Nama Kelas NIM Kelompok
: Tri Putra Bakti : 6 AK 4 : 301-14-11-114 : Genap
Bab 4 Pertemuan ke- Pen!au"itan #iklus $asa Personalia %al 14&
2. Apakah Apakah yang menjadi menjadi penekan penekanan an pemeriks pemeriksaan aan siklus siklus person personalia alia pada asersi asersi keberadaan/keterjadian? Jawaban: Berkaitan Berkaitan dengan dengan asersi keberadaan keberadaan atau keterjadian, keterjadian, auditor menekankan menekankan pada apakah seluruh saldo biaya gaji dan upah, utang gaji dan upah, tunjangan, bonus, dan saldo rekening lain yang terkait, benar-benar eksis pada tangga tanggall neraa. neraa. !isamp !isamping ing itu, itu, asersi asersi ini juga juga meneka menekanka nkan n pada pada apakah apakah seluruh transaksi gaji dan upah yang teratat benar-benar terjadi dan tidak ada transaksi pembayaran gaji dan upah "ikti". #. $ebutkan $ebutkan dokum dokumen en yang yang diguna digunakan kan pada pada siklus siklus personal personalia% ia% Jawaban: !okume !okumen-d n-doku okumen men yang yang diguna digunakan kan dalam dalam siklus siklus jasa person personali aliaa adalah adalah sebagai berikut: a. &tor &toris isas asii pers person onil il b. Clock card atau atau time card c. Time ticket ket d. Register gaji gaji dan upah e. 'ek gaji gaji dan dan up upah ". (ingka (ingkasan san distr distribu ibusi si gaji gaji dan dan upah upah tena tenaga ga kerja kerja g. (ekening (ekening di bank bank yang yang khusus khusus dipakai dipakai untuk untuk membayar membayar gaji gaji dan upah upah h. 'ata 'atata tan n pers person onal alia ia i. !okume !okumen n atau atau "ormu "ormulir lir otori otorisasi sasi pengur pengurang angan an gaji gaji j. )ormulir otorisasi penentuan tari" gaji dan upah k. Jurn Jurnal al gaj gajii dan dan upah upah *. Jelaskan proses penentuan penentuan risiko risiko pengen pengendalian dalian dalam siklus siklus persona personalia% lia% Jawaban: +roses penentuan risiko pengendalian meliputi identi"ikasi salah saji potensial, pengendalian yang perlu, dan tes pengendalian. !alam menentukan risiko pengendalian, auditor perlu menyadari bahwa salah saji gaji dan upah dapat disebabkan karena kesalahan tak di sengaja maupun manipulasi. Auditor perlu memp memper erha hati tika kan n adan adany ya risi risiko ko oer oerst stat atem emen entt gaji gaji dan dan upah upah.. (isi (isiko ko oerstatement oerstatement meliputi: pembayaran tenaga kerja "ikti", pembayaran pembayaran tidak "ikti "ikti"" tapi tapi kary karyawa awan n yang yang bersa bersang ngku kutan tan tida tidak k beke bekerja rja,, dan dan pemb pembay ayara aran n melebihi tari". . Bagaimanakah Bagaimanakah prosedur prosedur pengujian pengujian substa substanti" nti" atas atas gaji dan dan upah? upah? Jawaban:
Tu'uan Au"it eterjadian +enilaian
ewajiban, +enilaian, elengkapan +enyajian dan +engungkapan
Prose"ur enentukan dengan prosedur analitis kelayakan biaya gaji dan distribusinya enentukan kelayakan upah yang masih harus dibayar, gaji dan akun yang terkait enelaah laporan keuangan untuk menentukan apakah: 0aji dan upah yang masih harus dibayar telah • •
diklasi"ikasikan seara layak +engungkapannya menukupi
1. Jelaskan penerapan prosedur analitis pada pengauditan biaya gaji% Jawaban: +enerapan prosedur analitis saldo gaji dan upah meliputi: a. +erbandingan antara saldo biaya gaji dan upah tahun ini dengan saldo tahun sebelumnya. b. +erbandingan antara saldo biaya gaji dan upah tahun ini dengan jumlah yang dianggarkan dalam anggaran pembelanjaan perusahaan. . +erbandingan antara saldo biaya gaji dan upah yang dibebankan dengan tahun sebelumnya. d. enghitung rasio total biaya gaji dan upah dibagi dengan penjualan bersih. (asio ini kemudian dibandingkan dengan rasio tahun sebelumnya. e. +erbandingan antara biaya komisi yang dibebankan dengan tahun sebelumnya Bab 6 Pertemuan ke-() 10 Pen!au"itan #iklus In*estasi "an Pen"anaan %al +16
2. Jelaskan aktiitas yang ada pada pemeriksaan siklus inestasi. Jawaban: )ungsi Bisnis 3tama • !ana modal didapat dari inestor dan kreditor Aktiitas • a. +enjagaan b. +enatatan . +enilaian d. Akuisisi dan 4nestasi &bligasi Jangka +endek e. +enjualan ". +endapatan )ormulir • a. $erti"ikat obligasi b. $urat berharga . $erti"ikat saham #. $trategi yang bagaimana yang akan digunakan dalam pengauditan siklus inestasi?Jelaskan.
Jawaban: $trategi audit tergantung "rekuensi transaksi penanaman inestasi, baik jangka pendek maupun jangka panjang.Bila "rekuensinya rendah, auditor akan menghemat biaya bila memakai primarily substantive approach atau pendekatan pengutamaan pengujian substanti".$ebaliknya, apabila "rekuensi transaksi tinggi, auditor akan menghemat biaya kalau melakukan pengujian pengendalian untuk menghimpun bukti yang mendukung lower assessed level of control risk . *. Jelaskan seara singkat bagaimana pemahaman struktur pengendalian intern untuk siklus pendanaan. Jawaban: +emahaman struktur pengendalian intern siklus ini meliputi pertimbangan lingkungan pengendalian, penaksiran risiko, in"ormasi dan komunikasi 5sistem akuntansi6, pemantauan, dan prosedur pengendalian. 7ingkungan +engendalian • +emahaman lingkungan pengendalian meliputi pemahaman pemberian kekuasaan dan tanggung jawab atas transaksi pendanaan pada direktur keuangan dan beberapa direktur terkait lainnya.Auditor juga perlu memahami metode pengendalian manajemen.etode pengendalian manajemen meliputi ada tidaknya perenanaan strategik atas keputusan pendanaan. +enaksiran (isiko • +enaksiran risiko dapat ditujukan ke bagaimana perusahaan mempertimbangkan kemungkinan transaksi dalam siklus pendanaan yang tidak diatat atau mengindenti"ikasi dan menganalisis estimasi yang signi"ikan yang diatat dalam laporan keuangan. 4n"ormasi dan komunikasi5$istem Akuntansi6 • +emahaman sistem akuntansi menuntut pengetahuan auditor tentang metode pemrosesan data, dan dokumen serta atatan pokok yang digunakan.+emahaman sistem akuntansi diperoleh melalui penelaahan buku manual akuntansi dan "lowhart system, mengajukan pertanyaan pada personal akuntansi, dan pengalaman terdahulu dengan klien.Akuntan harus memahami kompetensi personal akuntansi dan bagian 8!+ yang bertanggung jawab atas pengolahan transaksi siklus pendanaan. Aktiitas pengendalian • a. (eiew inerja. Aktiitas pengendalian ini menakup reiew atas kinerja sesungguhnya dari transaksi dalam siklus pendanaan dibandingkan dengan anggaran atau prakiraan transaksi pendanaan periode sebelumnya. b. +engolahan 4n"ormasi
9erdapat dua pengelompokkan untuk aktiitas pengendalian jenis ini yaitu pengendalian umum dan pengendalian aplikasi.+engendalian umum ini terkait dengan pengendalian atas operasional dari transaksi dalam siklus pendanaan, pengembangan dan pemeliharaan sistem aplikasi.$edang pengendalian aplikasi berlaku untuk pengolahan aplikasi seara indiidual untuk masing-masing transaksi tersebut. . +engendalian "isik Aktiitas ini menakup keamanan "isik aktia yang diperoleh seperti saham atau surat berharga, termasuk penjagaan memadai seperti "asilitas yang terlindungi dari akses yang tidak dikehendaki. d. +emisahan tugas +embebanan tanggung jawab ke orang yang berbeda untuk memberikan otorisasi transaksi dalam siklus pendapatan.+emisahan tugas harus diterapkan dalam bentuk pemisahan tugas pelaksanaan transaksi pendanaan, tugas penatat transaksi, dan tanggung jawab penerima kas hasil transaksi pendanaan. . engapa auditor harus hati-hati dalam menelaah saham yang diterbitkan? Jelaskan% Jawaban: Auditor seara hati-hati menguji penentuan perlakuan akuntansi yang tepat untuk pengeluaran saham sebagai bagan opsi saham, garansi saham, konersi saham atau hal-hal yang berkaitan dengan stok split.Berdasarkan prosedur ini auditor akan mendapatkan bukti mengenai asersi keberadaan dan keterjadian, hak dan kewajiban, dan penilaian atau alokasi. 3ntuk penerbitan saham, audior hendaknya menentukannya melalui penghitungan bahwa atatan buku besar seara akurat menerminkan jumlah saham yang dijual dan harga per lembar saham yang diotorisasi oleh dewan direktur. ehati-hatian ini agar saham yang diaudit oleh auditor tidak mengandung kesalahan, sehingga opini auditor atas laporan keuangan, bisa menerminkan keadaan yang sebenarnya. 1. engapa auditor melakukan kon"irmasi obligasi yang beredar? Jawaban: Auditor dapat melakukan kon"irmasi mengenai jumlah obligasi yang beredar pada tanggal neraa.(espon kon"imasi kemudian dibandingkan dengan saldo utang obligasi.+engiriman surat dan penerimaan jawaban kon"irmasi harus dilakukan oleh auditor.+engujian ini berkaitan erat dengan asersi keberadaan atau keterjadian, kelengkapan, dan hak dan kewajiban. Bab & Pertemuan ke-11)1+ Pen!au"itan #al"o Kas %al +40
2. Apakah yang dimaksud dengan Compensating Balance ? Jawaban: Compensating Balance adalah saldo minimum yang harus disisihkan atau disimpan di bank apabila perusahaan meminjam uang dari bank tersebut. #. $trategi yang bagaimana yang akan digunakan dalam pengauditan siklus kas? Jawaban: )rekuensi transaksi kas sangat tinggi. &leh karena itu, auditor akan menghemat biaya kalau melakukan pengujian pengendalian untuk menghimpun bukti yang mendukung lower assessed leel o" ontrol risk. eskipun demikian, auditor tetap harus melaksanakan pengujian substanti". &leh karena itu, strategi audit yang digunakan adalah kombinasi strategi pengutamaan pengujian substanti" ( primarily substantive approach ) dan lower assessed level of control risk. *. Jelaskan seara singkat bagaimana pemahaman struktur pengendalian intern untuk siklus kas% Jawaban: +emahaman struktur pengendalian intern untuk siklus kas meliputi : 1, in!kun!an Pen!en"alian 9itik tolak pemahaman struktur pengendalian intern siklus kas adalah pemahaman lingkungan pengendalian atas kas. 7ingkungan pengendalian sangat penting untuk mewujudkan struktur penegendalian intern kas yang baik. +, Penaksiran risiko +enaksiran risiko entitas untuk tujuaan pelaporan keuangan merupakan pengidenti"ikasian, analisis, dan pengelolaan risiko yang relean dengan penyusunan laporan keuangan yang disajikan seara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi berterima umum. 3, In.ormasi "an Komunikasi / #istem Akuntansi , +emahaman in"ormasi dan komunikasi menuntut pengetahuan auditor tentang metode pemrosesan data , dan dokumen serta atatan yang digunakan. +emahaman in"ormasi dan komunikasi diperoleh melalui penelaahan buku manual akuntansi flowchart system, mengajukan pertanyaan pada personel akuntansi dan pengalaman terdahulu dengan klien. 4, Akti*itas pen!en"alian Aktiitas pengendalian yang relean dengan audit atas transaksi dalam siklus kas dapat digolongkan menjadi beberapa kebijakan dan prosedur yang berkaitan dengan : 1. Review kinerja, 2. +engolahan in"ormasi . +engendalian "isik #. +emisahan tugas . Jelaskan bagaimana penerapan prosedur analitis pada siklus kas% Jawaban:
$aldo kas dipengaruhi seara signi"ikan oleh manajemen melalui strategi dan keputusan pembiayaan perusahaan. !engan demikian saldo kas mungkin tidak menunjukkan hubungan yang dapat diprediksi dengan data keuangan atau data operasional lainnya. eskipun demikian, prosedur analitis juga berguna, misalnya saldo kas dibandingkan dengan sasaran atau harapan yang ingin diapai dalam anggaran. 1. Jelaskan dengan singkat pengertian lapping dan bagaimanakah usaha menegahnya% Jawaban: !apping merupakan suatu ketidakberesan yang melibatkan ketidaktepatan • jumlah penerimaan kas. Adapun usaha untuk menegahnya yaitu risiko terjadinya lapping dapat • dikurangi dengan ara menerapkan pemisahan tugas yang memadai antara penerima atau pemegang kas , dan penatat penerimaan kas.
Bab Pertemuan ke-13 Taap Penelesaian Au"it %al +2(
2. $ebutkan ; prosedur yang dapat dilakukan oleh auditor dalam tahap penyelesaian pekerjaan lapangan% Jawaban: Ada ; prosedur yang dapat dilakukan oleh auditor dalam tahap penyelesaian pekerjaan lapangan, yaitu: a6 elakukan penelaahan peristiwa kemudian 5 subse"uent event review6. b6 embaa notulen rapat. 6 engajukan pertanyaan atau melakukan kon"irmasi dengan penasihat hukum klien. d6 enghimpun surat representasi klien. e6 elaksanakan prosedur analitis komprehensi". #. $ebutkan jenis
d. +elepasan 5disposal 6 peralatan yang tidak digunakan dalam akti"itas operasi pada harga di bawah nilai buku sekarang. e. +enjualan inestasi pada harga di bawah ost teratat. 26 9ipe peristiwa kemudian 44. 'ontoh: a. +enjualan obligasi maupun penerbitan saham baru. b. Akuisisi pada perusahaan lain. . 9idak diasuransikannya kerugian aktia tetap yang disebabkan kebakaran yang terjadi setelah tanggal neraa. d. Business combination misalnya perusahaan klien akan merger dengan sebuah perusahaan lain. e. +erubahan struktur modal. ". +engumuman diiden saham ataupun diiden kas yang lain dari biasanya. g. +enurunan nilai pasar sekuritas terjadi karena inestasi sementara atau perjanjian kembali. h. +enurunan nilai pasar persediaan sebagai konsekuensi dari kebijakan pemerintah untuk membatasi penjualan di masa depan dari suatu produk. *. Jelaskan maksud auditor menghimpun surat representasi klien% Jawaban: Auditor disyaratkan untuk memperoleh representasi tertulis dari manajer sebagai bagian dari audit yang dilaksanakan sesuai dengan standar pengauditan. Auditor mengandalkan representasi kllien untuk: a. engon"irmasikan pernyataan lisan yang disampaikan pada auditor. b. endokumentasikan ketepatan representasi yang kontinu . enurunkan kesalahpahaman mengenai representasi manajemen. . Jelaskan apa yang dimaksud dengan aggregate likely missatement % Jawaban: !ikely missatement adalah jumlah ketiga komponen untuk suatu akun. #ggregate likely missatement adalah jumlah seluruh likely missatement dalam suatu akun. 1. Apakah yang dimaksud dengan surat pernyataan manajemen dan apa maksud auditor menyusun surat tersebut? Jawaban: surat pernyataan manajemen berisi rekonmendai-rekomendasi yang tidak disyaratkan untuk dikomunikasikan dengan komite audit. $anagement letter dapat menakup komentar atas: a. $truktur pengendalian intern, yang bukan termasuk reportable ondition. b. $ember daya manajemen seperti kas, persediaan, dan inestasi.
. asalah perpajakan. Bab ( Pertemuan ke-14 Pelaporan Au"it %al +&&
2. Jelaskan apakah yang dimaksud dengan prinsip akuntansi yang berterima umum% Jawaban: 4stilah prinsip akuntansi yang berterima umum maksudnya meliputi prinsip prinsip akuntansi, praktik akuntansi, dan metode penerapan prinsip akuntansi. +rinsip akuntansi yang berterima umum digunakan sebagai tolak ukur untuk mengukur penyajian keuangan. )rase prinsip akuntansi yang berterima umum merupakan suatu istilah teknis akuntansi yang menakup konensi, aturan, dan prosedur yang diperlukan untuk merumuskan praktik akuntansi yang berterima umum pada saat tertentu. +rinsip akuntansi yang berterima umum tidak hanya meliputi pedoman umum, tetapi juga praktik dan prosedur rini. #. $ebutkan bunyi standar pelaporan yang kedua% Jawaban: <7aporan audit harus menunjukkan keadaan yang didalamnya prinsip akuntansi tidak seara konsisten diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan periode sekarang dalam hubungannya dengan prinsip akuntansi yang diterapkan dalam periode sebelumnya=. *. Jelaskan isi standar pelaporan ketiga% Jawaban: <+engungkapan in"ormati" dalam laporan keuangan harus dipandang memadai, keuali dinyatakan lain dalam laporan audit=. $tandar ini berkaitan erat dengan in"ormasi tambahan sebagai pendukung dan pelengkap laporan keuangan. 4n"ormasi tambahan tersebut dapat dinyatakan dalam bentuk atatan atas laporan keuangan maupun bentuk pengungkapan lainnya. . Jelaskan penyimpangan yang mungkin terjadi dan pendapat wajar tanpa pengeualian% Jawaban: +enyimpangan yang mungkin terjadi dapat dibagi dalam dua kategori yaitu penambahan bahasa penjelas dalam laporan audit baku yang memberikan pendapat wajartanpa pengeualian, dan pernyataan pendapat selain pendapat wajar tanpa pengeualian. +endapat wajar tanpa pengeualian dapat diberikan auditor apabila audit telah dilaksanakan atau diselesaikan sesuai dengan standard pengauditan, penyajian laporan keuangan dengan prinsip akuntansi yang berterima umum, dan tidak terdapat kondisi atau keadaan tertentu yang memerlukan bahasa penjelasan.
1. $ebutkan hal-hal atau "aktor-"aktor tertentu dalam pertimbangan pelaporan audit% Jawaban: )aktor-"aktor tertentu dalam pertimbangan pelaporan audit adalah sebagai berikut: 16 aterialitas bagian laporan keuangan auditannya dibandingkan dengan auditor kedua. 26 7uas pengetahuannya mengenai laporan keuangan seara keseluruhan dibanding auditor kedua. 6 +entingnya komponen-komponen yang diauditnya dalam hubungannya dengan perusahaan seara keseluruhan.
