El Derecho Financiero
a) b) c) d)
Regula Regula la activi actividad dad financie financiera ra públi pública ca Regula Regula la activi actividad dad financie financiera ra priva privada da a y b son son cor corre rect ctas as a y b son son inc incor orre rect ctas as..
La actividad financiera pública
a) b) c) d)
Es la la activid actividad ad final final de de los entes entes público públicoss Es una activid actividad ad medial medial o instrume instrumental ntal de los los entes entes públicos públicos Es una activi activida dad d jurí jurídic dica a b y c son son corr correc ecta tas. s.
Son ingresos públicos:
a) Sólo Sólo los los ingres ingresos os tribu tributar tario ioss b) Sólo los ingres ingresos os tributar tributarios ios y patrimoni patrimoniales ales c) Los ingreso ingresoss tributarios, tributarios, los patrimo patrimonial niales es y los procedimient procedimientos os del recurso recurso al crdito d) !ing !ingun una a es corr correc ecta ta.. Son notas fundamentales del tributo:
a) b) c) d)
Su car"c car"cter ter pecuni pecuniari ario. o. Su car"cter car"cter de prestació prestación n perso personal. nal. La coacti coactivida vidad d y su car"ct car"cter er contri contributiv butivo. o. a y c son son corr correc ecta tas. s.
Los principios constitucionales en materia tributaria se encuentran recogidos:
a) b) c) d)
En el art. art. #$ %E En el art. art. #& %E En el el ar art. ## %E %E En los los arts. arts. #& %E y &## &## %E. %E.
El principio de capacidad económica
a) b) c) d)
Se opone opone a la discriminación discriminación en el tratamiento ante situaciones situaciones iguales 'ro(íbe 'ro(íbe las las discri discrimina minacion ciones es o privil privilegio egioss Eige *ue la la contribución contribución aumente aumente en en proporción proporción superior superior al incremento incremento de ri*ue+a ri*ue+a Es la regla regla b"sica b"sica en el reparto reparto o distribuci distribución ón de la carga carga tributaria tributaria..
El principio de igualdad
a) Se opone opone a la discriminación discriminación en el tratamiento ante situaciones situaciones iguales. b) 'ro(íbe 'ro(íbe las las discri discrimina minacion ciones es o privil privilegio egios. s. c) Eige Eige *ue la contribu contribución ción aumente aumente en propor proporción ción superi superior or al incremento incremento de ri*ue+a. d) Es la regla regla b"sica b"sica en el reparto reparto o distribuci distribución ón de la carga carga tributaria tributaria.. El principio de generalidad
a) b) c) d)
Se opone opone a la discriminación discriminación en el tratamiento ante situaciones situaciones iguales. 'ro(íbe 'ro(íbe las las discri discrimina minacion ciones es o privil privilegio egios. s. Eige *ue la la contribución contribución aumente aumente en en proporción proporción superior superior al incremento incremento de ri*ue+a ri*ue+a Es la regla regla b"sica b"sica en el reparto reparto o distribuci distribución ón de la carga carga tributaria tributaria..
El principio de progresividad
a) b) c) d)
Se opone opone a la discriminación discriminación en el tratamiento ante situaciones situaciones iguales. 'ro(íbe 'ro(íbe las las discri discrimina minacion ciones es o privil privilegio egios. s. Eige *ue la la contribución contribución aumente aumente en en proporción proporción superior superior al incremento incremento de ri*ue+a ri*ue+a Es la regla regla b"sica b"sica en el reparto reparto o distribuci distribución ón de la carga carga tributaria tributaria..
1
El principio de no confiscatoriedad:
a) b) c) d)
Es una norma singular de nuestro ordenamiento jurídico. Es una garantía frente a posibles abusos del sistema tributario. Es un límite a la progresividad del sistema. odas son correctas.
El principio de legalidad tributaria se encuentra establecido en:
a) b) c) d)
art. #$ %E art. #& %E art. ## %E -rts. #& y &## %E.
El principio de legalidad tributaria
a) Se opone a la discriminación en el tratamiento ante situaciones iguales. b) 'ro(íbe las discriminaciones o privilegios. c) Eige *ue la necesariedad de una ley formal para el establecimiento de los tributos. d) Es la regla b"sica en el reparto o distribución de la carga tributaria. En el caso de la reserva de ley exigida por el principio de legalidad tributaria:
a) b) c) d)
Estamos ante una reserva de ley absoluta -lcan+a al establecimiento y a los elementos esenciales del tributo -lcan+a al establecimiento de eenciones fiscales b y c son correctas.
El poder tributario, en el vigente ordenamiento ur!dico espa"ol
a) b) c) d)
Es el fundamento o justificación del tributo 'uede ser originario o derivado, si le es atribuido por el Estado Eiste en virtud de la %onstitución y dentro de los límites establecidos en sta. !inguna es correcta.
#ienen potestad tributaria, según la $onstitución Espa"ola:
a) b) c) d)
Sólo el Estado mediante ley. El Estado, las %omunidades -utonómas y las %orporaciones Locales Sólo el Estado y las %omunidades -utónomas !inguna es correcta.
La potestad tributaria del Estado:
a) b) c) d)
Se encuentra recogida en el art. &##.& de la %onstitución Espaola Es la única potestad originaria a y b son correctas a y b son incorrectas.
La potestad tributaria de las $omunidades %utónomas
a) Est" e*uiparada a la potestad tributaria del Estado. b) Est" e*uiparada a la potestad tributaria de las %orporaciones Locales c) 'ermite a las %%.-- establecer y eigir tributos sin m"s límite *ue el respeto a los principios tributarios. d) 'ermite a las %%.-- establecer y eigir tributos con los límites del respeto a los principios de coordinación con la /acienda Estatal y de solidaridad entre todos los espaoles. Las $orporaciones Locales:
a) ienen potestad tributaria plena para el establecimiento de sus propios tributos. b) Sólo pueden establecer y eigir tributos si cuentan con (abilitación eplícita de una Ley. c) ienen una potestad tributaria e*uiparada a la de las %omunidades -utónomas d) ninguna es correcta. 2
El sistema de ingresos de las $orporaciones Locales se encuentra recogido en:
a) b) c) d)
En la %onstitución Espaola En la Ley 0eneral ributaria En la Ley Reguladora de las /aciendas Locales En la Ley de 1ases del Rgimen Local.
El principio de seguridad ur!dica2
a) b) c) d)
iene en el "mbito del derec(o tributario una aplicación ordinaria. iene en el "mbito del derec(o tributario una aplicación refor+ada. iene en el "mbito del derec(o tributario una aplicación relativa. !inguna es correcta.
Las fuentes del ordenamiento tributario vienen establecidas en:
a) b) c) d)
-rt. #& %E -rt. #& L0 -rt. 3 %E -rt. 3 L0.
La primera de las fuentes del &rdenamiento #ributario espa"ol es:
a) b) c) d)
Los ratados 4nternacionales La Ley La %onstitución El 5erec(o %omunitario.
En el caso de las directivas comunitarias, su integración en el ordenamiento ur!dico interno se produce:
a) b) c) d)
Sin necesidad de acto formal de recepción En el pla+o *ue stas estable+can. 6ediante un acto formal de recepción 7Ley o Real 5ecreto). b y c son correctas.
'ara (ue entren a formar parte del ordenamiento ur!dico espa"ol, los tratados internacionales:
a) b) c) d)
5eber"n estar v"lidamente celebrados. 5eber"n estar v"lidamente celebrados y publicados oficialmente. 5eber"n ser objeto de un acto de recepción especial. !inguna es correcta.
El Derecho $omunitario se integra er)r(uicamente en el ordenamiento ur!dico interno:
a) b) c) d)
'or debajo de las leyes internas. 'revaleciendo sobre el 5erec(o interno. Siempre a travs de una norma específica *ue lo recepcione. !inguna es correcta.
Dentro del Derecho interno de rango ordinario, la primera de la fuente es:
a) b) c) d)
La %onstitución. La Ley. El 5ecreto8Ley. El reglamento.
En el caso de los Decretos Legislativos (ue desarrollan Leyes de *ases:
a) !o se respetan las eigencias del principio de legalidad. b) Las eigencias del principio de legalidad *uedan satisfec(as si la Ley de 1ases delimita con precisión el objeto y el alcance de la delegación normativa. c) Estamos ante actos normativos del ejecutivo con fuer+a de ley. d) b y c son correctas.
3
El Decreto+Ley, según la doctrina actual de #ribunal $onstitucional:
a) b) c) d)
!o puede regular materia tributaria en ningún caso. !o puede regular elementos esenciales del tributo. !o puede regular reformas globales o estructurales del sistema tributario. !o puede regular reformas parciales del sistema tributario.
La titularidad de la potestad reglamentaria en materia tributaria, según el art -. $E, en relación con el ./e0 de la L1#, corresponde:
a) -l 0obierno. b) -l 6inistro de /acienda, cuando así lo disponga epresamente la Ley o el reglamento de desarrollo. c) a y b son correctas d) !inguna es correcta. Según el #ribunal Supremo, la potestad reglamentaria puede ser eercitada:
a) 'or 5ecreto del %onsejo de 6inistros, cuando se trate de un reglamento de ejecución y desarrollo directo de una Ley. b) 'or 9rdenes 6inisteriales, siempre *ue se trate de un reglamento de ejecución y desarrollo directo de una Ley. c) 'or 5ecreto del %onsejo de 6inistros, cuando se trate de un reglamento de ejecución y desarrollo directo de una Ley, y por 9rdenes 6inisteriales cuando así lo disponga epresamente una Ley o reglamento. d) !inguna es correcta. El )mbito material del reglamento en materia tributaria se circunscribe:
a) -l desarrollo y ejecución de las leyes. b) 'uede concretar determinados detalles o aspectos secundarios de los elementos esenciales del tributo, si la ley lo permite epresamente. c) !inguna es correcta d) a y b son correctas. $uando la Ley precise con claridad los l!mites entre los (ue puede elegir la fuente secundaria, los reglamentos:
a) b) c) d)
'ueden determinar el tipo de gravamen. !unca podr"n determinar el tipo de gravamen. !o pueden determinar ninguno de los elementos esenciales del tributo. !inguna es correcta.
En la esfera local, la potestad normativa:
a) b) c) d)
!o eiste potestad normativa Se ejerce a travs de :rdenan+as. iene su fundamento en normas legales estatales o autonómicas. b y c son correctas.
Los tributos cuya imposición es potestativa para las entidades locales:
a) Se eigen sin necesidad de acuerdo de imposición. b) Eigen acuerdo de imposición y ordenan+a reguladora de los elementos del tributo dentro del marco de la Ley Reguladora de las /aciendas Locales. c) Se pueden eigir sin necesidad de ordenan+a. d) a y c son correctas. Según el apartado 2 del art . de la L1#, tendr)n car)cter supletorio:
a) Las disposiciones especiales del 5erec(o -dministrativo. b) Las disposiciones especiales del 5erec(o %omún. c) Las disposiciones generales del 5erec(o -dministrativo y los preceptos del 5erec(o %omún. d) odas son correctas.
4
Los ministros
a) Ejercen la potestad reglamentaria directa b) Sólo pueden dictar normas de car"cter interno y organi+ativo. c) 'ueden dictar normas de car"cter interno, organi+ativo y de ejecución de normas contenidas en un 5ecreto. d) !inguna es correcta. La vigente Ley 1eneral #ributaria se aprobó:
a) b) c) d)
En &;<# En &;;= En &;>= En ?$$#.
La 3urisprudencia del #ribunal $onstitucional:
a) b) c) d)
'odr" ser considerada como fuente del 5erec(o !o tiene trascendencia normativa. iene una influencia normativa directa. a y c son correctas.
La 3urisprudencia del #ribunal Supremo:
a) b) c) d)
Es fuente del 5erec(o !o tiene trascendencia normativa. iene influencia normativa directa. iene cierta trascendencia normativa.
La interpretación de las normas ur!dicas:
a) b) c) d)
Es una actividad de car"cter cogniscitivo. Su objeto es averiguar el sentido o alcance de la norma. Es un momento necesario en el proceso de aplicación de la norma. odas son correctas.
La interpretación de las normas tributarias viene regulada en:
a) b) c) d)
-rt.&? L0 -rt.&# L0 -rt.&@ L0 -rt.&= L0.
Según la L1#, las normas tributarias se interpretar)n:
a) b) c) d)
Según la teoría de la interpretación estricta o literal. Según la teoría de la interpretación económica. %on arreglo a lo dispuesto en el art.#.& del %ódigo %ivil. !inguna es correcta.
Los m4todos o criterios de interpretación de las normas tributarias:
a) b) c) d)
Son criterios interpretativos especiales. Son criterios interpretativos prevalentemente económicos. Son los criterios interpretativos comunes admitidos en 5erec(o. !inguna es correcta.
Según la L1#, (u4 sentido ha de darse a los t4rminos no un!vocos:
a) Siempre se entender"n conforme a su sentido jurídico. b) Siempre el *ue se (aya precisado por la norma, y en su defecto, se entender"n conforme a su sentido tcnico. c) El *ue (aya definido la norma y, en su defecto, conforme a su sentido jurídico, tcnico o usual, según proceda. d) a y c son correctas.
5
Las disposiciones interpretativas dictadas en el )mbito de la %dministración central:
a) Son competencia eclusiva del 6inistro de /acienda. b) Son autnticas normas jurídicas de aplicación general y plena una ve+ publicadas en el diario correspondiente. c) Ainculan a los órganos de la -dministración ributaria. d) a y c son correctas. La calificación en materia tributaria se regula en:
a) b) c) d)
-rt.&? L0 -rt.&# L0 -rt.&@ L0 -rt.&= L0.
En (u4 consiste la calificación en materia tributaria:
a) En la averiguación del sentido o alcance de la norma. b) En la aplicación de la norma a un caso semejante no contemplado directamente por sta. c) En el encaje de una situación concreta dentro del presupuesto de (ec(o definido de modo abstracto en la norma. d) !inguna es correcta. Según el art /5 L1#, las obligaciones tributarias se exigir)n:
a) %onforme a la forma o denominación *ue los interesados (ubieran dado al negocio jurídico. b) Sólo si es v"lido el (ec(o, acto o negocio *ue d lugar al nacimiento de la obligación tributaria. c) %onforme a la naturale+a jurídica del (ec(o, acto o negocio. d) !inguna es correcta. La potestad de rectificar la calificación aplicada por los obligados tributarios:
a) %orresponde a los propios obligados tributarios *ue est"n obligados a ponerse de acuerdo en caso de discrepancias. b) %orresponde a la -dministración ributaria. c) %orresponde a la -dministración ributaria *ue tendr" *ue recurrir al jue+ a tal efecto. d) !inguna es correcta. La analog!a en materia tributaria se regula en:
a) b) c) d)
-rt.&? L0 -rt.&# L0 -rt.&@ L0 -rt.&= L0.
La analog!a es:
a) b) c) d)
Bn modo de interpretación de las normas Bn modo de aplicación de las normas a y b son correctas !inguna es correcta.
Según la L1#, la analog!a:
a) Est" totalmente pro(ibida en materia tributaria. b) !o se admitir" para etender m"s all" de sus trminos estrictos el "mbito del (ec(o imponible, de las eenciones y dem"s beneficios o incentivos fiscales. c) Est" permitida para colmar lagunas en la regulación de los elementos esenciales del tributo. d) a y c son correctas.
6
Según la doctrina mayoritaria, la analog!a en materia tributaria:
a) b) c) d)
'uede utili+arse sólo en el "mbito de las normas procedimentales o formales. Su uso no es posible en el "mbito cubierto por el principio de legalidad. a y b son incorrectas. a y b son correctas.
6na interpretación literal del art /7 L1# nos lleva a considerar (ue la analog!a:
a) Est" totalmente pro(ibida en materia tributaria. b) Sólo est" pro(ibido en relación al (ec(o imponible. c) Sólo est" pro(ibido su uso en relación al (ec(o imponible y a las eenciones, bonificaciones y beneficios fiscales. d) odas son correctas. La potestad de declarar conflicto en la aplicación de las normas tributarias viene regulada en el:
a) b) c) d)
-rt.&? L0 -rt.&# L0 -rt.&@ L0 -rt.&= L0.
8u4 re(uisitos son necesarios para (ue la administración pueda recalificar a efectos fiscales una situación:
a) Cue los (ec(os o negocios sean notoriamente artificiosos para la consecución del resultado obtenido. b) Cue de su utili+ación no resulten efectos jurídicos o económicos relevantes distintos del a(orro fiscal y de los efectos *ue se (ubieran obtenido con los negocios usuales o propios. c) Cue mediante ellos se obtenga el resultado de eludir o evitar totalmente la reali+ación del (ec(o imponible o se minore la base o la deuda tributaria. d) odas son correctas. $u)les son los efectos de la declaración de conflicto:
a) Se aplicar" la norma correspondiente al negocio artificioso y la norma eludida. b) Se aplicar" la norma eludida, m"s los intereses de demora y la sanción correspondiente. S c) e aplicar" la norma eludida m"s los intereses de demora. d) a y c son correctas. La simulación viene regulada en el:
a) b) c) d)
-rt.&@ L0 -rt.&= L0 -rt.&< L0 -rt.&3 L0.
Los efectos de la declaración de simulación son:
a) El (ec(o imponible gravado ser" el declarado por las partes, la eigencia de intereses de demora y la imposición de la sanción correspondiente. b) El (ec(o imponible gravado ser" el efectivamente reali+ado por las partes, la eigencia de intereses de demora y, siempre, la imposición de la sanción correspondiente. c) El (ec(o imponible gravado ser" el efectivamente reali+ado por las partes, la eigencia de intereses de demora y, normalmente, la imposición de la sanción *ue corresponda. d) !inguna es correcta.
7
El concepto legal de tributo viene establecido:
a) b) c) d)
En la %onstitución Espaola de &;3>. En el art. ?.& de la L0 de &;<#. En el art. ?.& de la L0 de ?$$#. odas son correctas.
6na de las notas fundamentales del tributo es la coactividad, 9cómo la definir!as
a) Establecimiento unilateral de la obligación de pago por parte del poder público sin el concurso de la voluntad del sujeto llamado a satisfacerla. b) Establecimiento unilateral de la obligación de pago por parte del poder público con el concurso de la voluntad del sujeto llamado a satisfacerla. c) %onsiste en el (ec(o de *ue la prestación económica es eigida por el ente público en ra+ón de la reali+ación del (ec(o imponible definido en la norma legal. d) a y c son correctas. 9$u)l es el destino o finalidad fundamental del tributo
a) b) c) d)
La financiación de los intereses de la 5euda 'ública. %onseguir determinadas finalidades de política comercial. La financiación de los gastos públicos o necesidades colectivas. !inguna es correcta.
Las clases o categor!as tributarias se establecen en el:
a) b) c) d)
-rt. &.? de la L0 -rt. ?.& de la L0 -rt. ?.# de la L0 -rt. ?.? de la L0.
9$u)les son las categor!as tributarias reconocidas por nuestro &rdenamiento 3ur!dico
a) b) c) d)
Las tasas, los precios públicos y los impuestos. Los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales. Los impuestos, los precios públicos y las contribuciones especiales. Los impuestos, las tasas y los precios públicos.
9$u)l es el elemento diferencial entre las distintas categor!as tributariasD
a) b) c) d)
Los sujetos obligados. El (ec(o imponible o presupuesto de (ec(o. Las distintas administraciones públicas con poder tributario. a y c son correctas.
9Dónde se recoge la definición legal del concepto de impuesto
a) b) c) d)
-rt. ?.?.a de la L0 -rt. ?.?.b de la L0 -rt. ?.?.c de la L0 -rt. ?.?.d de la L0.
Según la $iencia de la ;acienda, una de las notas definitorias del impuesto es:
a) b) c) d)
La financiación de los servicios públicos divisibles. La financiación de los servicios públicos indivisibles. a y b son correctas. !inguna es correcta.
Según la $iencia de ;acienda, el impuesto es un tributo aplicado en función del:
a) b) c) d)
'rincipio del 1eneficio 'rincipio de -fectación. 'rincipio de %apacidad económica. !inguna es correcta. 8
Según la doctrina, el impuesto se caracteri
a) 'or la estructura de su (ec(o imponible, en la *ue no eiste referencia alguna a actividades o servicios de la -dministración. b) 'or la estructura de su (ec(o imponible, en la *ue eiste referencias a actividades de la -dministración. c) 'or la estructura de su (ec(o imponible, en la *ue eiste referencia a servicios de la -dministración. d) !inguna es correcta. Son impuestos indirectos:
a) b) c) d)
Los *ue se aplican en función de un índice indirecto de capacidad económica. Los *ue se aplican directamente sobre los ingresos económicos de las personas. Los *ue se aplican en función de un índice directo de capacidad económica. !inguna es correcta.
La definición legal del concepto de tasa viene establecida en el:
a) b) c) d)
-rt. ?.&.a de la L0 -rt. ?.?.a de la L0 -rt. ?.&.b de la L0 -rt. ?.?.b de la L0.
Según la $iencia de la ;acienda, la tasa:
a) Es el instrumento tributario adecuado para la financiación de los servicios públicos con car"cter indivisible. b) Es el instrumento tributario adecuado para la financiación de los servicios públicos con car"cter divisible. c) Es un instrumento tributario inspirado en el ppo. del beneficio. d) b y c son correctas. El hecho imponible de la tasa incluye como elemento central una actividad de la %dministración (ue afecta o beneficia a determinados suetos 9En (u4 consiste esa actividad
a) b) c) d)
En una autori+ación de un uso especial del dominio público. En la reali+ación de una obra pública. En la prestación de un servicio público. a y c son correctas.
Los precios públicos:
a) b) c) d)
Son tributos similares a las tasas. Son ingresos públicos. Son tributos *ue se distinguen de las tasas en su (ec(o imponible. odas son correctas.
Son precios públicos:
a) Las contraprestaciones eigidas por el uso especial del dominio público. b) Las contraprestaciones eigidas por la prestación de servicios públicos obligatorios. c) Las contraprestaciones eigidas por la prestación de servicios públicos en rgimen de monopolio. d) Las contraprestaciones eigidas por la prestación de servicios públicos distintos de los *ue dan lugar a la eacción de tasas. Las contribuciones especiales:
a) b) c) d)
!o son tributos. Son tributos cuya finalidad es la financiación de obras de inversión. Son tributos basados en el principio del beneficio. b y c son correctas.
9
Las contribuciones especiales:
a) !o se eigen coactivamente b) Son tributos eigidos coactivamente c) Sólo se eigen coactivamente si los beneficiados con la inversión pública no la abonan voluntariamente. d) !inguna es correcta. La estructura del hecho imponible en las contribuciones especiales est) integrada por:
a) Bna actividad de la -dministración consistente en una obra pública o el establecimiento o ampliación de un servicio público. b) Bna actividad de la -dministración *ue debe redundar de manera efectiva en un beneficio especial para un conjunto determinado de personas. c) a y b con correctas. d) !inguna es correcta. La definición legal de contribución especial viene establecida en el:
a) b) c) d)
-rt. ?.&.a de la L0 -rt. ?.?.a de la L0 -rt. ?.?.b de la L0 -rt. ?.?.% de la L0.
De acuerdo con el art 2=/ de la Ley 1eneral #ributaria, los tributos se clasifican en
a) tasas, contribuciones especiales e impuestos b) impuestos, tasas y eacciones parafiscales c) impuestos, tasas, contribuciones especiales y precios públicos. Los Decretos+leyes
a) no pueden afectar a la materia tributaria. b) no pueden afectar al rgimen de las %omunidades -utónomas c) pueden afectar tanto a la materia tributaria como al rgimen de las %omunidades -utónomas. Según el art/57. de la $onstitución, la Ley de 'resupuestos
a) en ningún caso puede modificar tributos. b) puede modificar tributos cuando una ley tributaria sustantiva así lo prevea c) puede modificar tributos en cual*uier caso, aun*ue no crearlos. El fraude de ley tributaria
a) eige el incumplimiento de la obligación tributaria. b) eige el empleo de medios jurídicos *ue natural y primariamente tienden al logro de fines diferentes del resultado económico obtenido. c) Las dos afirmaciones anteriores son correctas. 'ara exigir la responsabilidad subsidiaria en el )mbito tributario
a) no (ay necesidad de previa declaración de fallido del deudor principal. b) basta con *ue el sujeto pasivo no (aya ingresado el tributo en el periodo voluntario. c) es inecusable la previa declaración de fallido del deudor principal y de los responsables solidarios. En el )mbito tributario la representación
a) debe acreditarse, en todo caso, mediante documento público. b) se presume concedida para interponer reclamaciones. c) se presume concedida para los actos de tr"mite.
10
Es 'residente de la %gencia Estatal de %dministración #ributaria
a) el 6inistro de /acienda. b) el Secretario de Estado de /acienda o la persona *ue al efecto designe el 0obierno. c) el 6inistro de Economía. Las actuaciones inspectoras de comprobación e investigación
a) no pueden prolongarse m"s de seis meses. b) no pueden prolongarse m"s de &? meses, salvo *ue concurran determinadas circunstancias. c) son de duración ilimitada. Si la deuda tributaria se encuentra incursa en la v!a eecutiva, la solicitud de apla
a) en cual*uier momento anterior. b) al embargo de los bienes. al acuerdo de enajenación de los bienes embargados. c) a la valoración de los bienes embargados. La presentación en tiempo y forma del recurso procedente contra una sanción tributaria determina (ue la eecución de 4sta (uede
a) autom"ticamente suspendida, si se garanti+a la totalidad de la deuda tributaria. b) autom"ticamente suspendida, si se garanti+a la cuantía de la sanción. c) autom"ticamente suspendida, sin necesidad de aportar garantía alguna. El Derecho Financiero regula
a) b) c) d)
La actividad financiera privada. La actividad financiera pública. La actividad financiera privada y pública. !inguna es correcta.
Las notas (ue caracteri
a) b) c) d)
-ctividad pública -ctividad medial o instrumental en segundo grado y actividad jurídica. -ctividad privada, instrumental y jurídica. a y b son correctas.
Los ingresos públicos tributarios pueden ser:
a) Los eigidos de manera coactiva o unilateral. b) Los ingresos patrimoniales, las multas y sanciones pecuniarias y los precios públicos. c) Los eigidos de manera coactiva o unilateral, los ingresos patrimoniales, los ingresos *ue el Estado y los restantes Entes públicos obtienen mediante el recurso al crdito, y en general, los ingresos resultantes de operaciones de crdito. d) Los eigidos de manera coactiva o unilateral, los ingresos patrimoniales, las multas y sanciones pecuniarias y los precios públicos. El principio de capacidad económica:
a) En nuestro ordenamiento constitucional tributario cumple # funciones esenciales2 de fundamento de la tributación, de límite para el legislador en el desarrollo de su poder tributario y para orientación del legislador. b) Se encuentra recogido en el artículo &##.& de la %onstitución Espaola. c) Es uno de los principios sobre el *ue se basa la contribución *ue debe ser vista en desconeión con el principio de igualdad adecuada al sistema de valores propio de dic(o Estado. d) !inguna es correcta.
11
El principio de legalidad tributaria:
a) Recogido en el artículo ## de la %E recalcado en el art.&##.& b) Re*uiere *ue las prestaciones personales o patrimoniales sean establecidas con arreglo a la ley. c) iene una fundamentación no unívoca sino plural aun*ue la m"s importante es la garantía de la democracia en el procedimiento de establecimiento de los tributos. d) b y c son correctas. El principio de seguridad ur!dica
a) iene en el "mbito del 5erec(o ributario una aplicación ordinaria, no especialmente refor+ada. b) Aiene recogido en el artículo ; de la constitución espaola y en el &@?. c) iene una impronta especial en la aplicación y regulación de las instituciones tributarias, (asta el punto de pasar por encima de otras eigencias de justicia. d) a y b son correctas. La titularidad de la potestad reglamentaria en materia tributaria corresponde:
a) b) c) d)
-l 0obierno -l 0obierno en su composición de 'residente y 6inistros. - los 6inistros según la doctrina seguida por el ribunal %onstitucional. a y c son correctas.
En virtud de la #eor!a de la prohibición relativa basada en el principio de reserva de ley:
a) Se (a formado la doctrina del % (asta &;;3 b) Sólo por ley se puede regular el establecimiento del tributo. c) El establecimiento del tributo puede regularse por ley y por cual*uier norma con rango de ley. d) odas las anteriores son correctas. Las &rdenan
a) Son aprobadas por el -lcalde. b) Se encuentran reguladas en la Ley del Rgimen urídico de las -dministraciones 'úblicas 7LR-') c) !o pueden dictarse por los entes locales al carecer stos de potestad legislativa. d) 'ara su valide+ re*uieren su publicación en el 1:'. Fundamento de la teor!a (ue negaba a l as normas tributarias el car)cter de aut4nticas normas ur!dicas:
a) El pago de los tributos era un deber *ue obligaba en ra+ón de la autoridad *ue lo imponía. b) El pago de los tributos era un deber *ue obligaba según la conciencia. c) El pago de los tributos era una obligación moral. d) El pago de los tributos es un derec(o de todos los ciudadanos. 9$u)ndo desaparecen las normas tributarias del ordenamiento:
a) b) c) d)
'or transcurso del pla+o, en el caso de ser normas de duración temporal. 'or transcurso del pla+o, en el caso de ser normas de duración indefinidas. 'or su derogación, en el caso de normas de duración indefinida. a y c son correctas.
$omo regla general, los tributos se aplican conforme a los criterios:
a) b) c) d)
5e residencia o territorialidad *ue estable+ca la ley en cada caso. %onforme al criterio de residencia. 5e territorialidad *ue resulte m"s adecuado a la naturale+a del objeto gravado. !inguna es correcta.
12
$on respecto a la $alificación, 9(u4 es lo importante en relación con esta operación
a) La -dministración go+a de poder de decisión. b) La -dministración dispone de la facultad de rectificar la %alificación *ue (ayan aplicado los interesados. c) La -dministración puede decidir libremente. d) Su importancia viene justificada en base a su fundamento. 9Dónde se recoge legalmente la >nterpretación de las ?ormas #ributarias 9Dónde se encuentra estipulado
a) b) c) d)
En la L0 7Ley 0eneral ributaria) En el art. ; L0. En el art.&$ L0. En el art. &? L0.
En la >ntegración %nalógica de las ?ormas #ributarias
a) El procedimiento analógico se caracteri+a como punto de partida para el :rdenamiento urídico. b) Se comien+a por la caracteri+ación del procedimiento analógico como modo de integración de las lagunas en la regulación legal. c) El procedimiento analógico se complementa con la urisprudencia del S. d) El procedimiento analógico se caracteri+a con lo epuesto por la doctrina y el legislador tributario. El tributo:
a) Es una prestación pecuniaria eigida por un ente público *ue se caracteri+a por la coactividad y el car"cter contributivo, no siendo necesario el car"cter pecuniario. b) Es una prestación pecuniaria eigida por entes públicos y privados. c) Es una prestación pecuniaria cuyo car"cter m"s importante es el car"cter pecuniario. d) odas son incorrectas. Las clases de impuestos se diferencian en:
a) 5irectos e indirectos, personales y reales, subjetivos y objetivos, y, instant"neos y periódicos. b) 5irectos e indirectos c) 'ersonales y reales. d) b y c son correctas. El sistema tributario local se estructura de la siguiente manera:
a) 4mpuestos locales de establecimiento obligatorio, impuestos locales de establecimiento facultativo y, tasas y contribuciones especiales, sobre servicios de su competencia. b) 4mpuestos locales de establecimiento obligatorio, como los impuestos sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre actividades económicas y el impuesto sobre ve(ículos de tracción mec"nica. c) 4mpuestos locales de establecimiento facultativo, como el impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras, y, el impuesto sobre el incremento de valor de terrenos de naturale+a urbana. d) b y c son correctas. El concepto de relación ur!dica tributaria se encuentra recogido de forma expresa:
a) b) c) d)
en la L0 de &;<#. en la nueva L0. a y b son correctas. ninguna opción es correcta.
13
De la relación ur!dico+tributaria pueden derivarse:
a) b) c) d)
obligaciones materiales para el obligado tributario y para la -dministración. obligaciones formales para el obligado tributario y para la -dministración. obligaciones materiales y formales sólo para el obligado tributario. a y b son correctas.
En cuanto al cr4dito tributario:
a) El crdito tributario es indisponible salvo *ue la ley estable+ca otra cosa. b) El crdito tributario se constituye como indisponible en todos los casos y sin ecepción. c) El crdito tributario go+a de disponibilidad absoluta. d) El crdito tributario es disponible salvo *ue la ley estable+ca otra cosa. De la representación legal se habla en relación a (u4 determinados supuestos:
a) La de carentes de capacidad de obrar y la de personas jurídicas, *ue actúan a travs de sus órganos. b) Entre otros, la de los carentes de capacidad de obrar. c) La de las personas jurídicas, *ue actúan a travs de sus órganos y la de los entes desprovistos de personalidad 7los entes del artículo #=.@). d) Sola y eclusivamente la de las personas jurídicas, *ue actúan a travs de sus órganos. Son obligados tributarios, según el art!culo 5@ L1#:
a) -*uellos sujetos de deberes de contenido no pecuniario, de información respecto de terceros. b) Solamente los titulares de obligaciones pecuniarias. c) Los contribuyentes, los sustitutos del contribuyente y los retenedores, entre varios otros. d) Los obligados a soportar los ingresos a cuenta y los sucesores. Las obligaciones de reali
a) Según el art.#3 L0, los pagos fraccionados y las retenciones. b) Los pagos no fraccionados, las retenciones y los ingresos a cuenta, así como lo determina el art. #3 L0. c) Fnicamente las retenciones y los ingresos a cuenta. d) !inguna respuesta es correcta. El principio de progresividad (ue establece la $E implica
a) b) c) d)
Cue la carga tributaria se reparte progresivamente a lo largo del ejercicio Cue la carga tributaria se reparte según la edad de los obligados tributarios Cue la carga se reparta en función de los diversos tributos Cue la carga se reparta atendiendo al nivel de capacidad contributiva de obligados tributarios.
8ui4n es el sueto de la actividad financiera
a) b) c) d)
El consumidor. El productor. La /acienda 'ública. El obligado tributario.
La $E establece los presupuestos 1enerales del Estado con car)cter:
a) b) c) d)
1ianual. -nual. rimestral. 'or @ aos.
14
$orresponde al 1obierno:
a) 5eterminar las directrices de la política económica, financiera y monetaria del Estado. b) La elaboración de los 'resupuestos 0enerales del Estado. c) La presentación de proyectos de Ley, *ue impli*uen aumento del gasto público y disminución de los ingresos correspondientes al mismo ejercicio presupuestario. d) odas las anteriores. . En relación con el presupuesto de ingresos de los '1E, una de las siguientes afirmaciones es correcta:
a) b) c) d)
Su calificación es org"nica, funcional y económica. Aincula a nivel de artículo. ienen car"cter estimatorio. Est" afecto a los correspondientes gastos.
$u)ndo entran en vigor las directivas $omunitarias
a) Las adoptadas con arreglo al procedimiento de codecisión en la fec(a *ue las normas se fijen. b) Las *ue emanen del consejo y de la comisión y *ue tengan como destinatario estados miembros en la fec(a *ue las mismas fijen y a falta de ella a los ?$ días de publicación. c) Las dem"s a parte de la publicación se notificar"n a sus destinatarios y surtir"n efecto a partir de los días ?$ de su aplicación. d) odas las respuestas anteriores son correctas. Los tratados internacionales Apor eemplo convenios de doble imposición0, conclu!do los estados miembros de la 6E
a) b) c) d)
Est"n pro(ibidos en la actualidad. ienen en todo caso naturale+a comunitaria. Son concluidos por todos ellos y sólo por ellos. !inguna respuesta anterior es correcta.
La existencia de un único documento presupuestario es la traducción del principio de:
a) b) c) d)
Bnidad. Bniversalidad. Especialidad. 5e caja única.
Los cr4ditos para gastos deber)n ser destinados a la finalidad espec!fica (ue les fue asignada según el principio de
a) b) c) d)
Limitación cualitativa Limitación cuantitativa. -fectación del gasto. !o eiste tal principio.
$uando la intervención general dirige un reparo al órgano gestor y este no lo acepta 98u4 ocurre
a) b) c) d)
%ontinuar" la tramitación del epediente 'lantear" por escrito inmotivadamente sus discrepancias con el reparo formulado. 5irigir" sus discrepancias al tribunal de cuentas para *ue este resuelva. !inguna de las anteriores.
15
%nalirrompibles0 como medida de seguridad, dada la naturale
a) b) c) d)
Bna autntica inversión, imputar en el capítulo <. Es un gasto de conservación, imputar en el capítulo ?. Es un gasto de mantenimiento del edificio. %ómo se va a pagar a un empresario privado, es una transferencia corriente del capítulo @.
En el supuesto anterior, 98u4 tipo de expediente de modificación de cr4dito habr) (ue reali
a) b) c) d)
Bn crdito etraordinario. Bn suplemento de crdito. Bna transferencia de crdito. Bna incorporación de crdito.
98u4 órgano debe de aprobar el expediente a tramitar (ue se deriva de la pregunta anterior
a) b) c) d)
El %onsejo de 6inistros. El 6inistro de /acienda. Las %ortes mediante ley. 4ndistintamente cual*uiera de ellos.
9Es posible (ue se conceda un anticipo de tesorer!a para acometer la eecución del proyecto
a) Sí, si el proyecto es inferior al &G de los crditos autori+ados por la L0'E. b) Sí, si una ve+ iniciada la tramitación del epediente etraordinario (ubiera dictaminado favorablemente el %onsejo de Estado. c) !o, (ay *ue esperar la aprobación de la ley de concesión de crdito etraordinario por las %ortes. d) - y 1 son correctas. 98u4 se entiende por Derecho Financiero
a) b) c) d)
Regula la actividad financiera pública. %onjunto de reglas y principios jurídicos *ue disciplinan la /acienda 'ública. Estudia la actividad financiera *ue tiene por objeto obtener los medios económicos. odas son correctas.
$aracteres de la actividad financiera:
a) b) c) d)
Es pública !o se tutela un inters particular ni privado, si no de la colectividad. !o tiene car"cter público. a y b son correctas.
Se"ala de las 7 opciones cu)l de ellas es un tributo:
a) b) c) d)
4mpuestos Salario 'aga etraordinaria b y c son correctas.
16
El tributo:
a) Es definido por la %E como una prestación pecuniaria eigida por un ente público. b) Se caracteri+a por las dos notas fundamentales de coactividad y el car"cter contributivo. c) !o viene estipulado por ningún precepto normativo. d) odas las opciones son correctas. El sistema tributario espa"ol:
a) b) c) d)
Est" compuesto por impuestos directos e indirectos. Es el centro de todo el sistema tributario espaol. Se diferencia entre 4R'H e 4A-. !inguna es correcta.
Del sistema tributario autonómico podemos decir:
a) b) c) d)
5epende del Estatal. Se compone de impuestos propios y de contribuciones especiales. Se compone de impuestos cedidos y tasas. b y c son correctas.
Los #ratados >nternacionales:
a) b) c) d)
Según el art. ;< %E, una ve+ sea publicado en el 1:E es directamente aplicable. 'uede ser modificado por una ley interna. Es la primera de las fuentes en el orden de jerar*uía. a y c son correctas.
El Decreto ley:
a) Se encuentra recogido en el art.>< %E, pudindose utili+ar de forma ordinaria por el 0obierno. b) Regula todo tipo de materias, sobre todo los 5erec(os, deberes y libertades de los ciudadanos regulados en el ítulo 4 de la %E. c) Es utili+ado por el 0obierno con frecuencia para introducir modificaciones en materia tributaria. d) 'uede adoptar la forma de ley de base. El Decreto Legislativo:
a) Se usar" en caso de etraordinaria y urgente necesidad por el 0obierno. b) %ontempla la posibilidad de *ue el 0obierno delegue en las %ortes la potestad de dictar normas con rango de Ley. c) %ontempla la posibilidad de *ue las %ortes deleguen en el 0obierno la potestad de dictar normas con rango de Ley. d) La delegación legislativa no puede adoptar la forma de ley de base. Dentro de las tres teor!as sobre la naturale
a) b) c) d)
La &I La ?J La #J !inguna de las tres.
Las normas tributarias, desaparecen del ordenamiento:
a) b) c) d)
bien por su derogación bien por transcurso del tiempo. ambas son correctas. ambas son incorrectas.
17
La retroactividad en derecho tributario:
a) aparece recogida en el art. ;.? L0 b) aparece recogida en el art. &$.? L0 estableciendo *ue no tienen efecto c) retroactivo. aparece recogida en el art.&? L0 estableciendo *ue tiene efecto retroactivo. d) todas las anteriores son incorrectas. El art!culo /7 de la L1# regula la analog!a previendo su aplicación:
a) Siempre *ue etienda los trminos estrictos del (ec(o imponible, eenciones y dem"s beneficios fiscales. b) Sólo si la ley epresamente lo dispone para el caso concreto. c) !unca se permite la analogía en materia fiscal. d) -l derec(o tributario formal, esto es, en a*uellas partes del ordenamiento *ue regulan la aplicación de los tributos pero sin afectar a los elementos sustanciales de los mismos. El fraude de Ley y el incumplimiento de la obligación tributaria se diferencian en:
a) En el incumplimiento de la obligación si se reali+a el (ec(o imponible pero no surge la obligación para el contribuyente. b) El (ec(o imponible no se reali+a en el fraude de ley por ello no surge la obligación al contribuyente. c) El fraude de ley es sólo una cobertura de la realidad. d) !o (ay diferencia entre ellos, ambas reali+an un negocio jurídico ilícito para la consecución de un objetivo. La existencia de simulación:
a) Ser" declarada por la administración tributaria en acto de declaración, produciendo efectos distintos de los tributarios. b) 'revio informe de la comisión consultiva. c) Eige los intereses de demora pero no sanciona. d) 'roduce efectos tributarios eclusivamente y eige inters de demora. 9$u)l de las respuestas sobre los impuestos es correcta
a) b) c) d)
Se financian servicios públicos sin beneficio directo. Se financian servicios públicos con beneficios directo. Son eigidos sin contraprestación. !inguna es correcta.
En las tasas uno de los re(uisitos es:
a) b) c) d)
Cue el servicio público *ue se pague no tiene *ue ser obligatorio. iene *ue (aber una reserva del servicio público al sector privado. Est" regulado en el -rt.@ L0. odas incorrectas.
#endr)n la consideración de precios públicos...
a) Los *ue no est"n sujetos a la legalidad, por ello permite fleibilidad para establecerlos. b) Las contraprestaciones *ue no se satisfagan por utili+ación privativa o aprovec(amiento especial de dominio público. c) Las prestaciones de servicios y entrega de bienes efectuados por los servicios públicos postales. d) a y c son correctas. El hecho imponible es:
a) b) c) d)
'resupuesto de (ec(o *ue configura cada tributo. La deuda tributaria resultante de la aplicación de las normas de cada tributo. Bn índice de capacidad económica. a y c son correctas. 18
98u4 es el devengo del impuesto
a) 'eriodo *ue se establece para la presentación de la declaración8li*uidación correspondiente. b) 'eriodo comprendido entre el & de Enero y el #& de 5iciembre de cada ejercicio tributario. c) 'eriodo *ue va desde la finali+ación del ejercicio (asta la fec(a del pago de la deuda tributaria. d) 6omento en el *ue tiene lugar el (ec(o imponible. La exención
a) b) c) d)
5etermina los confines del (ec(o imponible. Eplícita o aclara supuestos *ue caen fuera del "mbito del tributo. 'uede llegar a constituir la total anulación del efecto del (ec(o imponible. a y b son correctas.
Sobre el domicilio fiscal:
a) b) c) d)
El domicilio fiscal y sus cambios no tienen por*ue notificarse a la -dministración. Se encuentra regulado en el art. @> de la L0. La regla general es la de la residencia (abitual. Sólo es aplicable a las personas físicas y entes sin personalidad.
El sueto pasivo:
a) -parece listado como tal en el art. #= L0 sobre los obligados tributarios. b) Es el sujeto al cumplimiento de la obligación tributaria principal así como de las obligaciones formales in(erentes a la misma. c) El concepto engloba al contribuyente y a los sucesores. d) !o tiene una definición en la L0. En relación con los retenedores:
a) Se define en el art. #3.? L0. b) Se trata de una pie+a central en el sistema de gestión de tributos y, de rebote, en el sistema tributario general. c) a y b son ciertas. d) !inguna opción anterior es correcta.
19
