30 ABRIL I - 2006
LOS IMPUESTOS EN EL PERÚ Uno de los temas que ha suscitado mayor interés ha sido el alto crecimiento de la recaudación tributaria en el 2005 respecto al 2004. Ello nos lleva a preguntarnos a qué se debe este crecimiento y qué importancia tiene en la economía de nuestro país. A fin de absolver estas preguntas, el presente Informe Quincenal explica qué es un impuesto, describe los más importantes y presenta el resultado de algunos de ellos. Algunos datos de los últimos años Los impuestos se obtienen de los ingresos generados en la economía, (2000-2005) tanto por las personas como por las 30,000 125 120 25,000 empresas (en actividades productivas), y 115 20,000 110 de los intercambios comerciales que se 15,000 105 10,000 realizan dentro de la misma. Por tanto, 100 5,000 95 cuando la economía crece producto de 0 90 2000 2001 2002 2003 2004 2005 mayor empleo, mayor producción, Recaudación por Tributos Internos (MM soles) Eje Izquierdo mayores exportaciones o mayor Indice del PBI (Año Base 2000) Eje Eje Derecho Fuente: Sunat, BCR consumo de la población se generan mayores ingresos y una mayor recaudación, como se puede apreciar del siguiente gráfico. Recaudación Recaudación de Tribu tos Internos y PBI
Durante el período 2000-2005, el Perú Per ú registró un importante crecimiento económico liderado por sectores como el minero y el manufacturero. Estas mejoras en la economía, como ya hemos mencionado, se reflejan directamente en la los impuestos recaudados. Así, tenemos que en la actualidad se recaudan 50% más impuestos que en el año 2000. Sólo durante el 2005 se recaudaron S/. 39, 726 millones de soles, 14.7% más que durante el 2004. Impuestos ¿Cuáles? ¿Para qué? Los impuestos forman parte de los tributos, que son el medio por el que el Estado se financia para realizar obras públicas (carreteras, colegios, postas médicas, etc) y para mantener el aparato estatal (pago de los profesores, policías, médicos, enfermeras entre entr e otros). Su importancia radica en que las obras y servicios realizados por el Estado permiten mejorar las condiciones de vida de la población, sobre todo de aquellos que no pueden acceder por cuenta propia a estos servicios. Es importante recalcar que el estado realiza obras para la población en su conjunto, sin distinguir quienes pagaron más o menos impuestos.
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El principal impuesto en montos de recaudación en el Perú es el Impuesto a la Renta (IR), que es aquel que se aplica a las rentas (utilidades) generadas tanto por las empresas como por las personas.
Impuesto Impuesto General a las Ventas
Tas a 19%
Consumidores Finales
20%
1ra Categoría (Alquiler de propiedades) 2da categoría (Rendimiento inversiones de capital) Personas Jurídicas (Empresas) de 3ra categoría Personas Naturales (Dependientes o Independientes) de 4ta y 5ta categoria
10% Impuesto a la renta
30% 15%-30%
Impuesto Selectivo al Consumo Impuesto de Solidaridad en favor de la n iñez desamparada desamparada
Derechos Derechos Arancelarios o Ad Los Derechos Arancelarios Valorem son impuestos que se gravan Impuesto Temporal a los Act ivo s Neto s sobre los productos Impuesto a las Transacciones importados al país. Existe Financieras Impuesto a los Casinos de también lo que se llama la Juego y Máquinas Tragamonedas sobretasa, que es un Impuesto al Rodaje impuesto adicional que se Fuente: Sunat impone sobre algunos productos extranjeros.
Pag ad o r es
Entre 0% y 125% dependiendo del Consumidores Finales combustible US$ 40
Solicitantes de expedición de Visas
Entre 0% - 20% y sobretasa de 5% Importadores de productos en algunos productos 0.0% hasta los S/. 5,000,000; 0.6% Poseedores de Activos Netos durante el por el exceso de S/. 5,000,000 año previo 0.08% 12% 8% sobre sobre el preci precio o de Refiner Refinería ía
Aquellos que realizan transacciones transacciones bancarias Empresas realizadoras de los juegos y ganadores de los premios Consum Consumido idores res Final Finales es
El El Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) (ITAN) grava a todos aquellos activos que poseen los que generan renta de tercera categoría (es decir, empresas, comerciantes entre otros) durante un año. El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) grava (ITF) grava las operaciones bancarias de ingreso o egreso de divisas (dinero) realizadas en moneda nacional o extranjera. El Impuesto a los Casinos de Juego y Máquinas Tragamonedas Tragamonedas es un impuesto que grava a las empresas que realizan los juegos de casino y máquinas tragamonedas, así como aquellos que obtienen los premios. El Impuesto al Rodaje es un impuesto que grava el consumo de combustibles, usado por el sector transporte incrementando el precio final en 8%. Participación Participación de los Impuestos en la Recaudación Recaudación Tributaria 26.7%
29.4%
5.6% 1.8% IGV Interno I TF
28.2%
8.4% Impuesto a la Renta Otros
I SC Derechos Aduaneros
El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) (ISC) es el impuesto que se aplica a la producción o importación de determinados productos como cigarrillos, licores, cervezas, gaseosas, combustibles, etc. En el caso de los combustibles, pero representa alrededor 50% del
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El Impuesto General a las Ventas (IGV) (IGV) es aquel que se aplica al precio final del intercambio de bienes o servicios. Éste no es un impuesto válido cuando se trata de ventas al exterior, porque debido a tratados internacionales, los impuestos no se pueden exportar. El Impuesto de Solidaridad en favor de la Niñez Desamparada que Desamparada que es pagado por todas aquellas personas que soliciten la expedición o revalidación de pasaportes. El Impuesto Extraordinario de Promoción Turística Turística que grava los ingresos por hospedaje. Algunas Tareas Pendientes Un indicador muy usado en temas de impuestos es la Presión Tributaria, la cual mide el porcentaje que representa lo recaudado por impuestos en relación al PBI Nacional (Impuestos/PBI)
Presion Tribut aria 2005 (Porcentaje del PBI)
50% 40% 30% 20% 10%
A pesar de la mejora de la 0% l i a a ú o e a o o a a i l i i i r s recaudación, la estructura tributaria i c n n d v i c c b i i i e i a h t l x r n e e n P m n o C é a u B R U o e r B l S M que hemos presentado sólo permite g F o r C A realizar una recaudación que el último Fuente: Sunat, INEI, INDEC, otros año fue de 13.9% del PBI, la cual en términos agregados sigue siendo muy baja en comparación con otros países del mundo. Comparado con los países de la región nos encontramos muy por debajo, por ejemplo, de Argentina y Brasil, que en la actualidad recaudan el 26% y 33% de su PBI respectivamente. En comparación con los países desarrollados la diferencia es aún mayor, ya que tenemos países como Francia o Suecia donde el nivel de recaudación bordea el 52%. Esto es posible debido a que en los países desarrollados el Estado retribuye de forma tangible los recursos recaudados a través de los impuestos, de forma que los ciudadanos perciben que sus impuestos están siendo usados correctamente (el Estado se encarga de cubrir los servicios básicos de forma gratuita como salud o educación) No obstante, para poder llegar a esta situación el Estado tiene que afrontar tareas pendientes en esta materia a lo largo de los años. Entre ellas podemos encontrar: 1. La simplificación de los trámites para el pago de los impuestos, de forma que los ciudadanos podamos pagar nuestros tributos de forma sencilla. 2. La ampliación de la base tributaria, es decir, que más personas paguen los impuestos que les corresponden. Para ello es necesario caminar en búsqueda de la formalización de la economía, ya que alrededor del 70% de la economía peruana se maneja en el sector informal, razón por la cual no declaran el producto de sus actividades, y por tanto, no pagan impuestos.
