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INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITAR UNIVERSITARIOS. IOS. d
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Materia:
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“Planeación Y Control Financiero”
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Actividad De Aprendizaje 1. su n ú m e ro
“Presupuesto del capital: origen
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y aplicación de fondos. lé fo n o]
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Matricula: 84179 Grupo: I047 Alumna: Wendy Aseneth Romo Ortiz Maestro: Dr. Tomas Mendoza Gomez
Allende Coahuila, a 17 de septiembre septiembre del 2017
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INTRODUCCION
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO? Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS 1. La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización. 2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. 3. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.
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Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (análisis FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa seleccionada:
a)
Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por cuatrimestre, de acuerdo al periodo cíclico de ventas.
PRESUPUESTO DE VENTAS
Un presupuesto de ventas es la representación de una estimación programada de las ventas, en términos cuantitativos, realizado por una organización. El presupuesto de ventas implica estimar futuros niveles de ingresos y gastos de ventas y, en consecuencia, las contribuciones de utilidades que hace la función de ventas.
Ingredientes cerveza clara: 20 litros de agua costo 2$ 1 Kg de cebada abrillantada 4$ kg 500 gr de maíz amarillo 3.5$ kg 1.75$ 500gr 1/4 Kg de azúcar moreno 1.70$ 250 gr 25 gr de lúpulo 25 gr 80 $ 25 gr de levadura de cerveza 25 gr 70$ Resultado 20 litros de cerveza clara 170$ para hacer 20 litros de cerveza aprox. Venta 540$
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Preparación Paso a Paso: Ponemos los 20 litros de agua en una olla de acero inoxidable con la cebada y el maíz y lo dejamos en remojo durante 4 horas. Luego agregamos el azúcar y el lúpulo. Se pone a hervir durante 2 horas más, se retira del fuego y se deja enfriar. Estando aún tibio mezclamos la levadura bien diluida con un poco de agua. Tapamos la olla y la dejamos en un lugar fresco durante 48 horas para que haga la fermentación. Luego filtramos con un tejido de hilo espeso y la envasamos en botellas que taparemos bien. Por último las guardaremos en un lugar fresco y a los 6 días tenemos nuestra cerveza artesanal lista para beber. Para hacer cerveza negra, poner la mitad de la cebada tostada y la otra mitad abrillantada. Se prepara igual que la otra. Precio six envase 355 ml 60$ $6,000,000.00
$5,000,000.00
$4,000,000.00 utilidad costos totales
$3,000,000.00
costos fijos costos variables
$2,000,000.00
$1,000,000.00
$año1
año2
año3
año4
año5
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b)
Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre.
CERVECERIA LA MALINCHE SA.DE.CV PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2017 EN UNIDADES Articulos Cerveza Cerveza Concepto Ref. Clara Negra Ventas en Unidades 4,000,000 4,000,000 Inventario Final en Unidades 4,000,000 4,000,000 Unidades Requeridas 99,000 80,000 Inventario Inicial en Unidades 70,000 70,000 Unidades a Producir
4,000,000 4,029,000.00
4,010,000.00
LEVADURA
SILO DE MALTA TRANSPORTADOR DE CANGILONES
TOLVA DE SUMINISTRO SEDIMENTACIÓN
TANQUE DE FERMENTACIÓN
OLLA DE FILTRACIÓN CAMIONES DE SUMINISTRO TAMIZACIÓN MOLIDO ENFRIAMIENTO DEL MOSTO
TOLVAS DOSIFICADORAS BANDA TRANSPORTADORA
TANQUE DE MADURACIÓN
SILO DE ADJUNTOS AFRECHO
OLLA DE COCCIÓN FILTRACIÓN
BOMBA OLLAS DE CRUDOS
OLLA DE MEZCLAS
ENVASADO
PASTEURIZACIÓN
EMPAQUE
TANQUE DE ALMACENAMIENTO
MONTACARGAS CAMIÓN DE DESPACHO
DIAGRAMA DEL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA CERVEZA
PROCESO DE ELABORACION DE CERVEZA El proceso de elaboración de cerveza consta de una serie de etapas que detallaremos a continuación. Pudiendo variar según receta o maestro cervecero.
MOLIDO DE LA MALTA: Moler la malta preferentemente en molino a rodillos. Moler cantidad necesaria según litros a elaborar. CALENTAR AGUA DE MACERACION: Calentar el agua para el macerado a una temperatura aproximada de 78°C. EMPASTE: Mezclar en el macerado la malta molida con el agua previamente calentada. La temperatura de la mezcla se estabiliza en 65°C aproximadamente. RECIRCULADO: Recircular el mosto, saliendo desde la parte inferior de la olla de maceración y volviendo a ingresar por la parte superior de la misma. Con esto
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logramos homogeneizar la densidad de la mezcla (mosto) favoreciendo a la extracción de azucares fermentables. EXTRACCIO/LAVADO: Extraer el mosto y dirigirlo a la olla de hervor. Se incorpora agua a 77°C aproximadamente al macerado a medida que se quita el mosto del mismo. Extrayendo la mayor cantidad de elementos fermentables al lavar el grano, hasta lograr densidad deseada del mosto. HERVOR: Calentar en olla de hervor hasta lograr ebullición. Mantener por un tiempo aproximado de 60 minutos. LUPULADO: agregar el 70% del lúpulo al comenzar el hervor, será el responsable del sabor amargo característico de la cerveza. Al finalizar hervor agregar resto de lúpulo. ENFRIADO: Enfriar mediante dispositivo contracorriente (intercambiador de calor) enviando mosto frio al fermentador. ADICION DE LA LEVADURA: Inocular (agregar) levadura al fermentador. FERMENTACION: se produce dentro de tanque de fermentación. Se logra los perfiles deseados y al mismo tiempo parte del mosto se transformará en alcohol. Se despide CO2 (no permitiendo entrada de aire al interior por poseer trampa de aire. CLARIFICACION: Purgar tanque de fermentación quitando el excedente de la levadura (decantada). Dejando reposar resto del mosto dentro del fermentador. ENVASADO: La cerveza denominada “verde” se envasa en botellas o barriles,
sellándolas a presión con correspondientes tapas. En su interior se producirá una segunda fermentación. El CO2 liberado producirá la carbonatación de la cerveza. MADURACION: Tiempo necesario en el cual la cerveza adquiere propiedades deseadas (sabor y aroma). ETIQUETADO: Etiquetar botellas correspondientes.
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c)
Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre.
Presupuesto De Producción Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.
CERVECERIA LA MALINCHE SA.DE.C.V. PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIA PRIMA PARA EL AÑO 2017 EN KILOGRAMOS
Concepto Unidades a Producir Eficiencia de las Materias Primas Total Requerido en Litros Total Requerido en Kilogramos
Concepto Unidades a Producir Eficiencia de las Materias Primas Total Requerido en Litros Total Requerido en Kilogramos
Cerveza Clara Componente A Lts 1 20 252.00 Cerveza Negra. Componente A Lts 1 20 252.00
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d)
Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre.
Gerencia General
Gerente comercial
Ventas
Gerencia de operaciones
Administración
Compras
Credito y cobranza
Calidad
Almacen
Vendedores
CERVECERIA LA MALINCHE S.A DE.C.V PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL AÑO 2017 EN HORAS Y EN DOLARES Artículo Concepto Unidades a Producir Eficiencia de la Mano de Obra Directa Total Requerido en Horas Precio por Hora Costo de la Mano de Obra Directa
Ref.
Cerveza Clara 4,000,000 90.00 45.00 30.00 121,500.00
Cerveza Negra 4,000,000 90.00 45.00 30.00 121,500.00
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e)
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año, dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos Variables.
CERVECERIA LA MALINCHE S.A. DE C.V PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION PARA EL AÑO 2017 EN HORAS Y EN DOLARES Fijos Variables Gastos de mantenimiento 50,000.00 Seguros 10,000.00 Energía 70,000.00 Mano de obra indirecta(MOI) 121,500.00 Impuestos sobre nominas 60,000.00 Prestaciones sociales 50,000.00 Repuestos 55,000.00 Depreciación 100,000.00 Costos Indirectos de Fabricación Presupuestados 1,000,000.00 Total Costos Indirectos de Fabricación 1,336,500.00 180,000.00
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f) Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.
CERVECERIA LA MALINCHE S.A DE C.V ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA PRESUPUESTADO PARA EL AÑO 2017 Artìculos Concepto Costo de los Materiales Directos Costo de la Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Costo de Producción Costos Disponibles Para la Venta Costo de los Artículos Vendidos
Ref.
Cerveza Clara
Cerveza Negra
121,500.00 121,500.00 4,029,000.00 4,000,000.00 121,500.00
121,500.00 121,500.00 4,010,000.00 4,000,000.00 121,500.00
8,272,000.00
8,253,000.00
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Bibliografia http://anita-costosypresupuestos.blogspot.mx/2012/06/presupuesto-de-ventas-yproduccion.html https://unegocios.uchile.cl/wp-content/uploads/2016/04/planificacion_y_control_financieroviernes.pdf https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-49-Fundamentos-de-administracionFinanciera.pdf
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