LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1o. Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del ISR en los siguientes casos: I. Las residentes en México, II. y III. Los residentes en el extranjero con establecimiento en el país Artículo 2o. !stablecimiento permanente lugar de negocios en el "ue se desarrollen acti#idades empresariales Artículo 3o. $o se considerará "ue constituye establecimiento permanente: Artículo o. Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país, los pro#enientes Los bene benefi fici cios os de los los trat tratad ados os para para e#ita e#itarr la dobl doble e trib tribut utac aci% i%n n será serán n apli aplica cabl bles es a los los Artí Artículo culo !o. Los contribuyentes& Artículo "o. Los residentes en México podrán acreditar, contra el impuesto "ue les corresponda pagar, Artículo #o. 'uando esta Ley pre#enga el ajuste o la actuali(aci%n de los #alores de bienes o de operaciones, Artículo $o. )ersona moral, sociedades mercantiles, los organismos descentrali(ados "ue realicen Artículo %o. Se consideran intereses, cual"uiera nombre con "ue se les designe, a los rendimientos de créditos
TÍTULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALES
morales calcular el ISR, aplicando al resultado fiscal en el ejercicio la tasa del *+ Artículo 1&. Las personas morales personas nas morale morales s "ue distri distribuy buyan an di#idend di#idendos os o utilid utilidades ades deberán deberán calcul calcular ar y entera enterarr el Artíc rtículo ulo 11. 11. Las perso impuesto
Artículo 12. !l mes siguiente a la fec-a en la "ue termine la li"uidaci%n de una sociedad, el li"uidador deberá Artículo 13. 'uando se realicen acti#idades empresariales a tra#és de un fideicomiso, la fiduciaria determinará Artículo 1. Los contribuyentes efectuarán pagos pro#isionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, Artículo 1!. Los contribuyentes, para determinar los pagos pro#isionales a "ue se refiere el artículo ./ Artículo 1". )ara los efectos de la participaci%n de los trabajadores en las utilidades de las e mpresas,
CAPÍTULO I DE LOS INGRESOS
Artículo 1#. Las personas morales residentes en el país, incluida la asociaci%n en participaci%n, acumularán se considera "ue los ingresos se obtienen, Artículo 1$. )ara los efectos del artículo .0 de esta Ley, se contribuyentes "ue celebren celebren contratos contratos de obra inmueble, considerarán considerarán acumulables acumulables los Artículo Artículo 1%. Los contribuyentes ingresos
Artículo 2&. Se consideran ingresos acumulables, además de los se1alados en otros artículos de esta Ley Artículo 21. )ara determinar la ganancia por la enajenaci%n de terrenos, de títulos #alor "ue representen Artículo 22. !n el caso de operaciones financieras deri#adas, se determinará la ganancia acumulable Artículo 23. Los ingresos percibidos por operaciones financieras referidas a un subyacente "ue no cotice en Artículo 2. )ara determinar la ganancia por enajenaci%n de acciones cuyo periodo superior a doce meses, Artículo 2!. Las acciones propiedad del contribuyente por las "ue ya se -ubiera calculado el costo promedio Artículo 2". Las autoridades fiscales autori(arán la enajenaci%n de acciones a costo fiscal en los casos Artículo 2#. )ara determinar la ganancia por la enajenaci%n de bienes cuya in#e rsi%n es parcialmente deducible Artículo 2$. $o se considerarán ingresos acumulables los impuestos "ue trasladen los contribuyentes
CAPÍTULO II DE LAS DEDUCCIONES SECCI'N I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL
Artículo 2%. Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: 2ratándose de personas morales residentes en el extranjero, así como de cual"uier entidad Artículo 3&. 2ratándose Artículo 31. Las deducciones autori(adas en este 2ítulo deberán reunir los siguientes re"uisitos: Artículo 32. $o serán deducibles: Artículo 33. Las reser#as para fondo de pensiones o jubilaciones de personal, Artículo 3. !l #alor de los bienes "ue reciban los establecimientos permanentes ubicados en México Artículo 3". Los contribuyentes "ue realicen obras consistentes en desarrollos inmobiliarios o fraccionam ientos
SECCI'N II DE LAS IN(ERSIONES
Artículo 3#. Las in#ersiones 3nicamente se podrán deducir mediante la aplicaci%n, en cada ejercicio, considera eran n in#ersi in#ersione ones s los acti#os acti#os fijos, fijos, los gastos gastos y cargos cargos diferidos diferidos y las eroga erogacio ciones nes Artículo Artículo 3$. Se consid
reali(adas
máxim os autori(ados tratándose de gastos y cargos diferidos, Artículo 3%. Los por cientos máximos
Artículo &. Los por cientos máximos autori(ados, tratándose de acti#os fijos por tipo de bien son los siguientes: Artículo 1. )ara la ma"uinaria y e"uipo distintos de los se1alados en el artículo anterior, se aplicarán, Artículo 2. La deducci%n de las in#e rsiones se sujetará a las reglas siguientes: Artículo 3. Las pérdidas de bienes del contribuyente por caso fortuito o fuer(a mayor, "ue no se reflejen Artículo . 2ratándose de contratos de arrendamiento financiero, el arrendatario considerará Artículo !. 'uando en los contratos de arrendamiento financiero se -aga uso de alguna de sus opciones,
SECCI'N III DEL COSTO DE LO (ENDIDO
Artículo !)A. !l costo de las mercancías "ue se enajenen, así como el de las "ue integren el in#en tario final Artículo !)B. Los contribuyentes "ue realicen acti#idades comerciales "ue consistan en la ad"uisici%n y Artículo !)C. Los contribuyentes "ue realicen acti#idades distintas de las se1aladas en el artículo /456 Artículo !)D. Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, determinarán Artículo !)E. Los contribuyentes "ue realicen enajenaciones a pla(o o "ue celebren contratos de arrendamiento
Artículo !)*. )ara determinar el costo de lo #endido de la mercancía, se deberá aplicar el mismo procedimiento
Artículo !)G. Los contribuyentes, podrán optar por cual"uiera de los métodos de #aluaci%n de in#enta rios Artículo !)+. 'uando el costo de las mercancías, sea superior al precio de mercado o de reposici%n, Artículo !)I. 'uando los contribuyentes, con moti#o de la prestaci%n de ser#icios p roporcionen bienes
CAPÍTULO III DEL A,USTE POR IN*LACI'N
Artículo ". Las personas morales determinarán, al cierre de cada ejercicio, el ajuste anual por inflaci%n, Artículo #. )ara los efectos del artículo anterior, se considerará crédito, el derec-o "ue tiene una persona Artículo $. )ara los efectos del artículo /7 de esta Ley, se considerará deuda, cual"uier obligaci%n en numerario
CAPÍTULO I( DE LAS INSTITUCIONES DE CR-DITO DE SEGUROS Y DE *IAN/AS DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEP'SITO ARRENDADORAS *INANCIERAS UNIONES DE CR-DITO Y DE LAS SOCIEDADES DE IN(ERSI'N DE CAPITALES
Artículo %. Los almacenes generales de dep%sito -arán las deducciones a "ue se refiere este 2ítulo, Artículo !&. Las sociedades de in#ersi%n de capitales podrán optar por acumular las ganancias por enajenaci%n Artículo !1. Los establecimientos en el extranjero de instituciones de crédito del país deberán pagar el impuesto Artículo !2. Las instituciones de crédito podrán acumular ingresos "ue se deri#en de los con#enios con la S8')
Artículo !3. Las instituciones de crédito podrán deducir el monto de las reser#as pre#enti#as globales Artículo !. Las instituciones de seguros -arán las deducciones a "ue se refiere este 2ítulo, Artículo !!. Las instituciones de seguros, para los efectos del artículo /7 de esta Ley, Artículo !". Las instituciones de fian(as -arán las deducciones a "ue se refiere este 2ítulo, Artículo !#. Los contribuyentes "ue -ubieran ad"uirido bienes o derec-os por daci%n en pago o por adjudicaci%n, Artículo !$. Las instituciones "ue componen el sistema financiero "ue efect3en pagos por intereses, Artículo !%. Las instituciones "ue componen el sistema financiero, además de las obligaciones establecidas Artículo "&. Los intermediarios financieros "ue inter#engan en la enajenaci%n de acciones reali(adas a tra#és
CAPÍTULO ( DE LAS P-RDIDAS
Artículo "1. La pérdida fiscal se obtendrá de la diferencia entre los ingresos acumulables del ejercicio y Artículo "2. $o se disminuirá la pérdida fiscal o la parte de ella, "ue pro#enga de fusi%n o de li"uidaci%n Artículo "3. !n los casos de fusi%n, la sociedad fusionante s%lo podrá disminuir su pérdida fiscal pendiente
CAPÍTULO (I DEL R-GIMEN DE CONSOLIDACI'N *ISCAL
Artículo ". Se consideran sociedades controladoras las "ue re3nan los re"uisitos siguientes: Artículo "!. La sociedad controladora podrá determinar su resultado fiscal consolidado, Artículo "". Sociedades controladas a"uéllas en las cuales más del 49 de sus acciones con derec-o a #o to Artículo "#. $o tendrán el carácter de controladora o controladas, las siguientes sociedades: Artículo "$. La sociedad controladora para determinar su resultado fiscal consolidado o pérdida fiscal Artículo "%. La sociedad controladora "ue -ubiera optado p or determinar su resultado fiscal consolidado,
Artículo #&. La autori(aci%n para consolidar a "ue se refiere la fracci%n I del artículo 74 de esta Ley, Artículo #1. 'uando una sociedad deje de ser controlada en los términos del artículo 77 de esta Ley Artículo #2. La sociedad controladora "ue ejer(a la opci%n de consolidar a "ue se refiere el artículo 7/ Artículo #3. La sociedad controladora "ue enajene el total o parte de las acciones de alguna de sus sociedades Artículo #. )ara determinar la ganancia en la enajenaci%n de acciones emitidas por sociedades Artículo #!. 'uando #aríe la participaci%n accionaria de la sociedad controladora en el capital social Artículo #". Las sociedades controladas a "ue se refiere el artículo 77 de esta Ley, Artículo ##. La sociedad controladora lle#ará su cuenta de utilidad f iscal neta aplicando las reglas Artículo #$. Los di#idendos o utilidades, en efecti#o o en bienes, "ue las sociedades "ue consolidan se paguen
CAPÍTULO (II DEL R-GIMEN SIMPLI*ICADO
Artículo #%. eberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del ISR conforme al régimen simplificado Artículo $&. )ara los efectos del régimen simplificado establecido en este 'apítulo se consideran: Artículo $1. Las personas morales a "ue se refiere este 'apítulo cumplirán, con las obligaciones establecidas Artículo $2. La persona moral "ue cumpla las obligaciones f iscales por cuenta de sus integrantes Artículo $3. 2ratándose de personas físicas o morales, "ue cumplan sus obligaciones fiscales Artículo $. Las empresas integradoras podrán reali(ar operaciones a nombre y por cuenta de sus integradas, Artículo $!. Las personas morales a "ue se refiere este 'apítulo deberán estar inscritas en el R;'
CAPÍTULO (II)A D0 l Soc0440 Coo50rt6 40 Pro4ucc78
Artículo $!)A.) Las sociedades cooperati#as de producci%n "ue constituidas por socios personas físicas, Artículo $!)B.) Las sociedades cooperati#as de producci%n "ue o pten aplicar lo dispuesto en el presente
CAPÍTULO (III DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES
Artículo $". 'ontribuyentes "ue obtengan ingresos además de obligaciones establecidas en otros artículos Artículo $")A. Los contribuyentes deberán informar a las autoridades fiscales, a tra#és de los medios y formatos
Artículo $#. Los contribuyentes residentes en el país "ue tengan establecimientos en el extranjero, Artículo $$. Las personas morales lle#arán una cuenta de utilidad fiscal neta Artículo $%. Las personas morales residentes en México "ue redu(can su capital determinarán la utilidad
CAPÍTULO I9 DE LAS *ACULTADES DE LAS AUTORIDADES
Artículo %&. Las autoridades fiscales, para determinar presunti#amente la utilidad f iscal de los contribuyentes, Artículo %1. Las autoridades fiscales podrán modificar la utilidad o la pérdida fiscal, mediante Artículo %2. 2ratándose de intereses "ue se deri#en de créditos otorgados a personas morales
TÍTULO III DEL R-GIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON *INES NO LUCRATI(OS
Artículo %3. Las personas morales a "ue se refieren los artículos <4 y .9* de esta Ley, Artículo %. Las personas morales a "ue se refiere este 2ítulo, a e xcepci%n de las se1aladas en el artículo .9* Artículo %!. Se consideran personas morales con fines no lucrati#os, además de las se1aladas en el artículo .9*
Artículo %". Las fundaciones, patronatos y demás entidades cuyo prop%sito sea apoyar econ%micamente Artículo %#. Las personas morales con fines no lucrati#os a "ue se refieren las fracciones =I, >, >I y >II Artículo %$. Las asociaciones o sociedades ci#iles, "ue se constituyan con el prop%sito de otorgar becas Artículo %%. Los programas de escuela empresa establecidos por instituciones "ue cuenten con autori(aci%n Artículo 1&&. Las sociedades de in#ersi%n de renta #ariable "ue distribuyan di#idendos deberán lle#ar una cuenta
Artículo 1&1. Las personas morales a "ue se refiere este 2ítulo, además de las obligaciones establecidas Artículo 1&2. Los partidos y asociaciones políticas, legalmente reconocidos, tendrán las obligaciones de retener Artículo 1&3. Las sociedades de in#ersi%n en instrumentos de deuda y las sociedades de in#ersi%n de renta Artículo 1&. Las sociedades de in#ersi%n de deuda y las sociedades de in#ersi%n de renta #ariable, Artículo 1&!. Las sociedades de in#ersi%n en instrumentos de deuda y las sociedades de in#ersi%n de renta
TÍTULO I( DE LAS PERSONAS *ÍSICAS DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1&". )ersonas físicas residentes en México "ue obtengan ingresos en efecti#o, en bienes, de#engado
Artículo 1&#. )ersona física, aun no inscrita en el R;', realice en un a1o erogaciones superiores a los ingresos Artículo 1&$. 'uando los ingresos de las personas físicas deri#en de bienes en copropiedad, Artículo 1&% $o se pagará el impuesto sobre la renta por la obtenci%n de los siguientes ingresos:
CAPÍTULO I DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACI'N DE UN SER(ICIO PERSONAL SUBORDINADO
Artículo 11&. Se consideran ingresos por la prestaci%n de un ser#icio personal subordinado, los salarios y demás
Artículo 111. 'uando los funcionarios de la ;ederaci%n, de las !ntidades ;ederati#as o de los Municipios, Artículo 112. 'uando se obtengan ingresos por concepto de primas de antig?edad, retiro e indemni(aciones Artículo 113. @uienes -agan pagos están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales "ue tendrán Artículo 11". Las personas obligadas a efe ctuar retenciones en los términos del artículo ..A de esta Ley, Artículo 11#. Los contribuyentes "ue obtengan ingresos de los se1alados en este 'apítulo, Artículo 11$. @uienes -agan pagos por los conceptos a "ue se re fiere este 'apítulo,
CAPÍTULO II DE LOS INGRESOS POR ACTI(IDADES EMPRESARIALES Y PRO*ESIONALES SECCI'N I DE LAS PERSONAS *ÍSICAS CON ACTI(IDADES EMPRESARIALES Y PRO*ESIONALES
Artículo 12&. !stán obligadas al pago del impuesto las personas físicas "ue perciban ingresos deri#ados Artículo 121. Se consideran ingresos acumulables por la reali(aci%n de acti#idades empresariales o Artículo 122. Los ingresos se consideran acumulables en el momento e n "ue sean efecti#amente percibidos Artículo 123. )ersonas físicas "ue obtengan ingresos por acti#idades empresariales o ser#icios profesionales, Artículo 12. Los contribuyentes a "ue se refiere esta Secci%n determinarán la deducci%n por in#ersiones Artículo 12!. Las deducciones autori(adas en esta Secci%n, además de cump lir con los re"uisitos establecidos Artículo 12". Los contribuyentes considerarán los gastos e in#ersiones no deducibles del ejercicio, Artículo 12#. Los contribuyentes efectuarán pagos pro#isionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, Artículo 12$. @uienes en el ejercicio obtengan en forma esporádica ingresos deri#ados de la prestaci%n Artículo 12%. 'uando se realicen acti#idades empresariales a tra#és de una copropiedad, el representante Artículo 13&. Los contribuyentes deberán calcular el impuesto del ejercicio a su cargo en los términos del artículo
Artículo 132. )ara la participaci%n de los trabajadores en las utilidades de las empresas, la renta gra#able Artículo 133. Los contribuyentes personas físicas sujetos a este régimen además de las obligaciones
SECCI'N II DEL R-GIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS *ÍSICAS CON ACTI(IDADES EMPRESARIALES Artículo 13. Los contribuyentes personas físicas "ue realicen exclusi#amente acti#idades empresariales, Artículo 13!. Los contribuyentes "ue inicien acti#idades, podrán optar por lo dispuesto en el mismo Artículo 13". Los contribuyentes en lugar de aplicar lo dispuesto en el artículo .*/ de la misma,
SECCI'N III DEL R-GIMEN DE PE:UE;OS CONTRIBUYENTES
Artículo 13#. Las personas físicas "ue realicen acti#idades e mpresariales, "ue 3nicamente enajenen bienes Artículo 13$. Las personas físicas "ue paguen el impuesto en los términos de esta Secci%n, calcularán Artículo 13%. Los contribuyentes sujetos al régimen pre#isto en esta Secci%n, tendrán las obligaciones siguientes:
Artículo 1&. Los contribuyentes "ue ya no re3nan los re"uisitos para tributar en los términos de esta Secci%n
CAPÍTULO III DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES
Artículo 11. Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce tempo ral de bienes inmuebles, los siguientes: Artículo 12. Las personas "ue obtengan ingresos por los conceptos a "ue se refiere este 'apítulo, Artículo 13. Los contribuyentes "ue obtengan ingresos de los se1alados en este 'apítulo por el otorgamiento Artículo 1. !n las operaciones de fideicomiso por las "ue se otorgue el uso o goce temporal de bienes Artículo 1!. Los contribuyentes "ue obtengan ingresos de los se1alados en este 'apítulo, además de efectuar
CAPÍTULO I( DE LOS INGRESOS POR ENA,ENACI'N DE BIENES
Artículo 1". Se consideran ingresos por enajenaci%n de bienes, los "ue deri#en de los casos pre#istos
Artículo 1#. Las personas "ue obtengan ingresos por enajenaci%n de bienes, podrán efectuar las deducciones Artículo 1$. Las personas físicas "ue obtengan ingresos por la enajenaci%n de bienes podrán ef ectuar Artículo 1%. Los contribuyentes "ue sufran pérdidas en la enajenaci%n de bienes inmuebles, acciones, Artículo 1!&. !l costo de ad"uisici%n será igual a la contraprestaci%n "ue se -aya pagado para ad"uirir el bien, sin incluir los intereses ni las erogaciones a "ue se refiere el artículo anteriorB cuando el bien se -ubiese ad"uirido a título gratuito o por fusi%n o escisi%n de sociedades, se estará a lo dispuesto por el artículo .4* de esta Ley Artículo 1!1. )ara actuali(ar el costo comprobado de ad"uisici%n y, en su caso, el importe de las in#ersiones Artículo 1!2. 2ratándose de bienes ad"uiridos por -erencia, legado o donaci%n, se considerará como costo Artículo 1!3. Los contribuyentes podrán solicitar la práctica de un a#al3o por corredor p3blico titulado Artículo 1!. 'ontribuyentes "ue obtengan ingresos por la enajenaci%n de bienes inmuebles, efectuarán pago
CAPÍTULO ( DE LOS INGRESOS POR AD:UISICI'N DE BIENES
Artículo 1!!. Se consideran ingresos por ad"uisici%n de bienes: Artículo 1!". Las personas físicas "ue obtengan ingresos por ad"uisici%n de bienes, podrán efectuar, Artículo 1!#. Los contribuyentes "ue obtengan ingresos de los se1alados en este 'apítulo, cubrirán, como pago
CAPÍTULO (I DE LOS INGRESOS POR INTERESES
Artículo 1!$. Se consideran ingresos por intereses para los efectos de este 'apítulo, Artículo 1!%. Son ingresos de este 'apítulo, los intereses reales positi#os de#engados en el ejercicio a tra#és de
Artículo 1"&. Se consideran ingresos los intereses reales positi#os de#engados a tra#és de sociedades "ue no Artículo 1"1. @uienes obtengan los ingresos a "ue se refiere este 'apítulo, además de las obligaciones
CAPÍTULO (II DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCI'N DE PREMIOS
Artículo 1"2. Se consideran ingresos por la obtenci%n de premios, los "ue deri#en de la celebraci%n de loterías, Artículo 1"3. !l impuesto por los premios de loterías, rifas, sorteos y concursos, organi(ados en territorio Artículo 1". @uienes entreguen los premios a "ue se ref iere este 'apítulo, además de efe ctuar las retenciones
CAPÍTULO (III DE LOS INGRESOS POR DI(IDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES Artículo 1"!. Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos, los percibidos por di# idendos o
CAPÍTULO I9 DE LOS DEM
Artículo 1"". Las personas físicas "ue obtengan ingresos distintos de los se1alados en los capítulos anteriores, Artículo 1"#. Se entiende "ue, entre otros, son ingresos en los términos d e este 'apítulo los siguientes: Artículo 1"$. 2ratándose de los intereses a "ue se refiere este 'apítulo, se estará a lo siguiente: Artículo 1#&. Los contribuyentes "ue obtengan en forma esporádica ingresos de los se1alados en este 'apítulo, Artículo 1#1. 2ratándose de los ingresos a "ue se refiere la fracci%n >I= del artículo .70 de esta Ley, el interés y
CAPÍTULO 9 DE LOS RE:UISITOS DE LAS DEDUCCIONES
Artículo 1#2. Las deducciones autori(adas en este 2ítulo para las personas físicas "ue obtengan ingresos Artículo 1#3. )ara los efectos de este 'apítulo, n o serán deducibles: Artículo 1#. Las in#ersiones cuya deducci%n autori(a este 2ítulo, excepto las reguladas por el 'apítulo II
CAPÍTULO 9I DE LA DECLARACI'N ANUAL
Artículo 1#!. Las personas físicas "ue obtengan ingresos en un a1o de calendario, a excepci%n de los exentos y
Artículo 1#". Las personas físicas residentes en el país "ue obtengan ingresos de los se1alados en este 2ítulo, Artículo 1##. Las personas físicas calcularán el impuesto del e jercicio sumando, a los ingresos obtenidos
TÍTULO ( DE LOS RESIDENTES EN EL E9TRAN,ERO CON INGRESOS PRO(ENIENTES DE *UENTE DE RI:UE/A UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
Artículo 1#%. !stán obligados al pago del ISR los residentes en el extranjero "ue obtengan ingresos en efecti #o,
Artículo 1$&. 2ratándose de los ingresos por salarios y en general p or la prestaci%n de un ser#icio personal Artículo 1$1. Se except3an del pago del impuesto por los ingresos por salarios y en general por la prestaci%n de Artículo 1$2. 2ratándose de ingresos por jubilaciones, pensiones, -aberes de retiro, así como las pensiones Artículo 1$3. 2ratándose de ingresos por -onorarios y en general por la prestaci%n de un ser#icio personal Artículo 1$. Se except3an del pago del impuesto por los ingresos por -onorarios y en general por la prestaci%n
Artículo 1$!. 2ratándose de las remuneraciones de cual"uier clase "ue reciban los miembros de consejos Artículo 1$". !n los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, se considerará Artículo 1$#. 2ratándose de ingresos "ue correspondan a residentes en el extranjero "ue se deri#en de Artículo 1$$. !n los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes muebles, se considerará "ue la fuente
Artículo 1$%. !n los ingresos por enajenaci%n de bienes inmuebles, se considerará "ue la fuente de ri"ue(a Artículo 1%&. 2ratándose de la enajenaci%n de acciones o de títulos #a lor "ue representen la propiedad Artículo 1%1. 2ratándose de operaciones de intercambio de deuda p3blica por capital efectuadas por residentes Artículo 1%2. 2ratándose de operaciones financieras deri#adas de capital a "ue se refiere el artículo .75C Artículo 1%3. !n los ingresos por di#iden dos o utilidades y ganancias distribuidas por personas morales, Artículo 1%. 2ratándose de los ingresos "ue obtenga un residente en el extranjero por conducto de una persona
Artículo 1%!. 2ratándose de ingresos por intereses se considerará "ue la fuen te de ri"ue(a se encuentra Artículo 1%". Se except3an del pago del impuesto sobre la renta a los intereses "ue se mencionan Artículo 1%#. La S8') lle#ará el Registro de 6ancos, !ntidades de ;inanciamiento, ;ondos de )ensiones y Artículo 1%$. !n los intereses por arrendamiento financiero se considerará "ue la fuente de ri"ue(a se encuentra
Artículo 1%%. Se considera interés, tratándose de operaciones financieras deri#adas de deuda a "ue se refiere Artículo 2&&. 2ratándose de ingresos por regalías, por asistencia técnica o por publicidad, Artículo 2&1. !n los ingresos por ser#icios de construcci%n de obra, instalaci%n, mantenimiento o montaje Artículo 2&2. 2ratándose de los ingresos por la obtenci%n de premios, se considerará "ue la fu ente de ri"ue(a Artículo 2&3. Ingresos "ue obtengan las personas físicas o morales, en ejercicio de act artísticas o deporti#as, Artículo 2&. Ingresos por mediaciones sujetos a regímenes fiscales preferentes de residentes en el e xtranjero, Artículo 2&!. 2ratándose de ingresos gra#ados por este 2ítulo, percibidos por personas, entidades Artículo 2&". Se consideran ingresos gra#ables, además de los se1alados en el presente 2ítulo: Artículo 2&#. !n el caso de ingresos por primas pagadas o cedidas a reaseguradoras, se considerará Artículo 2&$. !l representante a "ue se refiere este título, deberá ser residente en el p aís o residente Artículo 2&%. Las personas físicas contribuyentes del impuesto a "ue se refiere durante el a1o de calendario Artículo 21&. )ara los efectos de este 2ítulo, se considerarán ingresos por: Artículo 211. Los contribuyentes podrán garanti(ar el pago del impuesto sobre la renta "ue pudiera causarse
TÍTULO (I DE LOS REGÍMENES *ISCALES PRE*ERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES CAPÍTULO I DE LOS REGÍMENES *ISCALES PRE*ERENTES
Artículo 212. Los residentes en México y los residentes en el extranjero con establecimiento permanente Artículo 213. Los ingresos a "ue se refiere el artículo *.* de esta Ley serán gra#ables para el contribuyente Artículo 21. Los contribuyentes además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley,
CAPÍTULO II DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
Artículo 21!. Los contribuyentes "ue celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero Artículo 21". Los contribuyentes deberán aplicar los siguientes métodos: Artículo 21#. e conformidad establecido en un tratado internacional en materia fiscal celebrado por México,
TÍTULO (II DE LOS ESTÍMULOS *ISCALES CAPÍTULO I DE LAS CUENTAS PERSONALES PARA EL A+ORRO
Artículo 21$. Los contribuyentes "ue efect3en dep%sitos en las cuentas personales especiales para el a-orro,
CAPÍTULO II DE LA DEDUCCI'N INMEDIATA DE BIENES NUE(OS DE ACTI(O *I,O
Artículo 22&. Los contribuyentes podrán optar por efectuar la deducci%n inmediata de la in#e rsi%n de bienes
Artículo 221. Los contribuyentes "ue ejer(an por los bienes a los "ue la aplicaron, estarán a lo siguiente:
CAPÍTULO III DE LOS PATRONES :UE CONTRATEN A PERSONAS :UE PADE/CAN DISCAPACIDAD Artículo 222. !l patr%n "ue contrate a personas "ue pade(can discapacidad motri(
CAPÍTULO I( DE LOS *IDEICOMISOS Y SOCIEDADES MERCANTILES DEDICADOS A LA AD:UISICI'N O CONSTRUCCI'N DE INMUEBLES
Artículo 223. 'on el prop%sito de fomentar la in#ersi%n inmobiliaria en el país, se les dará el tratamiento fiscal Artículo 22. Los fideicomisos "ue cumplan con los re"uisitos establecidos en el artículo **A de esta Ley,
CAPÍTULO ( DE LOS CONTRIBUYENTES DEDICADOS A LA CONSTRUCCI'N Y ENA,ENACI'N DE DESARROLLOS INMOBILIARIOS
Artículo 22!. Los contribuyentes "ue se dedi"uen a la construcci%n y enajenaci%n de desarrollos inmobiliarios,
CAPÍTULO (I DEL ESTÍMULO *ISCAL A LA PRODUCCI'N CINEMATOGR<*ICA NACIONAL
Artículo 22". Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes del impuesto sobre la renta, consistente en aplicar
CAPÍTULO (II DE LA PROMOCI'N DE LA IN(ERSI'N EN CAPITAL DE RIESGO EN EL PAÍS
Artículo 22#. )ara promo#er la in#ersi%n en capital de riesgo en el país, se les dará el tratamiento fiscal Artículo 22$. Las personas "ue in#iertan en capital de riesgo a tra#és de los fideicomisos a los "ue se refiere
CAPÍTULO (III DEL *OMENTO AL PRIMER EMPLEO
Artículo 22%. Las disposiciones de este 'apítulo tienen por objeto incenti#ar la creaci%n de nue#os empleos Artículo 23&. Los patrones "ue contraten a trabajadores de primer empleo a ocupar puestos de nue#a creaci%n, Artículo 231. )ara efectos de este 'apítulo se entenderá como: Artículo 232. )ara efectos de la aplicaci%n de los beneficios establecidos en el artículo *A9 de esta Ley, Artículo 233. La deducci%n adicional a "ue se refiere el artículo *A9 de esta Ley se aplicará en el ejercicio fiscal Artículo 23. )ara tener derec-o a la deducci%n adicional el patr%n deberá cumplir respecto de la totalidad Artículo 23!. !l patr%n no perderá el beneficio "ue le otorga al trabajador de primer empleo le sea rescindido Artículo 23". Los patrones "ue apli"uen la d educci%n adicional deberán presentar, Artículo 23#. Los patrones "ue en un ejercicio fiscal incumplan con los re"uisitos establecidos en este 'apítulo Artículo 23$. 'on independencia de las sanciones "ue se apli"uen a los patrones "ue de manera indebida
