Trabajo Costos y Presupuestos Compañía La Fantástica.

Trabajo costos y presupuestos , compañía “La Fantástica”

Gaziel Ormázabal Moreno Universidad UNIACC Carlos Montero López 27/0/20!"

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Introducción Un b#en mane$o empresarial re%#iere tomar &omo base #n pres#p#esto e'i&az %#e tome en &#enta todas las áreas de la empresa( )a %#e s# &orre&ta apli&a&ión( a)#da a estable&er  medidas de preven&ión( planea&ión ) &orre&&ión* +n el presente traba$o analizaremos la &ompa,-a .la 'antásti&a( en la &#al tiene &omo ob$etivo desarrollar las distintas etapas &orrespondientes a la elabora&ión de los pres#p#estos( aso&iándolos al estado de res#ltados* e los &#ales se analizaran trimestralmente por el pró1imo a,o( se3n &ada #no de los datos obtenidos del &aso*

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Desarrollo La &ompa,-a .La 4antásti&a( se en&#entra &on'e&&ionando s# pres#p#esto trimestral para el a,o %#e viene* Las ventas para el primer ) se#ndo trimestre se estiman en !00 5s* 6rimestrales ) para el ter&er ) &#arto trimestre en !20 5s* 6rimestrales* +l pre&io de venta es de !0/5* Las &ondi&iones de venta son #n 08 al &ontado ) el saldo se re&ibe en el trimestre si#iente de realizada la venta* La pol-ti&a de e1isten&ias de prod#&tos terminados es del 08 de las ventas '-si&as del trimestre si#iente* Las ventas ) la prod#&&ión estimadas para el primer trimestre del a,o s#bsi#iente son de !90 5s* La empresa #sa solo #na materia prima a razón de !( litros el 5iloramo prod#&ido* La pol-ti&a de e1isten&ias de materias primas es del 208 de las ne&esidades en litros del trimestre si#iente* +l pre&io de &ompra de la materia prima es de 2 por litro ) las &ondi&iones de &ompra es al &ontado* La mano de obra dire&ta es de 0( :oras el 5ilo prod#&ido ) s# &osto es de ; por  :ora* Los &ostos indire&tos de 'abri&a&ión son de 200 trimestrales los &#ales in&l#)en !00 de depre&ia&ión* Los astos de administra&ión ) ventas son de ! el 5iloramo vendido más !0 trimestrales* La tasa de imp#esto a la renta es del 908 ) este se paa en el trimestre si#iente* La empresa posee además la si#iente in'orma&ión< Ca$a 20 ( &#entas por &obrar 9"0 ( +1isten&ias de materias primas 90 =20 litros> ( +1isten&ias de prod#&tos terminados 22

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=0 5ilos> ( a&tivo 'i$o br#to *000 ( depre&ia&ión a&#m#lada 2*000 ( imp#estos por paar  ;0 ( ) patrimonio ;*7;* La empresa desea mantener #n m-nimo de &a$a de 20 ) el e1&edente se paará &omo dividendos* !* Con'e&&ione el pres#p#esto de ventas ) el pres#p#esto de prod#&&ión* 2* Con'e&&ione el pres#p#esto de materias primas ) mano de obra* ;* Con'e&&ione el estado de res#ltados trimestral*

!* Con'e&&ione el pres#p#esto de ventas ) el pres#p#esto de prod#&&ión*

entas entas =!0> entas 5ilos T"T#L !$%T#& ' T"T#L !$%T#& +IL"&

resupuesto de !entas 6rimestre ! 6rimestre 2 6rimestre ; 6rimestre 9 !00 !00 !20 !20 !*000 !*000 !*200 !*200 !00 !00 !20 !20 '()(** ((*

2* Con'e&&ione

el

pres#p#esto

de

materias

primas

mano de obra*

resupuesto de producción 6rimestre ! 6rimestre 2 6rimestre ; 6rimestre 9 Unidades a vender !00 !00 !20 !20 Drod#&tos term* 'inal 0 @0 @0 70 Materias primas Drod#&tos term* Ini&ial B0 B0 B@0 B@0 6rimestre ! 6rimestre 2 6rimestre ; Drod#&&ión !00 !!0 !20 !;06rimestre 9 6O6AL+? Ne&esidades prod 1 !( (/* !0 !@ !"0 ! @0 T"T#L "D-..I"% Materia prima 'inal 208 ;; ;@ ;" 92 92 Materia prima ini&ial B B20 B;; B;@ B;" B20

)

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6otal MD E alor Compras =2>

Ne&esidades prod 1 0* Costo de la MO =>

!@; ;2@

!@" ;;@

!"2 ;@9

! ;"

7!2 !*929

Mano de obra 6rimestre ! 6rimestre 2 6rimestre ; 6rimestre 9 6O6AL+? 0  @0 @ 2;0 !0 !@ !"0 ! @0

;* Con'e&&ione el estado de res#ltados trimestral*

entas por trimestre Costo ariable =B> Costo indire&to =B> Gastos de administra&ión =B> Fes#ltado antes imp#esto Imp#esto a la renta 908 =B> Fes#ltado por periodo

$stado de esultado 6rimestre ! 6rimestre 2 6rimestre ; 6rimestre 9 6O6AL+? !*000 !*000 !*200 !*200 9*900 90 90 90 90 !*"0 200 200 200 200 "00 20 20 270 270 !*090 !00 !00 !0 !0 "0 90 90 7@ 7@ 2;2 @0 @0 !!9 !!9 ;9"

.onclusión Los pres#p#estos de a&#erdo &on s#s di'erentes &lasi'i&a&iones desempe,an #na parte importante de las estrateias de planea&ión de las empresas (oraniza&iones ) obiernos* +n el traba$o se realizó el est#dio de pres#p#esto ) estado res#ltado para la &ompa,-a .La 4antásti&a( se desarrolló la etapa de elabora&ión de pres#p#esto de ventas ) prod#&&ión( &omo tambin el de materias primas ) mano de obra( los &#ales son aso&iados al estado de res#ltado nos entreó #n retorno de #n @8 los primeros dos trimestres des&ontando los

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astos por sobre los inresos del periodo( siendo el me$or periodo el ter&er ) &#arto trimestre &on #n retorno de #n (8( lo &#al es m#) ba$o para los &ostos aso&iado en la 'abri&a&ión a&t#al* entro de n#estro estado de res#ltado( podemos vis#alizar el alto nivel de los &ostos variables aso&iados a la 'abri&a&ión del pres#p#esto trimestral del a,o %#e viene( estado en #n 98 de los inresos por ventas en &ada #no de los periodos del pró1imo a,o &on esto damos las pro)e&&iones a '#t#ro para el b#en mane$o de todo pres#p#esto a e$e&#tar en a,os porteriores**