CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD DE CMAC: MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN ENUNCIADO La Caja municipal del Santa presenta la siguiente información. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2,016 (Expresado en nuevos soles)
ACTIVO 11 DISPONIBLE 95,000 1101.01 Caja 50,000 1102.01 BCR 5,000 1103.03 Bancos 40,000 14 CREDITOS 600,000 1401.02 Créd. a Microemp. 18. INM. MOB Y EQUIPO 50,000 1803.01 Mobiliario 30,000 1803.02 Equipo de comp. 25,000 1819 Dep. y Det.. Ac.I.M.E. (5,000) 8102 Valores propios en Cobza, 60,000 82. Ctra. Ctas de Orden Deudoras 60,000 ______ Total Activo 865,000 ======
PASIVO Y PATRIMONIO 21. OBLIGACIONES CON EL PUBL 340,000 210201 Depósitos de ahorros 24 ADEU. Y OBL. FIN. A C. PZO. 90,000 2402.02 Créditos por Préstam. Ord. 25 CUENTAS POR PAGAR 2507.03 Tributos por pagar 3,000 31 CAPITAL SOCIAL 290,000 3101.01 Acciones comunes 38 RESULTADOS ACUMULADOS 22,000 3801.01 Util. Ac. Con Acuerdo Capit 83 Ctra, de Ctas. de. ord. Deud. 60,000 8404 Gtías.Recib. por Crédit 60,000 _______ Tot. Pasivo y Patrimonio 865,000 ======
OPERACIÓNES DE ENERO DEL 2,017. 1. La planilla de sueldos del mes es por S/. 4000 afecta 9% ESSALUD, 13 % ONP., para el pago a los empleados es con cuenta depósitos ahorros. 2. Clientes pagan con cheque intereses por S/.38,000 por créditos comerciales recibidos, y se paga intereses por adeudos con cuenta corriente. S/. 500 3. El 01.01.2017 compra un automóvil por S/. 20,000 más IGV. La CMAC CMAC para el pago pago gira cheque 4. El 31/01/2017 gira cheque por otorgamiento de crédito a una microempresa microempres a por S/. 35000 con Vto. 30 días, 2 % interés mensual, la entidad financiera cobra comisiones s/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagaré el crédito. 5. Un socio aporta un vehículo valorizado en S/. 15000. 6. Un cliente cancela un crédito en efectivo por S/. 10,000 que está avalado con pagaré (Dato de ESF) 7. Paga con cheque tributos por pagar del mes anterior ( Dato del ESF). 8. Cancela al público ahorrista S/. 10,000 más S/. 500 de intereses. Pago es en efectivo. 9. Deprecia los bienes de activo fijo. CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA 1. Registrar en libro diario
2. Registrar Registrar en libro mayor a nivel de cuentas 3. Elaborar hoja de trabajo del ESF. 4. Registrar cierre de libros de contabilidad considerando deducciones: 5% participación a trabajadores, 29.5 % IR, 10% Rl. Y distribución de dividendos 50% del saldo 5. Elaborar estado de situación financiera (Forma “A” )
