¿Qué impuestos se pagan actualmente en México? Los impuestos que pagamos en México pueden ser federales, estatales y municipales. A continuación se detallan los principales: •
Impuestos federales: 1. Impuestos Sobre la Renta. 2. Impuesto al Valor Agregado. 3. Impuesto Empresarial a Tasa Única. 4. Impuesto Especial Sobre Producción y Servicio. 5. Impuesto a los Depósitos en Efectivo. 6. Aranceles (impuestos aduanales de importación y exportación).
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Impuestos estatales: 1. El predial. 2. Impuesto Sobre la Renta del estado (régimen intermedio de personas físicas con
actividad empresarial) 3. 2% sobre nóminas. •
Impuestos municipales: 1. Contribuciones de mejoras. 2. Aprovechamientos. 3. Derechos
Qué es el Impuesto sobre la Renta o ISR? Es un impuesto que se aplica a la ganancia obtenida por el contribuyente persona fisca o moral, por llevar a cabo su actividad. Simplificando un poco su cálculo y para que se entienda más fácil, de la utilidad que se obtiene, la persona física o moral se queda con el 70% y el gobierno con la tasa actual del 30%). Por este impuesto se tiene la obligación de efectuar las siguientes declaraciones: •
Pagos provisionales mensuales, que serán a cuenta del impuesto anual.
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Declaración anual.
¿Qué tipos de ingresos puede tener una persona física? 1. Ingresos por prestación de servicios personales subordinados (Sueldos y Salarios). 2. Ingresos por Actividades Profesionales (Honorarios). 3. Ingresos por Actividades Empresariales. 4. Ingresos por Arrendamiento de Bienes Inmuebles. 5. Ingresos por la Enajenación de Bienes. (Venta de bienes muebles o inmuebles) 6. Ingresos por Adquisición de Bienes. 7. Ingresos por Intereses.
8. Ingresos por la Obtención de Premios. 9. Ingresos por Dividendos ¿Qué es el Impuesto Empresarial a Tasa Única o IETU? Es un impuesto que entró en vigor a partir del 2008 en México y que se hizo con la finalidad de tener un mayor control sobre los contribuyentes. Funciona similar al ISR, y las principales diferencias es que tienen menos deducciones, que la tasa no es variable y que los ingresos serán considerados como tales en el momento en que se cobren. Actualmente, la tasa es del 17.5%
¿Cómo saber si pagar ISR o IETU? Se hará un cálculo y se pagará de la siguiente forma: •
Si el ISR es más alto, se paga ISR.
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Si el IETU es más alto, se pagará el ISR más el diferencial de IETU- ISR.
¿Qué es el Impuesto al valor agregado o IVA? Es un impuesto indirecto, es decir, los contribuyentes no lo pagan directamente sino que lo trasladan o cobran respectivamente a una tercera persona, y quien lo absorbe es el consumidor final del bien o servicio, la tasa actual que grava algunos servicios o productos es del 16%. Los contribuyentes que trasladan o cobren el IVA deben realizar pagos mensualmente y tendrán el carácter de definitivos, a diferencia de los pagos provisionales, no se tiene la obligación de presentar declaración anual de este impuesto Qué es la traslación del IVA? Al ser un impuesto indirecto, el IVA es cobrado por el vendedor final y estos tienen el derecho de hacerse reembolsar el IVA que han pagado a otros vendedores que los preceden en la cadena de comercialización (crédito fiscal), deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal), debiendo entregar la diferencia al fisco. Los consumidores finales tienen la obligación de pagar el IVA sin derecho a reembolso, lo que es controlado por el fisco obligando a la empresa a entregar justificantes de venta o facturas al consumidor final e integrar copias de éstas a la contabilidad de la empresa. Qué es el Impuesto Especial sobre Producción y servicios o IEPS? El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), es un gravamen que se aplica al pago por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, principalmente.
Al igual que el IVA, el IEPS es un impuesto indirecto, es decir que los contribuyentes del tributo no son quienes lo pagan, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes, que terminan siendo el sujeto de la obligación tributaria. Este impuesto es mensual y tiene el carácter de definitivo por lo que no tiene que presentar declaración anual. La tasa de aplicación de éste impuesto varia en relación al producto que sea enajenado. Qué es el Impuesto Sobre Depósitos en Efectivo? El impuesto a los Depósitos en Efectivo o mejor conocido como IDE, grava a los depósitos en efectivo (no importa si solo fue un depósito o la suma de varios), cuyo monto supere $15,000 pesos en el mes a partir del 1 de enero de 2010. Actualmente, la tasa a aplicar es del 3% sobre el excedente de dichos $15,000. Este impuesto es retenido y enterado al fisco por las instituciones financieras. Qué es el SAT? El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria. Surge el 1 de julio de 1997 con carácter de autoridad fiscal con atribuciones y facultades vinculadas con la determinación y recaudación de las contribuciones federales que hasta entonces había ejercido la Subsecretaría de Ingresos. Desde entonces, el SAT tiene por objeto recaudar los impuestos federales y otros conceptos destinados a cubrir los gastos previstos en el presupuesto de egresos de la Federación, para lo cual goza de autonomía técnica para dictar sus resoluciones. ¿El SAT tiene la capacidad de embargar? Sí el SAT tiene varias facultades que vigilan y aseguran el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales.
¿Cómo saber qué tipo de contribuyente soy? Primera diferenciación: Una empresa es una persona moral, mientras que una persona común y corriente es una persona física. Segunda diferenciación: El régimen al que perteneces. Las personas físicas que están contratadas bajo el esquema de sueldos y salarios normalmente no tienen que presentar información ni pagar impuestos por su cuenta ya que su patrón lo hace por ellos, por lo que no lo consideraremos como régimen aunque podrían estar obligados a presentar su declaración anual si rebasan en el año los $400,000.00 de ingresos. Las personas físicas que no estén bajo este esquema pueden clasificarse en tres tipos principales: 1. Las que tienen alguna actividad empresarial 2. Las que desempeñan actividades profesionales y 3. Las que tienen ingresos por arrendamientos
Nota: Adicionalmente existen otras clasificaciones como pueden ser ingresos por intereses, ingresos por enajenación de bienes, ingresos por dividendos, etc. ¿Qué es un régimen? Un régimen fiscal es el conjunto de normas que rigen la situación tributaria de una persona física o moral. Se trata, por lo tanto, del conjunto de derechos y obligaciones que surgen del desarrollo de una determinada actividad económica. El régimen fiscal actúa como guía a la hora de la liquidación y el pago de los impuestos. En el momento de desarrollar una actividad económica, las personas deben registrarse en alguna categoría para cumplir con las obligaciones del fisco
Que tipos de regímenes existen dentro de las personas físicas? Los regímenes más comunes en México según el Sistema de Administración Tributaria son: •
Régimen de Pequeños Contribuyentes
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Régimen Intermedio
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Régimen de Actividad Profesional (Honorarios)
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Régimen de Actividad Empresarial
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Régimen de Arrendamiento de Bienes Inmuebles
¿A quién se le considera "Pequeño Contribuyente"? Se les considera a las personas que se dediquen a: Comercio: Comprar y vender todo tipo de bienes; por ejemplo papelerías, farmacias, misceláneas, refaccionarias, fruterías. Industria: Fabricar bienes; por ejemplo, panaderías, tortillerías.
Prestar servicios de tipo comercial: Tales como loncherías, taquerías, talleres mecánicos, estéticas, tintorerías, transporte colectivo o en taxi o transporte de carga. Ganadería: La cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así como la venta de estos; por ejemplo, criar los puercos, pollos, borregos, vacas y venderlos. Agricultura: La siembra, cultivo, cosecha y la venta de estos; por ejemplo, sembrar maíz, frijol, chile, haba y venderlos. Pesca: La cría y cuidado de la reproducción de especies del mar y agua dulce, cuando los capturen o extraigan del mar y los vendan; por ejemplo, criar peces, extraer pulpos y venderlos sin entrar en proceso de industrialización. Silvicultura: El cultivo de los bosques y montes, aprovechar la vegetación; por ejemplo, sembrar árboles, pinos, árbol que de fruta y venderlos sin alterar su apariencia natural. Lo anterior, siempre que los ingresos (sin descontar los gastos y las compras) no rebasen de $2 000,000.00 al año y no se den facturas, no se desglose el IVA, ni realicen transferencias entre cuentas bancarias aun pagando sus impuestos por este medio. En el caso de que se venda mercancía importada, sólo se podrá estar en este régimen si el importe de las ventas por esta mercancía son un máximo de 30% del importe de las ventas totales. Las obligaciones fiscales en este régimen son menos que en el Régimen Intermedio y el Régimen de Actividades Empresariales, y el cálculo del impuesto es mucho más sencillo. El pago de sus impuestos los pueden realizar basándose en una tabla emitida por la Secretaria de Finanzas, ubicando sus ingresos bimestrales en el rango establecido. ¿A quién se le considera persona física con actividad profesional? Son las personas que: Se dediquen a ejercer su profesión, arte u oficio de manera independiente, como los abogados, médicos, dentistas, contadores, arquitectos, enfermeras, deportistas, músicos, cantantes, agentes de seguros y de fianzas, artistas, etc. En general cualquier persona que sea contratada por honorarios y que deba expedir recibos cada vez que reciba sus pagos. ¿A quién se le considera persona física con régimen intermedio? Es para las personas que se dediquen a:
Comercio, es decir a comprar y vender todo tipo de bienes por ejemplo papelerías, farmacias, misceláneas, refaccionarias, fruterías. Industria, es decir, a fabricar bienes, por ejemplo, panaderías, tortillerías. Prestar servicios de tipo comercial, tales como loncherías, taquerías, restaurantes, talleres mecánicos, estéticas, tintorerías, transporte colectivo o en taxi o transporte de carga. Ganadería: La cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así como la venta de estos; por ejemplo, criar los puercos, pollos, borregos, vacas y venderlos. Agricultura: La siembra, cultivo, cosecha y la venta de estos; por ejemplo, sembrar maíz, frijol, chile, haba y venderlos. Pesca: La cría y cuidado de la reproducción de especies del mar y agua dulce, cuando los capturen o extraigan del mar y los vendan; por ejemplo, criar peces, extraer pulpos y venderlos sin entrar en proceso de industrialización. Silvicultura: El cultivo de los bosques y montes, aprovechar la vegetación; por ejemplo, sembrar árboles, pinos, árbol que de fruta y venderlos sin alterar su apariencia natural. Lo anterior, siempre que las ventas o los ingresos (sin descontar los gastos y compras) no rebasen de $ 4,000,000.00 al año.
¿A quién se le considera persona física con actividad empresarial? Es para todas las personas que se dedican a: •
Comercio, es decir a comprar y vender todo tipo de bienes por ejemplo papelerías, farmacias, refaccionarias.
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Industria, es decir, a fabricar, todo tipo de bienes; por ejemplo, panaderías, tortillerías.
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Prestar servicios de tipo comercial, tales como restaurantes, talleres mecánicos, estéticas, tintorerías, transporte de personas o de carga, estancias infantiles.
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Ganadería, agricultura, pesca y silvicultura.
En este régimen no existe límite en cuanto a los ingresos que se obtengan, por lo que cualquier persona física que se dedique a las actividades mencionadas puede darse de alta en el mismo. ¿A quién se le considera persona física que tributa bajo el regimen de arrendamiento de inmuebles? Es para las personas que renten o subarrenden bienes inmuebles como departamentos, casas habitación, bodegas, locales comerciales, terrenos, naves industriales, entre otros.
¿En qué consiste la facturación electrónica? Una factura electrónica, también llamada comprobante fiscal digital, e-factura o efactura, es un documento electrónico que cumple con los requisitos legales y reglamentarios exigibles a las facturas tradicionales garantizando, entre otras cosas, la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido. La factura electrónica es, por tanto, la versión electrónica de las facturas tradicionales en soporte papel y debe ser funcional y legalmente equivalente a estas últimas. Por su propia naturaleza, las facturas electrónicas pueden almacenarse, gestionarse e intercambiarse por medios electrónicos o digitales. Los contribuyentes que inicien operaciones con la facturación electrónica a partir de 2011 deberán hacerlo a través de un proveedor autorizado de certificación, quien se encargará de validarlas y asignar el folio y sello electrónico del SAT. ¿Cómo funcionan las facturas electrónicas? La factura electrónica es un método de facturación que utiliza tecnología digital para generar y resguardar este tipo comprobantes fiscales digitales. Cada factura que se emite cuenta con un sello digital, así como un folio que indica el número de la transacción. Las facturas electrónicas pueden ser enviadas y guardadas utilizando medios electrónicos. Los clientes podrán verificar la validez del comprobante recibido, ingresando al portal del SATen la sección de Validación de Certificados Digitales
¿En qué se diferencia la facturación electrónica a la facturación como la conocíamos? La factura electrónica es un tipo de factura que se diferencia de la factura en papel por hacerse de manera electrónica y enviarse mediante un sistema de comunicaciones que conjuntamente permiten garantizar la autenticidad y la integridad del documento electrónico. Una factura electrónica se construye en 2 fases: •
Se crea la factura tal y como se ha hecho siempre y se almacena electrónicamente.
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Posteriormente se procede a su firma con un certificado digital o electrónico que es proporcionado por algún emisor autorizado el cual autentifica el contenido de la factura y añade un sello digital a la misma.
¿Quién debe utilizar la facturación electrónica? Todos los contribuyentes que no cuentan con facturas o recibos fiscales impresos vigentes. A partir de enero del 2011 ya no se pueden mandar a imprimir este tipo de facturas o recibos. Son dos las opciones: Factura electrónica o comprobantes fiscales impresos con código de barras bidimensional. ¿Qué son los comprobantes fiscales impresos?
Es un esquema de facturación electrónica en el cual se te da la opción de expedir comprobantes fiscales impresos con código de barras bidimensional desde su casa, negocio o café Internet
¿Quién puede utilizar los comprobantes fiscales impresos? 1. Los contribuyentes que tuvieron ingresos iguales o menores a 4 millones de pesos en
el año anterior. 2. Quienes inicien sus operaciones en 2011 y calculen que durante el año, sus ingresos
no superarán los 4 millones de pesos. 3. Quienes superen los 4 millones de pesos en el año anterior, podrán emitirlos, sólo
para operaciones cuyo monto no supere los 2 mil pesos. Nota: Si durante el año en curso sucede que el contribuyente acumula más de 4 millones de pesos, sólo podrá usar factura en papel hasta el mes en que ocurra esto y deberá utilizar factura electrónica a partir del mes siguiente.
Qué debo hacer para emitir facturas con dispositivo de seguridad? 1. Contar con Firma Electrónica Avanzada vigente 2. Solicitar la asignación de folios y código de barras para la expedición de
comprobantes fiscales impresos. (Una vez aprobada la asignación de folios, el SAT proporcionará al contribuyente emisor un código de barras como dispositivo de seguridad). 3. Una vez que cuente con folios y código de barras, puede imprimir sus facturas a
través de sus propios recursos (computadora e impresora) o bien a través de un impresor. En todo caso deberá asegurarse que sus facturas contengan la siguiente información: •
Nombre, denominación o razón social del emisor.
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Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor.
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Domicilio fiscal de quien los expida.
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Lugar y fecha de expedición.
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El código de barras proporcionado por el SAT, en un tamaño de 2.75 cm. por 2.75 cm., y con resolución mínima de 200/200 dpi.
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El número de aprobación y número de folio asignados.
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La leyenda "La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales", con letra no menor de 5 puntos.
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La leyenda "Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es dd/mm/aaaa", misma que deberá ser impresa con letra no menor de 5 puntos.
En el momento de la emisión del comprobante deberá anotar los siguientes datos: •
Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
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Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.
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Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra.
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Monto de los impuestos que deban trasladarse, en su caso, desglosados por tasas.
•
Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación (sólo será aplicable a los contribuyentes que hayan efectuado la importación de mercancías respecto de las que realicen ventas de primera mano).
Este es el link de una guía de emisión de los comprobantes hecha por el SAT: ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/comprobantesfiscalesCBB/GuiaE misionCFCBB.pdf ¿Cómo solicitar la asignación de folios y código de barras para los comprobantes fiscales impresos? Se le solicitan al SAT haciendo login con tu RFC y tu clave CIEC en esta dirección: https://www.consulta.sat.gob.mx/_mem_bin/FormsLogin.asp?/SICOFI_WEB/Modulo FoliosV2/Principal.asp
¿Cuáles son los requerimientos de los comprobantes impresos (no digitales)? •
Tener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y la clave de Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
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Tener impreso el número de folio.
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El lugar y la fecha de expedición.
•
La clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de la persona a favor de quien se expidan.
•
La cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.
•
El valor unitario y el importe total, señalado en número o letra, así como (en su caso) el impuesto al valor agregado por separado.
•
Tratándose de ventas de primera mano de mercancías importadas, el comprobante que se expida debe contener el número y fecha del documento aduanero y la aduana por la que se introdujo dicha mercancía al país.
•
Contener impresa la Cédula de Identificación Fiscal.
•
La leyenda "La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales".
•
Datos del impresor (Registro Federal de Contribuyentes, nombre, domicilio y, en su caso, teléfono, así como la fecha en la que se incluyó la autorización del impresor para imprimir comprobantes fiscales en la página del SAT).
•
La fecha de impresión.
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La vigencia de dos años. (Revisar que esté vigente en la fecha de facturación)
•
La leyenda "Número de aprobación del Sistema de Control de Impresores Autorizados", seguida del número generado por el sistema.
¿Cuál es la vigencia de los folios asignados por el SAT? Los folios asignados al contribuyente, así como el código de barras, tendrán una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, los cuales deberán imprimirse en el original y en la copia correspondiente a cada uno de los comprobantes fiscales. ¿Qué es un CFD? Es la abreviación para Comprobante Fiscal Digital, y es una modalidad de facturación electrónica que te permitía utilizar el SAT si lo adoptabas durante el 2010. En esta modalidad evitas la intermediación de un proveedor autorizado de certificación y tu mismo le asignas un folio y le incorporas uno de los sellos digitales que te fueron asignados por el SAT. ¿Puedo optar por un CFD actualmente? Para optar por un CFD tuviste que haber facturado bajo esta modalidad en 2010, de lo contrario, tendrás que optar por un CFDI. ¿Qué es un CFDI? Es la abreviación para Comprobante Fiscal Digital por Internet. Es una factura digital (aunque el nombre que se le da es factura, funciona también como recibo de honorarios o de arrendamiento digitales), la cual debe ser enviada a un tercero autorizado para que este valide los requisitos, asigne el folio e incorpore el sello digital del SAT. Es decir por lo que será necesario contar con software y equipo de cómputo conectado a Internet para emitir el comprobante fiscal y que sea validado electrónicamente. ¿Qué diferencia hay entre un CFD y un CFDI? La diferencia entre el CFD (Comprobante Fiscal Digital) y el CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es que este último debe ser enviado a un tercero autorizado para que este valide los requisitos, asigne el folio e incorpore el sello digital del SAT, por lo que será necesario contar con software y equipo de cómputo conectado a Internet para emitir el comprobante fiscal y que sea validado electrónicamente. Bajo el esquema actualmente ya en uso de los CFD no existe la obligación de enviar al SAT copia del CFD, aunque si existe la obligación de presentar mensualmente de los CFD emitidos el mes inmediato anterior al mes de que se trate. Otra de las diferencias es que en los CFDI ahora es posible indicar la moneda en que se realiza la operación (Dólares americanos, Euros, etc.) y el tipo de cambio aplicado. Además existen otras diferencias de carácter técnico informático con respecto al firmado de dichos comprobantes. Por último, existen diferencias con respecto de las obligaciones fiscales para los contribuyentes que emitan CFD Y lo
que usen el nuevo esquema de los CFDI. Una de estas obligaciones es que los contribuyentes que continúen emitiendo los CFD deberán continuar presentando mensualmente al SAT la información de los CFD que se hayan emitido el mes inmediato anterior al mes de que se trate, entre otras obligaciones. ¿Qué es un proveedor autorizado de certificación (PAC)? Un Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI (PAC), es aquella persona moral que cuenta con autorización del Servicio de Administración Tributaria para validar los CFDI generados por los contribuyentes, asignarles el folio e incorporarles el sello digital del Servicio de Administración Tributaria. Asimismo, tienen como obligación, enviar al SAT copia de los CFDI que validen de sus clientes. ¿Qué hace un PAC con la información que les proporcionas? El Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI deberá enviar al SAT electrónicamente copia de los comprobantes fiscales que haya certificado inmediatamente despues de realizar dicha certificación, o bien, enviar la copia en un plazo que no exceda las 72 horas.
¿Cuáles son los proveedores de certificación autorizados por el PAC? 1. Edicom (Edicomunicaciones México, SA de CV) 2. Timbre Fiscal® (Diverza Información y Análisis, SA de CV) 3. Tralix (Tralix México, S de RL de CV) 4. ATEB (ATEB Servicios, SA de CV) 5. Buzón E® (Buzón E, SA de CV) 6. CONTPAQ i® (Másfacturación, S de RL de CV) 7. Solución Factible® (SFERP, SC) 8. Konesh Soluciones (Aurorian, SA de CV) 9. INTERFACTURA (Interfactura, SAPI de CV) 10. Facturaxion (Freight Ideas, SA de CV) 11. Edix CFD (Ekomercio Electrónico, SA de CV) 12. FEL.mx ® (Facturar En Línea, S de RL de CV) 13. Masfactura (Masteredi SA de CV) 14. FacE MasNegocio (MasNegocio.com, S de RL de CV) 15. Pegaso Digital (Servicio y Soporte en Tecnología Informática, SA de CV) 16. Grupo Advantage (Advantage Security S de RL de CV) 17. Levicom - EDC Invoice (Levicom, SA de CV) 18. MY$uite® (Mysuite Services, SA de CV)
19. FORMAS DIGITALES (Formas Continuas de Guadalajara, SA de CV) 20. Sefactura (Sefactura, SA de CV) 21. Expidetufactura (CPA Control de Comprobantes Digitales, S de RL de CV) 22. DigiFact (Teledesic Broadband Networks, SA de CV) 23. e-factura.net (Sociedad de Explotación de Redes Electrónicas y Servs. de México, SA
de CV) 24. SIGNATURE (North Signature-México, SA de CV) 25. CertusFactureHoy.com (Certus Aplicaciones Digitales, SA de CV) 26. FactureYa (Servicios Tecnológicos Avanzados en Facturación, SA de CV) 27. Folios Digitales (Folios Mexicanos Digitales, SA de CV) 28. EdiFactMx (EDIFACTMX, SA de CV) 29. E CODEX® (Desarrollo Corporativo de Negocios en Tecnología de la Información,
SA de CV) 30. Facturadorelectronico.com (Dot Net Desarrollo de Sistemas, SA de CV) 31. TSYS (Total System Services de México, SA de CV) 32. CECOBAN (Cecoban, SA de CV) 33. Factura en segundos (Total Solutions Provider SA de CV) 34. Plataformas Digitales (Infraestructura Multimedia Especializada SA de CV) 35. Certifac (CER - Consultoría y Respuesta Estratégica SA de CV) 36. Factura Inteligente (Simplificando la vida con tecnología SA de CV) 37. Facturación Moderna (Facturación Moderna SA de CV)
¿Cuáles son los requerimientos de los comprobantes impresos (no digitales)? •
Tener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y la clave de Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
•
Tener impreso el número de folio.
•
El lugar y la fecha de expedición.
•
La clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de la persona a favor de quien se expidan.
•
La cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.
•
El valor unitario y el importe total, señalado en número o letra, así como (en su caso) el impuesto al valor agregado por separado.
•
Tratándose de ventas de primera mano de mercancías importadas, el comprobante que se expida debe contener el número y fecha del documento aduanero y la aduana por la que se introdujo dicha mercancía al país.
•
Contener impresa la Cédula de Identificación Fiscal.
•
La leyenda "La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales".
•
Datos del impresor (Registro Federal de Contribuyentes, nombre, domicilio y, en su caso, teléfono, así como la fecha en la que se incluyó la autorización del impresor para imprimir comprobantes fiscales en la página del SAT).
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La fecha de impresión.
•
La vigencia de dos años. (Revisar que esté vigente en la fecha de facturación)
•
La leyenda "Número de aprobación del Sistema de Control de Impresores Autorizados", seguida del número generado por el sistema.
¿Cuál es la vigencia de los folios asignados por el SAT? Los folios asignados al contribuyente, así como el código de barras, tendrán una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, los cuales deberán imprimirse en el original y en la copia correspondiente a cada uno de los comprobantes fiscales.
¿Qué es y cuando se está obligado a presenta la DIM? DIM, (Declaración Informativa Múltiple), es una declaración que deben presentar las siguientes personas físicas: •
Las que efectúen pagos por concepto de sueldos y salarios, y conceptos asimilados.
•
Las personas físicas con actividad empresarial, profesional y de régimen Intermedio que hayan otorgado donativos.
•
Las que efectúen pagos y retenciones del ISR, IVA por los conceptos siguientes, entre otros: o
Prestación de servicios profesionales.
o
Arrendamiento de bienes inmuebles.
o
Servicios prestados por comisionistas.
o
Autotransporte terrestre de carga.
o
Intereses.
o
Premios.
o
Derechos de autor.
o
Dividendos o utilidades.
o
Adquisición de otros bienes no consignada en escritura pública.
o
Enajenación de otros bienes no consignada en escritura pública
o
Enajenación de acciones
o
Operaciones financieras derivadas
o
Arrendamiento en fideicomiso
o
Adquisición de desperdicios industriales
•
Las personas con actividad empresarial, profesional y del régimen Intermedio que efectúen pagos y retenciones a personas morales residentes en el extranjero.
•
Las personas con actividad empresarial y profesional que realicen operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero
¿Cuándo y cómo se presenta la Declaración Informativa Múltiple (DIM)? Esta debe presentarse a más tardar el 15 de febrero del año siguiente al que corresponda la información mediante el programa de Declaración Informativa Múltiple, esta se podrá presentar mediante medios magnéticos o por internet. Cuando se tengan más de 1,000 registros, se deberá presentar en medios magnéticos, la información se presenta ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC), en unidad de memoria extraíble (USB) o en disco compacto (CD), los que les serán devueltos después de realizar las validaciones respectivas, para declaraciones de hasta 1000 registros, la información debe enviarse por internet a través del Portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT); en este caso, y posterior a la captura de datos, el programa genera un archivo para enviarlo por dicha vía, una vez que se envíe la información, el SAT remitirá el acuse de recibo electrónico, mismo que podrá reimprimir en el Portal del SAT en internet para lo cual requiere la Clave de Identificación Electrónica Fortalecida(CIECF) o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente.
