SEGUNDA TUTORIA TALLER . Dado el siguiente ejercicio desarrolle para esta sesión: a- Presupuesto ventas b- De producción c- Requerimiento de materia prima d- Compras de materia prima e- Mano de obra directa Un grup grupo o de inv inversi ersion onis ista tas s se prop propon one e esta establ blec ecer er en la ciuda iudad d , una una fábr fábriica de conf confec ecci cion ones es para para dama, la cual se denominará mujeres elegantes; los productos que llevará al mercado son: Faldas tipo fiesta Chaquetillas sugestión. El mercado potencial es el departamento del Quindío, parte de Risaralda, Valle y norte del Valle.
De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer año de actividades las siguientes cantidades: Faldas tipo fiesta Blusas el encanto Chaquetillas suges gestión
10.000 unidades 13.000 unidades 4.000 unidades
Precio de venta venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el costo. Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima: MATERIA PRIMA
Tela (mts)
PRECIO $
$7.000 c/metro Hilo (Tubinos) $2.000 c/tubino Cremalleras $2.500 (unidades) c/unidad Botones $600 c/unidad (unidades) Marquilla $3.000 (unidades) c/unidad
FALDAS
CHAQUETILL AS
BLUSAS
1,3
1,0
0,8
3
2,5
1,0
2,0
1,0
0
10
5
5
2
1
1
Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada :
Tiempo en minutos por producto y labor Labor FALDAS
BLUSAS
CHAQUETILLAS
Corte Costura
15 30
20 15
12 20
Pegada cremallera
10
5
Pegada botones
15
5
5
Pegada marquillas
10
5
5
Valor de la hora de mano de obra directa de acuerdo al sueldo básico por producto $
$ 2.05
$ 2.20
$ 2.40
Nota: Para la liquidación de la mano de obra directa tener en cuenta la normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos profesionales: 4,34%
Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, sin depreciación son:
Concepto
Valor $
Materiales indirectos
$19.000.000
Mano de obra indirecta
34.500.000
Servicios públicos Seguros Mantenimiento
4.500.000 6.300.000 11.700.000
Aseo y vigilancia
2.000.000
Arrendamientos
12.000.0000
Los costos indirectos de fabricación se aplicarán con base en las horas de mano de obra directa. Para el cálculo de la depreciación utilizar el método de línea recta.
Los gastos operacionales estimados para el período son:
Concepto
Gastos administración $
Gastos de ventas $
Sueldos
30.000.000 anuales
15.000.000 anuales
Auxilio de transporte
30%
70%
Arrendamientos
40%
60%
Servicios públicos
40%
60%
Mantenimiento equipos de oficina
80%
20%
1.000.000 Trimestrales
Gastos diversos
50%
50%
800.000 mensuales
Total Gastos operacionales $
3.048.000 anuales 1.500.000 mensuales 750.000 mensuales
Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la liquidación de gastos de personal. Prorratee la depreciación así: 80% admón. Y 20% ventas. Utilice para el cálculo de la depreciación el método de línea recta. Tarifa riesgos profesionales: 0.522%
La inversión requerida es la siguiente:
Tipo
Cantidad
Valor unitario $
Maquinaria Mesas de corte
3 4
15.000.000 1.500.000
Vitrinas (departamento producción)
3
750,000
Escritorios
2
1.000.000
Equipo de cómputo
1
5.000.000
Programa computador (software). Amortizable en 3 años
1
3.000.000
Fileteadora Máquina plana
1 1
5.000.000 3.000.000
Gastos preoperativos $ 2.000.000 Amortizar en dos años. Equipo de oficina
$ 12.000.000
Capital de trabajo
$ 15.000.000
Nota: Para financiar la inversión se toma un crédito a 3 años por el 80%, tasa de interés del 23%, pagadero cuota anual.
POLITICAS ESTABLECIDAS a- Las ventas se harán mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 dias. b- La materia prima se comprará con el 38% de contado y resto a 30 dias. c- Los niveles de inventario a mantener son: Productos terminados para 20 días de ventas y Materia prima para 15 días de producción.
d. La empresa planea comprar un vehículo para uso en producción, cuyo precio de contado es de $ 40.000.000, para lo cual tomará un crédito en un banco por el 70% de su precio, bajo las siguientes condiciones financieras:
Plazo 5 años, Tasa de interés del 1,5% mensual, amortización mensual, dicha operación se llevará a cabo el 30 de junio del año proyectado.
Nota: Recuerde que se debe elaborar tabla de amortización para cada uno de los créditos a obtener, se utiliza amortización igual a capital.
1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la tutoria, se pide elaborar: a- Costos indirectos de fabricación b- Estado de costos de producción y ventas c- Gastos operacionales d. Estado de resultados
TERCERA TUTORIA TALLER 1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la segunda tutoria, se pide elaborar: a- Flujo de caja b- Balance general proyectado 2. El siguiente ejercicio es para elaborar los presupuestos operacionales y financieros, los cuales debe iniciar en esta tutoría y culminarlos en la cuarta tutoria. (Para esta tutoria elabore los presupuestos operacionales)
Una asociación de pasteleros pretende establecer una industria que fabrique y venda tortas al por mayor y al detal, las cuales llamará DELICIAS DE LA CIUDAD. La sede principal está ubicada en la ciudad de Armenia, con radio de acción en el departamento y norte del valle. Para su inicio se requiere la siguiente inversión:
CONCEPTO
CANTIDAD
Hornos a gas Cilindros de 100 libras Licuadoras industriales Batidoras Moldes Mesas para amasar Bandejas para asar Estanterías metálicas (Pdcc) Equipo de oficina (80% admón.) Equipo de computación (admón.) Mesa para computador (admón.) Vitrinas ( Ventas) Registradora (Ventas) Muebles y enseres (60% admón.) Gastos de organización y preoperativos Capital de trabajo
Total Inversión inicial
R UNITARIO VR TOTAL $ 3 8 5 3 30
2.500.000 125.000 850.000 250.000 85.000,
7.500.000,00 1.000.000,00 4.250.000,00 750.000,00 2.550.000,00
5
750.000 200.000 1.200.000
3.750.000,00
15 4
1 2.500.000,0 1 800.000,0 5 750.000,0 1 1.500.000,0
3.000.000,00 4.800.000,00 12.000.000,00 2.500.000,00 800.000,00 3.750.000,00 1.500.000,00 1.850.000,00 3.000.000,00 12.000.000,00
65.000.000,00
La anterior inversión se financia mediante un crédito bancario por el 70% a una tasa del 22.5% anual, plazo 5 años, amortización trimestre vencido.
La nómina requerida según estudios es:
Nº personas
Cargo
Sueldo básico mensual $
5 1 1 1 2
Operario Gerente Secretaria Mensajero Vendedores
550 1.500.000 800 490..000 600
Se estiman otros costos y gastos del período así:
CONCEPTO
VALOR $
Arrendamientos 2.000.000 Servicios públicos 1.000.000 Mantenimiento 5.000.000 Honorarios 3.000.000 Fotocopias 380 Aseo y cafetería 600 Viáticos 1.500.000 Lubricantes 2.000.000 Papelería 350.000, Empaques 150 Diversos 30.000.000
ADMINISTRACIÓN
VENTAS
PRODUCCION
30% 20% 15% 100% 70% 30% 70%
10% 10% 10%
60% 70% 75%
20% 10% 30%
10% 60%
Mensuales Mensuales Anual Mensuales Mensuales Mensuales Mensuales Mensuales Mensuales Unidad Anuales
20% 100% 20%
60% 50%
100% 20% 30%
6De acuerdo a estudios realizados, las ventas estimadas para el primer año serian de 60,000 unidades a razón de $13,000 c/u.
Cada torta requiere la siguiente materia prima
ELEMENTO REQUERIDO
PRECIO $
UNIDAD
Azúcar
150 gramos
3.500,00
Kilo
Harina
600 gramos
750,00
Libra
Leche
200 mililitros
1.200,00
Litro
Néctar
50 mililitros
10.000,00
Litro
Huevos
3 unidades
200,00
Las políticas adoptadas por la empresa son:
a- Inventario de materia prima para 10 días de Producciòn. b- Inventario de productos terminados para 15 días de ventas. c- Las ventas se harán 60% de contado y el resto 30 dias. d- Las compras se harán 40% al contado y el resto a 30 dias.
Unidad
e- De acuerdo a estimados, el 1 de julio del año 1 se comprará un vehiculo por la suma de $ 25.000,000 con el fin de atender pedidos en municipios, dicha compra se financia con crédito bancario por el 40%, tasa de interés 22% anual, trimestre vencido, plazo 2 años.
Información adicional: Utilizar el método de depreciación por línea recta. Tarifa de riesgos profesionales para producción 4,34%, administración y ventas 0,522%. Amortizar los cargos diferidos en dos años. Utilizar la tasa de impuesto a la renta del 33%. Utilizar para liquidación de nómina la normatividad legal vigente.
Con la anterior informacion, Usted debe: 1. Elaborar el balance inicial 2. Elaborar las cédulas presupuestales (Ventas, producción, compras, uso de materia prima, mano de obra, costos indirectos de fabricación, gastos administración y ventas, estado de costos de producción y ventas).
CUARTA TUTORIA 1. Al ejercicio planteado y desarrollado en las tutoriales 2 y 3, aplicar los indicadores financieros de actividad, liquidez endeudamiento y rentabilidad e interpretarlos, realizar el análisis vertical e interpretarlo. Hacer una evaluación de la situación de la empresa al finalizar el primer año de labores.
2. Elaborar los presupuestos financieros del ejercicio propuesto en la tercera Tutoria. 3. Realizar el análisis vertical y aplicar los indicadores financieros del ejercicio propuesto en la tercera tutoria. Hacer una evaluación de la situación de la empresa al finalizar el primer año de labores.
EN LA CUARTA TUTORÍA EL ESTUDIANTE DEBE ENTREGAR Y SUSTENTAR EL PRESUPUESTO DE SU EMPRESA, QUE ÉSTA SEA DE SERVICIOS.
