Kecurangan Pelanggan Dan Kecurangan Terhadap Organisasi

KECURANGAN PELANGGAN DAN KECURANGAN TERHADAP ORGANISASI I.

KECURANGAN PELANGGAN Kecurangan Pelanggan dan Dampaknya

Kecura Kecuranga ngan n pelang pelanggan gan adalah adalah sejuml sejumlah ah kecuran kecurangan gan yang yang berfok berfokus us pada pada indivi individu du tertent tertentu u sebagai korban. Kecurangan pelanggan dapat berupa kecurangan telepon, kecurangan majalah, kecurangan undian berhadiah, penawaran uang asing(seperti penipuan uang nigeria), obat-obatan palsu, pelelangan di internet, pencurian identitas, dan skema multi marketing (MM) fiktif. Kecurangan pelanggan adalah masalah yang sangat serius di !merika "erikat dan di semua tempat diseluruh dunia. #ada $ktober %&&', ederal rade *ommisions (*) !merika "erikat mengelu mengeluark arkan an survei survei keduan keduanya ya tentan tentang g kecura kecuranga ngan n pelang pelanggan gan di !meri !merika ka "erika "erikat. t. "urvei "urvei tersebut memperkirakan bahwa lebih dari +& juta orang dewasa-+. persen dari populasi orang dewasa-adalah korban kecurangan selama tahun %&&. erikut peringkat & besar kecurangan yang diidentifikasi dala laporan, antara lain/ . Kecurangan Kecurangan produk produk penurun penurunan an berat berat badan badan (0,1 (0,1 juta juta korban) korban) %. #enipuan #enipuan undian undian dari dari pihak pihak asing asing (+,% juta korban) korban) +. agihan agihan tidak diotori diotorisasi-kel sasi-kelompo ompok k pembeli pembeli (+,% (+,% juta korban) korban) 0. #romo #romosi si berha berhadia diah h (%,' (%,' juta juta korb korban) an) . #rogram #rogram beke bekerja rja dirum dirumah ah (%,0 (%,0 juta juta korban) korban) 2. !suran !suransi si kartu kartu kred kredit it (%, (%, juta juta korba korban) n) '. agihan agihan tidak diotori diotorisasi-lay sasi-layanan anan internet internet (,1 juta juta korban) korban) 1. #enipuan #enipuan pinjaman pinjaman dengan dengan biaya biaya dibayar dibayar dimuka dimuka (,' juta korban korban)) 3. #enipu #enipuan an perbai perbaikan kan kred kredit it (,% (,% juta juta korban korban)) &. Kesempatan Kesempatan bisnis (&,1 (&,1 juta korban)

Pencuran Iden!!a"

edasarkan ederal rade *ommission, pencurian identitas adalah tipe kecurangan pelanggan paling umum terjadi yang mempengaruhi ribuan orang setiap harinya. "etidaknya, sebanyak seperem seperempat pat dari dari seluruh seluruh klaim klaim yang yang dilapo dilaporka rkan n pada pada * * selama selama beberap beberapaa tahun tahun terakhi terakhir r termasuk beberapa tipe pencurian identitas. #encurian identitas digunakan untuk menjelaskan kondisi ketika seseorang menggunakan nama, alamat, nomor jaminan sosial, nomor rekening bank atau kartu kredit,dan informasi identifikasi lainnya milik orang lain untuk melakukan kecurangan atau kejahatan lainnya. Bagaimana Pencurian Pencurian Identitas Terja Terjadi di

KECURANGAN PELANGGAN DAN KECURANGAN TERHADAP ORGANISASI

SIKLUS PENCURIAN IDENTITAS Tahap 1 Penemuan MemperolehInformasi MelakukanVerikasiatasInformasi

Tahap 3.Percoaan Tindakan Tingkat Pertama Tindakan Tingkat !edua Tindakan Tingkat !etiga

Tahap 2 Tindakan MengumpulkanseluruhDokumentasi MenyusunTindakan

ahap . #enemuan . #elaku memperoleh informasi %. #elaku melakukan verifikasi atas informasi ahap %. indakan . #elaku mengumpulkan seluruh dokumentasi %. #elaku menyusun tindakan untuk menutupi atau menyembunyikan kecurangan indakan +. #ercobaan . indakan tingkat pertama/ pencurian kecil untuk menguji informasi yang dicuri %. indakan tingkat kedua/ pencurian yang lebih besar, sering kali melibatkan interaksi pribadi, tanpa adanya kemungkinan tertangkap. +. indakan tingkat ketiga/ pencurian terbesar yang dilakukan setelah pelaku memiliki keyakinan bahwa skema mereka berhasil.

Bagaimana Pelaku Mengonversi Informasi Pribadi menjadi Keuntungan Finansial

"etelah pelaku kecurangan mengakses informasi pribadi, mereka menggunakan informasi tersebut untuk keuntungan finansialnya. eberapa pembelian yang biasanya dilakukan oleh pelaku pencurian identitas adalah/ AKUNTANSI FORENSIK DAN AUDIT INVESTIGATIF

2


. Membeli barang yang besar, seperti komputer atau televisi %. Melakukan pinjaman untuk membeli mobil, rumah dan pinjaman lainnya +. Menggunakan layanan telepon atau jaringan nirkabel atas nama korban 0. Menggunakan cek atau kartu debit fiktif . Membuka akun bank baru 2. Mendaftarkan kebangkrutan atas nama korban '. Melaporkan nama korban ke polisi sebagai pengganti nama mereka 1. Membuka akun kartu kredit baru 3. Mengubah alamat surat korban Mencuri Identitas Korban

eberapa metode berikut sebagai cara yang biasa dilakukan untuk mencuri identitas seseorang/ . #elaku memperoleh informasi pribadi dengan berlagak seperti pegawai, pegawai pemerintahan, atau perwakilan organisasi yang sah, yang berhubungan dengan bisnis korban. %. #elaku melihat atau mendengar anda memasukkan nomor kartu kredit yang dikenal dengan shoulder surfing. +. #elaku memeriksa folder spam/trash komputer 0. #elaku melakukan skim informasi kartu kredit ketika mereka membayar tagihan mereka misalnya skimming di restaurant, skimming pada mesin !M atau pom bensin dan skimming oleh pegawai toko. eberapa jenis teknik pengumpulan informasi yang biasanya digunakan oleh pelaku kecurangan identitas antara lain/ . #elaku mengumpulkan informasi dari kegiatan bisnis. Mereka melakukan hal ini dengan mencuri

informasi

dari

atasan

mereka,

meretas

komputer

organisasi,

atau

menyuap4memperdaya pegawai yang memiliki akses ke dokumen rahasia. %. #elaku mencuri dompet atau tas tangan untuk mendapatkan informasi atau identitas rahasia. 5nformasi penting ada didalam hampir semua dompet. +. #elaku menyelinap ke rumah korban dan mencuri informasi mereka. 0. #elaku mencuri surat, yang bisa saja berisi informasi bank, cek, informasi kartu kredit, informasi pajak, atau kartu kredit yang belum disetujui. . #elaku mengisi 6formulir perubahan alamat7 pada kantor pos lokal dan membuat surat korban terkirim ke #$ $8 atau alamat lain sesuai keinginan pelaku.

AKUNTANSI FORENSIK DAN AUDIT INVESTIGATIF

3


2. #elaku kecurangan melakukan shoulder surfing ketika ia akan melihat pelanggan dari lokasi terdekat saat mereka memberi informasi kartu kredit atau informasi penting lainnya melalui telepon. '. #elaku menggunakan internet untuk mencuri informasi penting. Mereka melakukan ini lewat phishing, penipuan berteknologi tinggi yang menggunakan pesan spam atau popup message atau menipu pelanggan supaya memberi tahu nomor kartu kredit, informasi akun bank, nomor jaminan sosial, kata sandi, atau informasi sensitif lainnya. Meminimalkan Resiko

!da beberapa cara proaktif untuk meminimalkan resiko pencurian indentitas antara lain/ . Melindungi surat anda dari pencurian %. Menyingkirkan kartu kredit yang belum disetujui +. *ek infomasi kredit pribadi anda (laporan kredit) paling sedikit setahun sekali. 0. Melindungi kartu dan nomor jaminan sosial . Menjaga semua informasi pribadi 2. Melindungi kotak sampah dari pencurian '. Melindungi dompet dan barang berharga lainnya 1. Melindungi kata sandi 3. Melindungi rumah &. Melindungi komputer . Mengambil keuntungan dari 9ram-each-liley !ct. Penuntutan Pencurian Identitas

Ketika seseorang melakukan pencurian identitas, mereka sekarang dapat dituntut secara pidana atau perdata. "upaya tuntutan pidana atau perdata berhasil, perlu ditunjukkan bahwa pelaku memang dengan sengaja melakukan kecurangan terhadap korban. 5ni dapat dilakukan dengan mengumpulkan bukti yang sesuai. ukti pendukung yang sesuai anatara lain data yang mendasari dan semua informasi yang tersedia dan menguatkan. :alam sebagian besar pencurian identitas, bukti yang memadai diperoleh, seperti bukti bahwa kartu kredit,atau pinjaman mobil, atau tiket dalam jumlah besar lainnya dibeli dengan identitas palsu, relatif lebih mudah untuk dibuktikan. erikut undang-undang kecurangan identitas yang umum/ UNDANG#UNDANG Iden!!y T$e%! and A""ump!&n De!errence Ac!

TITLE AND CODE itle 1, ;.". *ode

KETERANGAN ;ndang-undang ini adalah undang-

<&%1

undang yang paling lengkap dan efektif untuk mengatur pencurian


4


identitas. ;ndang-undang ini dibuat karena

banyaknya

pencurian

identitas yang berakhir pada sedikit atau

tidak

adanya

denda

atau

hukuman dalam bentuk lain bagi Gramm#Leac$#'lley Ac!

itle , ;.". *ode

pelakunya. =ukum ini dibuat pada tahun 333

<21&-21&3

dan berisi pelarangan penggunaan pretensi yang salah untuk mengakses informasi

"tandar untuk privasi

orang

(sebelumnya

ini

legal

menghubungi

bank

dan

sebagai Heal!$ In%&rma!&n

pribadi

orang

lain untuk

berlaku

lain

untuk

mendapatkan informasi pribadiya). =ukum ini mulai berlaku efektif

Pr&!a(l!y and

atas informasi

pada 0 !pril %&&. =ukum ini

Acc&un!a(l!y Ac! )**+

kesehatan yang

melindungi privasi dan kerahasiaan

dapatdiidentifikasi

informasi pasien.

secara individual, #eraturan erakhir-0 * agian 2& dan Dr,er" Pr,acy Pr&!ec!&n Ac! &% )**-

2 itle 1, ;.". *ode <%'%

;ndang>undang

and Pr,acy Ac! )*/-

itle 1, ;.". *ode <%+%

memastikan

bahwa informasi pribadi yang ada dalam

amly Educa!&nal Rg$!"

ini

departemen

kendaraan

bermotor tidak disebarluaskan. ;ndang-undang ini menyatakan bahwa

setiap

lembaga

yang

menerima pendanaan federal untuk mengungkapkan

informasi

pendidikan atau informasi seseorang ar Cred! Rep&r!ng Ac!

itle , ;.". *ode <21

adalah ilegal. ;ndang-undang

ini

memberikan

prosedur terinci untuk memperbaiki kesalahan

dalam

laporan

kredit.


5


;ndang-undang

ini

juga

mensyaratkan supaya laporan kredit hanya Elec!r&nc und Tran"%er

itle , ;.". *ode <23+

Ac!

dapat

diperoleh

untuk

kepentingan bisnis yang sah. ;ndang-undang ini memberikan perlindungan

pelanggan

terhadap

semua kecurangan transaksi yang melibatkan penggunaan kartu kredit atau alat elektronik lainnya untuk ar De(! C&llec!&n

itle , ;.". *ode

menambahatau mengurangi akun. ;ndang-undang inimelindungi

<23%

pelanggan dari praktik yang tidak

Prac!ce" Ac!

jujur dan menipu yang digunakan oleh penagih hutang untuk menagih tagihan yang telah jatuh tempo yang telah dikirim oleh kreditur untuk ar Cred! 'llng Ac!

itle , ;.". *ode, ab 0

ditagih. ;ndang-undang

ini

membatasi

kewajiban

pelanggan

pembebanan

kartu

untuk

kredit

yang

mengandung kecurangan. Setelah Pencurian Identitas Terjadi

?ika mengalami pencurian identitas, maka harus bertindak cepat untuk meminimalkan kerusakan. :i !", korban pencurian identitas dapat melapor ke beberapa lenbaga berikut/ . Federal Trade Comission (*). * adalah lembaga yang bertanggungjawab membantu orang-orang yang menjadi korban pencurian identitas. embaga lain juga dapat membantu, yaitu 5 lokal ataupun Secret Service di daerah tempat tinggal korban. 2. Postal Inspection Service jika korban yakin bahwa beberapa atau bagian suatnya telah dialihkan . Internal !evenue Service jika korban mencurigai bahwa pelaku dapat menggunakan informasi identifikasi yang tidak sesuai dan menyebabkan pelanggaran pajak ". "ocial "ecurity !dministration, jika korban percaya bahwa nomor jaminan sosialnya telah digunakan secara curang AKUNTANSI FORENSIK DAN AUDIT INVESTIGATIF

6


#. embaga-lembaga pelaporan kredit utama > rans;nion, @AuifaB, @BperianC $. embaga verifikasi cek,

0en" Penpuan Pelanggan dan In,e"!a" Lannya Penipuan sing dengan Fee diba!ar dimuka

#enipuan asing dengan fee dibayar dimuka telah ada selama bertahun-tahunC namun dengan kecanggihan internet, penipuan tersebut menjadi tersebar luas dan menjadi sesuatu yang umum. eberapa jenis penipuan asing dengan fee dibayar dimuka/ . awaran ;ang Digeria awaran uang Digeria adalah bentuk penipuan asing dengan fee dibayar dimuka yang dilakukan oleh orang-orang dari Digeria atau negara lain (biasanya negara miskin) menghubungi korban lewat surel, faks, atau telepon dan menawarkan jutaan dolar uang kepada korban. #ermasalahannya adalah untuk mentransfer uang ini kepada korban, ia perlu memberikan nama dan nomor akun bank termasuk nomor rute dan sebagainya, sehingga uang itu dapat ditransfer. #elaku kemudian menggunakan informasi ini untuk mengosongkan akun korban dan melkukan kecurangan lain. %. #enipuan *learinghouse +. #enipuan #embelian Eeal @state 0. #enjualan minyak mentah dibawah harga pasar . ransfer dana dari surat wasiat Skema Bekerja di Rumah

erikut ini beberapa skema bekerja di rumah yang umum terjadi/ . Multilevel Marketing %. Multilevel Marketing 5ntenasional +. "urat erantai, #engembalian #os, #engujian #roduk, dan #eningkatan Keahlian Kecurangan Telemarketing

Kecurangan

tawaran

investasi

yang

dilakukan

melalui

telepon.

#elaku

biasanya

memperkenalkan dirinya seolah-olah memiliki reputasi yang bagus. #elaku mempunyai kantor sewaan, tenaga marketing yang terlatih, pindah dari satu kota ke kota lain, menghubungi banyak orang di luar daerah domisilinya, mengidentifikasi investor, menawarkan janji investasi tanpa risiko dengan tingkat pengembalian yang besar.


7


elepon digunakan dengan pertimbangan bahwa pelaku dapat berbicara langsung dengan calon korbannya dan akan lebih efektif dibanding melalui surat > menyurat, serta tidak adanya kontak langsung menyebabkan pelaku lebih mudah melakukan penyamaran. Penipuan dengan Sasaran %rang Tua erdapat beberapa alasan, yaitu/ . anyak orang tua hidup sendirian dan dimanfaatan pelaku untuk membangun kepercayaan %. $rang tua cenderung malu ketika mengetahui dirinya menjadi korban, sehingga jarang melaporkannya ke pihak berwenang. +. $rang tua biasanya sangat percaya pada orang lain dan yakin tidak ada orang yang tega memanfaatkan mereka 0. #elaku dapat membangun ikatan yang kuat di antara mereka dan korban Perlindungan dari kecurangan Telemarketing •

idak ada alasan untuk memberikan nomor jaminan sosial, kartu kredit, atau informasi lainnya melalui telepon, terhadap orang yang tidak benar > benar kita kenal.

•

Faspada terhadap telepon penawaran suatu produk, atau yang meminta untuk transfer sejumlah uang.

•

?angan mudah percaya terhadap janji mendapatkan uang dengan cara mudah dan cepat.

•

=arus benar > benar mengetahui siapa orang yang menghubungi.

&enghindari panggilan pen'ualan :i !", dapat dengan mendaftar layanan register nasional Gjangan meneleponH yang diberikan pemerintah federal. (ecurangan telemarketing meli)atkan transaksi )esar dan kecil ransaksi besar terdiri dari penipuan investasi, dan memberikan lebih banyak keuntungan bagi pelaku, namun usahanya juga besar dan risikonya tinggi. ransaksi kecil biasanya terdiri dari undian, fee fiktif, langgana majalah, usahanya lebih mudah, dan risikonya juga lebih rendah. Penipuan Investasi

#enipuan investasi adalah kecurangan yang terkait dengan saham, obligasi, komoditas, perseroan terbatas, real estate, atau jenis investasi lainnya. :alam kecurangan investasi, pelaku biasanya membuat janji palsu atau adanya fakta yang salah saji untuk mempengaruhi orang-orang supaya melakukan investasi. Kecurangan investasi dapat terjadi didalam atau atau diluar organisasi bisnis. erikut ini indikator yang berhubungan dengan beberapa penipuan investasi/ . ingkat pengembalian yang jumlah dan jaminannya cukup besar, tetapi tidak masuk akal AKUNTANSI FORENSIK DAN AUDIT INVESTIGATIF

8


%. 5nvestasi yang tidak membuat kegiatan operasional bisnis menjadi tepercaya atau investasi yang tidak merinci secara jelas terkait bagaimana kegiatan operasional bisnis dilakukan. +. ekanan untuk segera berinvestasi 0. Menggunakan skema celah pajak atau penghindaran pajak . isnis yang baru berjalandi kota tertentu dan tidak menjelaskan sejarah berdirinya bisnis tersebut mengenai dari mana asal orang-orang yang berkepentingan didalamnya dan apa kegiatan operasional mereka dilokasi sebelumnya. 2. isnis dengan sejarah atau skandal kebangkruttan '. Kerangka penilaian dan4atau klaim finansial yang tidak dapat diverifikasi. 1. Ketergantungan proyek pada kickback, skema pemasaran yang kompleks, konsensi khusus bagi orang yang memiliki uang, atau perjanjian tidak tertulis yang tidak dapat dibicarakan karena hukum domestik atau asing 3. aporan keuangan yang tidak diaudit atau opini tidak wajar yang diberkan pada laporan keuangan &. 5nvestasi yang mengasumsi inflasi atau apresiasi berkelanjutan dalam memprediksi tingkat pengembalian atraktif yang tidak realistis dari waktu ke waktu. . Kesuksesan investasi yang bergantung pada keahlian unik seseorang untuk kesuksesan keuangannya. %. Eepresentasi keinginan emosional untuk menahan investasi sebagai daya tarik utama +. Ierifikasi atau jaminan investasi yang tidak memadai. 0. Ketergantungan pada leverage keuangan yang tinggi untuk kesuksesan . anggung jawab investor terhadap utang yang tidak dibayar 2. 9aya hidup mewah yang dimiliki oleh orang-orang yang berkepentingan, meskipun bisnisnya relatif baru '. 5nvestasi yang tidak cocok dengan toleransi resiko anda 1. ekanan untuk memindahkan tabungan andake dalam investasi khusus 3. Ketidakmampuan untuk menarik atau melikuidasi investasi %&. :orongan yang membuat investor iba terhadap orang-orang yang berkepentingan, sehingga memberikan uang tambahan untuk membantu mereka menyelesaikan permasalahan yang sifatnya sementara.

II.

KECURANGAN TERHADAP ORGANISASI AKUNTANSI FORENSIK DAN AUDIT INVESTIGATIF

9


S!a!"!k Kecurangan

!*@ !eport to the *ation on %ccupation Fraud and +)use %&& membahas tiga jenis kecurangan terhadap organisasi yaitu/ . #enyalahgunaan aset-seluruh skema yang melibatkan pencurian aset organisasi atau penggunaan aset organisasi yang tidak semestinya. %. Korupsi-seluruh skema yang memungkinkan seseorang menggunakan pengaruhnya dalam transaksi bisnis untuk memperoleh keuntungan ilegal bertentangan dengan tanggung jawab orang itu tehadap pemberi kerjanya +. aporan keuangan yang mengandung kecurangan-pengubahan laporan keuangan organisasi untuk membuat perusahaan terlihat lebih atau kurang menguntungkan. Penyala$gunaan A"e!

#egawai, pemasok dan pelanggan organisasi memiliki tiga kesempatan untuk mencuri aset-aset/ . Mereka dapat mencuri penerimaan kas dan aset-aset lain saat mereka masuk ke dalam sebuah organisasi %. Mereka dapat mencuri kas, persediaan dan aset lainnyayang ada ditangan +. Mereka dapat melakukan kecurangan pengeluaran dengan meminta organisasi membayar dengan jumlah yang lebih besar atas sesuatu yang dibeli. 0ENIS#0ENIS PEN1ALAHGUNAAN ASET

P"#0'+'(%#''# '*"T

P"#$%&I'# '*"T 0'#( 'D' DIT'#('# !"$%&'#('# P"#("+%'&'# P"#$%&I'# P"#"&IM''#

P"(')'I *"#DI&I

P"(')'I *"#DI&I

P"(')'I *"#DI&I

2  +"I P"(')'I *"$'&' "&*'M' P"M'*,! *"#DI&I P"+'#(('# *"#DI&I

SKE2A KLASIIKASI KECURANGAN PEKER0AAN

!,+%*I -"&*'M'/

!,+%*I -"&*'M'/ P"#0'+'(%#''# '*"T

!'*

P"&*"DI''# D'# '*"T +'I##0'

!"$%&'#('# P"#("+%'&'# *!IMMI#( P"#$%&I'#

P"#0'+'(%#''#

P"#$%&I'#


1 0


Penggelapan Kas melalui Pencurian

#encurian- arcen, kas dicuri oleh pegawai atau orang lain setelah kas dicatat dalam sistem akuntansi perusahaan. "kema pencurian lebih mudah untuk terdeteksi dibandingkan skema skimming dan merupakan skema yang jarang dilakukan. #encurian kas dapat terjadi kapan pun saat pegawai memiliki akses ke kas. "kema pencurian yang umum melibatkan pencurian kas atau sejumlah mata uang yang ada ditangan atau dari setoran yang ada di bank. #encurian kas yang dikatakan berhasil adalah ketika pelaku melakukan pencurian dengan nilai yang relatif kecil selama beberapa periode waktu. Penggelapan Kas melalui Skimming

Skimming adalah skema yang dilakukan dengan melakukan penggelapan kas dari organisasi sebelum dicatat pada pembukuan dan catatan organisasi. Penggelapan Kas melalui Pengeluaran !ang Mengandung Kecurangan

!da enam skema/ . #emalsuan *ek Memungkinkan seseorang mencuri dana dari pemberi kerjanya dengan memalsukan atau mengubah cek pada satu akun bank yang dimiliki organisasi, atau mencuri cek yang dikeluarkan organisasi secara sah untuk penerima lain %. #engeluaran Eegister Kas Memungkkinkan

pegawai

membuat

kesalahan

entri

pada

register

kas

untuk

menyembunyikan kecurangan dalam perpindahan nilai kas +. Kecurangan #enagihan Memungkinkan seseorang membuat pemberi kerjanya mengeluarkn pembayaran dengan menga3ukan %ak!ur un!uk (arang a!au 3a"a %k!% , %ak!ur yang nlanya le($ "a3 , %ak!ur pem(elan un!uk kepen!ngan pr(ad .

0. Kecurangan iaya Memungkinkan pegawai membuat klaim untuk pembayaran kembali biaya perusahaan yang bersifat fiktif atau yang telah digelembungkan nilainya. 0 jenis skema paling umum/ a. Kesalahan pengelompokan biaya b. iaya yang lebih saji AKUNTANSI FORENSIK DAN AUDIT INVESTIGATIF

1 1


c. #engajian biaya fiktif d. #engajuan biaya yang sama berulang kali . #engeluaran #enggajian Memungkinkan pegawai membuat pemberi kerjanya mengeluarkan pembayaran dengan membuat klaim yang salah atas kompensasi. Metode paling umum adalah memalsukan komisi dengan berdasar penjualan sebagai berikut/ a. Mebuat penjualan fiktif b. Memalsukan nilai penjualan dalam dokumen penjualan c. Meperbesar nilai penjualan dengan mengklaim penjualan pegawai lain 2. Kas @ksekutif Memungkinkan seseorang mencuri dana pemberi kerjanya denan secara curang mentransfer dana tersebut ke pihak luar Pencurian Persediaan dan set "ainn!a

% cara penyalahgunaan/ . !set disalahgunakan dengan dipinjam %. !set dicuri ?enis kecurangan yang paling umum terjadi/ 0en" Kecurangan

#ersediaan

5nformasi

"ekuritas

De"krp" Skema "emua skema yang melibatkan pencurian atau penyalahgunaan aset selain kas yang berbentuk fisik, seperti persediaan, peralatan, perlengkapan "emua skema yang dilakukan pegawai dengan cara mencuri atau menyalahgunakan informasi kepemilikan rahasia atau rahasia dagang "emua skema yang melibatkan pencurian atau penyalahgunaan saham, obligasi, dan sekuritas lainnya

K&rup"

0 skema yang umum/ Pen!uapan

"kema korupsi berupa penyuapan adalah penawaran, pemberian, penerimaan, atau percobaan dalam hal apapun yang memiliki nilai untuk mempengaruhi suatu keabsahan tindakan atau keputusan bisnis tanpa persetujuan atau sepengetahuan pihak-pihak berwenang.


1 2


"kema secara umum adalah kick)ack (pembayaran yang tidak diungkapan yang dibuat pemasok untuk pegawai perusahaan yang melakukan pembelian) dan )id-rigging (pegawai yang curang membantu pemasok untuk memenangkan kontrak melalui proses lelang yang kompetitif). Konflik Kepentingan

Merupakan skema yang terjadi ketika pegawai, manajer, atau eksekutif memiliki kepentingan ekonomi atau pribadi yang tidak diungkapkan dalam suatu transaksi sehingga berdampak buruk terhadap perusahaan. :ua kategorinya yaitu skema pembelian (melibatkan pegawai yang memiliki beberapa kepentingan terkait kepemilikan atau pekerjaan dengan pemasok yang mengajukan faktur) dan skema penjualan (pegawai yang memiliki kepentingan tersebunyi dengan membuat perusahaan yang menjadi korban menjual barang atau jasa yang dihasilkannya di bawah harga pasar wajar). Pemerasan #konomi dan Penerimaan Ilegal

#emerasan ekonomi yaitu memaksa orang lain untuk masuk dalam transaksi atau dengan memberikan properti yang didasarkan pada kesalahan penggunaan dari yang seharusnya atau memaksa dengan melibatkan unsur ekonomi, perasaan ketakutan, atau perasaan terancam. "edangkan penerimaan ilegal adalah semua skema yang dilakukan seseorang dengan menawarkan, memberikan, atau mencoba memberikan sesuatu yang memiliki nilai dengan tujuan untuk mempengaruhi keabsahan tindakan atau keputusan bisnis tanpa persetujuan atau sepengetahuan pihak-pihak berwenang. "ama dengan penyuapan, namun tidak untuk mempengaruhi bisnis tertentu, hanya untuk penghargaan karena seseorang mengambil keputusan sesuai dengan yang diinginkannya. JJJJJ


1 3

Kecurangan Pelanggan Dan Kecurangan Terhadap Organisasi

Recommend Documents