UNIVERSIDAD DE EXTREMADURA. ESCUELA DE INGENIERIAS INDUSTRIALES.
APUNTES A PUNTES DE OFICINA OFICINA TECNICA TECNICA Y PROYECTOS. PROYECTOS.
Cándido Preciado Barrera.
ÍNDICE. PARTE PRIMERA: PRIMERA: TEORIA TEORIA GENERAL GENERAL DEL PROYECTO. PROYECTO. TEMA I. INTRODUCCION. INTRODUCCION. 1.1. Técnica.
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1.2. Ingeniería.
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1.3. Características aracterísticas de la Ingeniería. Ingeniería.
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TEMA 2. 2. LA OFICINA OFICINA TECNICA. 2.1. La Oficina Técnica.
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2.2. Carácter de la Oficina Oficina Técnica. Técnica.
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2.3. Integración de la Oficina Oficina Técnica en la em empresa. presa.
6
2.4. Actividades de la Oficina Técnica.
6
TEMA 3. 3. EL PROYECTO PROY ECTO 3.1. Definición general.
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3.2. E l P royecto según la norma norma UNE UNE 157001 157001-2002 -2002
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3.3. P royectos de ingeniería industrial. industrial.
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3.4. Tipos de proyectos proyectos industriales. industriales.
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3.5. E l "docum "documento" ento" P royecto. royecto.
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3.6. E l "documento" "documento" Anteproyecto.
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3.7. E l Anteproyecto Anteproyecto o P royecto royecto Básico Básico según UNE UNE 157001-20 157001-2002 02
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TEMA 4. 4. LOS PARTICIPANTES DEL PROYEC PR OYECTO TO IND INDUSTRIAL. USTRIAL. 4.1. P articipantes. articipantes.
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4.2. La P ropiedad ropiedad..
17
4.3. La Ingeniería.
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4.4. E l Licenciant Licenciante, e, Ingeniería Básica Básica o "know-how "know-how". ".
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4.5. Los contratistas. contratistas.
19
4.6. Los vendedores. vendedores.
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4.7. La Administración. Administración.
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TEMA 5. LA CONSTRUCCION CONSTRUCCION DE DE PLANTAS IND INDUSTRIALES. USTRIALES.
I
5.1. Introducción. Introducción.
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5.2. E tapas en la construcción de una planta planta industrial. industrial.
23
5.3. La ingeniería.
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5.4. La Empresa Consultora: ("consulting" ("consulting"). ).
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5.5. La Empresa de Ingeniería.
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5.6. La Dirección del Proyecto.
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5.7. El Manual de Coordinación.
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TEMA 6. PRIMERA ETAPA: ESTUDIOS DE VIABILIDAD O INGENIERIA DE BASE. 6.1. Objetivos.
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6.2. Estudio de mercados.
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6.3. Determinación de las cantidades a producir.
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6.4. Estudio de los posibles procesos.
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6.5. Determinación de las necesidades básicas.
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6.6. Determinación de los posibles emplazamientos.
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6.7. Estudio económico, financiero y costo de fabricación.
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6.8. Gestiones administrativas s realizar en esta etapa
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TEMA 7. ESTUDIO ECONOMICO Y FINANCIERO. EVALUACIONES INICIALES. 7.1. Evaluaciones iniciales.
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7.2. Evaluación de la inversión.
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7.2.1. Ejemplo para un Estudio Económico y Financiero. 7.3. Financiación de la inversión.
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TEMA 8. CÁLCULO DEL CAPITAL CIRCULANTE 8.1. Concepto de Capital Circulante.
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8.2. Caja y Bancos.
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8.3. Clientes.
42
8.4. Stock de Materias Primas.
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8.5. Stock de Productos en Curso.
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8.6. Stock de Productos Terminados.
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8.7. Proveedores.
50
8.8. Financiación del Capital Circulante.
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TEMA 9. ESTUDIO ECONOMICO. 9.1. Finalidad del estudio económico.
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9.2. Ingresos.
53
9.3. Gastos.
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9.3.1. Gastos directos.
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9.3.2. Gastos indirectos.
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9.3.2. Gastos totales.
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9.4. Beneficios.
II
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9.5. Cash-flow.
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9.6. Ratios económicos.
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9.7. El Valor Añadido
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10. ESTUDIO FINANCIERO. 10.1. Finalidad del estudio financiero.
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10.2. Actualización de los flujos económicos.
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10.3. Flujos de caja.
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10.4. Flujos de caja actualizados.
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TEMA 11. INDICES DE RENTABILIDAD FINANCIERA. 11.1. Objeto de los índices de rentabilidad financiera.
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11.2. Valor Actual neto.
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11.3. Tasa Interna de Rendimiento.
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11.4. Plazo de Recuperación.
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11.5. Índice Costo-beneficio.
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TEMA 12. SEGUNDA ETAPA: ANTEPROYECTO O INGENIERIA DE PROCESOS. 12.1. Objetivo.
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12.2. Elección del proceso definitivo.
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12.3. Determinación del equipo principal.
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12.4. Determinación de las instalaciones auxiliares.
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12.5. Distribución en planta.
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12.6. Definición de las construcciones.
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12.7. Reconsideración del estudio económico, financiero y costos de fabricación. 88 12.8. Programación de la obra y de las inversiones.
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12.9. Contenido del "documento" Anteproyecto.
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12.10. Gestiones administrativas a realizar en esta etapa.
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TEMA 13. TERCERA ETAPA: PROYECTO E INGENIERIA DE DESARROLLO. 13.1. Objetivo.
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13.2. La ingeniería de detalle.
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13.3. Organización de la ingeniería de detalle.
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13.4. Desarrollo del proyecto.
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13.5. El Director del Proyecto.
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TEMA 14. CUARTA ETAPA: COMPRAS Y GESTIONES. 14.1. Objeto.
III
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14.2. Gestiones frente a la administración.
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14.4. Gestiones para la obtención de las aportaciones externas necesarias para la obra y puesta en producción.
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14.4. Gestiones para la contratación de los bienes y servicios necesarios para la realización de la obra. 14.5. El servicio de compras.
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14.6. La función de contratación.
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14.7. Organización del servicio de compras.
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TEMA 15. QUINTA ETAPA: OBRAS Y MONTAJ ES. PUESTA EN MARCHA. DESACTIVACION.
IV
15.1. Objeto.
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15.2. El proceso de materialización del proyecto.
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15.3. El Director de la Obra.
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15.4. La Dirección Integrada del Proyecto.
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TEMA I. INTRODUCCION. 1.1. TECNICA. Hombre y Civilización son dos conceptos íntimamente ligados; cada vez que en la Historia nos referimos a él, nos relacionamos también con su entorno, que lo encuadra e identifica, y es precisamente la Civilización lo que diferencia al hombre del Neardental del de la Era Postindustrial. La Civilización supone necesariamente la modificación del entorno para ponerlo al servicio del Hombre, siendo la Técnica el medio que permite al hombre la adaptación del medio natural para que le sea útil. La Técnica se puede definir como "la reforma que el hombre impone a la naturaleza para satisfacer sus necesidades".(Ortega y Gasset).
La Técnica está íntimamente ligada a la Ciencia y se vale de ella para sus realizaciones a modo de puente que aplica, de un modo práctico los resultados científicos. El desarrollo de la Técnica está íntimamente ligado al de la Ciencia, siendo esta correlación mutua. Basta poner un ejemplo: El desarrollo de la Electrónica actual , a partir del descubrimiento del primer transistor de puntas, se fundamenta tanto en la Teoría Cuántica de los Semiconductores como en el desarrollo de las técnicas de fabricación. A través de ellas, como ejemplo, se ha llegado al desarrollo de los ordenadores, que da a su vez lugar al desarrollo de nuevas ramas de la Técnica, como la Informática y que han vuelto a generar nuevas ramas de la Ciencia, como el Cálculo Numérico por Ordenador, que han permitido el desarrollo de nuevas técnicas, como el Métodos de Elementos Finitos, que posibilitan resolver, mediante la discretización del medio, problemas imposibles de abordar con los conocimientos científicos anteriores. Así pues la Técnica permite llevar a la realidad las aplicaciones de la Ciencia.
1.2. INGENIERIA. Si la Técnica supone la materialización de las modificaciones hechas sobre el entorno, al referirnos al entorno industrial, se precisa una herramienta que permita llevar a cabo dichas modificaciones. Esta herramienta es la Ingeniería. La Ingeniería la define el diccionario como el "Arte de aplicar los conocimientos científicos a la invención, perfeccionamiento y utilización de la técnica industrial en todas sus determinaciones".
El término "industrial" empleado en la definición anterior es universal, ya que, también según el diccionario, Industria es "Maña y destreza o artificio para hacer una cosa". Por cuanto se indica el término "en todas sus determinaciones", la Ingeniería abarca todas las
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realizaciones humanas. El desarrollo actual de la Ingeniería se inicia en el siglo XVII, siendo su campo de aplicación principalmente el militar, fundamentalmente en las fortificaciones. El desarrollo de las obras públicas en el siglo XVIII trajo como consecuencia el renacer de la Ingeniería Civil, que había tenido un desarrollo inicial en Roma. En cuanto a la industria se refiere, ésta es tan antigua como la civilización misma. Desde las épocas más remotas han existido industrias del tipo artesanal y con una estructura normalmente familiar y cuyos conocimientos se transmitían de generación en generación. A lo más que se llega es, en la Edad Media, a la agrupación de los artesanos en cofradías o gremios cuya misión era la de protección de sus miembros frente a las dificultades de la vida cotidiana y al establecimiento de precios y salarios. Los trabajadores son considerados como un miembro más de la familia, estableciéndose una relación paternal entre el artesano y el aprendiz. Al tratarse de industrias familiares con un mercado generalmente local o muy reducido, no se planteaban problemas de abastecimiento, de transporte o de colocación de los productos. Tampoco existían problemas de competencias por el aislamiento entre los centros productivos y por el espíritu gremialista de los productores. Es a partir del inicio de la Revolución Industrial en el siglo XIX, con el descubrimiento de la máquina de vapor en 1.796 cuando la actividad manufacturera pierde su carácter artesanal. Aparecen en Inglaterra las primeras fábricas textiles y el desarrollo de la minería y se inicia el desenvolvimiento de la industria como tal, generando otras industrias como la siderurgia, construcción de maquinaria, desarrollo de la minería, producción de energía etc.. A partir de la segunda guerra mundial se produce la aparición de nuevas ramas de la industria, paralelamente al desarrollo de la Ciencia y en muchos casos por los avances armamentísticos tanto de la propia guerra como de la denominada Guerra Fría. No hay que olvidar los orígenes de la industria aeronáutica, espacial, nuclear o electrónica de semiconductores que en muchos casos fueron impulsados directamente por los programas de armamento. Casi todos los avances de la época trascendieron del campo militar hacia aplicaciones civiles. Baste recordar el desarrollo los ordenadores, basados en circuitos integrados, cuya primera aplicación fue en los misiles, o el campo de las comunicaciones mediante satélites, empleados inicialmente en redes de comunicación militares, que permiten actualmente considerar la Tierra una unidad cerrada en cuanto a comunicaciones. El desarrollo industrial produjo inicialmente una alteración en el modo de vivir de las personas, la población se establecía en las proximidades de las fábricas y éstas, a su vez, en las proximidades de los ríos, con ciudades en las que se mezclan las viviendas con las fábricas, y en los sitios menos adecuados para los habitantes. La situación a comienzos del siglo XX continua igual. Con la aparición de las doctrinas de Taylor se racionalizan los
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procesos; Se piensa en la fabricación de tal manera que los rendimientos sean máximos. A lo largo de este siglo, y debido fundamentalmente a las luchas sociales, se mejoran las condiciones de trabajo; por otra parte, el empresario percibe que una mejora del entorno laboral incide favorablemente en el rendimiento. Asimismo aumenta la participación del obrero en los métodos de trabajo para incrementar la motividad del mismo hacia su tarea. Una vez superados los problemas elementales de subsistencia ( no hay que olvidar que el mundo es actualmente excedentario en la producción de alimentos, aunque hay graves problemas localizados de distribución), el desarrollo actual de la industria se halla actualmente fundamentado en la mejora del nivel de vida, lo que impulsa en desarrollo de las actividades productoras de bienes de consumo , en la mejora de la calidad de vida lo que impulsa el desarrollo de las actividades para la mejora del medio ambiente o de la ecología etc y en la racionalización del consumo energético. El desarrollo de Ingeniería es paralelo a este proceso, ya que es la herramienta que lo impulsa y en la actualidad abarca prácticamente todo el campo de la actividad humana, baste con añadir a las ramas ya conocidas, Civil, Industrial, Agrícola, de Minas, de Montes, Naval, Química, Textil, Nuclear, Electrónica, Telecomunicaciones, etc, otras ramas de desarrollo reciente como la Espacial, de Medio Ambiente, de Sistemas, etc. El desarrollo de la Ciencia incide directamente en el progreso de la Técnica, lo que hace que, por una parte aparezcan nuevas ramas de la Ingeniería, y por otra, que dentro de una misma rama se desarrollen distintas especialidades. Se produce un efecto multiplicador, el nivel de desarrollo de la Ciencia y de la Técnica es exponencial. El aumento de las ramas del saber humano se traduce en que el Ingeniero tiende a perder cada vez más el conocimiento del conjunto en beneficio de aspectos concretos.
1.3. CARACTERISTICAS DE LA INGENIERIA. Al contrario de lo que ocurre en la Ciencia, la Ingeniería no suele dar soluciones matemáticamente exactas y biunívocas con respecto al problema propuesto, ni tampoco son soluciones simples. Hay dos características que le son propias: -Creatividad: Las soluciones no suelen ser únicas. Para una misma finalidad puede
haber múltiples soluciones, dependiendo su adopción del autor. Incluso al mismo autor se le pueden presentar simultáneamente varias soluciones, que en muchos de los casos pueden ser depuradas objetivamente, pero en otros, la adopción depende de factores subjetivos. Al igual que ocurre en Arquitectura, los componentes de libertad y creatividad del autor, dan origen a una multiplicidad de soluciones que tienen en común la validez para el fin propuesto, siendo éste uno de los factores más positivos que tiene la Ingeniería, ya que permite proyectar las personalidad del autor al objeto de
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su trabajo. -Complejidad: Al hablar de trabajos de Ingeniería, rara vez comprende una sola
especialidad o rama de la misma, pudiendo abarcar diversas ramas o especialidades (Ingeniería Industrial en la ramas Mecánica, Eléctrica, Electrónica etc), junto con Urbanistas, especialistas en Diseño, en Medio Ambiente, etc. Las soluciones son normalmente multidisciplinares, exigiendo por tanto la formación de equipos compuestos por especialistas en las distintas ramas que intervengan en el trabajo.
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TEMA 2. LA OFICINA TECNICA. 2.1. LA OFICINA TECNICA. Debido al nivel de especialización del Ingeniero, como se indicó en tema anterior, se hace necesario el trabajo en equipo para llevar a cabo las distintas aplicaciones. Ello impone necesariamente una función de coordinación de un equipo humano junto con los medios necesarios. Este equipo es la Oficina Técnica, también denominada Oficina de Ingeniería o, simplemente, Ingeniería. La Oficina Técnica es una organización concebida como un conjunto de recursos humanos, técnicos , científicos
y materiales con la finalidad de proporcionar a la
sociedad servicios de Ingeniería.
Es necesario incidir en el aspecto de "Servicio" ya que, tratándose de soluciones técnicas, la materialización de dichas soluciones no entran dentro del ámbito de competencia de la Oficina Técnica: Siempre existe una segunda persona, ajena, que llevará a cabo su materialización. A este respecto, en Economía Política, se define "Servicio" como el "Producto derivado del trabajo humano cuya finalidad es la satisfacción de necesidades y que no se presenta como un bien material.
En cuanto a sus principios operativos, La Oficina Técnica o Ingeniería debe dar respuesta a: -"Cómo" hay que hacer aquello que es objeto del servicio de Ingeniería, ello es consecuencia del carácter de servicio que le es propio. A esta cuestión hay que añadir cinco cuestiones más, tan importantes como la primera, y que son: "Cuanto" se va a invertir o gastar, puesto que su principal misión es la de la
satisfacción de una necesidad, es preciso conocer los recursos que la sociedad va a emplear en dicha satisfacción. "Dónde" , asociado al lugar en que se materializará la propuesta. "Cuándo" , asociado al tiempo en que la realización propuesta se llevará a cabo. Ello
implicará también los recursos humanos a emplear. "Quién" , asociado a como han de asociarse los recursos humanos y materiales
necesarios para la consecución del objetivo propuesto. "Para quién" , asociado al usuario de la aplicación ya que, al ser un servicio siempre
existirá una tercera persona que disfrutará de
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tales servicios.
2.2. CARACTER DE LA OFICINA TECNICA. La diversidad de recursos que componen la Oficina Técnica y de los servicios que proporciona, impone a sus soluciones las siguientes características: -Complejidad: La solución final es la conjunción de una serie de soluciones parciales.
Así la solución final de una realización es la suma de las soluciones parciales que aporten cada una de las tecnologías, como la eléctrica, la mecánica, la de organización, electrónica, diseño, etc. -Integralidad: La solución final debe ser completa, sin que quede ningún aspecto sin
tratar. -Multidisciplinariedad: Como se mencionó anteriormente, la solución final abarca
varias especialidades, por esta razón se hace necesaria la formación de un equipo de especialistas a distinto nivel y en diversas ramas de la Ingeniería.
2.3. INTEGRACION DE LA OFICINA TECNICA EN LA EMPRESA. La Oficina Técnica puede ser una entidad independiente, como empresa que trabaje para otras empresas; este es el caso de las empresas denominadas Empresas de Ingeniería, Oficinas de Proyectos, Consultings, Estudios de Ingeniería, etc. Son sociedades mercantiles de servicios y suelen estar especializadas para determinados tipos de trabajo. Su tamaño es muy variable, desde empresas con varios cientos de especialistas y ámbito de actuación mundial hasta pequeñas empresas, incluso con un solo técnico, con un campo de especialización muy limitado y de ámbito local. Otro tipo de estructura es cuando a su vez forma parte de otra empresa para la cual trabaja; es el caso de los Departamentos Técnicos de empresas, también denominados Oficina de estudios, Departamentos de Métodos y Tiempos, Utillajes, etc. Suele estar implantada en toda mediana y gran empresa y su ámbito de aplicación varía desde la preparación de los trabajos de fabricación hasta la participación en la fase de Desarrollo de los proyectos I+D (Investigación y Desarrollo). Su nivel de actuación va desde el puramente ejecutivo hasta el consultivo o de asesoramiento. Su tamaño varía desde un simple delineante hasta departamentos con cientos de especialistas para las grandes empresas (baste pensar solamente en los departamentos de desarrollo de prototipos de las empresas automovilistas).
2.4. ACTIVIDADES DE LA OFICINA TECNICA. Las actividades de la Oficina Técnica depende principalmente del usuario de los servicios que presta.
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Para la empresa independiente, es decir, para las Ingenierías dependerán de las condiciones contractuales que se acuerden con la parte contratante destinataria de los servicios, siendo los más usuales los que a continuación se relacionan: -Proyectos. -Estudios de viabilidad. -Anteproyectos.
Estos trabajos serán estudiados con detalle más adelante. Además hay otros como son: -Memorias: En la que se describe y justifica la solución adoptada para problema o
trabajo concreto. -Informes Técnicos: Se entiende por informe el desarrollo, con explicaciones técnicas
de las circunstancias observadas en el reconocimiento o examen de la cuestión objeto de dicho informe. -Dictámenes: Es la opinión que emite un técnico sobre la cuestión sometida a
dictamen -Peritaciones: Son dictámenes sobre cuestiones o circunstancias de orden técnico.
Normalmente se realizan a instancias de un J uez para su asesoramiento. -Arbitrajes: Es un dictamen realizado a instancias de partes en desacuerdo y cuya
solución será aceptada por las mismas. -Reconocimiento e Inspecciones: Es la descripción de las circunstancias de una
cuestión concreta. -Valoraciones y Tasaciones. Es una determinación del valor material de algún bien
concreto. -Instrucción y estudio de expedientes. Se emplean para cubrir trámites
administrativos. -Ensayos y análisis. Son el conjunto de operaciones precisas para obtener ciertos
resultados con arreglo a métodos, normas o procedimientos convenidos. -Cálculo y comprobación de elementos. -Mediciones y Certificaciones. Es la determinación de las cantidades y valor de las
unidades que se han ejecutado en una obra o instalación concreta. Cuando forma parte de otras empresas, es decir en el caso de Departamento Técnico de empresa suele ser: -Servicios del Departamento de Producción:
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Preparan los trabajos que serán
ejecutados por el Departamento de Fabricación coordinando operarios, materiales y máquinas. A veces recibe el nombre de Oficina de Estudios, Métodos y Tiempos, Utillajes, etc. -Servicios para el Departamento Comercial: Principalmente Presupuestos y
Proyectos. Valora las ofertas que serán presentadas a los clientes o bien se desarrollan diseños preliminares para ser posteriormente ofertados. Puede estar integrado con el Departamento de Producción. En caso de ser aceptados, los diseños preliminares, serán posteriormente desarrollados en el Departamento de Producción para su fabricación. -Departamento d e Desarrollo : De nuevos productos y procesos de fabricación. Suele
integrar también la función de Investigación.
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TEMA 3. EL PROYECTO 3.1. DEFINICION GENERAL. El Proyecto es el servicio más característico de la Oficina Técnica. Es precisamente la capacidad de realización de proyectos o capacidad proyectual lo que diferencia al Ingeniero de otras profesiones universitarias. Son varias las acepciones empleadas en el diccionario para definir la palabra proyecto: -En un sentido universal Proyecto es "Designio o pensamiento de hacer algo." -Desde el punto de vista técnico Proyecto es "Conjunto de escritos, cálculos y dibujos que se hacen para dar idea de como ha de ser y lo que ha de costar una obra de arquitectura o de ingeniería."
Esta última definición se ajusta al sentido del Proyecto como documento legal, que en España está regulado por el Decreto 1888/61 de 19 de Octubre de 1961, donde se define el Proyecto como "la serie de documentos que definen una obra, en forma tal que, un facultativo distinto del autor puede dirigir con arreglo al mismo las obras o trabajos correspondientes.
La
definición anterior es muy restrictiva, ya que comprende solamente los proyectos de construcción e instalaciones. La Ley 38/1999, de 5 de noviembre, de Ordenación de la Edificación, lo define: ”El proyecto es el conjunto de documentos mediante los cuales se definen y determinan las exigencias técnicas de las obras contempladas en el artículo 2. El proyecto habrá de justificar técnicamente las soluciones propuestas de acuerdo con las especificaciones requeridas por la normativa técnica aplicable.”
Las obras referidas en el artículo 2, comprenden además de las edificaciones nuevas, modificaciones, reformas, rehabilitaciones e intervenciones que afecten la volumetría o el conjunto estructural, sus instalaciones fijas y el equipamiento propio, así como los elementos de urbanización que permanezcan adscritos al edificio. La definición más comúnmente aceptada en Teoría General del Proyecto es, en un sentido general, la del Proyecto como "una combinación de recursos humanos y no humanos reunidos en una organización temporal para conseguir un propósito determinado"
La definición anterior es la más sugestiva, ya que comprende tres características
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esenciales: -Combinación de recursos: son los mismos que participan en la Oficina Técnica,
esto es recursos humanos, técnicos, científicos y materiales. -Organización temporal: Puesto que el Proyecto es un servicio, éste deja de
prestarse una vez se han alcanzado los objetivos propuestos. -Propósito: El Proyecto se realiza siempre con una finalidad determinada, lo que
supone la existencia de objetivos y plazos. La definición anterior es universal, comprendiendo proyectos de tipo: -Político. -Social. -Económico. -Científico. -de Ingeniería.
3.2 EL PROYECTO SEGÚN LA NORMA UNE 157001-2002. Para las empresas de Ingeniería que ofrezcan la garantía de calidad de los Proyectos se hace precisa la correspondiente acreditación en calidad de dichas empresas, por lo que hace necesario tener en cuenta una serie de normas de tipo general, acompañadas del cumplimiento de la norma UNE 157001-2002 “”Criterios Generales para la elaboración de proyectos”.
En la misma norma, que será objeto de un estudio más detallado en el capítulo correspondiente se definen: Proyecto (Proyecto ejecutivo o cons tructiv o); “ Conjunto de documentos , modelos o maquetas, en cualquier tipo de sopo rte, que tiene como objeto la definici ón y la valoración de las características de un producto, obra, instalación, servicio o soporte lógic o (software), que se requieran en funci ón de su f in o d estino.
Al igual que en el Decreto 1888/61 se indica que deberá estar desarrollado en forma concisa, concreta y con suficiente amplitud para que queden determinados todos los aspectos que interesan al destinatario del mismo, de forma tal que quien deba desarrollarlo o materializarlo pueda hacerlo sin necesidad de solicitar al autor aclaraciones, sin las cuales no es posible su interpretación. También se define: Proyecto administrativo: “ Documento que forma arte o que se constituy e a partir de los contenidos de un proyecto, y cuyo objeto es justi ficar los aspectos legales para obtener a autorización o registro por parte de la Administración, de un producto, obra,
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instalación, servicio o soporte lógic o (software)”
3.2 PROYECTOS DE INGENIERIA INDUSTRIAL. En esta asignatura nos interesan los proyectos de Ingeniería industrial, que son aquellos cuyo objeto es la materialización de una idea en una realidad industrial. Su definición general podría ser: la de "Combinación de todos los recursos necesarios, reunidos en una organización temporal, para la transformación de una idea en una realidad industrial.
En la combinación de recursos están incluidos el "conjunto de escritos, cálculos y dibujos que se hacen para dar idea de como ha de ser y lo que ha de costar." dicha realidad.
El proyecto de un diseño industrial debe responder a las mismas cuestiones que se plantearon para los servicios de la Oficina Técnica, es decir: "Cómo" hay que llevar a cabo el diseño. "Cuanto" se va a costar. "Dónde" , se va a hacer. "Cuándo" , o cuánto tiempo se va a emplear para su materialización. "Quién" , lo va a hacer y con qué medios. "Para quién" , o quién va a ser el usuario.
3.3. TIPOS DE PROYECTOS INDUSTRIALES. Para clasificar los proyectos se pueden emplear dos criterios: 1 .- En función del volumen de trabajo. Resulta sumamente difícil establecer una
clasificación en función del volumen de trabajo empleado realizar el Proyecto, ya que depende principalmente de la consideración que tenga el objeto del Proyecto. Así para proyectos de plantas químicas y petroquímicas M. Triano (Apuntes de Proyectos, E.T.S.I.I. de Sevilla, 1979) indica los siguientes criterios en función del número de horas-hombre empleados: -Proyectos pequeños: Hasta 30.000 horas -Proyectos medianos: de 30.000 a 150.000 horas. -Proyectos grandes: más de 150.000 horas. Para hacernos una idea, basta con suponer que la jornada laboral en España es de unas 1.800 horas anuales. Naturalmente, las cifras anteriores variarán mucho
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para otro tipo de industrias. 2º. En función del objeto del proyecto: Se puede establecer una clasificación en
función del nivel de complejidad del objeto del proyecto en cuanto a su integración en el entramado industrial; así tenemos los siguientes tipos de proyectos: -De elementos simple s; como el cálculo de un eje. -De máquinas ; como el de diseño de un motor eléctrico, que está formado por
elementos simples. -De Líneas y proceso s: Por ejemplo, una línea de envasado de conservas
vegetales, formada por un conjunto de máquinas, o una instalación eléctrica de baja tensión. -De plantas industriales : como el de una fábrica de concentrado de tomate,
formada por varias líneas de procesos e instalaciones. -Grandes proyectos de inversión industrial , como fue en su día el Plan
Badajoz, que integraba proyectos de fábricas, embalses, zonas de riego, vías de comunicación, etc. 3º. En función de su objetivo: Con independencia del objeto del proyecto se puede
establecer una clasificación en función del objetivo o problemas que va a resolver: -Proyectos I+D. Investigación y desarrollo de nuevos productos y procesos. -Proyectos de nueva instalación. -Proyectos de ampliación : Suponen modificación de las instalaciones
existentes, con aumento de la capacidad productiva. -Modificaciones del proceso. -Nuevas líneas. -Nuevos productos . -Eliminación de " cuellos de botella". -Proyectos de mejora : No suponen modificación de la capacidad productiva,
pudiendo ser de los tipos: -Mejora económica . Aumento de la calidad o disminución de los
costes. -Mejora social . Mejora de las condiciones de trabajo, protección
ambiental, seguridad, etc
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-Proyectos de Mantenimiento . Para mejorar la fiabilidad en el funcionamiento
de los equipos, fundamentalmente en el Mantenimiento Preventivo y en el Predictivo. 4º. Por su especi alidad: Existen tantos tipos como sectores industriales. de los cuales
indicamos los más importantes: -Siderurgia y Metalurgia : Altos hornos, acero, metales no férreos etc. -Industrias de transformación y manufacturas : mecánica, textil, etc) -Plantas de proceso : Petroquímicas. fertilizantes, cemento, alimentación, etc. -Producción de energía : Hidráulicas, térmicas, nucleares, etc.
3.4. EL " DOCUMENTO" PROYECTO. Al hablar del "Documento" Proyecto nos referimos necesariamente a su carácter legal, definido por el Decreto de 19 de Octubre de 1961, y cuya definición dimos anteriormente. El "Documento" Proyecto será la conjunción armónica de los factores FUNCIONESTRUCTURA-FORMA que indicaremos seguidamente. 1.- FUNCION: En esta asignatura nos centraremos especialmente en los Proyectos
Industriales. En primer lugar definiremos la función del proyecto como "Conjunto de documentos que permitirán la realización de un diseño industrial, ajustándose a las necesidades y fines que se hayan establecido". 2.- ESTRUCTURA: indica "cómo" se realiza la función y viene definida por el
cumplimiento de las siguientes condiciones. 1º.- Cumplimiento de la normativa vigente. 2º.- Definición de todos los elementos. 3º.-J ustificación técnica o científica de todas las soluciones. 4º.-J ustificación de los costos. El término Proyecto debe ser sinónimo de Ingeniería , por lo que además de los requisitos anteriores debe incluir: -La programación de la construcción. -Toda la documentación necesaria para gestionar la compra de materiales, equipos y contratación de las obras, montajes e instalaciones. -Documentación necesaria para la puesta en marcha. -Instrucciones para la realización del mantenimiento preventivo.
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3. FORMA: La forma del proyecto viene regulada por el Decreto anterior, por lo que
debe comprender como mínimo las siguientes partes: -Memoria. -Pliego de Condiciones. -Presupuesto. -Planos. La Memoria debe comprender la descripción detallada de todas las soluciones adoptadas, así como su justificación, tanto en el aspecto técnico como económico. Deberá incluir los cálculos y datos básicos utilizados para formar el proyecto. El Pliego de Condiciones es un documento de carácter contractual que
servirá de base para la redacción del contrato de ejecución de las obras, y en el cual se debe describir con detalle los trabajos objeto del proyecto, las condiciones que deben reunir los materiales y las condiciones económicas en que puedan y deban realizarse dichos trabajos. El Presupuesto definirá y justificará la cantidad y características de todos los elementos de integran el diseño junto con una estimación justificada de los precios de dichos elementos. Con él se hará una previsión del costo de realización. Los Planos son la representación gráfica de las soluciones adoptadas. Deben comprender tanto los planos de conjunto como los de detalle necesarios para que pueda realizarse el trabajo sin dificultad, tanto en obra como en taller. Cada uno de estos documentos serán desarrollados con más extensión el lugar correspondiente de este programa. El orden de prioridad en la información será: 1. Planos. 2. Pliego de Condiciones. 3. Presupuesto. 4. Memoria La norma UNE 157001-2002 desglosa los documentos anteriores presentando ocho documentos básicos: -Índice General. -Memoria (que corresponde a la Memoria Descriptiva del Decreto de 19 de Octubre de 1961).
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-Anexos (que corresponden a la Memoria J ustificativa del mencionado Decreto). -Planos. -Pliego de condiciones. -Estado de Mediciones (que forman parte del Presupuesto del mismo Decreto) -Presupuesto. -Estudios con entidad propia, tales como Prevención de Riesgos Laborales, Impacto Ambiental, etc y que con anterioridad se incluían en la Memoria. Dicha norma denomina este Documento como Proyecto ejecutivo o constructivo , siendo el único documento válido para acometer la ejecución de las obras, instalaciones y montajes
3.6. EL " DOCUMENTO" ANTEPROYECTO. El decreto anterior define también el Anteproyecto como "los documentos necesarios para definir en líneas generales una obra o trabajo, de tal forma que permitan darse una idea de conjunto y deducir un presupuesto aproximado".
Los documentos de que deberá constar son: -Memoria. -Presupuesto. -Planos. -La Memoria planteará en líneas generales (memoria descriptiva) las soluciones propuestas, sin entrar en detalles. Deberá presentar las soluciones alternativas que posteriormente serán desarrolladas y seleccionadas en el proyecto. -Los Planos serán a gran escala, sin detalles, puesto que éstos no han sido definidos. -El Presupuesto deberá comprender una valoración aproximada y estimativa de la inversión. Este documento no es válido para acometer la ejecución.
3.7 EL ANTEPROYECTO O PROYECTO BÁSICO SEGÚN UNE 157001. La Norma no distingue entre Proyecto Básico y Anteproyecto, que define como conjunto de documentos, en cualquier tipo de soporte, que define las características generales de un producto, obra, instalación, servicio o soporte lógico (software), sin entrar en el detalle
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de las características de cada uno de los elementos de que se compone. En ocasiones de utiliza el Proyecto Básico como Proyecto Administrativo, principalmente para obtener las licencias urbanísticas. Igual que el anterior este documento no es válido para acometer la ejecución.
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TEMA 4. LOS PARTICIPANTES DEL PROYECTO DE INGENIERIA. 4.1. PARTICIPANTES. La propia definición del proyecto en su sentido general implica la realización de una serie de etapas o actividades que llevarán la idea inicial a la realidad y que fueron apuntadas en el tema anterior. Antes de explicar cuales son dichas actividades, es necesario presentar a los protagonistas que intervendrán y describir el papel de cada uno de ellos en el sistema Proyecto. Estos participantes que integran el sistema proyecto son: la propiedad, la ingeniería, el licenciante, los contratistas, los proveedores y la Administración. El proyecto es la interfase de los subsistemas formados por cada uno de los participantes, y todos ellos, a su vez forman parte del sistema económico-social, según se indica en la figura 5.1.
Figura 4.1. Sistema formado por los participantes del proyecto.
4.2. LA PROPIEDAD. La propiedad será en primer lugar el autor de la idea que será materializada mediante el proyecto. Es quien plantea la necesidad, aunque, una vez completado el proceso, podrá no ser el usuario del objeto llevado a la realidad. Básicamente hay dos clases de propiedad en el proyecto: -Privada: Persona física o jurídica. -Pública: el Estado o una entidad institucional.
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En cuanto a las motivaciones que le llevan para la realización de un proyecto, son de diversa índole. -Económicas : La obtención de un beneficio, como es el caso de la empresa privada.
Este beneficio será el resultado de una serie de actividades que se realizarán una vez completado el proceso, como son la fabricación de un nuevo producto, renovación o ampliación de un proceso productivo, mejoras en la operatividad y rendimientos de actividades existentes, etc. -Sociales: La motivación es la obtención de una mejora social. Es el caso típico de la
propiedad institucional. Puede tener consecuencias económicas favorables para el conjunto de usuarios, como es el caso de las inversiones en carreteras o bien suponer una mejora de la calidad de los servicios que el Estado presta a los ciudadanos (inversiones en educación, sanidad, etc). En otros casos se cubren actividades que no tienen interés económico para la propiedad privada y que necesitan ser cubiertas para complementar el conjunto de actividades de un país (transportes públicos, Instituto Nacional de Industria etc). -Políticas: Es este caso el proyecto será el resultado de una acción política ( por
ejemplo: los J uegos Olímpicos o la EXPO 92). Resulta difícil separarla de la motivación social, ya que todo proyecto de motivación política suele conllevar una consecuencia de mejora social directa. Una consecuencia importantísima de la realización del proyecto es el compromiso económico de la propiedad en el mismo. Este constituye su principal deber.
4.3. LA INGENIERIA . Para llevar a término el proyecto será precisa la realización de una serie de actividades especializadas para las que normalmente, la propiedad no tendrá preparación ni medios, por lo que deberá buscar el apoyo de otro protagonista al que encomendará todo o parte del trabajo. Este protagonista es la Ingeniería. La definición general dada en el Capítulo 1. como "Arte de aplicar los conocimientos científicos a la invención, perfeccionamiento y utilización de la técnica industrial en todas sus determinaciones" corresponde, en teoría de proyectos a la FUNCION de la ingeniería.
En cuanto a la ESTRUCTURA, es decir, el "Cómo", está formada por un conjunto de actividades necesarias para obtener, a partir de un proceso previamente seleccionado, una realidad industrial en funcionamiento con unos consumos y rendimientos previstos y con un coste y plazos de entrega prefijados.
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La FORMA es la Sociedad de Ingeniería y viene dada por el tamaño y cantidad de los servicios que se realicen, pudiendo ser por tanto muy variable, desde pequeños gabinetes hasta asociaciones temporales de distintas empresas con miles de personas, como en su momento fue el proyecto de llevar al hombre a la Luna.
4.4. EL LICENCIANTE, INGENIERIA BASICA O "KNOW-HOW". El "Know-how" o "saber como" es la idea básica del objeto del proyecto y su característica depende del tipo de industria. En ingeniería química parte de los laboratorios de investigación en forma de un proceso ensayado en planta piloto que se vende para su montaje a escala industrial por medio de una patente o concesión. En ingeniería electrónica el proceso puede ser parecido, si bien suele ser la propiedad quien aporta la ingeniería básica. En ingeniería mecánica, depende del tamaño de los equipos. Cuando éstos son transportables, suele ser el mismo licenciante el proveedor de los equipos. Cuando no son transportables, por su tamaño o porque necesariamente se hayan que construir "in situ", el licenciante puede vender los planos y documentación técnica a la propiedad y ésta contrata su construcción a terceras personas. En otros casos, como suelen ser proyectos eléctricos o de construcciones civiles, es la propia ingeniería la que aporta el "Know-How". Como idea básica que justifica la existencia del licenciante, baste pensar que, existiendo infinidad de procesos, la empresa de ingeniería no puede estar especializada en todos ellos. Tendrá que existir una tercera persona que aporte los conocimientos de principio ( prototipos, diseños, esquemas, variables, formas, etc) para llevar a la realidad dichos procesos. Esta tercera persona, el licenciante, aportará la ingeniería básica o "Know-How" y puede tener entidad propia o coincidir con el propietario, la ingeniería o ser un suministrador de equipos o un contratista. Las patentes protegen a los licenciantes de posibles plagios.
4.5. LOS CONTRATISTAS. Una vez realizados los diseños se hace preciso su materialización en el emplazamiento propuesto. Un proyecto de una planta industrial tendrá una serie de trabajos que necesariamente se llevarán a cabo "in situ": La obra civil, equipos que haya de fabricar "in situ", instalaciones y equipos que hay que montar, etc. Estos trabajos los realizan los contratistas. En cuanto al número y jerarquización de los contratistas depende del grado de subcontratación que determine la propiedad. Hay casos que ésta contrata con una sola empresa, que se encargará del suministro de todos los elementos que intervienen en el
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proyecto, tanto la obra civil como los equipos e instalaciones, es el caso de los proyectos denominados "llave en mano". El contratista entregará el proceso funcionando y para ello deberá a su vez subcontratar con otras empresas (subcontratas) aquellas partes que él no pueda realizar con sus propios medios. En ocasiones, es la propia ingeniería la que actúa de contratista principal o, como en el caso de las obras públicas, la contrata principal actúa como ingeniería. En ocasiones el contratista no realiza ningún trabajo de la obra, únicamente subcontrata y dirige los trabajos. La opción contraria es que la propiedad actúa de contratista principal, subcontratando todos los trabajos a distintas empresas. Tanto en un caso como en otro, los trabajos están siempre dirigidos y supervisados por la ingeniería, sobre la que recae la dirección de la obra. La determinación del grado de subcontratación es una opción que debe elegir la propiedad y que tendrá consecuencias económicas. La opción "llave en mano" con un único contratista le supondrá a la propiedad un menor trabajo y mayor garantía de calidad y fiabilidad pero también un mayos costo, en cambio la opción de subcontratación máxima, supondrá un coste menor pero un mayor esfuerzo y menor garantía y fiabilidad.
4.6. LOS VENDEDORES. En todo montaje industrial habrá siempre maquinas o equipos que serán adquiridos a los fabricantes o distribuidores, siendo estos los participantes en el proyecto con el nombre de "vendedores". Estos equipos serán siempre adquiridos con arreglo a las características que se determinen en la documentación del proyecto, donde también deberán figurar las pruebas y ensayos a realizar para su recepción y las condiciones de garantía de funcionamiento. La entidad adquirente de estos equipos dependerá del grado de subcontratación fijado, pudiendo ser un contratista, que posteriormente se responsabilizará del montaje y puesta a punto de dichos equipos, o bien lo podrá hacer la propiedad, en cuyo caso deberá prever los medios necesarios para su puesta en funcionamiento.
4.7. LA ADMINISTRACION. El Estado ejerce la soberanía sobre los ciudadanos de un país a través de la Administración, imponiendo una serie leyes y reglamentos para el cumplimiento de sus fines. En el proyecto, la Administración interviene de diversos modos. -Regulando las relaciones comerciales , por medio del Código de Comercio, Ley de Contratos, etc -Por medio de nor mas técnicas de obligado cumpl imiento. Tiene como finalidad: -Uniformar los diseños , lo que, en definitiva, tendrá consecuencias
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económicas favorables para el proyecto. -Garantizar un mínimo de calidad y fiabilidad en los diseños , lo cual
repercutirá en una mejora de la seguridad para los usuarios. Estas normas son siempre muy beneficiosas para el proyectista ya que, por una parte indican el modo de hacer las cosas, y por otra, su cumplimiento salvarguarda su responsabilidad frente a situaciones catastróficas o no contempladas en las normas. Como ejemplo, tenemos las distintas normas MV y EH para la construcción o los reglamentos de instalaciones eléctricas de alta y baja tensión. -Por medio de reglamentos que afectan al conjunto del proyecto. Tenemos dos
tipos de normativa. -Las que afectan a las cond iciones i nternas del o bjeto del proyecto , como la Ordenanza General de Seguridad e Higiene en Trabajo , o de Prevención de Riesgos Laborales que marca las condiciones ambientales de confort y
seguridad mínimas en que deben trabajar los operarios, o las Normas de Protección Contraincendios , que afectan tanto a las personas como a las
cosas. -Las que afectan a la modificación del medio ambiente. Como el Reglamento de Actividades Molestas, Insalubres, Nocivas y Peligrosas, reglamentación de Ruidos y Vibraciones o toda la normativa sobre emisiones
contaminantes e impacto ambiental. -Normativas generales sobre instalación, ampliación y traslado de industrias. Si bien éstas se hallan liberalizadas en línea generales, hay una
normativa que establece restricciones a determinados tipos de industrias. Asimismo está reglamentada la inscripción en el Registro Industrial, las condiciones para las aprobaciones de los proyectos industriales y puesta en marcha así como el régimen disciplinario para las infracciones. -Normativas locales sobre instalación, ampliación y traslado de industrias. Las entidades locales, como los ayuntamientos disponen de
normas, como los Planes de Ordenación Urbana , que afectan tanto a las características de las construcciones como a la actividad a desarrollar. Estos intervienen con la autorización para la edificación denominada Licencia de Obras como con la autorización de funcionamiento de la actividad denominada Permiso de Apertura , que implica, además de las normas locales el
cumplimiento del Reglamento de Actividades Molestas, Insalubres, Nocivas y Peligrosas. Asimismo, muchos ayuntamientos tienen su Ordenanza Local de Protección
Contraincendios
anteriormente.
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que complementan la normativa citada
El papel de la administración es normalmente el de un participante impositivo al que hay que respetar sin margen de maniobra, todos los demás participantes deben acatarlo. Sin embargo, en ocasiones representa un papel activo, fundamentalmente de dos formas: -En forma directa, actuando de promotor como es el caso de las inversiones públicas
en las que se convierte en propiedad, o el de las inversiones del Instituto Nacional de Industria. -En forma indirecta. incentivando la iniciativa privada mediante la financiación en
forma de subvenciones o créditos a bajo interés, por medio de exacciones fiscales de impuestos o proporcionando suelo industrial a bajo precio.
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TEMA 5. LA CONSTRUCCION DE PLANTAS INDUSTRIALES. 5.1. INTRODUCCION. En el Capítulo 4 se vio que la ingeniería de sistemas considera dentro del proyecto todas las fases de la existencia del producto a fabricar, desde la idea inicial hasta el abandono de la fabricación del producto objeto de dicho proyecto. En el presente texto no consideraremos las fases de distribución y consumo del producto por escapar dicho estudio al objetivo de la Teoría General del Proyecto. Podemos considerar que el proceso de construcción de la planta industrial es un subsistema dentro del sistema proyecto. Los participantes del este subsistema fueron descritos en el capítulo anterior. Ellos son los protagonistas que intervienen en esta fase y cuya temporalización describiremos.
5.2. ETAPAS EN LA CONSTRUCCION DE UNA PLANTA INDUSTRIAL . Comprende el estudio de todas las actividades necesarias para la construcción de la planta industrial, desde que se concibe la idea de fabricar un producto hasta que la planta entra en producción, una vez terminados los trabajos de montaje y puesta en marcha de la misma. Dichas etapas son: 1º Etapa: Estudios de viabilidad e Ingeniería Base. Comprende las actividades
necesarias para determinar la viabilidad de un proceso, tanto desde el punto de vista técnico como económico. Al final de ella se obtendrán distintas alternativas para el fin propuesto cuantificadas con criterios racionales, normalmente económicos. 2ª Etapa: Ingeniería de Procesos o Anteproyecto . En esta etapa se elige la
alternativa más conveniente de las presentadas en la etapa anterior determinado de un modo bastante aproximado todas las inversiones y reconsiderando los resultados de los estudios económicos obtenidos en la etapa anterior. Al finalizar esta etapa, se tendrán todos los datos necesarios para decidir la realización de la inversión. En caso de que sus resultados fueran negativos, cabría la posibilidad de estudiar otra de las opciones presentadas en el estudio de viabilidad o de abandonar. En ella se materializa el documento anteproyecto en la que, además de justificar el proceso seleccionado, se hará el estudio de la implantación general, estudio de las soluciones de principio en cuanto a ordenación de volúmenes y superficies de edificios, distribución en planta, esquemas de estructuras e
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instalaciones, etc. 3ª Etapa: Ingeniería de Desarrollo o Proyecto. En esta etapa se desarrollan hasta el
detalle todos los diseños previstos en la etapa anterior. Dado que las previsiones de costos son ya muy exactas, se volverán a reconsiderar definitivamente los estudios económicos que se obtuvieron en el anteproyecto. Esta etapa es irreversible. Es tal magnitud de inversión que se realiza para llegar a la misma, que su abandono sería ruinoso para el promotor. En la misma se materializa el documento proyecto en el que, partiendo de las soluciones de principios planteadas en la etapa anterior, se detallan y desarrollan exhaustivamente dichas soluciones, incluyendo además la organización de los trabajos de realización de la obra. El proyecto debe ser integral, es decir debe comprender todas la realizaciones previstas. 4ª Etapa: Compras y gestiones. Comprende una serie de operaciones previas al
inicio de las obras. Por una parte comprende todas las acciones encaminadas a la adquisición de todos los bienes que intervienen en el proyecto y por otra, las actividades necesarias para la obtención de todos los permisos de la Administración a que hicimos referencia en el capítulo anterior. También comprende la gestión de las aportaciones de servicios necesarios para la realización de obras, energía eléctrica, agua, teléfono, etc. 5ª Etapa: Obras y mon tajes. Puesta en marcha. Desactivación. Esta es la etapa de
las realizaciones, en la misma se construyen y montan todos los bienes que han sido adquiridos en la etapa anterior, y que, necesariamente han sido previstos en el proyecto. Al finalizar las obras y montajes se harán las pruebas de recepción y puesta en servicio de la planta, quedando la misma en condiciones de entrar en producción. Simultáneamente se han preparado las instrucciones de funcionamiento y entrenado al personal, de forma que éste se encuentre en condiciones de operar cuando la planta esté en situación de entrar en producción. Asimismo se han dispuesto las instrucciones para el mantenimiento de la planta y preparado al personal que realizará este servicio. En la figura 6.1 indicamos esquemáticamente el proceso. Una vez completadas las operacion es anteriores, es decir, realizada la puesta en marcha y entrenado el personal de fabricación y mantenimiento, se da por concluido el proyecto.
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Figura 5.1. Fases para la construcción de la planta industrial.
Para poder realizar todo el proceso, desde el inicio fue preciso disponer de una organización de medios humanos y no humanos que, en este momento ha ya su objetivo, por lo que es necesario proceder a la desactivación de la misma dándose por concluido el proyecto.
5.3. LA INGENIERIA . La Teoría general del proyecto establece la metodología a seguir desde que surge la idea de fabricar un producto industrial hasta que la planta en la que se fabrique en producto objeto del proyecto está en producción. Dicha metodología deriva de la ingeniería de sistemas. Sin embargo, para un proyecto concreto, se requiere la aplicación de
distintas
tecnologías específicas que deberán ser aplicadas por uno de los participantes en el proyecto: La Ingeniería. Las tecnologías referidas anteriormente son aplicadas desde la primera fase de los estudios de viabilidad, acompañando al proyecto hasta la terminación del mismo, lo que da lugar a dos tipos de sociedades de ingeniería: La Empresa Consultora y la Empresa de Ingeniería.
5.4. LA EMPRESA CONSULTORA: ("CONSULTING"). En el capítulo anterior nos referimos al Licenciante como el participante que aporta la ingeniería básica. Sin embargo, y dado que se estudiarán distintas opciones en el estudio de viabilidad, necesariamente tiene que haber distintos licenciantes que presenten su proceso. Para realizar el estudio de las distintas alternativas es necesario contar con una
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participante experto en la fabricación del producto concreto y que pueda aportar su experiencia a la selección de las distintas opciones. Este participante, englobado en la Ingeniería es la Empresa Consultora. Una definición adecuada corresponde a la dada al Ingeniero Consultor por el Sindicato de Ingenieros Consultores de Francia que indica: "Es el técnico que, sin estar ligado de una manera permanente y exclusiva al servicio de una o varias empresas, hace profesión de poner sus conocimientos al servicio de otros, con vistas a la resolución de problemas que interesan a diversos campos del arte del ingeniero. Su papel no consiste solamente en dar consejos, buscar documentación, estudiar problemas, preparar programas; él se convierte en el momento de la realización en un mandatario sobre el cual el jefe de la empresa, el jefe de la obra, el empresario, deben liberarse de sus preocupaciones con toda confianza.
Frecuentemente, además de realizar la primera etapa, es quien, por delegación de la propiedad, supervisa los trabajos de la empresa de ingeniería. El tamaño de la empresa de consultoría es variable, desde grandes empresas hasta pequeñas empresas formadas por una sola persona que, con gran preparación técnica, ha estado trabajando varios años en plantas similares a la que se proyecta; No es inusual que la función consultora coincida con otros participantes, como la propiedad, la empresa de ingeniería o, incluso, con el propio contratista (caso de las empresas de obras públicas). Tampoco es infrecuente encontrar a profesionales con gran prestigio pertenecientes a la Universidad o de Institutos Tecnológicos.
5.5. LA EMPRESA DE INGENIERIA . Una vez realizados el estudio de viabilidad y a la vista de las distintas opciones, el proyecto continua con la aplicación de tecnologías específicas, que previamente han sido determinadas y, sobre todo con la aplicación de las tecnologías generales, comunes a cualquier proyecto ( distribución en planta, obra civil, instalaciones etc) que se materializa inicialmente en el "documento" anteproyecto y, si este es aceptado, con el correspondiente "documento" proyecto; hasta terminar, una vez realizadas las etapas correspondientes, en la fase de producción. Estos trabajos, complejos e interdisciplinares corresponden a la Empresa de Ingeniería. La empresa de ingeniería debe servir a proyectos de diversos tipos y tamaños, es una empresa que trabaja bajo pedidos, por lo que su estructura organizativa, al igual que cualquier empresa de este tipo (calderería, estructuras metálicas, astilleros etc) puede adoptar los siguientes tipos: -Por unidades funcionales . Cada unidad realiza una sola función y atiende a todos
los proyectos simultáneamente.
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-Por equipos de proyecto. Cada equipo es multifuncional y atiende a un solo
proyecto. -Organización mixta. Las actividades técnicas las realizan unidades funcionales,
designando además equipos para las labores de dirección y gestión de cada proyecto.
5.6. LA DIRECCION DEL PROYECTO . La función del Director del Proyecto deriva del propio carácter complejo y multidisciplinar del proyecto, lo que impone la necesidad de una función de coordinación de todos los recursos humanos y no humanos que participan en el mismo para conseguir los objetivos propuestos. Estos objetivos son los de realizar el proyecto en las mejores condiciones de calidad, coste, plazo y seguridad. El director del proyecto está al frente del equipo de la empresa de ingeniería que realizará el proyecto a la cual pertenece, y en dependencia directa de la propiedad coordinará no solamente los trabajos de su propia ingeniería sino también las relaciones con el resto de los protagonistas que intervienen en dicho proyecto: propiedad, consultores, licenciantes, contratistas, suministradores y Administración.
5.7. EL MANUAL DE COORDINACION. El Manual de Coordinación es un documento que delimita claramente las aportaciones de los participantes en el proyecto y regula sus relaciones. Se establece por acuerdo entre la empresa de ingeniería y la propiedad y en él se especifican entre otros: -Los servicios que prestarán cada uno de los participantes. -Funciones, responsabilidades, medios y organización del equipo del proyecto. -Normas de comunicaciones internas. -Planificación de inversiones y de la obra. -Procedimientos de control de tiempo y costes -Documentos contractuales. -etc.
TEMA 6. PRIMERA ETAPA: ESTUDIOS DE VIABILIDAD O INGENIERIA DE BASE. 6.1 OBJETIVOS
.
El estudio de viabilidad o estudios previos comprende el conjunto de actividades
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necesarias para poder tomar decisiones sobre la realización, o no, del proyecto. En ella se determinan: -La factibilidad del proyecto , es decir la posibilidad de realizarlo tanto desde el
punto de vista técnico como económico. -La rentabilidad esperada del mismo, lo que permitirá comparar las distintas opciones
de inversión posibles, incluida la del mercado de capitales; es decir la no realización del proyecto. El punto de partida es la idea de fabricar un determinado producto, a partir de ella se realiza el estudio estabilidad, cuyas fases son : -Estudio de mercados. -Determinación de las cantidades a producir. -Estudio de los posibles procesos. -Determinación de las necesidades básicas para cada proceso. -Determinación de los posibles emplazamientos. -Estudio económico, financiero y de costo de fabricación.
6.2. ESTUDIO DE MERCADOS. El estudio de mercados pretende determinar la cantidad de bienes y/o servicios factibles de ofrecer por la nueva unidad productora que la comunidad estaría dispuesta a adquirir para satisfacer sus necesidades en cierta área geográfica y bajo determinadas condiciones: Su origen puede estar en: -En una demanda que supera la oferta actual. -La posibilidad de una oferta en condiciones ventajosas de precio con respecto a los actuales suministradores. -La oferta de nuevos productos. Las preguntas que se hacen en un estudio de marcado son: ¿A quién?, ¿Cuánto?, ¿ A qué precio?, Dónde?, ¿ Cómo? Y ¿Cuándo? Vender La demanda de un producto está relacionada con su precio, de forma que, a menor precio mayor es la demanda, por lo que debe obtenerse la relación demanda-precio para el producto concreto.
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Por otro lado, a mayor precio, mayor es la oferta, (por tener los vendedores mayores expectativas de beneficio) por lo que, al igual que en el caso de la demanda debe establecerse la relación oferta precio para el producto.
Figura 6.1. Curva Oferta- Demanda. Para cada nivel de precios de un bien, existirá una cantidad del mismo que los consumidores deseen adquirir (cuanto menor sea el precio mayor será la demanda). Asimismo, cuanto más alto sea el precio, habrá más productores dispuestos a fabricarlo (por tener más expectativas de beneficio). El precio para el que la oferta y demanda coinciden, es el precio de equilibrio Xe y la cantidad intercambiada es la cantidad de equilibrio Xe
Asimismo, además de establecer el tamaño del mercado hay que determinar su distribución geográfica, factor que será importante para decidir el posible emplazamiento de la fábrica. Otros factores a estudiar son las posibilidades de aumento de la demanda, productos sustitutorios, estructura de los canales de comercialización, etc. Estos estudios corresponden a las técnicas del MARKETING que son realizados por empresas especializadas.
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6.3. DETERMINACION DE LAS CANTIDADES A PRODUCIR
.
La consecuencia inmediata del estudio de mercado es la determinación de la Cuota de Mercado que nuestro producto puede cubrir, es decir la gama de modelos o tipos a vender y
las cantidades de cada uno de ellos con sus precios correspondientes. Esta determinación depende de factores muy diversos, como son la insuficiencia de la oferta actual, imagen de marca de la propiedad, agresividad en la estrategia comercial a seguir, posibilidades e desarrollo de nuestros canales de distribución, política publicitaria, etc. Al final de esta fase, tendremos una relación de cantidades, tipos, calidades y precios de los productos que la demanda podría adquirir. Hay que hacer hincapié en que las cantidades demandadas deben superar las producciones consecuentes del tamaño mínimo de fábrica a proyectar.
6.4. ESTUDIO DE LOS POSIBLES PROCESOS
.
En la fase anterior hemos obtenidos una relación cantidad-calidad-precios del producto o gama de productos a fabricar y que, previsiblemente, podrían ser adquiridos por la demanda. Para cada uno de ellos hay un proceso de fabricación que determina en tamaño de los equipos necesarios. Los datos de los procesos son aportados por los posibles licenciantes y en su selección juega un papel muy importante la Empresa Consultora que es la que aporta, a este nivel, los máximos conocimientos y experiencia en el producto a fabricar y en los posibles procesos. Para cada proceso se deben conocer no solamente el coste de los equipos básicos, sino también los rendimientos, consumos, mano de obra, costes de mantenimiento, sistemas de instalación, superficies y volúmenes necesarios etc, y que serán datos necesarios para los estudios posteriores de esta etapa. El conocimiento de los posibles procesos permitirá el conocimiento del tamaño mínimo del proyecto, que debe ser siempre superior a la cantidad posible de ventas determinada en la
fase anterior.
6.5. DETERMINACION DE LAS NECESIDADES BASICAS. Una vez determinados los posibles procesos es preciso implementarlos con las instalaciones auxiliares que proporcionen las aportaciones externas para su funcionamiento (edificios, mano de obra, energías, agua, aire, etc). Para ello, con los datos aportados en la fase anterior, se podrá hacer una previsión aproximada sobre la inversión a realizar para cubrir las necesidades y producción y del resto de los servicios de la fábrica mediante la estimación de los costes unitarios (Ptas/Kw instalado, Ptas/Tn/h de vapor producido, Ptas/m² de superficie construida, etc), que son conocidos por datos estadísticos.
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6.6. DETERMINACION DE LOS POSIBLES EMPLAZAMIENTOS. Esta fase del estudio de viabilidad estudia la localización de la posible situación del área geográfica donde se ubicará la futura planta y, dentro del área, el emplazamiento concreto de la misma. Para la localización, se deberían utilizar planteamientos puramente económicos, sin embargo, en la práctica se aplican los siguientes criterios:
-Mínima distancia. Implica un menos costo o una mejor disponibilidad de los recursos
humanos y de materias. En teoría su ubicación debería ser el centro de gravedad de los mercados de: -Materias Primas. -Productos terminados. -Mano de obra. -O por integración en una zona de determinadas características (como los Parques Tecnológicos). -Estratégicos. En función de su ubicación geográfica. Este criterio se aplica cuando
se pretende diversificar los emplazamientos en empresas con distintas fábricas. -Políticos. Su ubicación responde a acciones políticas de ayudas estatales,
subvenciones, facilitación de créditos a bajo interés, dotación de suelo industrial a bajo precio, etc. -Personales. Obedecen a una decisión personal de la propiedad. -Impacto ambiental permitido. Determinado tipo de empresas, como las muy
contaminantes únicamente pueden ser instaladas en determinadas zonas por el deterioro que supondría en el medio ambiente de otras áreas. Una vez determinado el área geográfica se busca en emplazamiento, para lo que hay que tener en cuenta los siguientes factores: -Costo del solar. -Calificación urbanística. -Distancia a los núcleos de población. -Disponibilidad de accesos, por carretera y, si es preciso, por ferrocarril. -Disponibilidad de acometidas de servicios externos: Energía eléctrica, agua, teléfono, etc. Al termina esta fase, se podrán estimar no solamente los probables costos del solar, sino también de la infraestructura necesaria (accesos, acometidas de energía, agua, etc, y que están relacionados con el emplazamiento).
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6.7. ESTUDIO ECONOMICO, FINANCIERO Y COSTO DE FABRICACION. Dada la existencia de diferentes alternativas, entre las que hay que considerar la no realización del proyecto, por medio de los estudios económicos y financieros se realiza una simulación económica de cada una de ellas, con el objeto de compararlas y determinar aquella alternativa que mejor cumpla el objetivo buscado, que, en la economía libre de mercado no es otro que la obtención del máximo beneficio. Aún cuando la finalidad del proyecto no sea la económica, caso de proyectos de interés social o político, la sociedad debe conocer cuantos van a ser y en qué forma van a evolucionar los recursos financieros que se empleen, los cuales deberán ser detraídos de otras inversiones o gastos. Los objetivos de esta fase son: 1º. Determinar los recursos necesarios para cada una de las soluciones y hacer una simulación previsional de su financiación. 2º. Simular, en el aspecto económico y de flujos financieros, la evolución de la inversión a lo largo de toda la vida estimada de cada opción. 3º. Determinar la viabilidad económica de cada una de ellas. Mediante estos estudios se dispondrá de suficientes elementos de juicio que permiten comparar entre sí cada una de las opciones del proyecto, en orden a tomar una decisión provisional, o definitiva sobre una de ellas . Esta fase comprende tres partes que serán desarrolladas en los capítulos siguientes. 1º.- Evaluaciones iniciales. 2º.- Estudio económico. 3º.- Estudio financiero.
6.8. GESTIONES ADMINISTRATIVAS A REALIZAR EN ESTA. ETAPA. En esta etapa puede ser necesarias realizar gestiones que condicionarán necesariamente el emplazamiento elegido como son: Gestiones para obtener la Calificación Urbanística. Es posible que en el
emplazamiento elegido no haya suelo calificado urbanísticamente como industrial disponible para implantar la industria; ello suele ocurrir en los grandes proyectos, por lo que será necesario obtener la autorización administrativa para edificar en el suelo
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disponible a través de la Calificación Urbanística de suelo rústico. Estas gestiones se realizan normalmente ante la administración local y autonómica. Gestiones relacionadas con el medio ambiente. Algunas actividades que son
especialmente incidentes en el medio ambiente por sus condiciones de alteración del medio ecológico necesitan una autorización previa desde el punto de vista medioambiental. Estas autorizaciones son: Informe de Impacto Ambiental. La Humanidad no es capaz de soportar
indefinidamente el actual orden económico internacional ya que los recursos naturales no son bienes ilimitados y los residuos sólidos, líquidos o gaseosos de nuestro sistema de vida conllevan un grave riesgo para la salud del planeta, incluido lógicamente el hombre. La Evaluación de Impacto Ambiental es un conjunto de estudios y sistemas mediante los cuales se pueden estimar los efectos directos e indirectos que determinados proyectos y acciones pueden tener sobre el medio ambiente. Mediante la Evaluación de Impacto Ambiental se debe poner de manifiesto que los perjuicios que se podrían origina en el ecosistema no solamente son corregidos con las acciones de compensación de los efectos negativos que se contemplen en el Proyecto sino que serán superados por los beneficios, que principalmente para la sociedad y el sistema económico origina la inversión propuesta. En la autorización que otorgue la administración (Declaración de Impacto Ambiental), y solo a efectos medioambientales, se podrán fijar las condiciones necesarias para llevar a cabo el Proyecto, complementando las propuestas en el Estudio presentado. En la legislación tanto regional como nacional se especifica qué tipo de actividades requieren esta autorización. Normalmente esta autorización la conceden las autoridades regionales competentes en Medio Ambiente. La normativa no solamente se aplica a los establecimientos industriales, sino a otro tipo de instalaciones, como son las de transporte y distribución de energía eléctrica, agropecuarias, forestales, de obras públicas, minería, extracción de áridos, etc. y que viene recogidas, juntamente con el procedimiento de realización en diversa normativa europea, estatal y regional.
Autorización Ambiental Integrada. Una de las actuaciones más
ambiciosas que se han puesto en marcha en el seno de la Unión Europea para la aplicación del principio de prevención en el funcionamiento de las
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instalaciones industriales más contaminantes ha sido la aprobación de la Directiva 96/61/CE, del Consejo, de 24 de septiembre (LCEur 1996, 3227), relativa a la prevención y al control integrado de la contaminación, mediante la que se establecen medidas para evitar, o al menos reducir, las emisiones de estas actividades en la atmósfera, el agua y el suelo, incluidos los residuos para alcanzar un nivel elevado de protección del medio ambiente considerado en su conjunto. Dicha directiva se desarrolla en la Ley 16/2002, de 1 de julio, de Prevención y Control Integrados de la Contaminación, que indica qué tipo de industrias deben obtener esta autorización. A estos efectos, el control integrado de la contaminación descansa fundamentalmente en la Autorización Ambiental Integrada , una figura de intervención administrativa que sustituye y aglutina al conjunto disperso de autorizaciones de carácter ambiental exigibles hasta el momento, con el alcance y contenido que se determina en dicha Directiva. Normalmente esta autorización la conceden las autoridades regionales competentes en Medio Ambiente.
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TEMA 7. ESTUDIO ECONOMICO Y FINANCIERO. 7.1. EVALUACION EVALUA CIONES ES INICIAL INICIALES. ES. En esta fase se realiza un estudio de la inversión necesaria para que la planta entre en funcionamiento. Ello implica, además de la determinación del valor de la inversión necesaria para construir la planta, una estimación de los recursos económicos precisos para el desenvolvimiento cotidiano de la empresa. En las evaluaciones iniciales, se hace un estudio de las necesidades necesidades económicas económicas del proyecto, en enfocándolas focándolas bajo dos objetivos: objetivos: - Determinación y financiación de la inversión. - Determinación Determinación y financiación del capital circulant circulante. e. Dado el grado de imprecisión con que, en este momento, se conocen la distintas soluciones, las evaluaciones que se realicen tendrán una incertidumbre más o menos elevada; sin embargo este grado de imprecisión es común a todas las soluciones posibles, por lo que, con estos supuestos, es posible hacer una comparación entre los resultados de las mismas.
.
7.2. EVAL EVALUACION UACION DE LA INVERSION INVERSION
E l primer primer paso a dar en el estudio estudio económico económico y financiero de cada solución será el de estimar estimar lo más aproximadam aproximadamente ente posible posible la inversión a realizar. En el apartado apartado anterior se ha hecho una estimación de los bienes que formarán el proyecto y una cuantificación de los mismos; a ellos habrá que añadir la estimación de otros que también formarían parte del Activo de la empresa. La estimación de la inversión se efectuará valorando los siguientes capítulos: I.- Terrenos. II.- Obra Civil. III.-Maquinaria. IV.- Instalaciones. V.- Ingeniería. VI.- Otras inversiones intangibles: Licencias administrativas, gastos de constitución e inscripción de sociedades e inversiones, patentes, etc. Los dos últimos últimos capítulos pertenecen pertenecen al denominado denominado Inmoviliz Inmovilizado ado Inmaterial Inmaterial
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Los datos del apartado primero se obtendrá a partir del estudio del posible emplazamiento. El segundo apartado se estimará a partir de las necesidades básicas en edificios. El tercero se determinará a través de los posibles procesos y de las necesidades básicas. El cuarto, de las necesidades básicas. Los gastos de ingeniería y de las otras inversiones intangibles se estimarán, fundamentalmente, por porcentaje sobre la inversión.
7.2.1. EJEMPLO FINANCIERO.
PARA
UN
ESTUDIO
ECONÓMICO
Y
Para lo capítulos correspondientes iremos planteando un estudio económico y financiero que se irá desarrollando en los puntos respectivos. El enunciado de la inversión se inicia: “La empresa Piensos Compuestos S.A. proyecta dedicarse a la fabricación de piensos compuestos teniendo prevista la siguiente inversión”: -En terrenos: -En Edificios -En Instalaciones, Instalaciones, -En Maquinaria. -Gastos proyectos, licencias, etc: (Inmovilizado Inmaterial
120.000 €. 600.000 €. 900.000 €. 2.250.000 € 130.000 €”
Lo cual da como resultado: Total invers ión:
4.000 4.000.00 .000 0€
La inversión se financiará: -Aportación propia: -Subvención: -Préstamo bancario:
30 %. 20 % 50 %.
.
7.3. FINANCIACION DE LA INVERSION INVERSION
Después de determinar cuánto y en qué se va a invertir hay que estimar cómo se va a cubrir dicha inversión, es decir de dónde se van a obtener los recursos económicos necesarios para la misma. La distintas fuentes de financiación formarán parte de la cuenta del Pasivo de la empresa. Estos recursos podrán ser captados a través de las siguientes fuentes de financiación de la inversión: a) Aportaciones de la propiedad. b) Subvenciones aportadas por la Administración. c) Obligaciones y bonos bonos emitidos emitidos por la empresa empresa hacia el mercado mercado inversor inversor de capitales.
36
d) Créditos solicitados solicitados a entidades entidades bancarias y de financiación; tanto tanto privadas privadas como como estatales. E l apartado apartado a), se refiere a la aportación aportación económ económica ica realizada por los propietarios propietarios de la empresa em presa o de la sociedad promotora; promotora; puede puede ser a través través de acciones, aportaciones aportaciones u otras, según se refiera a sociedades anónimas, anónimas, limitadas, limitadas, individuales, colectivas, cooperativas, etc. E l apartado apartado b), indica indica las subv subvenciones enciones aportadas aportadas por los diferentes organismos organismos del área de ubicación: Programas de la Comunidad Económica Europea, Administración del E stado, Com Comunidades unidades Aut Autónom ónomas, as, o Ent E ntidades idades locales, sin que por ello participen participen éstas en la propiedad de la empresa. empresa. Son S on simplement simplemente, e, ayudas al desarrollo industrial o agrícola y la creación de puestos de trabajo: (Incentivos Regionales o Autonómicos, Acuerdo Económico y Social, FEDE FE DER R, FEOG FE OGA, A, etc.). Las cantidad cantidades es percibid percibidas as no son reto retornab rnables les al aport aportador ador ("a fondo perdido") perdido") y su determ determinación inación responde responde a criterios criterios políticos de la administración. administración. P ara estos proyectos, proyectos, la cuantía cuantía mínima mínima de las aportaciones aportaciones de socios y propietarios propietarios está regulada regulada legalmente. Se conceden solamente a determinados tipos de proyectos bajo condiciones especificadas. E n el apartado apartado c), se incluye la captación de de pasivos que realiza la empresa empresa mediant mediante e la em emisión isión de deuda deuda en el mercado mercado de inversores financieros. Estas E stas cantidades cantidades deberán ser retornadas o amortizadas en un plazo fijado y, normalmente, llevan un interés financiero que hacen atractiv atractiva a la inversión para el inversor inversor de las mismas. mismas. La fórmula habitual para los bonos y obligaciones suele ser la del abono anual de los intereses pactados durante el tiempo del contrato y al final se reintegra la totalidad del abono suscrito. E l apartado apartado d) indica la parte parte de la inversión que no no ha sido captada captada a través de ninguna ninguna de las formas formas antes
descritas, y se hace necesario recurrir a entidades entidades de
financiación y bancarias bancarias para la obt obtención ención de créditos créditos con un interés interés financiero y un plazo de amortización. P ara nuestro ejemplo, obtendrem obtendremos os el siguient s iguiente e cuadro de financiación: APORTACION PROPIA PR OPIA SUBVENCIONES SUBVENCIONES PRESTAMO PR ESTAMO TOTAL
30% 20% 50%
1.20 .200.00 .000 840.00 .000 2.00 .000.00 .000 4.000.000 €
Existen diversos conceptos a tener en cuenta a la hora de evaluar los pagos que generará un préstamo: Intereses: Es el costo del préstamo, siendo la cantidad con que hay que remunerar a
la entidad prestataria por hacer el préstamo. Se contrata con interés fijo para todo periodo a con interés variable en función de ciertos índices bancarios como el
37
EURIBOR, o el IRPH que son los intereses de prestamos interbancarios entre las entidades europeas más significativas o entre las Cajas de Ahorro españolas. El interés de préstamo variable suele ser el de referencia (EURIBOR o IRPH) más una cantidad fija. La cantidad de intereses
pagar en el periodo n se calcula mediante la
expresión:
I n = Pn. i Siendo Pn la cantidad adeudada pendiente de devolver en el momento n (importe del préstamo menos las devoluciones realizadas hasta ese momento a la entidad crediticia) y que se denomina en el sector bancario como Principal Amortización: Es la cantidad que se abona anualmente para devolver el importe del
préstamo de forma que al final del periodo contratado se habrá devuelto la totalidad del importe prestado, esto es: N
P =∑ n=1A n Siendo P el importe del préstamo, N el tiempo pactado para su devolución y A n la amortización del año n . Las cantidades anuales a devolver o amortizaciones anuales deberán ser pactadas, siendo posibles diversas condiciones, entre otras: •
Amortizaciones con carencia : Durante cierto número de años no se
devuelve nada. Este periodo de carencia es inicial, debiendo amortizar la totalidad del préstamo en el tiempo restante. •
Amortización lineal : Todos los años, menos los de carencia se amortiza
la misma cantidad, con lo que dicha cuota valdrá:
An =
P = Cte. (N-Ca)
Siendo C a el periodo de carencia pactado. Durante el periodo de carencia únicamente se pagarán intereses y la principal ventaja de esta fórmula es que la empresa pagará menos al banco durante los primeros años, que son los más difíciles para su supervivencia. •
Amortización financiera. Es fórmula más frecuente frente a la
amortización lineal. Se determina de forma que los pagos anuales de
38
amortizaciones más intereses es constante, es decir: Pago Anual =A n + I n = Cte. Siendo I n los intereses abonados en el año i. Para este tipo de préstamo el pago anual viene dado por la expresión:
i (1+i) N Pago anual = P (1+i)N − 1 Siendo i el interés pactado. El cálculo de las cantidades A i y I i se hace de forma recurrente calculando los intereses de las cantidades pendientes de amortizar desde el primer año y calculando las amortizaciones restando éstos del pago anual. Para poner de manifiesto las diferencias entre la amortización lineal y financiera calcularemos los pagos a realizar para un préstamo bancario pactado en las siguientes condiciones: “Se gestionará un préstamo bancario a diez años sin carencias y amortización lineal, con el 4 % de interés anual sobre las cantidades pendientes de amortizar.” Amortización lineal:
Importe amortizaciones: An =2.000.000/10 =200.000 €/año. Los pagos a realizar al final de cada año son los intereses del Principal y la amortización. El principal inicial es el importe del préstamo y el de cada año se obtiene restando al principal del año anterior la amortización realizada dicho año anterior, de forma que lo obtenemos mediante la tabla siguiente. AÑO PRINCIPAL 1 2.000.000 2 1.800.000 3 1.600.000 4 1.400.000 5 1.200.000 6 1.000.000 7 800.000 8 600.000 9 400.000 10 200.000 TOTAL
39
INTERES AMORTIZACIÓN 80.000 200.000 72.000 200.000 64.000 200.000 56.000 200.000 48.000 200.000 40.000 200.000 32.000 200.000 24.000 200.000 16.000 200.000 8.000 200.000 440.000 2.000.000
TOTAL 280.000 272.000 264.000 256.000 248.000 240.000 232.000 224.000 216.000 208.000
Amortización fi nanciera:
Mientras que en la amortización lineal el objetivo es calcular año por año el total a pagar (intereses más amortización), en la amortización financiera se parte del pago total anual, calculando el Interés anual a partir del principal, y la Amortización anual por diferencia entre el pago anual calculado inicialmente y los intereses de cada año. El Principal de cada año se calcula igual que el anterior, restando al Principal del año anterior la amortización de dicho año anterior.
0,04*1,0410 Pago anual = 2.000.000 = 246.582 €/ año 1,0410 − 1 Obteniendo la siguiente tabla: AÑO PRINCIPAL INTERES AMORTIZACIÓN TOTAL 1 2.000.000 80.000 166.582 246.582 2 1.833.418 73.337 173.245 246.582 3 1.660.173 66.407 180.175 246.582 4 1.479.998 59.200 187.382 246.582 5 1.292.616 51.705 194.877 246.582 6 1.097.739 43.910 202.672 246.582 7 895.066 35.803 210.779 246.582 8 684.287 27.371 219.210 246.582 9 465.077 18.603 227.979 246.582 10 237.098 9.484 237.098 246.582 TOTAL 465.819 2.000.000
Como puede apreciarse la cantidad de intereses que se pagan en la amortización financiera es superior a la lineal, pero el importe total a devolver en los primeros años es inferior lo que beneficia a la empresa ya que los primeros años estará menos consolidada que al final del préstamo. Dado que con la amortización del préstamo se devuelve lo prestado, ésta no puede ser considerada como gasto.
40
TEMA 8. CÁLCULO DEL CAPITAL CIRCULANTE. 8.1. CONCEPTO DEL CAPITAL CIRCULANTE El capital circulante es aquella parte del activo, variable, necesaria para el normal desenvolvimiento de una empresa. También se denomina Activo Circulante. El diccionario lo define también como "el que, destinado a producir, cambia sucesivamente de forma, siendo primeras materias, productos elaborados, numerario, créditos, etc"
Es consecuencia del desfase existente entre los pagos (mano de obra, materias primas, energía etc) que hay que realizar para fabricar un bien y el cobro del mismo una vez ha sido elaborado y vendido.
Para nuestros proyectos, está formado por la suma de los
siguientes conceptos: Cajas y Bancos . Clientes . Stocks de materias primas . Stocks de productos en curso . Stocks de productos terminados, Proveedores .
En nuestro ejemplo se definen: “COMPOSICIÓN DEL PIENSO: Cereales: Soja: Otros (melazas, sales, etc)
80 % 15 % 5%
VENTAS: Ventas Anuales: 5.000 Tns/mes. Durante 12 meses Precio medio: 0,24 €/Kg COMPRAS: -Cereales: Se adquieren durante una campaña de 4 meses para todo el año. Precio medio de compra: 0,15 € /Kg. -Soja: Se adquiere la cantidad necesaria por lotes cada mes. Se mantiene un stock mínimo de seguridad para 10 días.(1/3 mes) Precio medio de compra: 0,30 €/Kg. -Otros: Se adquiere diariamente, manteniendo un stock de seguridad para 5 días. (1/6 mes) Precio medio de compra: 0,60 €/Kg CIRCULANTE:
41
Se considerarán con un interés del 8 %. -Caja y Bancos: Se estimará un 5 % de la cifra de ventas. -Clientes: El cobro de las ventas se realizará a 90 días. -Materias primas: De acuerdo con el plan de compras descrito. -Stock de productos en curso: Equivale a un tiempo medio de almacenamiento de una semana a los precios de la materia prima. -Stock de productos terminados: Equivale a un tiempo de almacenamiento de una semana. -Proveedores: La materia prima se pagará a 60 días. .
8.2. CAJAS Y BANCOS. Se origina por la necesidad de disponer de numerario para los pagos habituales no contemplados posteriormente. Se cifra normalmente en un porcentaje de las ventas, c CB. , con lo que esta partida valdrá: Circulante Caja y Bancos: CCB = V . cCB /100. Siendo V la cifra de ventas. Continuando con el caso propuesto en el Tema 9 tendremos: Producción: 5.000*12 =60.000 tn/año Ventas: 60.000.000*0,24 =14.400.000 € Circulante Caja y Bancos: CCB = 14.400.000*0,05= 720.000 €
8.3 CLIENTES. Normalmente se dan facilidades a los clientes consistentes en aplazamiento de los pagos ( 30, 60, 90, etc. días), aplazamiento que es preciso financiar mediante esta partida. Para esta partida si denominamos Periodo de Rotación, PRCl de la partida de Clientes a dicho aplazamiento, se denomina Índice de Rotación IRCl de la partida de Clientes a la expresión:
1 año IR Cl = PRCl Normalmente PRCl se expresa en meses, calculando el tiempo de un año con doce meses. Si PR Cl viene dado en semanas, se supondrá que el mes tiene cuatro semanas y si se expresa en días, la semana tiene siete días. El Circulante de Clientes C Cl valdrá:
CCl =
42
V IRCl
Continuando con el ejemplo anterior, si la empresa vende su producción facturando a 90 días. Periodo de roratción: PRCl =90 días =3 meses Índice de rotación: IR
=
Cl
Capital circulante CCl =
12 = 4 3
14.400.000 = 3.600.000 € 4
Este importe es el que el que permanentemente los compradores adeudan al vendedor en forma de efectos comerciales, pagarés, facturas pendientes de cobro, etc y que no generan ningún interés, por esa razón se hace preciso determinar los costes que genera a través de su financiación por una entidad crediticia.
8.4. STOCKS DE MATERIAS PRIMAS . Financia el tiempo de espera de las mercancía sin elaborar. Su cuantía media será el valor del volumen medio de las mercancías existentes en este almacén. Se pueden presentar dos casos básicos: Stock constante permanente y Stock variable. Stock c onstante permanente: En este caso, el Capital Circulante de materias primas
será el valor del stock, es decir: CMP = SMP . PMP
Siendo S MP el stock y P MP su precio. Stock variable. En este caso el circulante a financiar será el stock medio de materias:
Si el stock depende del tiempo, como ocurre en las industrias agroalimentarias de temporada cuyo ciclo se inicia con la recolección, siendo S(t) la función correspondiente, el stock medio SM valdrá: T
SM =
Siendo el término
43
T
∫
0
∫
0
S(t) dt T
,
siendo T= 1 año.
S(t) dt el valor del área de la curva, que habitualmente tiene forma
sencilla (paralelogramo, trapecio o triángulos), el cálculo se simplifica calculando el area de la función S(t), empleando para t la misma unidad que para T (meses, semanas etc) Veamos algunos ejemplos, en el caso de un stock constante durante un tiempo ta inferior al año: 7
S
Smax
0
ta
0
t
12
Fig 8.1 Stock constante inferior al año.
El Stock medio SM valdrá:
SM =
t Area = Smax a estando ta dado en meses. 1 año 12
Otro caso más compresible es el de llenado y vaciado con tiempo de almacenamiento, como es el caso de los almacenes de ciertas frutas, que se llenan en temporada de recolección con precios bajos y se vacían pasado unos meses cuando el precio sube (en invierno).
S7
Smax
0 0
t1
t2
t3
t
12
Figura 8.2. Stock con llenado y vaciado progresivos
En este caso se distinguen tres períodos, un primer período entre 0 y t1 en el que se produce el llenado del almacén (te), un segundo período en el que es constante el stock del almacén ( ta) y un último período de vaciado del almacén (ts) Tiempo de entrada: te =t1
44
Tiepo de almacenamiento: ta =t2 – t1 Tiempo de salida: ts =t3 – t2 En este caso la curva de stock es un trapecio y el stock medio se calcula a través de su área.
t3 + t2 − t1 Smax t + 2ta + ts 2 SM = = Smax e 12 24 Al igual que en el caso anterior los tiempos vendrán dados en meses Ejemplo: Una empresa adquiere 10.000 tn. de fruta durante la campaña de recolección, de una duración de dos meses, siendo almacenadas en cámaras durante los cuatro mesas siguientes y sacadas a la venta durante los siguientes cuatro. La función del stock será: 7 S..
10.000 tn
0 0
2
6
10
t
12
Y el stock medio:
10+4 SM =12.000 . tn = 7000 24 A veces, las salidas se inician simultáneamente con las entradas como ocurre en algunas industrias de campaña (secaderos de cereales, concentradoras de tomates o concentradoras de mostos, azucareras, etc)
Figura 8.3 Stock Industria de Campaña
45
Siendo E(t) y S(t) las entradas y salidas acumuladas, la función del stock será: ST(t) =E(t)-S(t). Que alcanzará su máximo valor en t =te , es decir a finalizar la campaña de entradas, en cuyo momento tendremos:
E(te ) = E max S(te ) = Smax
te t = E max e ts ts
Siendo por tanto el stock máximo:
STmax = E max (1−
te ) ts
Y el stock medio:
STmax ts SM =
2 12
=
E max (ts − te ) 24
Estando los tiempos expresados en meses. En ocasiones las entradas se realizan por lotes, masivamente, por lo que se pueden considere instantáneas y con salidas progresivas dan lugar a los conocidos “dientes de sierra”
7
S
SL
0 0
tL
t 12
Figura 8.4. Entrada por lotes.
Siendo n el número de lotes anual y S L el tamaño del mismo, el stock medio puede ser calculado por la fórmula:
SL ·tL ·n 2 SM = T
46
En ocasiones hay un stock mínimo de seguridad S seg 7 S
Smax Sseg 0 0
tL
t
12
Figura 8.5. Entrada por lotes con stock de seguridad
Si se desprecia el efecto del vaciado del stock de seguridad, se puede calcular el stock medio mediante:
SM =
(Sseg + Smax )·tL ·n 2·T
Para tener en cuenta el efecto de vaciado del stock de seguridad, habrá que determinar el tiempo de vaciado t s de dicho stock de seguridad:
ts =
Sseg vvaciado
=
Sseg tL SL
En cuyo caso el stock medio se determina mediante:
SM =
(Sseg + Smax )·tL ·n + Sseg·ts 2·T
En nuestro ejemplo tendremos para las diferentes materias primas: Cereales: 80 % =48.000 tn. Precio: 0,15 € Kg. En este caso las entradas y las salidas se inician simultáneamente, con una a duración de 4 mesas para las entradas y 12 para las salidas, siendo la gráfica de la función la que se indica:
47
Tendremos:
STmax = 48.000(1−
4 ) = 32.000 tn 12
Y el stock medio:
32.000x12 48.000(12− 4) 2 SM = = = 16.000 tn 12 24 El Capital circulante correspondiente a la cebada será: 16.000.000 kg*0,15 €/kg =2.400.000 € Soja: 15 % =9.000 tn Precio: 0,30 €/kg Para este producto las entradas se realizan en 12 lotes (1 por mes), siendo: Lote: 9.000/12=750 tn cada mes Stock de seguridad: 10 dias, 1/3 de mes. Stock de seguridad: 750/3 =250 tn. La gráfica de la función del stock será:
48
SM =
(250+ 1.000)·1·12 = 625 tn 2·12
El Capital circulante correspondiente a la soja será: 625.000 kg*0,30 €/kg =187.500 € Otros: 5 % =3.000 tn
Precio: 0,60 €/kg Supondremos que con el acopio diario el stock permanece constante, igual al stock de seguridad correspondiente al consumo de 1/3 de mes: Stock de seguridad: 3.000/(12*3) =83.333 kg. Es un stock constante continuo todo el año por lo que su valor medio coincide. El Capital circulante correspondiente a otros será 83.333kg*0,6 €/kg =50.000 € Con lo que tendremos: Capital Circulante Materias Primas: C MP = 2.400.000+187.500+50.000= 2.637.500 €
8.5. STOCKS DE PRODUCTOS EN CURSO. Financia el tiempo que tardan en fabricarse los productos. Depende del precio medio de los productos en curso y de dicho tiempo. A este tiempo se le puede denominar Periodo de Rotación de los Productos en Curso, PR PC , calculando el Indicie de Rotación y Capital Circulante aplicando los mismos conceptos que en 8.3. En el caso que la fabricación no sea permanente nos encontraremos con un stock constante inferior al año y aplicaremos las soluciones indicadas en el punto correspondiente al Stock de Materias Primas. En nuestro ejemplo tendremos: Tiempo de almacenamiento: 1 semana. Precios: igual a la Materia prima. Consumo de materia prima: •
Cereales: 80 % =48.000 tn.. Precio: 0,15 € Kg. Importe: 7.200.000 €
•
Soja: 15 % =9.000 tn. Precio: 0,30 €/kg. Importe:
2.700.000 €
•
Otros: 5 % =3.000 tn. Precio: 0,60 €/kg. Importe:
1.800.000 €
Total Materia prima:
11.700.000 €
Importe Existencias: 11.700.000/12/4 =243.750 € Capital Circulante Productos en curso: CPC = 243.750*12/12 =
49
243.750 €
8.6. STOCKS DE PRODUCTOS TERMINADOS . Cubre el tiempo que permanecen los productos en el almacén una vez han sido fabricados hasta que son expedidos a los clientes. Este tiempo depende mucho del tipo de industria, pudiendo ser el stock fijo o variable en cualquiera de los tipos estudiados anteriormente. Para nuestro ejemplo: Importe de ventas:
14.400.000 €
Tiempo almacenamiento: 1 semana. Valor del stock: 14.400.000/12/4 =300.000 € Capital Circulante Productos en curso: CPC = 300.000*12/12 =
300.000 €
8.7. PROVEEDORES. Cubre el desfase existente entre el pago realizado a los proveedores y la entrega de suministros. Normalmente los pagos se realizan posteriormente a la entrega de los suministros, por lo que la financiación es a nuestro favor. Este caso se indica cons iderando su cir culante negativo. A resaltar la importancia de esta partida, pues es la única fuente de financiación externa de circulante ajena a las entidades creditícias .
Determinado tipo de actividades cono las grandes superficies comerciales pueden imponer a sus proveedores plazos de pago tan largos que hacen que estas empresas dispongan del numerario suficiente (al cobrar al contado) como para que la gestión de dicho numerario sea tan importante o más como el propio negocio de venta . El cálculo se realiza con los mismos conceptos anteriormente indicados para la partida Clientes. En nuestro ejemplo: Importe de las compras: 11.700.000 € Aplazamiento pago: 2 meses. Índice de rotación: IRCl =
12 =6 2
Capital circulante CCl = −
11.700.000 = − 1.950.000 € 6
.
8.8. FINANCIACION DEL CAPITAL CIRCULANTE
El capital Circulante total será la suma de las partidas anteriores ( con el correspondiente a Proveedores con signo negativo):
50
+Cajas y Bancos.
720.000
+Clientes.
3.600.000
+Stocks de materias primas.
2.637.500
+Stocks de productos en curso.
243.750
+Stocks de productos terminados,
300.000
-Proveedores.
-1.950.000
Total capital Circul ante:
5.551.250
Al igual que en la inversión inicial, el capital circulante puede ser financiado con los recursos de la propiedad o con recursos ajenos. Para el primer caso, obviamente no existe ninguna financiación del mismo, por lo que su aportación deberá ser prevista por la propiedad. Normalmente el capital circulante que se obtenga mediante recursos ajenos, se realizará por la vía crediticia o mediante el descuento de los efectos comerciales, siendo raro que pueda conseguirse subvención sobre el mismo. Cuando la provisión del capital circulante se efectúe mediante la captación de recursos ajenos, habrá que contraer una deuda que incrementará la deuda contraída, aumentando también los gastos financieros del proyecto. En cierto tipo de actividades, como indicamos anteriormente se puede dar el caso de que el total del Capital Circulante sea negativo, en cuyo caso habrá que asignarle una rentabilidad en forma de gasto negativo o considerarlo como ingreso más. En nuestro caso: Gastos financieros del Capital Circulante: 8%*5.551.250 =
51
444.100 €/año
52
TEMA 9. ESTUDIO ECONOMICO
.
9.1. FINALIDAD DEL ESTUDIO ECONOMICO. En esta fase del estudio de viabilidad se pretende hacer una simulación del comportamiento, desde el punto de vista económico, de la futura planta, después que han sido definidas la inversiones a realizar, y previstas las fuentes de financiación. Para cada una de las opciones, se estimará su viabilidad económica en función del beneficio de funcionamiento esperado según la expresión:
Beneficio = Ingresos - Gastos
[9.1]
Dado que los gastos son variables en función del tiempo, el estudio previsional debe realizarse con los valores medios durante la vida estimada del proyecto.
9.2. INGRESOS. Los ingresos a considerar son los producidos por las ventas anuales de la empresa, tanto de productos terminados, como de desechos, subproductos, etc y de servicios. En él no se incluyen las ventas ocasionales que se pudieran producir por enajenación de activos, tales como maquinaria, instalaciones, etc. Asimis mo se deben incluir las ayudas y subvenciones recibidas de la administración, pudiendo ser prorr ateadas a lo largo de la vida del proyecto
Las cantidades producidas han sido determinadas en la fase de determinación de los posibles procesos y los precios han sido estimados en el estudio de mercado. Se establecerá una relación de productos, diferenciados por líneas de los mismos o modelos, indicando las cantidades vendidas y los precios de netos de venta a los mayoristas y distribuidores, sin incluir los descuentos originados por la política comercial de la empresa. En nuestro ejemplo: Ingresos ordinarios: Ventas: 60.000.000 kg * 0,24 €/kg = 14.400.000 €. Ingresos extraordinarios: Subvención: 800.000 €. Vida del proyecto: 20 años.
53
Asignación anual: 800.000/20 = Ingresos totales:
40.000 € 14.440.000 €
9.3. GASTOS. Incluye los gastos medios anuales que la empresa tendría durante el ejercicio económico. Estos son de dos tipos: Los que son proporcionales a las cantidades producidas, denominados Gastos Directos y los que son independientes de la producción, denominados Gastos Indirectos.
9.3.1. GASTOS DIRECTOS. Encuadra aquella parte de los gastos que se incorporan directamente sobre el producto, siendo por tanto proporcionales a las cantidades fabricadas. Están formados por las partidas: -Materias primas. -Productos auxiliares. -Mano de obra directa. -Energía. En nuestro ejemplo definiremos: -Materias primas. Se indicará el volumen anual de cada uno de los productos que,
bajo el epígrafe de materias primas, hayan sido preciso adquirir. Estarán valorados a precio de adquisición total (incluidos los gastos de compra, transporte, etc.). En nuestro ejemplo ya fueron calculados en el tema anterior: -Productos auxiliares. Se incluyen en este apartado los productos que, sin ser
materias primas, son necesarios para la fabricación, incorporándose al proceso productivo. -Mano de obra d irecta. Es la interviene en el proceso y por tanto, es proporcional a la
cantidad producida. Entre las necesidades básicas figuraba una estimación de la mano de obra que interviene en el proceso, junto con las necesarias para los servicios de producción y que también intervienen como mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa, se efectuará incluyendo no solamente los salarios percibidos en mano sino también las cargas sociales (seguridad social, seguro de accidentes de trabajo, etc) que preceptivamente son a cargo de la empresa y se cifran en un porcentaje sobre los salarios. El concepto de costo de la mano de obra engloba las partes proporcionales de vacaciones y pagas extraordinarias.
54
-Energía. Indicará los consumos de energía tanto del proceso como las precisas para
los servicios que proporcionan las necesidades básicas,
diferenciadas por su
naturaleza (electricidad, gas-oil, fuel-oil, propano, etc.). En nuestro ejemplo: GASTOS DIRECTOS: -MATERIAS PRIMAS: Definidas en las Compras. -PRODUCTOS AUXILIARES. Envases, etc.: 0.005 € por kg de pienso. -MANO DE OBRA: Se pagarán 8 empleados directos con un sueldo de 600 €/mes con 14 pagas al año. Las cargas sociales suponen el 35 % de los salarios. -ENERGÍA ELÉCTRICA: Corresponde a una potencia instalada de 500 KW durante 8 horas, con c.s. de 0,6, a 0,1 €/KW-h con 220 días de fabricación. -COMBUSTIBLE: Se gastarán diariamente 500 lts de fuel-oil a 0,5 €/l durante 220 días. -Materias prim as.
Cereales: 48.000.000*0,15 Soja: 9.000.000*0,30 Otros: 3.000.000*0,6 Total MP
7.200.000 2.700.000 1.800.000 11.700.000 €
-Productos auxiliares: 0,005*60.000.000 =
-Mano de obra directa. Salarios:8*600*14= Cargas sociales: 0,35*67.200= Total mano de obra dir.:
300.000 €.
67.200 23.520 90.720 €
-Energías. Energía eléctrica: 500*8*0,6*0,1*220= Combustible : 500*0,5*220 TOTAL GASTOS DIRECTOS:
52.800 € 55.000 € 12.198.520 €
9.3.2. GASTOS INDIRECTOS. Comprende aquella parte de los gastos que no siendo imputables directamente al producto son necesarios para la producción; siendo su cuantía, dentro de ciertos límites, independiente de la cantidad producida. Este concepto encierra un cierto nivel de ambigüedad ya que, en esencia todo depende de la producción, sin ella no existe ninguna razón de ser
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para originarlos. En realidad algunos de éstos dependen de la producción de una forma escalonada. En ocasiones, las empresas contratan con otras empresas especializadas la prestación de algunos de los servicios que encuadra, como la administración, el mantenimiento, etc. Los conceptos que se consideran como gastos indirectos son:
-Mano de obra indirecta. -Mantenimiento. -Otros departamentos -Gastos generales. -Amortizaciones. -Cargas financieras. -Gastos comerciales.
-Mano de obra indi recta. Se incluye aquí el personal al servicio de la empresa que no
haya sido posible incluir en el apartado de mano de obra directa esto es, personal directivo, administrativo, personal auxiliar, etc. Se calcularán los salarios junto con las cargas sociales, pagas extraordinarias y vacaciones. -Mantenimiento. El mantenimiento es el departamento encargado de tener a punto
todos los equipos productivos, incluye el Mantenimiento Correctivo encargado de efectuar las reparaciones, el Mantenimiento Preventivo, que evita que se produzcan averías y paradas en producción y el Mantenimiento Predictivo que prevé el momento en que puede producirse una avería, poniendo los medios para que no se produzca una parada de producción. En este apartado se incluyen los gastos del servicio que presta este departamento, esto es: gastos de personal de mantenimiento, contratas, repuestos y recambios, grasas y aceites, servicios y asesorías exteriores, etc. Depende de los equipos productivos y de las instalaciones, por lo que se puede expresar como un porcentaje de la inversión, aunque los gastos de la mano de obra se pueden considerar a partir de la plantilla prevista para este departamento. En muchos casos el Mantenimiento depende directamente de las horas de producción (por ejemplo el cambio de aceite de un reductor o el cambio de los rodamientos de un motor), en cuyo caso se podría considerar como Gasto Directo. Este supuesto se produce también cuando el coste del mantenimiento se imputa individualmente a cada uno de los equipos mantenidos. -Otros departamentos. Se incluirán aquí, los gastos de funcionamiento del resto de
los departamentos de servicio a la producción que quieran expresarse de forma diferenciada con respecto a los gastos generales; los departamentos a que nos referimos son: Control de Calidad, Transportes interno, Laboratorios, Almacenes, etc.
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La estimación del gasto de este apartado se puede realizar en forma similar a la utilizada para el servicio de mantenimiento. -Gastos generales. Abarca este apartado la totalidad de los gastos habidos y que no
hayan podido ser imputados en apartados anteriores. En ellos se incluirían los gastos tales como: alquileres, asesorías externas, teléfono, télex, viajes, hoteles y dietas, material de oficinas, gastos de representación, correos, seguros, impuestos locales, tasas y aranceles, atenciones con el personal. Normalmente se expresa como un porcentaje sobre el volumen de ventas. -Amortizaciones. La inversión realizada tiene un vida útil de funcionamiento, cuyo
límite vendrá marcado por el momento de reposición del bien que se trate. Cuando ese momento llegue, la empresa debe tener ahorrados los recursos económicos necesarios para reponer dichos bienes. El material que se repone puede tener un valor residual resultante de su venta como chatarra, material usado, etc. Por lo tanto, todos los años habrá que "ahorrar" la cantidad necesaria para que, cuando llegue el momento de la reposición se disponga de los recursos necesarios. El bien que se repone, una vez completada su vida productiva puede tener un valor de venta, como chatarra p.e., al cual se le denomina "valor residual" y con el que podremos pagar parte del bien renovado. La vida útil de un elemento y su valor residual depende de la clase de bien que se trate, por lo que, para cada uno de ellos (edificios, maquinaria, vehículos, instalaciones) hay que establecer el plan de amortización y su valor residual. De esta forma, a lo largo de toda la vida del proyecto se obtendrán los valores anuales de la cuota de amortización, determinándose el valor medio anual para la misma. En ocasiones la necesidad de amortización viene dada por la obsolescencia tecnológica de la inversión, como ocurre con los equipos informáticos y de alta tecnología. La necesidad de considerar la amortización de la inversión com o un gasto (que no se realiza, puesto que su importe queda en la empresa) viene dada por las condiciones fiscales que impone el Estado, ya que permiten reducir los impuestos y c on ello se incentivan las inversiones futuras.
Se admiten fiscalmente diversos métodos de amortización: Amortización lineal: La cuota es constante, obteniéndose mediante la
expresión:
AI = I
1- Vr n
Siendo I el valor de la inversión, Vr el coeficiente del valor residual y n el número de años en que se amortiza. El valor residual será el valor que la empresa obtenga por la venta del bien vendiéndolo como usado, chatarra, etc Ejemplo: Una inversión tiene un valor de adquisición de 10.000 €. El periodo
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de amortización es de 5 años y el valor residual del 25 %. La anualidad de amortización sería: 1- 0,25 AI = 10.000 = 1.500 € / año 5 Cada año se “ahorrarían” 1.500 €, de forma que al quinto año se dispondrían 7.500 €, que sumados a los 2.500 del valor residual permitiría a la empresa recuperar la inversión. Amortización degresiva por suma de d ígitos. Es un sistema que permite al
empresario obtener cuotas decrecientes amortizando más fuertemente los primeros años (y por tanto pagar menos impuestos); con ello se obtienen para la empresa más ventajas fiscales en los años iniciales. Su cálculo es le siguiente: 1. Se suman los números de orden de todos los años de las amortizaciones. 2. Se divide la cantidad a amortizar por la suma anterior. 3. Se determina para cada año un número invirtiendo la serie de las anualidades. 4. Se calcula la amortización anual multiplicando el número anterior por el coeficiente determinado en el punto 2. Veamos el mismo ejemplo anterior: Cantidad a amortizar: 10.000 (1-0,25) =7.500 €. Suma de dígitos anuales: 5+4+3+2+1= 15. Cuota por dígito: 7.500/15 =500 € AÑO 1 2 3 4 5
SERIE 5 4 3 2 1
Ai 5*500 4*500 3*500 2*500 1*500 TOTAL
ANUALIDAD 2.500 2.000 1.500 1.000 500 7.500
Amortización degresiva con porcentaje constante. Ofrece las mismas ventajas
que el sistema anterior amortizando más fuertemente los primeros años. •
Las amortizaciones anuales se calculan sobre las cantidades pendientes de amortizar aplicándoles un coeficiente de amortización. El último año se amortiza la cantidad pendiente de amortizar.
•
El coeficiente de amortización de determina multiplicando el coeficiente de amortización lineal (100/número de años) por los siguientes valores: o
58
1,5 si la vida útil es inferior a 5 años
o
2 si es igual o superior a 5 e inferior a ocho.
2,5 si es superior a ocho años. Veamos el mismo ejemplo anterior: Coeficiente de amortización lineal:
100 = 20 % = 0,2 5
Coeficiente a aplicar: 0,2* 2=0,4 AÑO PENDIENTE 1 7.500 2 4.500 3 2.700 4 1.620 5 972
Ai 0,4*7.500 0,4*4.500 0,4*2.700 0,4*1620 TOTAL
(vida útil igual a 5 años). ANUALIDAD 3.000 1.800 1.080 648 972 7.500
-Cargas financieras. Son el pago a los servicios prestados por lo recursos ajenos.
Comprende los intereses tanto del préstamo de la inversión como los del circulante. Estos valores han sido determinados previamente en las evaluaciones iniciales correspondientes al capítulo anterior año por año durante la vida del proyecto correspondiendo a este punto los valores medios, desglosándolos en:
-Interés financiero de los préstamos. -Intereses del circulante
-Gastos comerciales. Se incluyen aquí, los gastos previstos para el desarrollo de la
función comercial. Es decir, la totalidad de los gastos a realizar desde que el producto esta terminado hasta que es adquirido por el cliente, como: Gastos del personal y generales del departamento comercial, comisiones, publicidad y marketing, promociones, asistencia a ferias de muestras, descuentos comerciales y primas a distribuidores, alquileres de delegaciones y almacenes, gastos de transportes de los productos, etc. Normalmente se evalúa este gasto como un porcentaje sobre el volumen anual de ventas y su valor depende del tipo de producto y de empresa. En nuestro ejemplo definiremos: GASTOS INDIRECTOS: -Mano de obra indirecta: Salarios: 1 Director-gerente con 24.000 €/año. 1 Jefe de administración con 15.000 €/año.
59
1 Director comercial con 15..000 €/año. 1 J efe defabricación con 18.000 €/año. 3 Oficiales administrativos con 10.000 €/año. Cargas Sociales: Serán el 35 % de los salarios. -Mantenimiento: Obra civil : 1 % de la inversión. Instalaciones: 5 % de la inversión. Maquinaria:
10 % deinversión.
-Gastos financieros. -Del préstamo: según se describe. -Del capital circulante: según se describe. -Amortización inversión: Lineal, según se describe. Plan de amortizaciones: VIDA ÚTIL
VALOR RESIDUAL
EDIFI CIOS
20 AÑOS
0
INSTALACIONES
10 AÑOS
20 %
MAQUINARIA
10 AÑOS
30 %
Las partidas del Activo Inmaterial (proyecto, licencias, etc, se amortizarán en diez años, con un valor residual nulo. Los terrenos tienen el 100 % de valor residual -Gastos comerciales: Se estiman en el 2 % del valor de las ventas. -Gastos Generales: Se estiman en un 1% del valor de las ventas -Impuestos: 35 % sobre el Beneficio Bruto. -Mano de obra indi recta.
Salarios:(24.000+15.000+15.000+18.000+3*10.000)=102.000 € Cargas sociales.: 0,35*102.000 = 35.700 € Total mano de obra indi recta.
137.700 €
-Mantenimiento Obra Civil: 1% =0,01*600.000=
6.000
Instalaciones: 5 %=0,05*900.000=
45.000
Maquinaria:10% =0,1*2.250.000=
225.000
Total mantenimi ento: -Gastos financieros.
-Del préstamo: Total intereses: 465.819 Gasto medio: 465.819/20 =23.291 €
60
276.000 €
-Del capital circulante:
444.100 €
Total gastos financieros.
467.391 €
-Amortización i nversión:
Las amortizaciones de los bienes que se renuevan se calculan cn su periodo correspondiente, pero el inmovilizado inmaterial se calculará con la totalidad del periodo para determinar la amortización media a 20 años. Terrenos:120.000*(1-1)/5 Edificios: 600.000*(1-0)/20 Instalaciones: 900.000*(1-0,2)/10 Maquinaria:2.250.000*(1-0,3)/10 Inm. Inmat:130.000*(1-0)/20 Total amortizacio nes:
0 30.000 72.000 157.500 6.500 266.000 €
-Gastos comerciales: Total gastos c omerciales: 0,02*14.400.000 =
288.000 €
-Gastos Generales: Total gastos generales: 0,01*14.400.000 = TOTAL GASTOS INDIRECTOS:
144.000 € 1.579.091 €
9.3.2. GASTOS TOTALES. Los gastos totales estarán formados por la suma de todos los conceptos anteriores, es decir, Gastos Directos+Gastos Indirectos. A ellos habrá que añadirles los impuestos, que dependerán de los beneficios que se prevean y de los cuales se detraen por lo que, aunque son variables, merecen también la consideración de gasto. En Nuestro caso: GASTOS TOTALES: 12.198.520+1.579.091= 13.777.611 €
9.4. BENEFICIOS. La obtención de beneficios es, en resumen, la principal motivación para realizar un proyecto en una economía libre de mercado. Su determinación es el dato más importante para la propiedad y será el que le permita afrontar la decisión de seguir adelante con el proyecto eligiendo una de las opciones o, por el contrario, la no inversión que se contempla como una opción más. Para ello hemos determinado:
61
TOTAL GASTOS = GASTOS DIRECTOS + GASTOS INDIRECTOS.
[9.3]
En cuanto a los beneficios tendremos en primer lugar:
[9.4]
BENEFICIO BRUTO = INGRESOS - GASTOS TOTALES.
De estos beneficios hay que detraer la contribución a los gastos del estado, es decir, los impuestos, que se cifran en función de los beneficios brutos. Ello da lugar a los Beneficios Netos.
BENEFICIO NETO = BENEFICIO BRUTO - IMPUESTOS.
[9.5]
Para sociedades los impuestos se pueden cifrar actualmente en un 35 % de los Beneficio Brutos. En su caso habrá que considerar si la fábrica a montar tendrá algún tipo de exacción fiscal como consecuencias de incentivos a conceder por la Administración para la realización de la misma. La cantidad obtenida, tanto en unos como en otros casos, nos da una primera idea de la viabilidad del proyecto. El Beneficio Neto es la cantidad que percibirá la sociedad y que se distribuirá en forma de beneficios a los accionistas, pudiendo una parte de la misma pasar a formar parte del patrimonio de la sociedad en forma de Reservas. En nuestro caso: BENEFICIO BRUTO=14.440.000- 13.777.6.111 = 662.389 € IMPUESTOS: 0,35*654.689 =
231.836 €
BENEFICIO NETO:
430.553 €
9.5. CASH-FLOW. Al estudiar los gastos indirectos vimos que las amortizaciones de la inversión constituían una especie de ahorro que la empresa reservaba para poder reponer los equipos en su momento, por lo que, mientras dicho ahorro no sea invertido, está disponible. Por otra parte hay que devolver a las entidades financieras las cantidades prestadas a través de las Amortizaciones del Préstamo. Ello da lugar al concepto de CASH-FLOW:
CASH-FLOW = BENEFICIO NETO + AMORTIZACIONES DE LA INVERSIÓN – AMORTIZACIONES DEL PRÉSTAMO.
62
[9.6]
El Cash-Flow indica la disponibilidad de fondos y su valor ha de ser siempre positivo, en caso contrario la empresa tendrá problemas de liquidez. Una un empresa que tenga Beneficios Netos positivos no podrá sobrevivir si el CashFlow es negativo. En este caso no podrá hacer frente a las Amortizaciones del préstamo. Por el contrario, aunque tenga pérdidas podrá subsistir transitoriamente si el CashFlow es positivo, puesto que dispone recursos económicos para continuar. En este caso la empresa no podrá hacer frente a las futuras renovaciones y se producirá su descapitalizacón futura, por lo que esta situación debe ser transitoria. En nuestro caso: Total amortizaciones préstamo: 2.000.000 € Amortización media: 2.000.000/20 =100.000 €/año CASH-FLOW: 430.553+266.000-100.000 = 596.553 €
9.6. RATIOS ECONOMICOS. Los resultados obtenidos para cada una de las opciones deberán se comparados entre sí. Puesto que las magnitudes absolutas no son comparables entre sí ya que se parte de diferentes supuestos de inversión, para realizar dichas comparaciones se recurre a magnitudes relativas, como son los ratios económicos , siendo los más usuales: -Beneficio neto sobre inversión .- Indica el beneficio que se obtiene sobre cada
peseta invertida. Esta cifra depende de características muy variables, pero pueden darse como aceptables valores que superen el interés del mercado de ahorradores. En nuestro caso: BN/I =430.553 /4.000.000 = 12 % -Beneficio neto sobre las ventas.- Relaciona el beneficio con el volumen de ventas
necesario para obtener éste, indicando el beneficio obtenido por cada peseta vendida. Su valor nos dará idea de los márgenes comerciales establecidos. En nuestro caso: BN/V= 430.553/14.400.000 = 3 % -Beneficio neto sobre la aportación propia. - Relaciona el beneficio neto con la
aportación efectuada por los propietarios de la empresa. Indica el máximo reparto de dividendos posible y, siempre que su valor sea superior al interés ofertado en el mercado de ahorradores, será interesante para los accionistas.
63
En nuestro caso: BN/AP = 430.553/1.200.000 = 36 % -Cash-Flow sobre los recursos ajenos. - Relaciona la disponibilidad económica de la
empresa con los recursos ajenos precisos para ejecutar la inversión. Su valor, da una idea de la disponibilidad esperada para amortizar dichos préstamos. En nuestro caso: CF/RA =596.553/2.000.000 = 30 %
De estos parámetro se deduce que aunque la rentabilidad sobre Inversión y Aportaciones propias son buenas y que la inversión tiene capacidad para hacer frente al préstamo, sin embargo, el pequeño porcentaje del beneficio sobre las ventas indican una alta sensibilidad de la rentabilidad a pequeñas variaciones en el precio del producto, lo cual puede poner en cuestión su supervivencia por un descenso de precios promovido por la competencia. Además de los indicados existen gran variedad de ratios que en el presente estudio omitimos por razones de simplificación, y que, en su caso, pueden utilizarse relacionando distintos conceptos como ventas, gastos directos, gastos financieros, etc. Asimismo se estudia la sensibilidad de los beneficios rente al coste de los factores que intervienen en la producción, coste de materiales, mano de obra, intereses, etc. y que permiten dar una idea de la robustez de la cuenta de resultados prevista frente a eventuales variaciones en los costes de tales factores,
9.7. EL VALOR AÑADIDO Entendemos por valor añadido el aumento de riqueza generada por la actividad de una empresa en el período considerado, la cual se mide por la diferencia entre el valor de la producción de bienes y servicios y el valor de compra de las adquisiciones exteriores, siendo posteriormente distribuida a los empleados, prestamistas, accionistas, al Estado y a la autofinanciación de la entidad. En resumidas cuentas se trata de determinar la diferencia entre lo que se cobra y se paga con facturas. VA = V - C
Siendo: V, Ventas totales. C, Compras y otras adquisiciones exteriores, formada por la suma de:
-Materias primas.
64
-Productos auxiliares. -Energías. -Mantenimiento. (sólo suministros y servicios externos, sin mano de obra) -Otros departamentos. (sin mano de obra) -Gastos generales. -Gastos comerciales: (solo comisiones y servicios externos, sin mano de obra). Aclarar que en ningún epígrafe se deberá incluir la Mano de Obra, que estará comprendida en uno de los dos epígrafes de Mano de Obra Directa o Indirecta, por lo que los gastos totales serán. GT=C+S+I+A S, Sueldos y salarios (mano de obra directa más indirecta). I, Intereses del préstamo más circulante. A, Amortización de la Inversión
Por otro lado, los Beneficios netos serán: BN =Ingresos-Gastos - Impuestos BN = V – C – S – I – A – T
siendo:
T, Impuestos.
Se deduce que: VA = V-C = BN+S+I+A+T. Como se comentó inicialmente, el Valor Añadido se distribuye entre los propietarios
(Beneficio Neto BN), empleados (salarios S), prestamistas (intereses I) autofinanciación de la entidad (Amortizaciones A ) y Estado (Impuestos T). Esta relación permite informar cómo se reparte la riqueza que la empresa crea. Por otro lado, dijimos que el Cash Flow es: CF = BN + A –Ap
siendo Ap la amortización del préstamo.
De donde el Valor Añadido se puede expresar también: VA = CF + S + Ap + I + T.
En esta expresión el valor añadido se distribuye entre la empresa, (Flujo de Caja CF), empleados, (salarios S), prestamistas ( amortización más intereses Ap+I) y Estado (Impuestos T), mediante esta expresión se obtiene una visión más completa de donde van a parar los
fondos generados.
65
En nuestro caso, el valor añadido será¨: VALOR AÑADIDO: 596.553+90.720+137.700+100.00+467.391+231.836
Empresa:
CF:
596.553
Trabajadores
S
90.720+137.700
Entidades de crédito:
Ap+I:
100.000 +467.391
Estado:
T
231.836
Total:
1.624.200 €.
Lo que indica cómo se reparten los recursos creados por la inversión.
66
TEMA 10. ESTUDIO FINANCIERO. 10.1. FINALIDAD DEL ESTUDIO FINANCIERO. A partir del estudio económico del proyecto podemos hacernos
una idea del
comportamiento de la inversión que se va a realizar. Sin embargo, puesto que se vida va a ser prolongada, diez o más años, se hace preciso estudiar la influencia de la inflacción prevista sobre el comportamiento económico del mismo. Por otro lado, no se puede valorar en la misma cuantía una determinada cantidad de dinero en este momento y dentro de varios años. Un bien que en este momento cueste X euros dentro de n años costará, con una inflacción i , X . (1+i)
n
euros. La inversa también es válida, los X euros que obtendríamos dentro del
mismo tiempo y con el mismo interés equivalen a X / (1+i) n euros de este momento. Con el estudio financiero se hace una simulación, año por año, del comportamiento del proyecto, desde el punto de vista económico, teniendo en cuenta que el valor de la inflacción y del rendimiento del mercado de capitales están íntimamente relacionados, mediante la actualización anual de dichos flujos.
10.2. ACTUALIZACION DE LOS FLUJOS ECONOMICOS. La consideración de la empresa como ente dinámico, nos obliga a estudiar los flujos económicos a lo largo de la vida del proyecto. Los índices y ratios de rentabilidad económicos expuestos con anterioridad, solo contemplan un período corto de tiempo, y la viabilidad de una empresa debe estudiarse a lo largo de su vida activa. Los datos reflejados anteriormente, en su análisis únicamente económico, pueden conducir a conclusiones erróneas debido a que, ni los flujos económicos anuales tienen por qué ser iguales ni la vida de los proyectos tampoco. Cada una de las soluciones podrá tener una vida diferente y rendimientos también diferentes. Para poder comparar los flujos económicos de los distintos años es preciso adaptarlos a una base común que, normalmente, es el momento actual. La actualización de los saldos anuales surge del problema de "homogeneizar" los desembolsos e ingresos que se producen en momentos distintos y marca la diferencia entre poseer un bien ahora o poder disponer del mismo en el futuro. El procedimiento para adaptar un flujo económico Fn del año n al flujo equivalente en el año inicial, consiste en reducirlo mediante la división por el factor:
67
(1+i)
n
[10.1]
siendo el índice i la tasa de actualización , que puede estimarse en función del coste de los capitales con que financiamos el proyecto, o por la rentabilidad del dinero en el mercado de capitales.
10.3. FLUJOS DE CAJA . A lo largo de la vida de un proyecto, se producen variaciones en las cifras de gastos e ingresos por motivos fácilmente previsibles. Las amortizaciones de inversión y préstamos, los intereses que se cargan sobre capitales
aplazados y las renovaciones de equipos
amortizados, hacen variar los montantes anuales de ingresos y gastos. Se ha definido el Flujo de Caja (Cash-Flow) como el desfase existente entre los ingresos y gastos habidos en efectivo, a lo largo del período considerado. De una forma más simplista podrá considerarse como el saldo que arroja la "caja registradora" de la empresa al finalizar el año económico. Esta cifra, como hemos dicho anteriormente, no es constante a lo largo de la vida del proyecto, sino que cambia de valor según determinados acontecimientos. Para determinar los flujos de caja del proyecto a lo largo de su vida, se hace preciso establecer una serie de tablas con los datos necesarios. En la primera de dichas tablas de ingresos, vendrán reflejados los siguientes conceptos: -Columna de Período considerado: Indicará cada uno de los años que se consideran en la vida del proyecto incluyendo el momento inicial en el que hay flujos económicos. -Ingresos:
-Columna de Ingresos ordinarios: En ella se indicarán los ingresos habidos por venta de los productos elaborados más los ingresos más los ingresos extraordinarios prorrateados . (Esta cifra esta ya calculada en el apartado
9.2 Ingresos) Si no hay incremento de la producción el valor de esta columna será constante. -Columnas de Ingresos extraordinarios: En ella se indicará la suma de:
-Subvenciones. Normalmente se considera que se perciben en el momento inicial (año 0). Nótese que estos ingresos han sido considerados en el concepto anterior. Ello es por razones fiscales a fin de calcular los impuestos correspondientes y deberán ser restados una vez se calculen los mismos para determinar los Rendimientos. -Créditos obtenidos. También se suponen obtenidos en el momento inicial
68
-Valores residuales de venta de bienes amortizados. Se percibirá cada vez que se reponga algún bien amortizado y al final de la vida del proyecto se efectuará la liquidación con la venta de todo el Activo Material por su valor residual. En nuestro ejemplo tendremos: •
Ingresos ordinarios: Ventas:
14.400.000 €.
Subvención
40.000 €
Total •
14.440.000 €
Ingresos extraordinarios: o
Año 0: Préstamo 2.000.000 Subvenciones: 800.000 Total
o
o
2.800.000
Año 10: Valores residuales de: Instalaciones (20%) 180.000 Maquinaria (30%) 675.000 Total 855.000. Año 20: Valores residuales de: Terrenos (100 %) Instalaciones (20%) Maquinaria (30%)
120.000. 180.000 675.000
Total
975.000
En la tabla adjunta se indica la disposición que podría adoptar. TABLA I. INGRESOS. Año I. extraord. I. ordinarios 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
69
2.800.000
855.000
975.000
14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000 14.400.000
-Desembolsos: Sería la segunda Tabla, en la cual se reflejarían los siguientes
conceptos: Columna de Gastos extraordinarios: Además de las inversiones contempla
esta columna los gastos extraordinarios motivados por renovaciones de la inversión siendo:
En el año 0, la totalidad de la inversión.
Cada vez que se produzca la renovación en algún bien, su valor a los precios iniciales.
-Columna de Gastos ordinarios: Se anotarán en ella, todos los gastos de
explotación del proyecto en el año referido, incluidos los
impuestos y a
excepción de las cuotas de amortización de la inversión. Para mayor claridad, puede diferenciarse en los capítulos de gastos directos e indirectos, o establecer capítulos separados de gastos constantes y variables a lo largo de la vida de la inversión. En este caso serían: -Gastos constantes:
-Gastos directos. -Mano de obra indirecta. -Mantenimiento. -Gastos generales. -Intereses circulante. -Gastos comerciales. -Gastos variables: -Intereses préstamos. -Amortización de las inversiones. -Impuestos. Para determinar los impuestos será preciso determinar previamente los beneficios netos, por lo que dicho cálculo de impuestos se hará posteriormente. El cálculo de los gastos financieros variables, intereses se haría tomando solamente los datos de la columna de intereses. Las cuotas de amortización de la inversión se calcularán igualmente mediante la tabla correspondiente. En nuestro ejemplo: •
70
Gastos extraordinarios: o
Año 0: Inversion:
4.000.000
o
Año 10: maquinaria e instalaciones:
3.150.000
•
Gastos ordinarios. o
Gastos constantes: Gastos directos: Mantenimiento o M. de O. indirecta: o Intereses Circulante: o Gastos Comerciales: o Gastos generales: o Total gastos constantes: o
o
. Gastos variables: Intereses préstamo: Año Intereses 1 80.000 2 73.337 3 66.407 4 59.200 5 51.705 6 43.910 7 35.803 8 27.371 9 18.603 10 9.484
71
o
12.198.520 276.000 137.700 444.100 288.000 144.000 13.488.320
Amortizaciones inversión Año Amortización 1 272.500 2 272.500 3 272.500 4 272.500 5 272.500 6 272.500 7 272.500 8 272.500 9 272.500 10 272.500 11 259.500 12 259.500 13 259.500 14 259.500 15 259.500 16 259.500 17 259.500 18 259.500 19 259.500 20 259.500
TABLA IV. CUADRO DE GASTOS.
Año G. ext raord.
G. co ns tantes
G. prést amo
Amor t. i nvers.
G.ordinar .
1
13.488.320
80.000
272.500
13.840.820
2
13.488.320
73.337
272.500
13.834.157
3
13.488.320
66.407
272.500
13.827.227
4
13.488.320
59.200
272.500
13.820.020
5
13.488.320
51.705
272.500
13.812.525
6
13.488.320
43.910
272.500
13.804.730
7 8
13.488.320
35.803
272.500
13.796.623
13.488.320
27.371
272.500
13.788.191
9
13.488.320
18.603
272.500
13.779.423
13.488.320
9.484
272.500
13.770.304
0
10
4.000.000
3.150.000
11
13.488.320
259.500
13.747.820
12
13.488.320
259.500
13.747.820
13
13.488.320
259.500
13.747.820
14
13.488.320
259.500
13.747.820
15
13.488.320
259.500
13.747.820
16
13.488.320
259.500
13.747.820
17
13.488.320
259.500
13.747.820
18
13.488.320
259.500
13.747.820
19
13.488.320
259.500
13.747.820
20
13.488.320
259.500
13.747.820
Beneficios brutos anuales, impuestos y rendimientos: Los beneficios brutos
corresponden a la diferencia entre los ingresos ordinarios y l os gastos ordi narios . Los impuestos se calculan como un porcentaje de los beneficios brutos ( si éstos son positivos) y los rendimientos o beneficios netos, por diferencia, después de restar los
ingresos extraordinarios prorrateados (de la subvención), como se indicó en el punto anterior, según se expresa en la Tabla tercera, que se indica en el cuadro siguiente Rendimientos: La columna de rendimientos será: + Ingresos extraordinarios. + Ingresos or dinarios. - Gastos extraordinarios. - Gastos ordinarios. - Impuestos (calculados sobre la diferencia entre Ingresos ordinarios y
Gastos ordinarios).
72
- Subvención prorrateada (que había sido considerada en los ingresos
ordinarios para calcular los impuestos. Se deberá restar para no producir un ingreso duplicado puesto que ha sido considerada en su totalidad como Ingreso extraordinario en el año 0). TABLA V. CUADRO DE RENDIMIENTOS. Ingresos. Ingresos Gastos Año extraord. ordinarios . extraord. 0 2.800.000 0 4.000.000 1 0 14.440.000 0 2 0 14.440.000 0 3 0 14.440.000 0 4 0 14.440.000 0 5 0 14.440.000 0 6 0 14.440.000 0 7 0 14.440.000 0 8 0 14.440.000 0 9 0 14.440.000 0 10 855.000 14.440.000 3.150.000 11 0 14.440.000 0 12 0 14.440.000 0 13 0 14.440.000 0 14 0 14.440.000 0 15 0 14.440.000 0 16 0 14.440.000 0 17 0 14.440.000 0 18 0 14.440.000 0 19 0 14.440.000 0 20 975.000 14.440.000 0
Gastos ordinarios 0 13.840.820 13.834.157 13.827.227 13.820.020 13.812.525 13.804.730 13.796.623 13.788.191 13.779.423 13.770.304 13.747.820 13.747.820 13.747.820 13.747.820 13.747.820 13.747.820 13.747.820 13.747.820 13.747.820 13.747.820
Benefic o bruto. Impuestos
599.180 605.843 612.773 619.980 627.475 635.270 643.377 651.809 660.577 669.696 692.180 692.180 692.180 692.180 692.180 692.180 692.180 692.180 692.180 692.180
Subven. Prorrat.
-209.713 -40.000 -212.045 -40.000 -214.471 -40.000 -216.993 -40.000 -219.616 -40.000 -222.345 -40.000 -225.182 -40.000 -228.133 -40.000 -231.202 -40.000 -234.394 -40.000 -242.263 -40.000 -242.263 -40.000 -242.263 -40.000 -242.263 -40.000 -242.263 -40.000 -242.263 -40.000 -242.263 -40.000 -242.263 -40.000 -242.263 -40.000 -242.263 -40.000
Rendim. -1.200.000 349.467 353.798 358.303 362.987 367.859 372.926 378.195 383.676 389.375 -1.899.698 409.917 409.917 409.917 409.917 409.917 409.917 409.917 409.917 409.917 1.384.917
Flujo de caja. Esta expresión en forma de tabla, que también se conoce como
"Estructura de los Flujos de Caja", se completa con una ultima columna que expresa el Cash- Flow anual, de acuerdo con la Tabla cuarta que se indica seguidamente. Columna de Flujo de Caja anual: Dicha columna no es más que el resultado de
sumar las columnas "Rendimientos" con las amortizaciones anuales de la inversión y restar las amortizaciones anuales del préstamo. De esta forma, se está ya en situación de analizar las variaciones de los Flujos de Caja anuales.
10.4. FLUJOS DE CAJA ACTUALIZADOS. Calculados los flujos de caja podremos incluir una nueva columna a la tabla anterior de Estructuras de los Flujos de Caja que indicará el Flujo de Caja actualizado al año inicial, dividiendo cada flujo de caja del año n por el factor. (1+i)
73
n
[10.2]
Esta nueva columna se podría incluir a continuación de la última columna de la tabla anterior, que quedaría: TABLA VII. CUADRO DE FLUJOS DE CAJA.
Año
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Rendim ien to
-1.200.000 349.467 353.798 358.303 362.987 367.859 372.926 378.195 383.676 389.375 -1.899.698 409.917 409.917 409.917 409.917 409.917 409.917 409.917 409.917 409.917 1.384.917
Amor t. inversión
272.500 272.500 272.500 272.500 272.500 272.500 272.500 272.500 272.500 272.500 259.500 259.500 259.500 259.500 259.500 259.500 259.500 259.500 259.500 259.500
Amort. préstamo
-166.582 -173.245 -180.175 -187.382 -194.877 -202.672 -210.779 -219.210 -227.979 -237.098 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Flujo de Caja -1.200.000 455.386 453.055 450.631 448.109 445.487 442.759 439.923 436.973 433.905 -1.864.286 669.428 669.429 669.430 669.431 669.432 669.433 669.434 669.435 669.436 1.644.437 N
Flujo deCaja actualizado acumulado= ∑ 0
FCn (1+ i)n -1.200.000 433.701 410.934 389.272 368.660 349.051 330.394 312.645 295.761 279.699 -1.144.510 391.401 372.763 355.013 338.108 322.008 306.675 292.072 278.164 264.919 619.771
FCn = 4.308.033 € (1+ i)n
Mediante este método de actualización de los flujos de caja, todas las distintas opciones del proyecto son ya comparables entre sí. La suma de los términos de la columna de los Flujos de Caja actualizados nos indicaría el Flujo de Caja actualizado acumulado y tendría la siguiente expresión: N
Flujo deCaja actualizado acumulado= ∑ 0
FCn (1+ i)n
[10.3]
Donde FC n el flujo de caja en el año n y N es la vida estimada del proyecto. La expresión anterior comprende los flujos de caja iniciales ( inversión, créditos, subvenciones, etc) La interpretación de esta cifra será la generación neta de recursos financieros que se produce a lo largo de la vida del proyecto, en unidades monetarias equivalentes a las del año 0. Dichos beneficios quedan actualizados al momento inicial al dividir los flujos de caja anuales por el coeficiente de actualización (1+i)n
74
TEMA 11. INDICES DE RENTABILIDAD FINANCIERA. 11.1. OBJETO DE LOS INDICES DE RENTABILIDAD FINANCIERA. Los índices de rentabilidad financiera se emplean como indicadores que permiten la comparación entre diversas alternativas para un mismo proyecto o, simplemente, para comparar la rentabilidad de una inversión dada frente a otro tipo de inversión posible. En nuestro caso se utilizarán para comparar entre sí las distintas alternativas del proyecto, incluida la no inversión. De todos los índices de rentabilidad que podríamos utilizar nos vamos a centrar únicamente en los cuatro siguientes, por considerar que a través de ellos se pueden extraer suficientes criterios para el estudio que se pretende. Estos son: Valor Actual Neto:
VAN
Tasa Interna de Rendimiento:
TIR
Plazo de Recuperación:
PB
Indice de Coste Beneficio:
ICB
11.2. VALOR ACTUAL NETO. Se podría definir el Valor Actual Neto de una inversión, como la diferencia entre los ingresos actualizados y los pagos actualizados, comprendiendo dentro de los pagos las inversiones realizadas y de los créditos y subvenciones recibidas. De otra forma, lo podríamos expresar como la suma de los flujos de caja actualizados, incluidas las inversiones. VAN =Cash-Flow actualizado acumulado. N
VAN = ∑ 0
FCn (1+ i)n [11.1]
Siendo i la Tasa de actualización. FC n es el flujo de caja correspondiente al año n , y en él se han considerado, además de los
ingresos por ventas, los créditos bancarios, subvenciones y venta de los valores residuales de las inversiones, y como gastos, además
del costo de fabricación e impuestos, las
inversiones y reposiciones de maquinarias.. También se puede expresar por la relación:
75
n
n En Sn VAN = ∑ − ∑ n n 0 (1+ i) 0 (1+ i)
[11.2]
Donde E n son los ingresos del año n formados por: a) Ingresos ordinarios: -Ventas. b) Ingresos extraordinarios: -Subvenciones. -Créditos. -Valores residuales (ventas de bienes amortizados). Sn son los desembolsos, formados por:
c) Gastos ordinarios, formados por: -Gastos constantes, siendo éstos: -Gastos directos, constituidos por: -Materias primas y productos auxiliares. -Mano de obra directa. -Energías. -Gastos indirectos, formados por: -Mano de obra indirecta. -Mantenimiento -Gastos generales. -Intereses circulante. -Gastos comerciales. -Gastos variables, formados por: -Intereses préstamos. d) Gastos extraordinarios. -Desembolsos inversión. -Reposiciones. e) Amortizaciones del préstamo. f) Impuestos considerando las partes correspondientes a: -
Las amortizaciones anuales de la inversión.
-
Los ingresos extraordinarios prorrateados
. Nótese que no se han incluido como gastos las amortizaciones de la instalación: En el caso de considerarlas como gasto variable, habría que incorporarlas como ingresos después de calculados los impuestos. Tampoco se incluyen los ingresos extraordinarios prorrateados que sí se tienen en cuenta para calcular los impuestos, por lo que, si se da como entrada de ingresos, posteriormente hay que considerarlo como una salida
76
una vez calculados los impuestos. Este supuesto facilitaría el cálculo de los impuestos, puesto que las amortizaciones son gastos deducibles y los ingresos extraordinarios se consideran como ingresos ordinarios una vez han sido prorrateados. El VAN es la suma de todos los elementos de la columna de fluj os de caja actualizados.
El VAN puede asimilarse a la generación total de recursos financieros actualizados, teniendo en cuenta los desembolsos realizados de la inversión. Un valor de VAN negativo hace desechar inmediatamente la inversión, al interpretarse que el proyecto, a lo largo de su vida útil, va a producir pérdidas acumuladas. De entre las distintas alternativas de inversión, optaremos en primer lugar por aquella que posea un VAN mayor, ya que será la que más recursos financieros generará a lo
largo de toda la vida del proyecto. El VAN en función de la tasa de actualización es una función decreciente, lo que muestra la influencia negativa de la inflacción en las expectativas de inversión empresariales al disminuir los recursos financieros generados cuando sube la tasa de actualización
11.3. TASA INTERNA DE RENDIMIENTO. La Tasa Interna de Rendimiento, es aquel valor de la tasa de actualización que hace tomar valor cero al VAN, esto es el valor de la tasa de actualización que hace: N
VAN = 0 = ∑ 0
FCn (1+ I)n
I =TIR
[11.3]
Donde FC n es el flujo de caja correspondiente al año n. También se puede expresar por la relación: n
n En S ∑0 (1+ I)n = ∑0 (1+nI)n
[11.4]
Siendo E n y Sn son los ingresos y desembolsos del año n explicados anteriormente. Observando la tabla de flujos de caja actualizados, el primer término, año 0 es negativo y corresponde a la aportación propia (Ap), por lo que se cumple la propiedad: Si
FC 0 =-Ap N
AP = ∑ 1
77
FCn (1+ I)n
Por tanto, la TIR es el interés que produce la aportación propia (el Capital de la inversión) a través de la generación de los sucesivos Flujos de caja Aunque las hojas de cálculo y calculadoras avanzadas ya tienen la función, para calcularla de forma manual, la determinación de la TIR se efectúa a partir del VAN, ya que ésta es función decreciente con respecto a la tasa de actualización. Para ello, a partir de la tasa de actualización inicial, se calculan sucesivamente el VAN con valores crecientes de la tasa de actualización hasta encontrar un valor negativo del mismo. A partir de ese momento, se puede hacer una interpolación lineal, admitiéndose residuos del 5 % del VAN inicial en el cálculo manual. Ello viene indicado en la figura 11.1. La TIR representa el tipo de interés anual que, de su inversión, obtiene el inversor al cabo de la vida del proyecto. Por tanto, para que el proyecto sea viable, la Tasa Interna de Rendimiento, ha de ser mayor que el interés ofertado en el mercado de capitales que coincidirá con la Tasa de actualización. En caso de ser inferior, obviamente el inversor vería más interesante no realizar el proyecto y situar la inversión en el mercado de capitales. Así pues, entre varias alternativas al proyecto, la más interesante es, en principio, aquella que ofrezca una mayor TIR. Si ninguna de ellas supera el interés del mercado de capitales la opción más interesante será la última, es decir, la no realización del proyecto.
Figura 11.1. Variación de V.A.N. en función de la tasa de actualización
La Tasa Interna de Rendimiento se utiliza complementando al VAN de tal forma que, ante la alternativa de que varias soluciones no presenten diferencias significativas en el VAN, ésta pueda ser empleada como elemento diferenciador de las mismas. La TIR debe ser superior al valor del interés del mercado de capitales (o tasa umbral), puesto que si así no fuera, se desecharía inmediatamente la inversión ya que sería más
78
rentable invertir en dicho mercado de capitales corriendo un riesgo infinitamente menor.
11.4. PLAZO DE RECUPERACION. También conocido como PAY-BACK, se define como el número de años necesarios para que la suma de los rendimientos igualen a la de los desembolsos, estando ambos sin actualizar. Podría definirse, asimismo, como el número de años que han de transcurrir para que la inversión se pague a sí misma con los recursos generados. Es por tanto el primer valor PB que hace: PB
∑ FC
n
≥0
[11.5]
0
Donde FC n es el flujo de caja correspondiente al año n. Se calcula sumando desde el momento inicial la columna de flujos de caja sin actualizar; el plazo de recuperación será el año correspondiente al primer elemento que hace nula la suma de los flujos de caja sin actualizar. Se utiliza en conjunción a los índices anteriores y determina la viabilidad de una u otra inversión cuando, a través de los anteriores índices, no se haya podido diferenciar suficientemente la inversión más idónea.
11.5. INDICE COSTO-BENEFICIO. Se define así al cociente entre la suma de los beneficios actualizados y la suma de los costos actualizados de la inversión. Los costos son aquellos términos de la tabla de flujos de caja negativos ( indican déficit de tesorería que deben ser cubiertos por aportaciones propias) y los rendimientos son los términos positivos (indican beneficios). También se puede expresar por la relación:
Bn 0 (1+ i)n ICB = N C ∑0 (1+ni)n
∑
N
[11.6]
Donde Bn son los beneficios del año n formados por los términos positivos de la tabla de flujos de
caja, siendo asimismo Cn son las aportaciones de inversión formados por todos los términos negativo de la tabla de
flujos de caja. Expresando Cn en sus valores absolutos, el VAN será:
79
N
N Cn Bn VAN = − ∑ + ∑ n n 0 (1+ i) 0 (1+ i)
Llegamos a la expresión: N
VAN + ∑ ICB =
O
Cn (1+ i)n
N
Cn ∑O (1+ i)n
Es decir el VAN más la suma de los términos negativos actualizados dividido por dicha suma de términos. Con esta expresión se simplifica el cálculo al tener que sumar solamente unos pocos términos negativos actualizados.
El criterio básico del ICB, establece la viabilidad de un proyecto cuando ICB >1. El ICB indica de una forma simplista la cantidad que se ganaría por cada euro invertido y permite distinguir la inversión más favorable en el caso de que los índices anteriores no estén claramente diferenciados.
Para nuestro ejemplo obtenemos: VAN = 4.308.033 €
Para calcular la TIR tanteamos el VAN con diversas tasas de actualización hasta que cambie de signo.
VAN(25%) =413.506 VAN(50%) =-331.773
La TIR calculada valdrá:
80
TIR =25+25*413.506/(413.506+331.773) = 39 % El error que se comete viene dado los el valor de la función en ese punto: VAN(39%) =-114.366. El error respecto al valor inicial del VAN es: 114.366/4.308.033 =0,027 =2,7 %. Valor menos que el 5 % admitido. El valor adoptado con la hoja de cálculo de 35 % con un error del 0,02 %. El plazo de recuperación PB es el primer valor que hace positiva la suma de la columna de Flujos de caja sin actualizar: -1.200.000+455.386+453.055+450.631>0 Por tanto el Plazo de recuperación es de tres años. El cálculo del Índice Costo Beneficio lo haremos a través del VAN:
ICB =
81
1.200.000 + 1.144.510 + 4.308.033 = 2,84 = 284% 1.200.000 + 1.144.510
82
TEMA 12. SEGUNDA ETAPA: ANTEPROYECTO O INGENIERIA DE PROCESOS. 12.1 OBJETIVO. Según se indicó en el Tema 6, la segunda etapa tiene por objeto elegir la alternativa más conveniente dentro de las consideradas en el estudio de viabilidad, determinado de un modo más aproximado las inversiones a realizar con el fin de obtener datos sobre la inversión lo suficientemente exactos como para permitir tomar una decisión definitiva con respecto al proyecto. Para ello, esta etapa se completa con una reconsideración del estudio económico y financiero que se hizo en la opción correspondiente de la etapa anterior. Así pues es esta una etapa caracterizada por la toma de decisiones, tanto para elegir una de las posibles opciones estudiadas en la etapa anterior como para continuar o no con el proyecto, una vez haya sido realizado el anteproyecto. Las fases que desarrollan esta segunda etapa son: -Elección del proceso definitivo. -Determinación del equipo principal. -Determinación de los equipos auxiliares. -Implantación o distribución en planta. -Definición de las construcciones. -Estudio económico, financiero y de costos de fabricación. -Programación de la obra y de la inversión. Todos los trabajos quedarán recogidos en el Anteproyecto, documento que explicamos en el punto 3.5.
12.2. ELECCION DEL PROCESO DEFINITIVO. En el estudio de viabilidad se ha realizado una simulación económica de cada una de las opciones, determinando un conjunto de factores que permiten diferenciar cada una de ellas permitiendo una clasificación cuantitativa y cualitativa desde el punto de vista económico. Sin embargo no debe ser éste el único factor a tener en cuenta. Uno más a considerar es el continuo avance de la técnica, que se manifiesta en el progresivo desarrollo de nuevos materiales, nuevos procesos o nuevos equipos, factores que hay que considerar a la hora de elegir el proceso definitivo puesto que el no considerar este factor puede conducir a una planta prematuramente obsoleta. Otros factores a tener en cuenta son: las exigencias de la sociedad para evitar las agresiones medioambientales y el factor humano, ya que los procesos tienden a acomodarse al hombre y no a la inversa y ello se manifiesta en la constante mejora de las condiciones de trabajo, tanto en lo que se refiere al bienestar de los hombres como a su seguridad. Muchos de los factores no son cuantificables, sino que únicamente es posible establecer una relación cualitativa o de orden entre las distintas opciones. Tanto para los
83
casos en que los factores con clasificables cuantitativamente (variables cardinales) como en los casos en que dichos factores son cualitativos o de orden (variables ordinales), se aplican diversos métodos, entre los que destacamos los Métodos Multicriterios, que permiten establecer la selección teniendo en cuenta la ponderación de cada uno de los factores.
12.3. DETERMINACION DEL EQUIPO PRINCIPAL. Para un mismo proceso puede haber distintas soluciones tecnológicas con diferentes variables: de inversión en equipos, mano de obra, rendimientos, costos etc., que, de una manera resumida se puede resumir en la función: Producción = F (Hombres, Equipos, Materiales)
[12.1]
Significa que la producción es la conjunción de mano de obra actuando sobre unos materiales por medio de unos equipos y consumiendo una aportaciones externas en forma de energías, agua, aire, etc. La intervención de los materiales suele venir determinada por el proceso, por la calidad del producto y por la cantidad a producir por lo que, como variable se puede considerar fija, sin embargo, la relación Hombres-Equipo suele ser inversa, a menos mano de obra, más inversión en equipos (a mayor mecanización de un proceso, menos mano de obra y mayor inversión). Ello originará una disminución de los costes de la mano de obra, pero también un mayos costo de otros gastos, como los derivados de la inversión (intereses, amortizaciones), de aportaciones externas (energías, agua, aire etc) o de mantenimiento. El punto de equilibrio corresponderá al coste mínimo, según se indica en la figura 7.1.
Figura 7.1. Relación inversión en equipos vs. costes de fabricación.
84
La adopción del grado de mecanización dependerá no solamente del costo, sino de otros factores como son las posibilidades reales de intercambio mano de obras-equipos, de la disponibilidad y costo de mano de obra, las posibilidades de incremento de producción y de la estrategia futura, ya que frente al mayor crecimiento anual de los costes de mano de obra frente a otros costos nos encontraremos con que las tecnologías punta son las que más rápidamente se amortizan. Por otra parte, en la etapa inicial se ha hecho una estimación de la inversión, por lo que éste será el factor que limite la variable inversión. Considerando lo anterior, el proyectista debe plantear todas las alternativas posibles y elegir la solución más adecuada.
12.4. DETERMINACION DE LAS INSTALACIONES AUXILIARES. Una vez determinadas las tres variables de la producción, hombres, equipos y productos hay que considerar las aportaciones externas necesarias para el funcionamiento de cada uno de los factores. Los equipos requieren en primer lugar unas condiciones de instalación ( edificios, soportes, etc) y unos aportes de externas de energías, agua, etc, que a su vez pueden generar la necesidad más equipos (transformadores, bombas, compresores, etc) que será necesario instalar en otros edificios o soportes.
Los hombres necesitan unas
condiciones de trabajo, en cuanto al local de trabajo y a sus condiciones ambientales, lo que generará nuevas necesidades en edificios y en aportaciones externas (para la iluminación, climatización, etc) que a su vez generarán nuevas necesidades en equipos y aportaciones externas (de energía, agua, etc). Asimismo deberán disponer de unos servicios (sanitarios, sociales etc) que requerirán nuevas edificaciones y más necesidades, tanto de equipos como de aportaciones externas. Por otra parte, los materiales requieren ser manipulados y manejados, lo que requerirá nuevas instalaciones de almacenamiento y manipulación con las aportaciones externas correspondientes y que, a su vez, pueden requerir otras aportaciones. La empresa como tal, necesita una infraestructura organizativa en servicios (en mano de obra indirecta, departamento comercial, mantenimiento, etc) que requerirán no solo mano de obra sino también de locales adecuados para ella y más equipos (de oficina, laboratorios, mantenimiento, comunicaciones, etc) y nuevas aportaciones (energía eléctrica, agua etc) que a su vez generarán más necesidades en construcciones y equipos. Resumiendo, una vez determinado el proceso, es preciso determinar las aportaciones de mano de obra, locales, equipos e instalaciones que satisfagan a: -La producción. -Los hombres. -Los materiales. -Los servicios.
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12.5. DISTRIBUCION EN PLANTA. La distribución en planta o Layout tiene como objetivo la ordenación física de todos los elementos que intervienen en la producción: equipos, hombres, materiales y servicios, facilitando la circulación tanto de los hombres como de los productos. En realidad la implantación no se realiza únicamente sobre la planta; en muchos casos la ordenación es espacial. Las condiciones que debe reunir la implantación son: -Mínima inversión en equipos. -Mínimo tiempo de fabricación. -Integración de todos los elementos que intervienen en la producción. -Mínima distancia en los recorridos, tanto de hombres como de materiales. -Circulación fluida tanto de hombres como de materiales. -Mínimo espacio cúbico. -Satisfacción y seguridad para el personal. -Flexibilidad para hacer reajustes en la implantación con un coste mínimo. Los tipos básicos de implantación son tres: -Distribución por posición fija del material. En ella, todas las máquinas y los
hombres se mueven alrededor de una posición fija donde está el material que se está fabricando. A esta posición confluyen también las piezas para su montaje en el conjunto. Es la disposición típica de los astilleros, o del proceso de construcción de la obra civil (edificios) y obras públicas (carreteras, puentes, etc). -Distribución por funciones o distribución por proceso. Los equipos se agrupan
por operaciones similares. Las máquinas y los hombres permanecen fijos y los materiales circulan, a veces entrecruzadamente, según el proceso. Es la disposición típica de los talleres de mecánica general en los que se agrupan las secciones por tipo de trabajos: máquinas herramientas (tornos, taladros, fresadoras), otras secciones como soldadura, montaje, pintura, etc. También es la típica de un taller de reparación de automóviles con múltiples secciones (mecánica, chapa, pintura, electricidad, etc). Se utiliza para industrias con gran diversidad de trabajos, en los que la componente de cada tipo de máquina sobre los trabajos es muy variable. -Distribución en línea. El producto se mueve secuencialmente de máquina a
máquina. Las operaciones se realizan sucesivamente en posiciones contiguas, por lo que los equipos se instalan siguiendo el orden del proceso de fabricación. Esta es la distribución típica de procesos en los que fabrica siempre el mismo tipo de piezas.
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La implantación tiene su propia metodología específica, que fue desarrollada por R. Murther y que se estudia en otras asignaturas más específicas.
12.6. DEFINICION DE LAS CONSTRUCCIONES. Las edificaciones industriales están al servicio de la producción, siendo solamente un medio cuyas funciones principales son: -Proteger a los equipos y a los productos de las inclemencias del tiempo. -Proporcionar a los hombres unas condiciones ambientales y de seguridad adecuadas al trabajo que están realizando. -Sirven para el almacenamiento. -Sirven de cerramiento y soporte. Una de las condiciones que debe cumplir es la de eficiencia en cuanto a costo. La inversión no debe ser mayor que la necesaria, pero este aspecto no implica que no haya arte en su diseño. Es éste un factor que, junto con los anteriores conjuga la disciplina de Arquitectura Industrial, que aplica las siguientes premisas en los diseños: -Funcionalidad. Los edificios se construyen únicamente para cumplir su función
dentro de la producción, de acuerdo con lo que se indicó anteriormente. -Estética. Puesto que arte y costo no están en contraposición. Ello obliga al
proyectista además a estudiar el proyecto desde el punto de vista del Diseño Industrial. -Integración en el entorno. El resultado del proyecto debe estar, en lo posible, en
concordancia con el medio circundante, para que su impacto sobre el paisaje que le rodea (urbano, industrial o natural) sea lo menos agresivo posible. La primera operación que se realiza, a partir de la distribución, es definir las superficies, niveles y volúmenes necesarios para la producción, esto es, para los equipos, hombres, materiales y servicios. Después se define se define la conexión entre ellos, y la morfología de las construcciones: tipos de estructuras, formas, fachadas, soluciones constructivas, etc, hasta completar todos las necesidades. En función de ellas se podrá prever la urbanización del solar, accesos, acometidas de suministros, etc.
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12.7. RECONSIDERACION DEL ESTUDIO ECONOMICO, FINANCIERO Y COSTOS DE FABRICACION. En la primera etapa se hizo una simulación económica de cada una de las posibles opciones con un margen de error que se puede estimar entre un 20 y un 30 %. En esta etapa, los datos son muchos más concretos, la solución escogida se ha definido sin detallar, lo cual nos permite obtener los datos necesarios para la toma de decisión definitiva con un margen de error que se estima entre un 10 y un 15%. Así pues, con este grado de incertidumbre menor, se realizará otra vez una simulación económica del proyecto en los mismos términos que se plantearon en el estudio de viabilidad es decir, las evaluaciones de inversión y financiación, estudios de costos de fabricación, estudio económico y determinación de los ratios económicos, estudio financiero y determinación de los índices de rentabilidad financiera.
12.8. PROGRAMACION DE LA OBRA Y DE LAS INVERSIONES. La programación de la obra identifica e interrelaciona las actividades necesarias para ejecutar la misma, ordenando los recursos y medios productivos que intervienen en su ejecución y estimando la duración de las actividades. En esencia, consiste en dar respuesta concreta a los siguientes interrogantes: -¿Cómo? , identificando y relacionando las actividades necesarias. -¿Quién? , disponiendo los medios necesarios para dichas actividades.
-¿Cuándo? , ordenando en el tiempo los medios y las actividades. Para ello se utilizarán las distintas técnicas y que, más adelante serán desarrolladas con mayor detalle, como son los diagramas de barras o de GANTT, los grafos PERT, CPM etc. El objetivo de la programación es la de minimizar los costos en la ejecución reduciendo su duración. La programación de la obra permite además determinar la secuencia con que los recursos financieros son invertidos en la obra, lo que posibilita su disposición en el momento adecuado y evita las inmovilizaciones de capital innecesarias y la consiguiente generación de gastos superfluos por intereses financieros.
12.9. CONTENIDO DEL " DOCUMENTO" ANTEPROYECTO. En el punto 3.5. se definió el Anteproyecto como documento legal e indicando sus partes. En cuanto a su contenido, recoge todos los estudios que se realizan en esta etapa,
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esto es: -En la Memoria se hará una descripción de las posibles soluciones, justificando la solución adoptada. En ella se indicarán las características principales de los equipos e instalaciones y se indicarán las características constructivas de las construcciones. Comprenderá el estudio económico y financiero y la planificación orientativa de la obra y puesta en marcha. -Los Planos comprenderán la implantación y las soluciones de principio en cuanto a edificios, formas, superficies y volúmenes, así como los esquemas generales de las instalaciones. -El Presupuesto deberá comprender una valoración aproximada y estimativa de la inversión.
12.10 GESTIONES ADMINISTRATIVAS A REALIZAR EN ESTA ETAPA. En esta etapa aún se pueden realizar las gestiones administrativas indicadas en la etapa anterior, que condicionarán el posterior desarrollo del Proyecto y que fueron indicadas en la etapa anterior: •
Calificación urbanística.
•
Informe de Impacto Ambiental.
•
Autorización Ambiental Integrada.
•
Asimismo en terrenos ya calificados aptos urbanísticamente se podría obtener la conformidad provisional de la administración local desde el punto de vista del cumplimiento de las directrices del Plan General de Ordenación Urbana
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TEMA 13. TERCERA TERCERA ETAPA: ETAPA : INGENIERIA INGENIERIA DE DESARROLLO DESARROLL O DEL PROYECTO. 13.1. OBJETIVO OBJ ETIVO.. De entre las posibles opciones para un proyecto, en la etapa anterior se eligió y definió con mayor precisión la solución más adecuada. El grado de incertidumbre que se estima para la opción elegida puede estar comprendido entre el 10 y el 20 % y es suficiente como para poder tomar la decisión definitiva de seguir adelante o, por el contrario, abandonar. Son posibles soluciones intermedias, como la de reconsiderar otra opción o bien profundizar en determinados aspectos de la opción escogida. La decisión de continuar es unidireccional. A partir de este momento, con el comienzo de la tercera etapa, las inversiones a realizar son de tal magnitud que tomar una decisión errónea que permitiera permitiera continuar continuar con el proyecto, aunque éste al final no se material materializ izara, ara, sería necesariamente ruinoso. En efecto, la parte que hasta este momento podría ser necesario invertir con relación al coste de un proyecto es del orden del 2 %. Naturalmente esta cifra puede ser tomada únicamente en cuenta respecto a su orden de magnitud. Si se realiza la tercera etapa, los gastos pueden ascender a valores del orden del 10 % de la inversión, cantidad que puede ser del orden del 30 % o mayor del valor de la aportación propia y que se perdería si, una vez completada dicha etapa, el proyecto no se materializase. Así pues, una vez tomada la decisión de continuar, el proceso continuará hasta la materialización del proyecto y la puesta en producción de la planta. En esta etapa se completan, desarrollan y detallan las soluciones propuestas en la etapa anterior. Se podría decir que, si la etapa anterior es la etapa de las decisiones, ésta es la etapa de las definiciones . El proyecto debe ser:
-Integral. Es decir, completo y detallado, incluyendo todos los detalles necesarios para
definir los trabajos. -Unívoco. Sin que quepa la posibilidad de interpretaciones erróneas, condición
necesaria para que los trabajos puedan ser materializados sin la intervención del proyectista. El resultado de esta etapa se recoge en el "documento" Proyecto, que fue definido en el Tema 3 y que debe constar de las siguientes partes: Memoria, Pliego de Condiciones, Presupuesto y Planos. No obstante lo anterior, el proyecto no es absolutamente inamovible, ya que existe la posibilidad de efectuar correcciones durante durante la etapa de materialización. materialización.
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13.2. LA INGENIERIA DE DETALLE. El medio para la realización de esta etapa es la Ingeniería de Detalle, que elabora la información procedente de la etapa anterior hasta el grado de detalle necesario para acometer la materialización del proyecto. Para ello, al finalizar la etapa, se dispondrá de la información necesaria para: -Comprar los equipos y materiales necesarios para realizar el proyecto. -Construir la obra civil y equipos necesarios. -Montar las instalaciones y equipos.
La ejecución de las funciones anteriormente mencionadas se realiza en la siguiente etapa en la que se materializa el proyecto.
13.3. ORGANIZACION ORGANIZACION DE LA INGENIER INGENIERIA IA DE DETALLE. DETAL LE. Las especialidades que intervienen en un proyecto son muy variadas y dependen del tipo de proyecto. En general, se pueden indicar según: -Ingeniería de la obra civil: -Infraestructura: accesos etc, -Movimiento -Movimiento de tierras. -Cimentaciones. -Estructuras -Albañilería y acabados. -Urbanización. -Ingeniería de las instalaciones: -Mecánica. Maquinaria y equipos mecánicos. -Tuberías: -Del proceso. -De servicios: fontanería, aire comprimido, vapor, combustibles, etc. -Electricidad. Alta y Baja Tensión. -Iluminación. -Climatización. -Seguridad. Contra incendios y contra robos. -Comunicaciones. -Instrumentación y control.
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La realización de los trabajos se hace por medio de equipos de especialistas en las cinco grandes ramas de la Ingeniería de detalle: -Ingeniería de la Obra Civil. Realiza los trabajos correspondientes a la implantación,
infraestructuras, cimentaciones y obras de hormigón, soportes, estructuras y edificios, redes de abastecimiento y desagües, urbanización y tráfico, chimeneas, etc. -Ingeniería Mecánica . Interviene en el diseño y/o selección de las máquinas y
equipos, realizando el estudio y selección de todos los equipos mecánicos como maquinaria específica, bombas, compresores, turbinas, calderas, intercambiadores, recipientes, depósitos, etc. manipulación y transporte de sólidos, etc. Asimismo se encarga de los servicios auxiliares (vapor, agua, aire comprimido) y de las instalaciones generales (aire acondicionado, fontanería, protección contra incendios, etc) -Ingeniería eléctrica. Responsable de todos los equipos eléctricos, como motores,
generadores, transformadores, y sus instalaciones en las redes de alta y baja tensión, corriente continua, emergencia, iluminación, etc. También
actúa sobre las
instalaciones especiales de la misma naturaleza, como telefonía, pararrayos, comunicaciones internas, instalaciones contrarrobos, etc. -Ingeniería de instrumentación. Actúa en el estudio y selección de los equipos de
indicación y control de la planta en todos sus tipos: neumáticos, hidráulicos o electrónicos. Determina las especificaciones de los sistemas de control , cuadros, microprocesadores, etc. -Ingeniería de tuberías o "Piping". Tiene especial importancia en las plantas de
procesos (petroquímicas, papeleras, concentrado de tomate, destilerías, azucareras, etc). Realiza el estudio de la disposición, trazado y distribución de las tuberías, tanto del proceso como de las instalaciones y aportaciones externas.
13.4. DESARROLLO DEL PROYECTO. El proyecto se desarrolla a partir de la etapa anterior en que se han determinado los equipos principal y auxiliares, realizado la distribución en planta y definidos los edificios del proyecto. A partir de estos datos se implanta la tercera etapa según las siguientes funciones a realizar por los equipos de especialistas: -Infraestructura. Su objetivo es el acondicionamiento del terreno que permita la implantación de todos los elementos del proyecto: Equipos, edificios e instalaciones. Las cuestiones a que debe resolver son, principalmente: -Implantación definitiva sobre el solar disponible de las áreas de producción,
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servicios generales y servicios sociales. -Establecimiento de nivelaciones en el terreno. -Urbanización del solar (cierre, accesos, tráfico, viales, aparcamientos, zonas ajardinadas, etc). -Obras civiles para las acometidas externas, agua potable, contra incendios, de proceso, gas, etc. -Desagües de aguas pluviales, fecales, vertidos industriales, etc. -Arquitectura y construcción. Realiza el trabajo de diseño de los edificios, actuando
tanto con criterios funcionales como estéticos. A partir de la implantación espacial establece: -La superficie y volúmenes de las edificaciones, distribuciones, alturas, números de plantas, etc. -Las fachadas y morfología de los edificios. -Tipo y morfología de la estructura. -Las soluciones constructivas: cubiertas, saneamientos, cerramientos, divisiones interiores, forjados, revestimientos, carpintería, cerrajería, sanitarios, terminaciones, etc. -Estructu ra y ci mentaciones. Realiza el estudio de las cargas que actúan sobre las
estructuras y soportes, dimensionando sus elementos. Asimismo realiza el estudio y diseño de las cimentaciones. En general realiza toda la obra de hormigón armado y en masa no comprendida en la infraestructura y toda la estructura metálica, excepto los soportes de las tuberías, que los diseñan sus especialistas. Los trabajos más importantes son: -Diseño de las estructuras. -Diseño de soportes de equipos, plataformas, escaleras, barandillas etc, -Cimentaciones de edificios. -Cimentaciones de estructuras de soportes. -Cimentaciones y bancadas de equipos mecánicos, depósitos etc. -Equipos e instalaciones mecánicas. Se ocupa de la selección y/o diseño de los
equipos, tanto del proceso como para las instalaciones auxiliares, así como del diseño de las instalaciones auxiliares no específicas de otros departamentos. Constituye una de las labores más importantes a realizar en el proyecto, ya que es el que mayor importancia tiene en el resultado del proyecto. Los equipos sobre los que actúa son: -Depósitos y reactores. -Máquinas rotativas: Reductores, compresores, bombas, turbinas, agitadores, etc. -Intercambiadores de calor. Abiertos (torres de refrigeración, hornos) o cerrados (cambiadores)
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-Manutención.
Cintas
transportadores,
elevadores,
tornillos
sin-fin,
transportadores de cadena, transporte neumático, paletización, carretillas, contenedores, etc. -Máquinas herramientas. Tornos, fresadoras, taladros, C.N.C., etc. -Otros equipos mecánicos. -Instalaciones auxiliares. -Transporte de energía mecánica y térmica: Vapor, fluidos térmicos, aire comprimido, vacío. -Combustibles. Líquidos (gasóleo, fuel-oil) y gases (G.L.P., gas natural, etc). -Gases. Nitrógeno, oxígeno, argón, etc. -Instalaciones generales. -Climatización: Ventilación, aire acondicionado, calefacción. -Abastecimientos: Fontanería, contra incendios, agua del proceso. Electricidad. Realiza los trabajos realizados con las instalaciones eléctricas y
similares comprende: -Instalaciones de alta tensión: Transporte, subestaciones, transformadores. -Generación propia de energía eléctrica: Centrales térmicas o hidráulicas. -Instalaciones de baja tensión: Fuerza y alumbrado. Distribución y cuadros. -Instalaciones de iluminación. -Corrección energía reactiva. -Instalaciones en c.c. -Energía de emergencia. -Instalaciones especiales: Comunicaciones internas y externas, pararrayos y seguridad. Tuberías. Se encarga del diseño de las tuberías para interconectar los equipos de las
fábricas de proceso que trabajan con fluidos (petroquímica, química, papelera, azucarera, etc). Trabaja a partir de la distribución en planta realizando los diseños de tuberías en tres dimensiones y comprende: -Implantación definitiva de los aparatos (puede sufrir modificaciones en función de las conexiones de tuberías). -Trazado de tuberías. -Selección de accesorios, válvulas, elementos de unión, etc. -Dibujos: Plantas, alzados e isométricos. -Maquetas de la instalación. -Diseño de los soportes. -Instrumentación y control. Se ocupa de la definición y selección de los elementos
de control e instrumentación de la planta. Estos elementos suelen ser estandarizados.
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Tienen particular importancia en las fábricas de procesos. Se ocupa de: -Equipos de control (caudal, nivel, temperatura, presión). -Indicadores y registradores. -Paneles y cuadros. -Situación de los elementos (detectores, convertidores, reguladores, actuadores, cuadros, etc ). -Seguridad y medio ambiente. Estos trabajos suponen el cumplimiento de la
normativa referente a la seguridad y medio ambiente ocupándose de: -Condiciones de seguridad e higiene de la planta en producción. -Condiciones de seguridad y salud en el proceso de materializacioón del proyecto. -Incidencia de la Planta en el Medio Ambiente evaluando el impacto en su entorno proponiendo medidas correctoras.
13.5. EL DIRECTOR DEL PROYECTO. En el punto 6.6. se justificó la necesidad de establecer la función de coordinación y programación en el equipo del proyecto y que es realizada por el Director del Proyecto (Project Manager) siendo sus funciones, principalmente: -Coordinación y programación de los equipos del proyecto. -Relaciones con el cliente. -Control de costos y de tiempos. El director del proyecto, dependiendo del tamaño del proyecto, puede estar auxiliado por los ingenieros de proyecto , que son los encargados de coordinar y supervisar técnicamente las distintas áreas o funciones que intervienen en el mismo. En cuanto a las relaciones con el cliente, éste puede estar representado por el ingeniero residente que es su portavoz ante la ingeniería y es quien toma las decisiones en su nombre.
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TEMA 14. CUARTA ETAPA: COMPRAS Y GESTIONES. 14.1. OBJETO. En esta etapa se integra el conjunto de actividades previas al inicio de las obras. Una vez completada la ingeniería de desarrollo y antes de comenzar la materialización de proyecto es preciso cubrir una serie de trámites de origen administrativos más unas serie de gestiones comerciales. Estos son: -Gestiones frente a la administración. -Gestiones para la contratación de aportaciones externos. -Gestiones para la contratación.
14.2. GESTIONES FRENTE A LA ADMINISTRACION. Vienen derivadas por el cumplimiento de la normativa vigente impuesta por la Administración. Las más importantes son: -Visado del proyecto . Se realiza en el colegio profesional correspondiente. Implica el
abono de los derechos de visado ante el colegio, además de los honorarios del proyecto. -Licencia Municipal de Obras . Se tramita ante el Ayuntamiento que es quien la
concede. La concesión de esta autorización implica en cumplimiento de el Plan de Ordenación Urbana, y otras ordenanzas locales. Su concesión implica el abono de unas tasas que se pueden cifrar en el 3 % del valor del presupuesto en obra civil. -Permiso de Apertura. Se tramita ante el Ayuntamiento, si bien lo concede la
Comisión Provincial de Servicio Técnicos. Su concesión implica el cumplimiento del Reglamento de Actividades Molestas, Insalubres, Nocivas y Peligrosas y de la normativa de vertidos contaminantes. Es requisito indispensable para el inicio e la actividad. -Permiso de Sanida d. Necesario para industrias alimentarias, se tramita ante la
Consejería de Sanidad. Su concesión implica en cumplimiento de la normativa técnicosanitaria de manipulación de alimentos. -Aprobaciones previas de proyectos y/o inscripción en los registros de industrias , dependientes de la Consejería de Industria o Agricultura. Si bien el
establecimiento o ampliación de industrias están liberalizadas, determinados tipos de
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industrias están controladas por la administración, por lo que los proyectos requieren una aprobación previa. Por otra parte, también requieren la aprobación previa determinadas instalaciones, como las eléctricas (A.T, B.T y C.T), frigoríficas, aparatos a presión, calefacción, almacenamiento de combustibles, etc. Su aprobación implica el cumplimiento de los reglamentos correspondientes. Cada tipo de instalación requiere un trámite individualizado y por el que hay que abonar tasas. -Permisos de obras en zonas de servidumbres . Hay determinadas zonas que, aún
siendo privadas, están sometidas a servidumbre pública, como son: -Para carreteras, de la J efatura de Carreteras, dependiente del M.O.P.U. -Para ferrocarril, de RENFE. -Para cursos de agua, de la Confederación Hidrográfica correspondiente. -Solicit ud de accesos. En el caso de que la entrada al solar sea a través de una vía
de la red de carreteras, se precisa la autorización de la J efatura de carreteras. La forma del acceso está sujeto a normativa del M.O.P.U.
14.3. GESTIONES PARA LA OBTENCION DE LAS APORTACIONES EXTERNAS NECESARIAS PARA LA OBRA Y PUESTA EN PRODUCCION. Comprende las gestiones necesarias para la obtención de las aportaciones externas provisionales y definitivas. La contratación de la aportaciones cuya instalación esté regulada por la normativa correspondiente, requieren la autorización de puesta en funcionamiento de la entidad correspondiente (Consejería de Industria o Agricultura o Ayuntamiento), por lo que hay que iniciar los trámites oportunos con antelación. La tramitación provisional para la obra es diferente de la necesaria para la producción. Se hallan sometidos a este trámite previo de aprobación las acometidas provisionales de agua, energía eléctrica, gases y combustibles. Las acometidas de teléfono, fax y télex son libres.
14.4. GESTIONES PARA LA CONTRATACION DE LOS BIENES Y SERVICIOS NECESARIOS PARA LA REALIZACION DE LA OBRA. De acuerdo con el título comprende dos funciones claramente diferenciadas: -Gestión de compras. Comprende las gestiones para la adquisición de todos los
materiales y equipos necesarios para la materialización del proyecto. Esta función se
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inicia a partir de los datos de proyecto con la búsqueda de posibles proveedores y finaliza con la recepción a pie de obra de todos los materiales. -Gestión de cont ratación. Comprende las gestiones necesarias para la contratación
de las construcciones y montajes de las instalaciones del proyecto. Para la materialización del proyecto es precisa la intervención de empresas que lleven a cabo las construcciones civiles y realicen los montajes a pie de obra de todas las instalaciones. Asimismo es necesario el montaje de los equipos que han sido adquiridos mediante la función anterior. Así pues, esta función contrata la mano de obra
junto con los materiales que intervienen en la construcción. Cuando son
instalaciones también es frecuente la contratación de mano de obra y materiales (contratos de suministro y montaje). Son contratos de montaje el correspondiente a los materiales que han sido adquiridos directamente a los vendedores. La realización de las funciones anteriores depende de cómo se contrate la obra. En los contratos "llave en mano", es el contratista único el que realiza todas las gestiones. Este contratista puede ser la misma empresa de ingeniería. Cuando la obra está en manos de varios contratistas, la función de compras de los bienes y la contratación de los contratistas, es un servicio que puede realizar la propia Ingeniería. De cualquier modo, se hace necesaria la actuación de un Servicio o Departamento de Compras que realice dichas funciones. En este texto se considerará el Servicio de compras dependiente de la empresa de ingeniería.
14.5. EL SERVICIO DE COMPRAS. La misión propia de este servicio es la adquisición de los bienes necesarios para la ejecución del proyecto. También puede realizar las contrataciones de obras e instalaciones. El modo de actuación de este servicio es: -Determinación del grado de subcontratación. Hay una primera decisión de la
Propiedad que decidirá la modalidad de subcontratación: desde "llave en mano", con un único contratista y proveedor hasta la propiedad actuando de contratista principal con el auxilio de la Ingeniería. A partir de esa decisión corresponde tomar otra para decidir el grado de subdivisión en las contratas y si éstas van a ser de suministro y montaje o solo de montaje. Naturalmente, a mayor subdivisión mayor gasto de control, pero menor costo de inversión. -Preparación de los concurso s de ofertas de proveedores y contratistas . Una vez
decidido el grado de subcontratación hay que dividir el proyecto en tantas partes como contratistas o proveedores vayan a intervenir. Para cada una de las partes será preciso tomar contacto con varios de posibles proveedores o contratistas y solicitarles
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la oferta para el suministro de cada parte. -Estudio y selección de los proveedores. Una vez recibidas las ofertas hay que
preparar un informe seleccionando la más interesante. En la selección no interviene solamente el precio, sino también las condiciones de suministro, la solvencia económica y técnica del proveedor, las condiciones de garantía, etc. Con frecuencia se encuentran ofertas anormalmente bajas, denominadas "bajas temerarias", realizadas por empresas que necesitan transitoriamente contratos (para conseguir liquidez, o para no quedarse sin actividad), aún a costa de pérdidas. Este tipo de oferta debe ser automáticamente rechazada. -Preparación de lo s c ontratos. La adquisición de los bienes o servicios a la empresa
seleccionada se hace mediante un contrato mercantil, en el que debe quedar perfectamente claro el objeto del suministro, la calidad del mismo, las condiciones de pago, las condiciones de recepción, las condiciones de garantía, etc. Este contrato debe estar de acuerdo con lo especificado en el Pliego de Condiciones del proyecto. -Seguimiento de los pedidos y recepción. Los suministros se controlan tanto en lo
que respecta al tiempo de suministro. Una vez fabricado realiza las gestiones para el traslado a pie de obra, tanto en el que respecta a transportes como a gestiones con las aduanas, permisos de importación, etc. Finalmente en la entrega del pedido, el servicio de compras hace la recepción.
14.6. LA FUNCION DE CONTRATACION. En cuanto a la gestión de contratación que lleva a cabo el servicio de compras, se realiza cuando los contratistas son ajenos a la Ingeniería, en cuyo caso efectúa una función de servicios asesorando a la propiedad en la selección de contratistas. La modalidad mas corriente es seleccionar un único contratista para la obra civil y diferentes contratistas especializados para cada tipo de instalación. Para éstos su puede contratar solo el montaje o montaje más suministros; por lo que, en la contratación existen tres modalidades distintas: Contratas de obra ci vil. Puede haber un único contratista que realice toda la obra civil
o bien distintas subcontratas especializadas en movimientos de tierras, urbanización, hormigones, estructura y cubiertas, albañilería. En este último caso, la coordinación será realizada por la Dirección de la Obra, de la que se hablará más adelante. El servicio de compras gestiona los contratos, pero es la propiedad la que dará su aprobación definitiva. El control de calidades y plazos corresponde a la Dirección de la Obra. -Contratas de montaje. Las contratas de montaje aportan la mano de obra y los
medios necesarios para el montaje de equipos e instalaciones que han sido adquiridos
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por la propiedad a través de la gestión de compras. Este tipo de contrata suele actuar por especialidades: Montaje mecánico, de tuberías, eléctrico etc, siendo el trabajo más frecuente el de montaje mecánico. -Contratos de sumini stro y montaje. La contrata aporta la mano de obra, los medios
auxiliares para el montaje y los materiales y equipos. Dentro de este tipo de contrata existen dos modalidades: -Contratos de inst alaciones. Utilizados en las instalaciones generales de la
fábrica,
así
se
contratan
las
instalaciones
eléctricas,
fontanería,
contraincendios, climatización, etc; instalaciones de una única especialidad. -Contratos de unidades paquete. Son contratos de partes de la instalaciones
que se realizan en una modalidad similar al "llave en mano". Hay instalaciones en la que intervienen un conjunto de especialidades y que se encargan a un solo contratista. Por ejemplo, en una instalación de calderas, el contratista se encargaría del suministro y montaje de las calderas, instalación de tuberías de vapor, instalación de combustible, equipos de control, instalación eléctrica, etc. Otro ejemplo posible es el una instalación de depuración de aguas residuales, en el que el contratista se encargaría, además de todos los equipos e instalaciones, de la obra civil.
14.7. ORGANIZACION DEL SERVICIO DE COMPRAS . La organización del servicio de compras se incluye cuatro funciones básicas, que anteriormente han sido mencionadas a lo largo del tema, éstas son: -Compras. Prepara la lista de posibles suministradores, hace la selección de los
mismas y tramita el contrato o pedido. -Activación. Una vez realizado el pedido, el trabajo pasa a la función de activación,
que se encarga del cumplimiento del plazo de entrega. Para ello se establecen diversos controles parciales, como el seguimiento en la fábrica del proveedor de los programas de fabricación, entregas parciales, etc. -Inspección. La función de inspección realiza el control de calidad, de los materiales,
comprobación de la cualificación de la mano de obra, controles parciales durante la fabricación y control a la entrega del equipo terminado. -Expedición. Se encarga del transporte de los equipos a pie de fábrica. Comprende
los trámites aduaneros, transportes especiales, equipos de elevación, etc. A veces esta función adquiere gran importancia y requiere el servicio de otras empresas especialistas, como en aquellos casos en que se trata de mercancías muy
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voluminosas y de gran peso, que tienen que importarse por vía marítima con equipos de transporte y medios de elevación especialmente potentes. En resumen, las tres primeras funciones tratan de incidir en las variables de toda adquisición: PRECIO-CALIDAD-PLAZO. La última es consecuencia del transporte que hay que hacer con cualquier bien que se adquiera.
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TEMA 15. QUINTA ETAPA: OBRAS Y MONTAJES. PUESTA EN MARCHA. DESACTIVACION. 15.1. OBJETO. Todas las etapas anteriores han sido de trabajos de estudios y preparación. En la etapa de compras se inicia el contacto físico con lo elementos de la futura planta. Sin embargo es en esta etapa cuando se materializa se materializa el proyecto mediante la ejecución de las obras y montajes que fueron contratados en la etapa anterior. Por tanto es esta la etapa de las realizaciones. Es una etapa irreversible, cualquier error en la ingeniería de detalle generará un coste para su subsanación. También es la etapa en la que las inversiones son de mayor cuantía. Son funciones propias de esta etapa:
-Replanteos y comprobaciones. Consiste en el trazado de las construcciones sobre
el mismo terreno donde se van a construir. Es una labor que se desarrolla a lo largo del proyecto, y por fases: Movimientos de tierras y excavaciones, armaduras y placas de anclaje, pilares, cerramientos, bancadas, etc. Los trabajos se van comprobando continuamente durante su realización. -Control de materiales y obras. Es el control de calidad que se realiza sobre los
materiales que intervienen en la obra civil y sobre los equipos e instalaciones. La calidad de lo suministrado debe ajustarse a lo especificado en el contrato de suministro realizado en la etapa anterior. -Mediciones y recuentos. Consiste en la medición física de las unidades de obra, de
equipos o de instalaciones realmente montadas o construidas. -Certificaciones. El abono de las obras se suele realizar a las contratas en función de
las unidades físicas realmente suministradas. Estas no suelen coincidir exactamente con lo indicado en el proyecto debido a las contingencias e imprevistos que se producen. La certificación es la valoración, a precios previamente acordados, de las unidades realmente construidas o montadas. -Establecimiento de pagos. En base a las certificaciones y de acuerdo con el
contrato o con el Pliego de condiciones. -Instrucciones de operación. Preparando un manual con las instrucciones de
funcionamiento de la planta. -Instrucciones de mantenimiento. Elabora el manual de instrucciones del
Mantenimiento Preventivo. -Entrenamiento del personal. Mediante una fase de aprendizaje antes de que la
planta entre en producción. -Pruebas de recepción. Consiste en comprobar que la planta produce la cantidad y
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calidad fijadas en el proyecto. Esta prueba se realiza con toda la planta en funcionamiento y previamente se han ido poniendo a punto y probando parcialmente los equipos e instalaciones. -Inicio del proceso. Una vez se ha completado el montaje, entrenado el personal y
con la planta probada, ésta entrará en producción, con las condiciones de operación normales. -Desactivación. Con la planta en producción, el proyecto se da por concluido, los
objetivos previstos se han cumplido y por lo tanto la organización temporal que se instituyó para esta función debe desaparecer. Dicho equipo de proyecto se desactiva; en la empresa de ingeniería habrá encargos de otros proyectos para los que será preciso formar nuevos equipos a la medida del trabajo.
15.2. EL PROCESO DE MATERIALIZACION DEL PROYECTO. El proceso de materialización de una planta industrial se inicia con el replanteo de los trabajos de infraestructura. Si es posible, se inician los movimientos de tierras, excavaciones y cimentaciones, comenzando por los edificios y construcciones del proceso. A partir de las cimentaciones se inicia el levantamiento de las estructuras y de la cubierta. Seguidamente se construyen los cerramientos exteriores, las divisiones interiores, solados, etc hasta que la planta está en condiciones de recibir el equipo mecánico de interior. Si hay equipos en el exterior, su montaje podría haber sido iniciado una vez concluidos los soportes. A partir del equipo mecánico se inicia el montaje de las instalaciones, de tuberías, eléctrica, de vapor, etc. Simultáneamente se va completando la construcción de los servicios generales así como la urbanización. El proceso de montaje se completa con el montaje de aislamientos, elementos de control y cuadros eléctricos. La obra civil se completa con las terminaciones, pinturas, y montaje de vidrios, iluminación, etc. A medida que se van concluyendo los montajes de las instalaciones, éstas van siendo probadas en vacío. Así en las instalaciones eléctricas se prueban el aislamiento, las tomas de tierra, etc. En las tuberías se prueba la estanqueidad hasta la presión de timbre. Los circuitos de control se comprueban mediante señales normalizadas, etc. Por otro lado, los equipos mecánicos son sometidos a una limpieza exhaustiva de objetos extraños, residuos de la obra, etc. Las tuberías son limpiadas también mediante arrastre con aire o agua, etc. Después de limpiados se realizan pruebas de funcionamiento en vacío, de estanqueidad, funcionamiento de mecanismos, etc, sometiendo todos los equipos a una revisión profunda por si hubiera elementos defectuosos, como motores que se calientan, rodamientos con ruidos, elementos con vibraciones anormales, etc. Después de corregidas todas las anomalías, se inician las pruebas en carga. Si la planta es de proceso, se van probando los aparatos desde el principio, primero solamente el funcionamiento en las condiciones de operación y posteriormente también los rendimientos; en
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estos casos, es normal no poder pasar a la fase siguiente del proceso mientras la precedente no está a punto. También es frecuente grandes pérdidas de producto que sale defectuoso inicialmente y cuyo coste debe haber sido evaluado en los estudios de viabilidad. Cuando la planta no es de procesos, las pruebas se pueden realizar individualmente por equipo o por sección. Después de haber sido probadas y puestos a punto todos los equipos e instalaciones, se hace la prueba definitiva con toda la planta en funcionamiento, en cuya prueba se evaluará el rendimiento y la calidad del producto fabricado. Si los resultados de dichas pruebas están de acuerdo con lo estipulado, se da por concluido el proyecto procediéndose a su desactivación ya que, previamente, se han elaborado las instrucciones de operación y de mantenimiento y entrenado al personal. Con la desactivación del proyecto se procede a descomponer la organización del equipo que se constituyó, inicialmente para la realización del proyecto y, posteriormente, para la materialización.
15.3. LA DIRECCION DE LA OBRA. La presencia de múltiples participantes en el proceso de materialización del proyecto (contratistas, suministradores, propiedad, ingeniería, etc) impone obligatoriamente una función de coordinación para llevar a cabo este proceso de acuerdo con las directrices marcadas en la ingeniería de detalle. Esta función es ejercida por el Director de la Obra o Dirección Facultativa. El Director de la Obra es el responsable de la dirección, coordinación y control de todos los trabajos de construcción y montajes que intervienen en le proyecto. Es asimismo el responsable del costo de la obra, de la calidad con que se ejecutan los trabajos, del plazo de ejecución y de la seguridad de las personas que intervienen en la misma. La responsabilidad de la Dirección Facultativa tiene carácter legal, hasta el punto de que él será ante los tribunales responsable civil (en el caso de obras mal ejecutadas) o penal (en el caso de daños a las personas) en los trabajos bajo su dirección. (Ello al margen de que pueda haber otros responsables conjuntos o subsidiarios). Es asimismo responsable de que en la obra se pongan en marcha las medidas legales de prevención de riesgos laborales. Él es quien certifica la correcta ejecución de la obra, en lo que refiere a calidad de los trabajos, materiales empleados, medios, etc, y autoriza los pagos a los contratistas y proveedores, dentro de las condiciones contractuales previamente pactadas. También modifica y completa la ingeniería de detalle si es preciso, ajustándose siempre a las directrices del proyecto y actúa de interlocutor ante la propiedad. Naturalmente, en obras grandes deberá ser ayudado por un equipo de especialistas, que reciben en nombre de Supervisores, cuya cantidad y ámbito de especialización depende del tamaño y tipo de obra.
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15.4. LA DIRECCION INTEGRADA DEL PROYECTO. Como se ha visto, la materialización el proyecto comprende un conjunto de fases, que comienzan en el estudio de viabilidad y concluyen con la desactivación del proyecto, siendo su forma de realización secuencial, según se indica en la figura 15.1.
Figura 15.1. Secuencias de la materialización del proyecto.
En ocasiones, dependiendo de la modalidad en que se ejecute la obra (llave en mano, múltiples contratistas, etc), estas fases se ejecutan con distintos conductores: propiedad, licenciantes, consultores, ingeniería, dirección de obra, etc. Esta forma de actuación presenta inconvenientes derivados por la discontinuidad en la conducción del proceso y por la probable falta de coordinación a los largo del mismo. La Dirección Integrada del Proyecto, en inglés Project Management, planifica este proceso, optimizándolo mediante la mejora de los
siguientes factores: Tiempo: Puesto que las actividades se realizan secuencialmente, la duración total
será como mínimo la suma de la totalidad. Mediante el solapamiento de las diversas fases se puede acortar el tiempo total, según se indica en la figura 15.2.
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