EMPRESA: ARQUILIGHT CIA. LTDA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTA: INVENTARIO N o 1 2 3
4 5
6
PREGUNTAS
SI
¿Son adecuadas las precauciones de seguridad contra robos o situaciones previstas por el medio ambiente dentro de la empresa? ¿Se llevan los inventarios dentro de la empresa bajo el sistema de método perpetuo o permanente? permanente? ¿Se hacen todas las entregas de bodega, mediante requ requis isic icio ione nes s
o
nata natas s
de
egre egreso so
debi debida dame ment nte e
numeradas? ¿Es el bodeguero responsable en su totalidad por los inventarios? ¿Se ¿Se info inform rma a peri periód ódic ica ament mente e a una una pers person ona a respon responsa sable ble a cerca cerca de la merca mercade dería ría obsole obsoleta, ta, excesiva o de poca rotación? ¿Se controlan controlan debidame debidamente nte después después de realizas realizas los conteo conteos s físico físicos s los pape papeles les de trabaj trabajo o que se han utilizado?
Ing. MAYRA AILLÓN GERENTE DE AUDITORIA C.I: 1721932380
NO N/A
PUNTAJE DE OBSERVACIONE EVALUACIÓ S N
Ing. MAYRA AILLÓN GERENTE DE AUDITORIA C.I: 1721932380
EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA PROGRAMA DE AUDITORÍA CUENTA: INVENTARIOS OBJETIVO: Verificar que los saldos del Inventario que se indican en los Estados Financieros representan debidamente el contenido de los Inventarios y sus saldos correspondientes.
N o.
1
2
PROCEDIMIENTO Prepare un papel de trabajo en donde se indique el saldo de las cuentas al inicio y al final del período y realice lo siguiente: a.- Sume Verticalmente b.- Coteje a nivel de mayor Determine la constatación física de los inventarios existentes en bodega
REF P/T
RESPONSAB LE
FECHA 05/07/2011
06/07/2011
EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA PROGRAMA DE AUDITORÍA CUENTA: INVENTARIOS OBJETIVO: Verificar que los saldos del Inventario que se indican en los Estados Financieros representan debidamente el contenido de los Inventarios y sus saldos correspondientes.
N o.
1
2
3
4
5
PROCEDIMIENTO Prepare un papel de trabajo en donde se indique el saldo de las cuentas al inicio y al final del período y realice lo siguiente: a.- Sume Verticalmente b.- Coteje a nivel de mayor Determine la constatación física de los inventarios existentes en bodega Solicite al bodeguero la evaluación y conteo físico de los inventarios en bodega para poder realizar el respectivo análisis de sus inventarios que se encuentran disponibles para su venta. Determine un flujograma del proceso que mantiene la mercadería (inventario) dentro de la empresa. Indique las procedimientos interno en inventarios.
políticas o de control la cuenta
Ing. MAYRA AILLÓN GERENTE DE AUDITORIA C.I: 1721932380
REF P/T
RESPONSAB LE
FECHA 05/07/2011
06/07/2011
07/07/2011
08/07/2011
08/07/2011
EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CÉDULA SUMARIA
CUENTA: INVENTARIO FECHA: 29-06-2011
CÓDIG O DESCRIPCION
REVISADO:
REF/P F
SALDO EN LIBROS
RECLASIFICACI ON
31/12/200 DEBE 9
HABER
ELABORADO:
SALDO
AJUSTE
SALDO
RECLASIFICA DEBIT CREDIT AUDITAD DO O O O
INVENTARIOS: Lámparas Colgantes Lámparas Veladoras Focos para Iluminarias Iluminarias de Parques
TOTAL SALDO GRUPO
265.00
100.0 0
365.00
365.00
225.00
225.00
369.00 2000.00
369.00 2000.00
369.00 2000.00
2959.00
2959.00
2959.00
325.00
CONCLUSIÓN: *Se reclasifica la cuenta INVENTARIO por el valor de $100 dólares, debido a un error en digitalización, en la subcuenta Lámparas Colgantes y Lámparas por $100 respectivamente cada una.
100.00
CONCLUSIÓN: *Se reclasifica la cuenta INVENTARIO por el valor de $100 dólares, debido a un error en digitalización, en la subcuenta Lámparas Colgantes y Lámparas por $100 respectivamente cada una.
EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS
CUENTA: INVENTARIOS
ELABORADO: REVISADO:
PROCEDIMIENTO: Determine la constatación física de los inventarios existentes en bodega
INVENTARIO PARA LA VENTA
N O.
PRODUCTO
VALOR
VALOR POR
RECLASIFICACI
REAL
RECLASIFICAC
ÓN
EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS
CUENTA: INVENTARIOS
ELABORADO: REVISADO:
PROCEDIMIENTO: Determine la constatación física de los inventarios existentes en bodega
INVENTARIO PARA LA VENTA
N
PRODUCTO
O.
VALOR
VALOR POR
RECLASIFICACI
REAL
RECLASIFICAC
ÓN
IÓN 1 2
Lámparas Colgantes Lámparas Veladoras
3
Focos para
4
Lámparas Iluminarias de
265.00 325.00
365.00
100.00 (DEUDOR) 100.00
225.00
(ACREEDOR)
369.00 369.00 2000.00
Parques
2000.00
TOTAL DEL
2959.0
NVENTARIO
0
2959.00
EXPLICACIÓN: Se reajusta la cuenta INVENTARIO por el valor de $100 dólares, debido a un error en digitalización, en la subcuenta Lámparas Colgantes y Lámparas por $100 respectivamente cada una.
0.00
EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS CUENTA: INVENTARIOS
ELABORADO: REVISADO:
PROCEDIMIENTO: Solicite al bodeguero la evaluación y conteo físico de los inventarios en bodega para poder realizar el respectivo análisis de sus inventarios que se encuentran disponibles para su venta.
INVENTARIO PARA LA VENTA
NO.
PRODUCTO
VALOR REAL
VERIFICACIÓN
ESTADO De las 10 lámparas existentes en bodega
265.00
1
Lámparas Colgantes
Se contabilizaron una a una las lámparas colgantes y nos
las 10 funcionan correctamente y se
indican
encuentran aptas para su venta.
que existen 10
a un valor de $26.50 cada una
respectivamente
2
3
L ámpar as V el ador as
Focos para Lámparas
3 25. 00
369.00
De las 20 lámparas existentes en bodega Se contabilizaron una a una las lámparas veladoras nos indican
las 18 funcionan correctamente y se
que existen 20 a un valor de $16.25 cada una respectivamente
encuentran aptas para su venta, y dos
Se contabilizaron una a una los focos para lámparas y nos
se encuentran en malas condiciones De los 200 focos para lámparas
indican que existen 200 a un valor de $1.85 cada uno
existentes en bodega los 180 funcionan
respectivamente
correctamente y se encuentran aptas para su venta., mientras 10 no prenden
4
Iluminarias de Parques
y los otros 10 están trisados y rotos. De las 15 iluminarias de parques
2000.00 Se contabilizaron una a una las iluminarias de parques y nos
existentes en bodega las 15 funcionan
indican que existen 15
correctamente y se encuentran aptas
respectivamente
TOTAL DEL NVENTARIO
2959.0 0
a un valor de $133.33 cada una
para su venta.
REVISADO
EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS
CUENTA: INVENTARIOS
ELABORADO: REVISADO:
PROCEDIMIENTO: Determine un flujo grama del proceso que mantiene la mercadería (Inventario) dentro de la empresa.
EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS
CUENTA: INVENTARIOS
ELABORADO: REVISADO:
PROCEDIMIENTO: Determine un flujo grama del proceso que mantiene la mercadería (Inventario) dentro de la empresa.
EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS
EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS CUENTA: INVENTARIOS
ELABORADO: REVISADO:
PROCEDIMIENTO: Indique las políticas o procedimientos de control interno en la cuenta inventarios.
POLITICA O PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTENO PARA INVENTARIOS
POLITICA O PROCEDIMIENTO DE CONTROL PARA LA CUENTA INVENTARIOS QUE SE APLICAN DENTRO DE LA EMPRESA COMO MEDIOS DE CONTROL
♣
Separar las funciones compras y la custodia inventario
de del
Observar e investigar el desempeño de las funciones
♣
Usar requisiciones y órdenes de compra pre numeradas, e informes incluyendo secuencia de los documentos
♣
Establecer procedimientos para autorizar las transacciones de compra, para conciliar las facturas con las órdenes de compra y recibir los informes.
♣
Establecer un control del mayor general para las existencias de inventario, de productos a vender, con su respectiva conciliación periódica con los registros en libros.
Observar e investigar el uso de los documentos pre numerados e inspeccionar la evidencia del registro de secuencia Observar e investigar los procedimientos de compra, verificar una muestra de las transacciones de compra e inspeccionar con la evidencia de autorizaciones y órdenes de informes para la supervisión de facturas. Inspeccionar los registros contables e inventarios físicos, así como sus respectivas conciliaciones
♣
Analizar las variaciones respectivas para controlar los inventarios.
♣
Utilizar
procedimientos
Investigar los procedimientos del inventario y verificación de los registros consultados en facturas de compras, informes de recepción y registro de ventas. Revisar las instrucciones del
apropiados para inventario físico. ♣
realizar
el
inventario y observar el proceso con que se efectuara. Establecer controles físicos Observar e investigar las políticas y adecuados sobre las existencias los procedimientos de control físico. de inventario.
EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA HOJA DE HALLAZGOS CUENTA: INVENTARIOS
ELABORADO: REVISADO:
•
PROBLEMA:
AUCENCIA DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS CLAROS Y ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO PARA EL ADECUADO MANTENIMIENTO DE LOS INVENTARIOS DENTRO DE LA EMPRSA. •
CONDICIÓN:
De la verificación efectuada al Ingreso a Bodega se determinará que no existe una adecuada aplicación de políticas y procedimientos claros y específicos de control interno dentro de la empresa. •
CRITERIO:
Reglamento de Bienes del Sector Público establece que según el artículo No. 2 “Se facilitará la aplicación de políticas y procedimientos necesario en Bodega para la correcta manipulación y regulación de los Inventarios.”. •
CAUSA:
La falta de presupuesto no ha permitido establecer un nuevo manual de políticas y procedimientos donde se especifique con claridad cada uno de sus departamentos, actividades y funciones.
No se planifico adecuadamente las políticas y procedimientos para el control, análisis y control de los Inventarios.
•
EFECTO:
•
Que el personal ingrese de manera libre a perdida de productos en los inventarios.
•
Que exista un riesgo en el uso y manipulación de los inventarios y los artículos que conforman el mismo por parte de cualquier persona Que exista manipulación en el sistema informático de la manera en como se lleva la contabilidad en la cuenta Inventarios.
•
•
CONCLUSION
Bodega, y esto ocasione la
La falta de políticas y procedimientos como medio de control interno en la entidad no ha permitido las debidas seguridades en Bodega y en la cuenta de inventarios. •
RECOMENTACION
Dispondrá al Bodeguero y Asistente Contable: 1.- Hacer constar en el presupuesto de la empresa el recurso suficiente para la adquisición de un nuevo manual de políticas y procedimientos para la regulación de la cuenta inventario, donde se detallara, métodos a llevar en control, contabilización, acceso a bodega, tiempo de entrega, tiempo de recepción, entre otros aspectos que regularicen el correcto funcionamiento de la cuenta.
