 de enero Hasta el
30 de
1 6 1 6
Hasta el
14 de cada mes Hasta el
19 de cada mes
Hasta el
26 de enero Hasta el
31 de
2 7 2 7
Hasta el
15 de cada mes Hasta el
20 de cada mes
Hasta el
27 de enero Hasta el
01 de
3 8 3 8
Hasta el
16 de cada mes Hasta el
21 de cada mes
Hasta el
28 de enero Hasta el
02 de
4 9 4 9
Hasta el
17 de cada mes Hasta el
22 de cada mes
Hasta el
29 de enero Hasta el
03 de
TRANSPORTE NACIONAL INTERNACIONAL DE CARGA
MARCO NORMATIVO
TRANSPORTE NACIONAL INTERNACIONAL DE CARGA
LEY 843
LEY 3249
LEY 2492
IVA-IT-IUE
TASA CERO PARA TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA
CÓDIGO TRIBUTARIO BOLIVINO
D.S. 21530
D.S. 21532
D.S. 24051
LEY 28656
IVA
IT
IUE
TASA CERO
RND 10.0012.06
RND 10.0009.11
RND 10.0038.13
PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN TASA CERO
PADRON PADRON BIOMÉTRICO DIGITAL
DETERMINACIÓN DE CF COMPUTABLE
CARACTERÍSTICAS
TRANSPORTE NACIONAL INTERNACIONAL DE CARGA
SE ENC ENCUEN UENTRA TRAN N AL ALCAN CANZA ZADA DASS LAS PER PERSON SONAS AS NA NATUR TURALE ALESS (EM (EMPRE PRESAS SAS UNI UNIPER PERSON SONAL ALES) ES),, JURÍ JU RÍDI DICA CASS Y LA LASS CO COOP OPER ERA ATI TIV VAS QU QUEE PR PRES ESTTAN SE SERV RVIC ICIO IOSS DE TR TRAN ANSP SPOR ORTE TE INTE IN TERN RNAC ACIO IONA NALL DE CA CARG RGA A PO POR R CA CARR RRET ETER ERA A DO DOMI MICI CILI LIAD ADAS AS EN EL PAÍ AÍSS DE DEBI BIDA DAME MENT NTEE HABILITADAS
DEFINICIONES
TRANSPORTE NACIONAL INTERNACIONAL DE CARGA
a) EM EMPR PRES ESA A BOLIV BOLIVIA IANA NA DE TRAN TRANSP SPOR ORTE TE INTER INTERNA NACI CION ONAL AL DE CARG CARGA A POR POR CARR CARRET ETER ERA: A: •
•
SOCIEDA SOCI EDAD D EMPRE EMPRESAR SARIAL IAL (UNIP (UNIPERSO ERSONAL, NAL, COOP COOPERA ERATIV TIVAS), AS), LEGA LEGALMEN LMENTE TE CONS CONSTITUID TITUIDA A Y DOMI DOMICILIA CILIADA DA EN EL PAIS HABILITTAD HABILI ADA A (R (REGI EGISTR STRAD ADA A ANT ANTEE LA ADU ADUANA ANA,, PRE PREVIA VIA PRE PRESEN SENTTAC ACION ION DE LO LOSS DOC DOCUME UMENT NTOS OS COR CORRE RESPO SPONDI NDIENT ENTES, ES, AR ARTT. 71 DE DELL D. D.S. S. 25 2587 870) 0)
b) SERV SERVIC ICIO IO DE TRAN TRANSP SPOR ORTE TE INTE INTERN RNAC ACIO IONA NALL DE CARG CARGA A POR POR CARR CARRET ETER ERA: A: •
•
TRASLADO DE MERCANCIAS DESDE EL LUGAR EN QUE SE RECIBE (BOLIVIA U OTRO PAIS), HASTA LA ENTREGA AL DESTI DE STINA NATTARI ARIO O EN BOL BOLIVI IVIA A U OT OTRO RO PAIS (CU (CUMPL MPLIEN IENDO DO LAS NOR NORMAS MAS SOB SOBRE RE TRA TRANSI NSITO TO ADU ADUANE ANERO RO INT INTER ERNAC NACION IONAL) AL).. LA TAS ASA A CER CERO O (0% (0%)) SE APL APLICA ICA EX EXCL CLUSI USIV VAME AMENTE NTE AL SER SERVIC VICIO IO DE TRA TRANSP NSPORT ORTEE INT INTERN ERNCA CACIO CIONAL NAL POR CAR CARRET RETERA ERA))
DEFINICIONES
TRANSPORTE NACIONAL INTERNACIONAL DE CARGA
OPERACIONES GRAVADAS
TASA 0%
ES LA OPERACIÓN COMPRENDIDA EN EL OBJETO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
•
•
•
TASA 13%
•
•
•
VENTA Y EDICIÓN DE LIBROS TRANSPORTE INTERNACIONAL
BIENES MUEBLES MUEBLES.. SERVICIOS.. SERVICIOS IMPORTACIONES TRANSPORTE NACIONAL
REQUISITOS
TRANSPORTE NACIONAL INTERNACIONAL DE CARGA
PARA EL BENEFICIO DE LA TASA 0%
CONTAR CON LA TARJETA INTERNACIONAL VIGENTE
DE
OPERACIÓN
TENER AUTORIZACIÓN PARA OPERACIONES EN TRÁNSITO INTERNACIONAL
REALIZAR ADUANERO
ESTAR INSCRITOS EN EL RÉGIMEN GENERAL
OBLIGACIONES TRIBUT TRIBUTARIAS ARIAS TRANSPORTE NACIONAL INTERNACIONAL DE CARGA
IVA
TRANS. INTER. TASA 0% TRANS. NAC. TASA 13%
IT
TASA 3% TOTAL INGRESOS
DIFERENCIA: INGRESOS (DF – (DF – IVA) menos COMPRAS (CF – (CF – IVA)
MENSUAL FORMULARIO 400 V3
MENSUAL FORMULARIO 200 V3
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TRANSPORTE NACIONAL INTERNACIONAL DE CARGA
IUE
ALÍCUOTA DEL 25% SOBRE LA UTILIDAD DE LOS EEFF
Si el ingreso es mayor a Bs1.200.000,Presenta EEFF físicos en la Gerencia Distrital de su Jurisdicción
ANUAL - FORMULAR FORMULARIO IO 500 V2 - FORMULAR FORMULARIO IO 605 605 V5 - ELABORAC ELABORACIÓN IÓN DE EEFF EEFF
OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TRANSPORTE NACIONAL INTERNACIONAL DE CARGA
LCV
BANCARIZACIÓN
SE REGISTRAN FACTURAS DE COMPRAS Y VENTAS
MENSUAL DE ACUERDO AL ULTIMO DÍGITO DEL NIT
REGISTRO DE TRANSACCIONESS DE TRANSACCIONE COMPRA Y VENTA IGUALES O MAYORES A BS 50,000.-
ANUAL DE ACUERDO AL ULTIMO DÍGITO DEL NIT
