TALLER 2 Retorno de la Inversión y Flujo de Efectivo, con costo operativos crecimiento sucesivo La Fábrica de Muebles “El Mueble de Oficina”, para mejorar el control de sus costos y así incrementar sus rendimientos ha decidido implementar un Sistema de Costeo por Procesos, el proyecto generara la inversión y gastos siguientes; los pagos son al final del periodo y afecta únicamente a pagos semestrales en el flujo de efectivo. No. 1 2 3 4
Descripción Información para el Retorno de la Inversión Costo de implementación del sistema de costeo Compra del Servidor para la instalación del sistema de costeo Capacitación al personal de contabilidad y costos Compra de equipo de protección del nuevo servidor Inversión inicial de la implementación
Monto Gastos Anuales Q11,849.00 Q9,293.00 Q3,392.00 Q2,205.00 Q26,739.00
1
Información para el Flujo de Efectivo Sueldo del personal administrativo, gasto anual; pago trimestral
2
Sueldo del contador de costos y 2 auxiliares, gasto anual; pago trimestral
Q8,808.00
3
Soporte técnico al sistema de costeo, gasto anual, pago semestral vencido
Q6,963.00
4
Sueldo del Gerente de Operaciones, gasto; anual pago trimestral Costos de papelería y útiles necesarios, gasto anual, pago semestral vencido
Q7,203.00
5
Gasto administrativo anual estimado
Gastos Anuales Q8,541.00
Q804.00 Q32,319.00
Información para el cálculo Costos Operativos Con la implementación del Sistema de Costeo la empresa ha proyectado que para el primer trimestre, los costos operativos serán de Q 7,550.00, el segundo trimestre tendrá un incremento del 10% sobre el monto anterior y así sucesivamente hasta llegar al cuarto trimestre, periodo en el que finaliza la proyección del proyecto.
Información para el cálculo de los Beneficios El departamento financiero ha realizado pronósticos de los beneficios que se obtendrán producto de la optimización de los costos, considerando porcentajes especulativos sobre los costos acumulados de la manera siguiente: para el primer trimestre 15%, segundo trimestre 30%, tercer trimestre 45% y el cuarto trimestre 60%.
RETORNO DE INVERSION PERIODOS
COSTOS ACUMULADOS
COSTOS
BENEFICIOS BENEFICIOS PROYECTADOS ACUMULADOS
0
Q
26,739.00 Q
26,739.00 Q
-
###
1
Q
7,550.00 Q
34,289.00 Q
5,143.35 Q
5,143.35
2
Q
8,305.00 Q
42,594.00 Q
12,778.20 Q
17,921.55
3
Q
9,135.50 Q
51,729.50 Q
23,278.28 Q
41,199.83
4
Q
10,049.05 Q
61,778.55 Q
37,067.13 Q
78,266.96
RETORNO DE INVERSION Q100,000.00 Q80,000.00
VALORES
Q60,000.00
COSTOS ACUMULADOS
Q40,000.00
BENEFICIOS ACUMULADOS
Q20,000.00 Q-
0
1
2
PERIODOS
3
4
5
FLUJO DE EFECTIVO TOTALES
TRIMESTRE 1
SALDO INICIAL
Q0.00
(+) INGRESOS PROYECTADOS
TRIMESTRE 2
TRIMESTRE 3
TRIMESTRE 4
(Q8,544.65) (Q14,092.95)
(Q6,088.18)
Q5,143.35
Q12,778.20
Q23,278.28
Q37,067.13
(-) EGRESOS PROYECTADOS PRESUPUESTO Sueldo del personal administrativo, gasto anual; pago Q trimestral
8,541.00
Q2,135.25
Q2,135.25
Q2,135.25
Q2,135.25
Sueldo del contador de costos y 2 auxiliares, gasto anual; pago trimestral
Q
8,808.00
Q2,202.00
Q2,202.00
Q2,202.00
Q2,202.00
Soporte técnico al sistema de costeo, gasto anual, pago semestral vencido
Q
6,963.00
Q0.00
Q3,481.50
Q0.00
Q3,481.50
Sueldo del Gerente de Operaciones, gasto; anual pago trimestral
Q
7,203.00
Q1,800.75
Q1,800.75
Q1,800.75
Q1,800.75
Costos de papelería y útiles necesarios, gasto anual, pago semestral vencido
Q
804.00
Q0.00
Q402.00
Q0.00
Q402.00
TOTAL COSTOS DEL PROYECTO
Q6,138.00
Q10,021.50
Q6,138.00
Q10,021.50
TOTAL COSTOS OPERATIVOS
Q7,550.00
Q8,305.00
Q9,135.50
Q10,049.05
TOTAL DE EGRESOS
Q13,688.00
Q18,326.50
Q15,273.50
Q20,070.55
SALDO FINAL
(Q8,544.65)
(Q14,092.95)
(Q6,088.18)
Q10,908.41
(Q5,548.30)
Q8,004.78
Q16,996.58
TALLER 3 Retorno de la Inversión y Flujo de Efectivo, cálculo de costos operativos en porcentaje La junta directiva, de la Academia Estudios de Sonidos Reales, le ordena al director general, que por ser una empresa competitiva, que el departamento de contabilidad implemente la automatización de sus procesos administrativos, en tal sentido que contrate los servicios de un profesional especializado en TI (Tecnología de Información); quien presentará una propuesta para el desarrollo e implementación de un sistema de información para caja de servicio de inscripción y cobro, para controles académicos; el proyecto incluye tanto software como hardware y requiere de una inversión de la siguiente manera; los pagos son al inicio del periodo y afecta únicamente a pagos semestrales en el flujo de efectivo.
No. 1 2 3 4
Descripción Información para el Retorno de la Inversión Diseño y Desarrollo del sistema propuesto Actualización de la versión de la base de datos y sistema operativo Capacitación al personal de contabilidad Compra de los equipos necesarios Inversión inicial de la implementación
1 2
Información para el Flujo de Efectivo Honorarios al profesional de TI, gasto anual; pago trimestral Soporte técnico a la base de dato gasto anual; pago semestral Gasto administrativo anual estimado
Monto Gastos Anuales Q14,040.00 Q10,530.00 Q1,755.00 Q8,775.00 Q35,100.00 Gastos Anuales Q23,760.00 Q6,480.00 Q30,240.00
Información para el cálculo Costos Operativos Con la implementación del Sistema de Servicios Contables, la empresa ha proyectado que para el primer trimestre, los costos operativos serán el 12% de la inversión inicial, el segundo trimestre el 14% de la inversión inicial, y para los dos últimos trimestres el 16% y 18% respectivamente de la inversión inicial
Información para el cálculo de los Beneficios El departamento financiero ha realizado pronósticos de los beneficios que se obtendrán producto de la optimización de la facturación, considerando porcentajes especulativos trimestrales del 30%, 35%, 40% y 45% respectivamente sobre los costos acumulados.
RETORNO DE INVERSION PERIODOS
COSTOS ACUMULADOS
COSTOS
0
Q
35,100.00 Q
1
Q
4,212.00 Q
39,312.00
2
Q
4,914.00 Q
3
Q
4
Q
BENEFICIOS PROYECTADOS
35,100.00 Q Q
11,793.60
BENEFICIOS ACUMULADOS Q
-
Q
11,793.60
44,226.00 Q
15,479.10 Q
27,272.70
5,616.00 Q
49,842.00 Q
19,936.80 Q
47,209.50
6,318.00 Q
56,160.00 Q
25,272.00 Q
72,481.50
RETORNO DE INVERSION
VALORES
Q80,000.00 Q70,000.00 Q60,000.00 Q50,000.00 Q40,000.00 Q30,000.00 Q20,000.00 Q10,000.00 Q-
COSTOS ACUMULADOS BENEFICIOS ACUMULADOS
0
1
2
PERIODOS
3
4
5
FLUJO DE EFECTIVO TOTALES SALDO INICIAL (+) INGRESOS PROYECTADOS Q
TRIMESTRE 1
TRIMESTRE 2
Q0.00 11,793.60
TRIMESTRE 3
(Q1,598.40) Q
15,479.10
TRIMESTRE 4
Q3,026.70 Q
19,936.80
Q8,167.50 Q
25,272.00
(-) EGRESOS PROYECTADOS PRESUPUESTO Honorarios al profesional de TI, gasto anual; pago trimestral
Q
23,760.00
Q5,940.00
Q5,940.00
Q5,940.00
Q5,940.00
Soporte técnico a la base de dato gasto anual; pago semestral
Q
6,480.00
Q3,240.00
Q0.00
Q3,240.00
Q0.00
Q9,180.00
Q5,940.00
Q9,180.00
Q5,940.00
4,212.00
Q4,914.00
Q5,616.00
Q6,318.00
TOTAL DE EGRESOS
Q13,392.00
Q10,854.00
Q14,796.00
Q12,258.00
SALDO FINAL
(Q1,598.40)
Q3,026.70
Q8,167.50
Q21,181.50
Q4,625.10
Q5,140.80
Q13,014.00
TOTAL COSTOS DEL PROYECTO TOTAL COSTOS OPERATIVOS Q
