PRESENTACIÓN Programa académico: Contaduría Pública Nombre de la asignatura: Contabilidad Básica Código de la asignatura : CON024 Nombre del profesor : Luis Carlos Villarreal Charris Competencias a desarrollar:
Para el ser
Para el saber
Para el hacer
Para el convivir
El profesional en Contaduría Pública, debe conocer el origen y desarrollo de la Comprometido contabilidad, como el con el proceso de eje central de su información. profesión y base para el desarrollo de Responsable con otras profesiones. la aplicación de la información Conoce las distintas contable. fases del proceso contable, e identifica, Responsable con cuantifica y registra que el proceso de las operaciones información sea comerciales de un oportuno. ente económico.
Entiende los alcances de la Ciencia Contable y comprende la función que debe desarrollar como profesional de la Contaduría.
Capacidad en gestión de la información.
Prepara, elabora e interpreta el Balance General y el estado de Resultados del ente económico.
Elabora registros contables de las transacciones comerciales, los registros de ajuste y cierre en el libro diario y mayor.
Responsable con la Normatividad y requisitos vigentes.
Compromiso Ético.
Habilidad en organización y los planificación de de la información.
Reconoce Principios Contabilidad generalmente aceptados, las NIF. Identifica las cuentas, las clasifica de acuerdo a su naturaleza, la Analiza e interpreta inter preta la estructura del información contable. Plan de Cuentas.
Comprende las normas básicas para la elaboración de
Compromiso en la entrega de la información. Capacidad para relacionarse con los demás.
Estados Financieros Clasificados. Analiza y entrega a los órganos de dirección de la empresa información financiera oportuna y veraz, que refleje la realidad financiera del ente económico.
ACTIVIDAD 3 ACTIVIDAD
OBJETIVOS
DESCRIPCIÓN
Taller Nº 3 y 4 – Taller Grupal Manejar el Plan Único de Cuentas (PUC) Aplicar la Ecuación Contable Aplicar el concepto de partes de una cuenta Clasificar las cuentas de acuerdo a su naturaleza Conocer la importancia de las cuentas en el registro de las transacciones comerciales Asignar de manera correcta el código a cada cuenta Determinar la ecuación contable y cada uno de sus elementos Analizar el efecto que tienen las transacciones comerciales en la ecuación contable. En la zona de recursos Ud. encontrara la bibliografía necesaria, aparte de las notas de clase que le ayudaran a realizar los siguientes talleres. Ud. Debe elaborar los talleres, estos son una práctica a las actividades desarrolladas en clase. CONTABILIDAD BASICA TALLER Nº 3 1. Clasifique y codifique las siguientes cuentas y determine la naturaleza de su saldo. - Aportes Sociales *Socio Jorge Perez *Socio Luis Gomez *Socio Sandra Esquivel
- Clientes Nacionales *Cliente X *Cliente Y - Bancos (Cuenta de Ahorros) *Bancolombia - Bancos (Cuenta Corriente) *Bancolombia cuenta nº 2365897001 y 2366143002 *Banco de Occidente nº 1452369870 CDT * Davivienda nº 564123 * Colmena nº 623145 - Proveedores Nacionales *Laminas y Latas Ltda *Industrias Horner S.A. - Obligaciones Financieras *Hipoteca con Davivienda *Pagare con Bancolombia - Automóvil - * Mazda 6 Placas AMB 245 *Ford Escape LCV 654 INVENTARIOS DE MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA *Juegos de Video *IPOD * IPHONE *BLACKBERRY 8320 - TERRENOS URBANOS *Lote 062359 Calle 63 Nº 20-12
2. ¿En los siguientes enunciados hay inherente una cuenta, ¿Cuál es su nombre? ¿Y a qué clase de cuenta pertenece? -Dinero depositado en entidades financieras de ahorro y vivienda - Dineros que debe pagar la empresa por préstamos obtenidos de entidades financieras. -Dinero que debe cobrar la empresa por mercancías vendidas a crédito. 3. Determine mediante una cuenta “T”, el saldo de la cuenta proveedores con las siguientes transacciones:
Créditos $ 9.450.320, $7.688.900,$ 6.880.000, $ 1.566.000 Débitos $ 10.760.530, $6.866.850, $ 3.885.600 Determine el saldo de la cuenta Clientes Nacionales, esta presenta las esta presenta las siguientes transacciones: Débitos: $ 11.960.300, $ 8.607.200,$1.758.350, $ 913.263, $ 2.007.000 Créditos: $ 1.492.580, $ 656.890, $ 2.433.000, $ 1.950.520 Determine el saldo de la cuenta Obligaciones Financieras: Débitos: $ 6.800.000, $ 4.200.00, $ 2860.000 Créditos: $ 90.000.000, $ 30.000.000 CONTABILIDAD BÁSICA TALLER Nº 4 1. Que efectos tienen en la ecuación contable las siguientes transacciones económicas: a. Se inicia un negocio con aportes de tres socios de la siguiente manera. Socio A: Bodega $ 30.000.000 Efectivo $ 5.000.000 Equipo de Cómputo $ 5.000.000 Socio B: Vehículo Mazda 6 $ 40.000.000 Socio C: Equipo de Oficina: $ 10.000.000 Oficina: $30.000.000 b. Se abre una cuenta corriente en Bancolombia con el 65% del efectivo existente. c. Se invierten $ 5.000.000, en acciones de la Empresa Comercializadora de Cartones TBG, se expide cheque de Bancolombia 1001. d. Se vende el Vehículo por su valor en libros, el 40% de contado y el resto a crédito al Sr. Pablo
Gómez e. Se adquieren Muebles de Oficina por $ 6.000.000 a crédito en Muebles y Mas Ltda. f. Se abre una cuenta de ahorro en Davivienda con el dinero existente en Caja. g. Se adquiere un préstamo en Bancolombia por $ 150.000.000, este dinero entra directamente a la cuenta corriente del banco. h. Se compra una camioneta Toyota Fortuner por $ 128.000.000, se expide cheque de Bancolombia 1002 por $66.000.000, el resto es un crédito con Sufinanciamiento.
2. Con la siguiente información determine el Patrimonio de Industrias Zeta que tiene en libros los siguientes saldos: Caja : $ 9.350.000 Banco de Crédito 12.133.000 Clientes 4.655.000 Proveedores Nacionales 6.956.000 Obligaciones Financieras 23.870.000 Equipo de Cómputo 5.600.000 Equipo de Oficina 9.375.000 Inversión en Acciones 15.680.000 3. Con la anterior información, determine los cambios que ocasionan en la ecuación contable las siguientes transacciones: a. Abona con cheque de Bancolombia $ 4.355.000 a proveedores b. Compra a crédito un FAX por $ 800.000 c. Compra un Computador de Contado y paga con cheque de Bancolombia por $ 1.870.000
d. Consigna el 80% del efectivo existente encaja PRODUCTO ESPERADO
RECURSOS TIEMPO EVALUACIÓN
Estos talleres son actividades prácticas que le permiten al estudiante, adquirir habilidades relacionadas con el manejo del PUC, e iniciación a los registros de las transacciones comerciales, al aplicar estas en la Ecuación Contable. Libro Titulo del Libro : Contabilidad Universitaria. Autor: GUDIÑO, E., & Coral, L. (2008). Unidad : 2-3 Editorial: Mc Graw-Hill Interamericana. Bogotá D.C.: 25 Horas Taller de Practica no evaluable
ACTIVIDAD 4 ACTIVIDAD
OBJETIVOS
DESCRIPCIÓN
Taller 5 – Taller Grupal Realizar los registros contables que tienen lugar en una empresa de servicios lo que permitirá conocer como se efectúa el proceso contable. Conocer e ilustrar los elementos básicos en un asiento contable. Conocer la clase de asientos contables que se manejan. Aplicar el concepto de partida doble y utilizar el PUC para registrar transacciones comerciales. Elaborar los estados Financieros básicos En la zona de recursos Ud. encontrara la bibliografía necesaria, aparte de las notas de clase que le ayudaran a realizar los siguientes talleres. Ud. Debe elaborar los registros contables de las transacciones comerciales detalladas , elaborar el respectivo balance de prueba antes de cierres, hacer los cierres y elaborar el Estado de Resultado y el Balance General, este taller es una práctica a las actividades desarrolladas en clase. TALLER Nº 5 CONTABILIDAD BASICA Se constituye una Sociedad denominada Asesores Ltda., dedicada a la prestación de servicios de asesorías contables y financieras, se constituye con tres socios los que aportan cada uno $ 25.000.000, de la siguiente manera:
Álvaro Domínguez Efectivo $ 25.000.000 Julio Monsalve CDT Davivienda $ 12.000.000 2 Computadores 3.500.000 Motocicleta XZ $ 9.500.000 Mónica María Gómez Vehículo Mazda/98 placas AMB 065 $ 13.550.000 Efectivo 11.450.000 Marzo 3. Se compra un LOFT por $ 45.000.000, ubicado en la zona industrial y residencial del Barrio Colombia Calle 28 Nº 56-66 , se paga en efectivo el 30%, el resto una hipoteca adquirida con COLMENA. Marzo 4. Se abre una cuenta corriente Nº 526-0178633 en el Banco de Occidente, con el 70% del efectivo existente, se expide chequera Nº 1010-1090. Marzo 5. Se adquiere un préstamo con el Banco de Bogotá por $ 75.000.000, se abre inmediatamente la cuenta Nº 0621-42631 y se expide la chequera Nº 4520-4580. Marzo 6. Se paga arriendo de oficina por $ 1.855.000, el pago se realiza con el cheque 1010 del Banco de Crédito. Marzo 7. Se adquiere un Software contable en Meco Ltda. por $ 2.300.000, se paga en efectivo. Marzo 8. Se contrata a un Ingeniero de Sistemas con el fin de instalar un sistema de redes para el manejo operacional de la empresa, se paga al ingeniero $ 800.000 con el cheque 4520 del Banco de Bogotá. Marzo 9 Se contratan los siguientes cargos: Contador Público $ 2.150.000 mes, 1 Ingeniero de Sistemas- Asistente Software- $ 1.645.000 mes , 2 AuxiliaresContables -$ 1.000.000 cada uno al mes. Marzo 10. Se paga a Publicidad El Faro, la creación del Logotipo de la empresa, $ 650.000 con el cheque 4521 del Banco de Bogotá. Marzo 15. Paga salarios quincena 05 con cheque 4522 Banco de Bogotá. Marzo 17. Realiza contrato para asesorías contables con las
siguientes empresas: Mi Casita Ltda. $ 3.560.000 mensuales Ferroso y Cía. 5.850.000 mensuales Compresores Ltda. $ 2.500.000 mensuales Súper Éxito S.A. $ 6.000.000 Mensuales Marzo 18. Se vende el 50% del LOFT a Jorge Pérez y Cía. por el valor que aparece en libros, el Señor Pérez paga con cheque. Marzo 21. Consigna en el Banco de Occidente el efectivo existente. Marzo 22. Se realiza una inversión en un cultivo de tilapias en acciones por $ 5.000.000,se expide el cheque 1012 del Banco de Crédito. Marzo 23. Se pagan Servicios Públicos se expide el cheque 4523 del Banco de Bogotá así: Acueducto $ 55.000 Energía 250.000 Teléfono165.000 Internet 75.000 Marzo 25. Se pagan $33.850 por productos para cafetería, cheque 1013 del Banco de Occidente. Marzo 26. Compra un seguro contra robo a Aseguradora Colpatria por $ 3.500.000, cheque 4524 Banco de Bogotá. Marzo 30. Se realizan las asesorías de los contratos realizados el 17 de Marzo Mi casita y Compresores pagan en efectivo, Ferroso y Súper Éxito dicen que pagaran el siguiente mes los servicios por dos meses. Marzo 30. Se paga la quincena Nº 6 de Salarios con el cheque Nº 4525 del Banco de Bogotá. Marzo 30. Con el cheque 1014 del Banco de Occidente se paga el servicio de inscripción anual a LEGIS por $ 299.000 Marzo 31. Se consigna el 80% del efectivo existente en el Banco de
Bogotá. PRODUCTO ESPERADO
Entrega del Taller bajo los siguientes parámetros: El Taller debe ser elaborado bajo las normas del ICONTEC, en Letra Arial Nº 12. Libro Título del Libro : Contabilidad Universitaria Autor: Lucy Coral – Emma Gudiño ( 2.008) Unidad : 2-3 Editorial : Mc Graw –Hill Libro Título del Libro: Contabilidad General Enfoque práctico con aplicaciones informáticas
RECURSOS
TIEMPO EVALUACIÓN
Autor : Hernando Díaz Unidad : 3 Editorial : PEARSON Prentice Hall Libro Título del Libro : Curso de Contabilidad- Introduccion I Título del capítulo: Curso de Contabilidad- Introduccion I. Autor: MILLER, F. (1978). Editorial: UTEHA. Barcelona 30 Horas Entrega del Taller, socialización de manera independiente con los grupos conformados.