Pt Manunggal

Paket

DOKUMEN NEGARA

1

UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2014/2015

SOAL SOAL UJIAN UJIAN PRAKT PRAKTIK IK KEJURUA KEJURUAN N Satuan Pendidikan Kompetensi Ke K eahlian Kode Materi Uji Alokasi Waktu Bentuk Soal

: : : : : :

Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Akuntansi 6018 Mengelola Buku Jurnal 18 Jam Penugasan Perorangan

PETUNJUK UMUM 1. Tuliskah Tuliskah terlebih terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta Peserta anda pada lembar jawaban jawaban yang yang

disediakan. 2. Periksa Periksa dan dan bacalah bacalah soal praktik praktik sebelum sebelum anda anda menjawabny menjawabnya. a. 3. Telitilah Telitilah perleng perlengkapan kapan lembar lembar soal dan lembar lembar yang yang telah telah disediak disediakan. an. 4. Laporkan Laporkan kepada pengawas pengawas apabila apabila terdapa terdapatt kekurangan kekurangan data/lem data/lembar bar soal dan formulirformulirformulir jawaban. 5. Kerjakan Kerjakan pada jawaban jawaban yang yang disediakan disediakan dengan dengan ballpoint ballpoint yang yang berwarna berwarna hitam hitam (jangan (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar Lembar soal soal tida tidak k boleh boleh dicor dicoretet-cor coret. et. 7.

Lembar Lembar soal soal harus dikumpulkan dikumpulkan kembali kembali beserta beserta lembar jawaban. jawaban.

8.

Periksa Periksa kelengkapan kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi transaksi..

9.

Cermati Cermati petunjuk/ petunjuk/infor informasi masi yang yang terdapat terdapat dalam dalam lembar lembar soal soal dan dokumen dokumen transaks transaksi. i.

10. Kerjakan Kerjakan dengan dengan teliti, teliti, cepat cepat dan tepat.

6018-P1-14/15

Hak Cipta pada Kemdikbud Kemdikbud

SPK-1/23

PETUNJUK PENYELESAIAN PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL

I.

TUGAS ANDA

a. b. c.

Periks Periksaa kelengk kelengkapan apan lemba lembarr soal soal dan lemba lembarr dokumen dokumen tran transak saksi si dan dan lembar lembar kerj kerjaa Cermati petunjuk/informasi yang yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi Tugas Tugas anda anda kali kali ini adalah adalah mencat mencatat at semu semuaa trans transaks aksii keuan keuangan gan ke ke dalam dalam buku-bu buku-buku ku haria harian n sebagai berikut :  Sales Journal  Cash Receipt Journal  Purchases Journal  Cash Payment Journal  General Journal  Petty Cash Journal  Account Payable- Subsidiary ledger (AP) (AP) Account Account ReceivableReceivable- Subsidiary Subsidiary ledger(AR) ledger(AR)   Inventory Card List Of Account AR, AP dan Inventory Card 

d.

Bubuh Bubuhka kan n tanda tanda tanga tangan n sauda saudara ra di tem tempat pat yang yang ter terse sedi diaa dala dalam m doku dokume men n sebag sebagai ai tan tanda da dokumen tersebut telah dibukukan Buat Buatla lah h Tota Totall dan Reka Rekapit pitul ulas asii untuk untuk jurn jurnal al-j -jur urna nall yang yang tela telah h dibu dibuat at Wakt Wa ktu u yang yang dia dialo loka kasi sika kan n untu untuk k tuga tugass ini ini ada adala lah h 120 120 meni menitt (2 jam jam)) Kerj Kerjak akan an denga dengan n teli teliti ti,, cepat cepat dan dan tepa tepatt

e. f. g. II

BAHAN DAN ALAT A. Baha Bahan-b n-baha ahan n yang yang dise disedi diak akan an oleh oleh Pan Panit itia ia.. 1. Lemba embarr soal soal.. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2014 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2014.

2. Lemba Lembarr Dokum Dokumen en Tran Transa saks ksi. i. Berisi Berisi bukti-bukti bukti-bukti transaksi transaksi keuangan keuangan Desember 2014 yang diurutkan diurutkan secara secara kronologis kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. 3. Lemba embarr Ker Kerja. ja. Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri d ari :  Sales Journal Journal (1 lembar) lembar)  Cash Receipt Receipt Journal Journal (1 lembar) lembar)  Purchases Purchases Journal Journal (1 lembar) lembar)  Cash Payment Payment Journal Journal (1 lembar) lembar)  General General Journal Journal (1 lembar) lembar)  Petty Cash Journal  Account Account PayablePayable- Subsidiary Subsidiary ledger (AP) (AP) (1 lembar) lembar)  Account Receivable- Subsidiary ledger(AR) (1 lembar)  Invent Inventory ory Card Card ( 1 item) item)  List Of Account AR, AP dan Inventory Card (1 item) B. Alat-alat Alat-alat yang disediakan disediakan oleh Peserta. Peserta. 1. Alat Alat-a -ala latt tuli tuliss 2. Kalkulator

6018-P1-14/15

Hak Cipta pada Kemdikbud Kemdikbud

SPK-2/23

III.

INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.

Nama Perusahaan Alamat No. Telepon No. Fax Email Address NPWP NPPKP Tanggal Pengukuhan PKP Nomor Seri Faktur Pajak Kode Cabang Jenis Usaha KLU SPT Mata Uang Pejabat Penandatangan SPT Jabatan

: PT MANUNGGAL : Jalan Dr. Sutomo No. 191 Medan, : (061) 229897, : (061) 119855, : [email protected] . : 06.387.251.071.000 : 06.387.251.071.000 : 01/01/2012 : 900-14.51359011 : 000 : Perdagangan : 62534 : Rupiah : (Nama Kaprodi) : Direktur

Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli telepon genggam. Sebagai distributor, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Medandan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota Medan. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus. B. Kebijakan Akuntansi

PT MANUNGGAL mengambil kebijakan sebagai berikut: 1. Umum a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Keuangan Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK_ETAP) b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas. c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2014. d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo. e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi. f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah ( single currency ) 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan ( VAT In) 10% dari nilai pembelian. b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan. c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan d. Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai utang. e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang. f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak. 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek. b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil. d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi) e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang. 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran ( VAT Out)10% dari nilai penjualan. 6018-P1-14/15

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-3/23

b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli. c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran (VAT Out). d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang. e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang. f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.

5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunai b. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran Bank. c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI’46 JL. PEMUDA NO. 12 Medan. 6. Persediaan Barang Dagangan a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual. b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah AVERAGE (Rata Rata Bergerak) 7. Aktiva Tetap a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan ( historical cost) b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak disusutkan.Tarip Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di Indonesia. c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan 8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung IV.

RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi junior yang menangani pekerjaan akuntansi sementara ini sedang cuti, maka manajemen perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaiakan NO A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 B 1 2 C

6018-P1-14/15

ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Sales Journal Cash Receipt Journal Purchases Journal Jurnal Pengeluaran kas General Journal Petty Cash Journal Account Receivable – Subsdiary Account Payable – Subsdiary Inventory Card List Of Account Receivable Balance, Account Payable balance dan Inventory Balance

SIKAP KERJA Kerapihan dan keberhasilan Kecepatan PENGETAHUAN


SPK-4/23

V.

DAFTAR AKUN NOMOR AKUN

NAMA AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS)

NAMA AKUN (VERSI BAHASA INDONESIA)

Current Assets : 1-1110 Petty Cash 1-1120 Cash in Bank 1-1130 Marketable Securities 1-1210 Accounts Receivable 1-1220 Allowance for Uncollectile Accounts 1-1230 Employee Receivable

Aset Lancar: Kas kecil Kas di bank Surat Berharga Piutang Dagang Cadangan Kerugian Piutang

1-1310

Merchandise Inventory

Persediaan Barang Dagangan

1-1320

Store Supplies

Perlengkapan Toko

1-1410

Prepaid Rent

Sewa dibayar dimuka

1-1420

Prepaid Insurance

Asuransi dibayar dimuka

1-1430

Value Added Tax - In

Pajak Pertambahan Nilai Masukan

Investment

1-2100

Piutang Karyawan

Investasi: Stock Invesment

Investasi Dalam Saham

Fixed Assets : 1-3100 Land

Aset Tetap: Tanah

1-3210

Building

Gedung

1-3220

Accumulated Depreciation Building

Akumulasi Penyusutan Gedung

1-3301

Vehicle at cost

Kendaraan

1-3302

Accumulated Depreciation Vehicles

Akumulasi Penyusutan Kendaraan

1-3401

Equipment

Peralatan

1-3401

Accumulated Depreciation Equipment

Akumulasi Penyusutan Peralatan

Current Liabilities :

Liabiliti Lancar:

2-1110

Hutang Kartu Kredit

Credit Card

2-1210

Accounts Payable

Utang Dagang

2-1211

Accruad Expense

Utang Biaya

2-1212

Income Tax Payable

Utang Pajak Penghasilan (PPh)

2-1213

Value Added Taxes - Out

PPN – Keluaran

Long Term Liabilities :

Utang Jangka Panjang:

2-2100

Utang Bank BNI 46

Bank BNI 46 Loan

Equity :

Ekuitas:

3-1000

Common Stock

Modal Saham

3-1001

Retained Earning

Laba Ditahan

3-1002 3-1003 3-1004

Additional Paid In Capital Devident Income Summary

Selisih harga saham Deviden Ikhtisar Laba-Rugi

Revenues : 4-1100 Sales

Pendapatan Utama: Penjualan Barang Dagangan

4-2100

Freight Collected

Pendapatan Angkutan

4-2200

Late Fee Collected

Pendapatan Denda

4-2300

Sales Discount

Potongan Penjualan

4-2400

Sales Returns

Retur Penjualan

Cost Of Goods Sold :

Beban Pokok Penjualan:

5-1100

Cost of Goods Sold

Beban Pokok Penjualan

5-2000

Freight Paid

Beban Angkut Pembelian

5-3000

Purchase Discount

Potongan Pembelian

6018-P1-14/15


SPK-5/23

Operating Expenses : 6-1100 Wages & Salaries

Beban Operasi:

6-1200

Advertising Expense

Beban Iklan

6-1300

Store Promotion Expenses

Beban Promosi Toko

6-1400

Utility Expense

Beban lain lain

6-1500

Water, Telepon& E lecticity expense

Beban Telepon, Air dan Listrik

6-2100

Rent Expense

Beban Sewa

6-2200

Supplies Expense

Beban Perlengkapan

6-2300

Maintenance and Repair Expense

Beban Reparasi dan Pemeliharaan

6-2400

Bad Debt Expense

Beban Kerugian Piutang

6-2500

Depreciation Expense –Building

Beban Penyusutan Gedung

6-2600

Depreciation E xpense – Vihicles

Beban Penyusutan Kendaraan

6-2700

Depreciation Expenses- Equipment

Beban Penyusutan Peralatan

6-2800

Insurance Expense

Beban Asuransi

6-2900

Late Fee Expense

Beban Denda

Beban Gaji dan Upah

Other Revenues and Expense : 8-1100 Interest Income

Pendapatan Bunga

8-1200

Devidend Income

Pendapatan Deviden

8-1300

Gain/Loss on Sales Plant Aset(Vehicles)

Laba Rugi Penjualan Aset Tetap (Kendaraan)

8-1400

Laba Rugi Penjualan Surat Berharga

8-2100

Gain / Loss on Sales of Marketable Securities Interest Expense

8-2200

Bank Service Charge

Beban Administrasi Bank

9-1100

Realize Gain or Loss

Laba Rugi Terealisir

91200

Unrealize Gain or Loss

Laba Rugi Belum Terealisir

Tax: 9-3100

Pendapatan/Beban di Luar Usaha

Beban Bunga

Pajak: Income Tax Expense

DAFTAR CUSTOMER Kode Nama C001 Toko Benua J aya

NPWP 6.335.569.5.406.421

C002

Toko Serasi

6.355.569.8.655.000

C003

Toko Angel

6.562.569.8.864.000

C004

Toko Kencana

6.760.569.8.915.000

Pajak Penghasilan Badan

Alamat Jl. Gunung Sahari No 40 Medan Telp (061)428945 Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan Tlp. (061) 788 905 Jl. Serma Haryono 2A, Medan Tlp. (061) 228 908 Jl. Cut Meutia 1, Medan Tlp. (061) 665 450

Termin 1/10 net 30

Alamat Jl. Gajah No 4, Medan Tlp. (061) 564 610 350 Jl. MT Haryono 22, Medan Tlp. (061) 460 397 620 Jl. Mayur Sasongko 17, Kali Kapuk, Medan Tlp. (061) 619 300 560

Termin 2/10 net 50

1/10 net 30

1/10 net 30

1/10 net 30

DAFTAR SUPPLIER Kode S001

Nama PT Nusa Indah

NPWP 1.345.569.5.406.421

S002

PT Dian Persada

1.520.569.8.655.000

S003

PT Mekar Nusa Dua

1.542.569.8.864.000

6018-P1-14/15


2/10 net 50

2/10 net 50

SPK-6/23

PT MANUNGGAL NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2014 No Akun 11100 11120 11130 11210 11220 11230 11310 11320 11410 11420 11430 12100 13100 13210 13220 13301 13302 13401 13402 21110 21210 21211 21212 21213 22100 31000 31001 31002 31003 31004 41100 42100 42200 42300 42400 51100 52000 53000 61100 61200 61400 61500 62100 62200 62300 62400 62500 62600 62700 62800 62900 81100 81200 81300 82100 82200 93100

6018-P1-14/15

Nama Akun

Petty Cash Cash In Bank Marketable Equity Securities Account Receivable Allowances for Bad Debts Employee Receivable Merchandise Inventory Store Supplies Prepaid Rent Prepaid Insurance Value Added Taxes In Investment Land Building Accumulated Depreciation - Building Vehicles Accumulated Depreciation - Vehicles Equipment Acccumulated Depreciation - Equipment Credit Card Account Payable Expense Payable Income Tax Payable Value Added Taxes Out Bank BNI'46 Medan Loan Command Stock Retained Earning Additional Paid In Capital Devidend Income Summary Sales Freight Collected Late Fee Collected Sales Discount Sales Return Cost Of Goods Sold Freight Paid Purchases Discount Wages & Salaries Advertising Expense Utility Expense Water, Telepon & Electricity Expense Rent Expense Supplies Expense Maintenance and Repair Expense Bad Debts Expense Depreciation Expense - Building Depreciation Expense - Vehicles Depreciation Expense - Equipment Insurance expense Late Fee Expense Interest Income Devidend Income Gain/Loss Sales Vehicles Interest Expense Bank Service Charge Income Tax Expense Jumlah


Debet

Kredit

3.000.000 182.811.550 57.200.000 4.000.000 1.000.000 82.000.000 6.800.000 10.000.000 4.250.000 4.000.000 207.500.000 275.000.000 144.000.000 52.800.000 96.000.000 38.000.000 60.000.000 13.750.000 4.200.000 56.100.000 1.675.000 125.000 8.500.000 135.331.547 400.000.000 252.400.000 80.000.000 40.000.000 629.845.000 7.500.000 2.500.000 8.500.000 9.000.000 323.440.000 1.220.000 51.550.000 19.500.000 7.200.000 5.400.000 22.000.000 7.600.000 10.000.000 13.200.000 11.000.000 6.250.000 9.350.000 3.750.000 20.000.000 17.981.547 7.500.000 6.223.450 1.708.076.547

1.708.076.547

SPK-7/23

PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU 1. Cash In Bank Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BNI'46 per 30 Nopember 2014. 2.

Investment Merupakan investasi saham pada PT Rajawali (kategori Avaible for sale) 20.000 lembar saham @ Rp10.000 Rp 200.000.000 Biaya pembelian Saham Rp 7.500.000 Nilai Perolehan Saham Rp 207.500.000

3.

Accounts Receivable Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut: Harga Setelah Kode Nama Faktur Harga Jual PPN PPN C001

Toko Benua Jaya

20-Nop-14

21.000.000

2.100.00 0

23.100.000

C002

Toko Serasi

FPJ11-11 , 25 November 2014

15.000.000

1.500.00 0

16.500.000

C003

Toko Kencana

SPJ11-12, 30 November 2014

16.000.000

1.600.00 0

17.600.000

Jumlah

4.

57.200.000

Merchandise Inventory Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut: Harga/ No. Item Kuantitas Total Harga Unit SG-F

Samsung Galaxy Fame

80

500.000

Rp

40.000.000

SG-V

Samsung Galaxy V

70

600.000

Rp

42.000.000

Rp

82.000.000

Jumlah 5.

Prepaid Insurance Merupakan asuransi atas barang dengan masa asuransi sebagai berikut: Desember 2014 Rp 850.000 Januari – April 2015 Rp 3.400.000

6.

Prepaid Rent Merupakan saldo Sewa bangunan dengan rincian sebagai berikut: Desember 2014 Rp 2.000.000 Januari – April 2015 Rp 8.000.000

7.

Accounts Payable S-01

PT. NUSA INDAH

S-02

PT. DIAN PERSADA

NP8-11, 18/10/2014, 2/10 n/30 LIJ14, 30/11/2014, 2/1 0/n30

21.000.000

2.100.000

Rp 23.100.000

30.000.000

3.000.000

Rp 33.000.000

Jumlah

8.

Rp 56.100.000

Expense Payable Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar

6018-P1-14/15


SPK-8/23

9.

Bank BNI Medan Loan Total Tahun Bulan Payment 2014

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

0,85% Interest

11.000.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 132.000.000

2.025.975 1.949.696 1.872.768 1.795.187 1.716.946 1.638.040 1.558.463 1.478.210 1.397.275 1.315.652 1.233.335 1.150.318 19.131.865

Payment 8.974.025 9.050.304 9.127.232 9.204.813 9.283.054 9.361.960 9.441.537 9.521.790 9.602.725 9.684.348 9.766.665 9.849.682 112.868.135

Balance 238.350.000 229.375.975 220.325.671 211.198.439 201.993.626 192.710.572 183.348.612 173.907.075 164.385.285 154.782.560 145.098.212 135.331.547 125.481.865 #REF!

10.

Ekuitas Saham yang beredar tahun 2014 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs 120%

6018-P1-14/15


SPK-9/23

DAFTAR ASET TETAP PER 30 NOPEMBER 2014

No

1

Harga Perolehan

Jennis Aktiva tetap

Tanggal Perolehan

Land

02-Jul-10

Tanggal Penjualan

Umur Ekonomis

Saldo 31.12.13

Debit

Akumulasi Depresiasi

Kredit

Saldo 31.12.14

Saldo 31.12.13

Debit

Kredit

Saldo 30.11.14

NILAI BUKU 30.11.2014

-

275.000.000

275.000.000

-

-

-

275.000.000

10

144.000.000

144.000.000

39.600.000

13.200.000

52.800.000

91.200.000

05-Okt-11

8

96.000.000

96.000.000

27.000.000

11.000.000

38.000.000

58.000.000

01-Jan-14

4

60.000.000

60.000.000

2

Building

04-April-11

3

Vehicles

4

Equipment

Jumlah

575.500.000

-

-

575.000.000

74.100.000

-

24.200.000

13.750.000

46.250.000

104.550.000

470.450.000

PER 31 DESEMBER 2014

Jennis Aktiva tetap

Tanggal Perolehan

1

Land

02-Jul-10

2

Building

04-April-11

3

Vehicles

05-Okt-11

4

Equipment

01-Jan-14

No

Tanggal Penjualan

Umur Ekonomis

11-des-14

Debit

Akumulasi Depresiasi

Kredit

Saldo 31.12.14

Saldo 31.11.14

Debit

Kredit

Saldo 31.12.14

NILAI BUKU 31.12. 2014

-

275.000.000

275.000.000

-

-

-

275.000.000

10

144.000.000

144.000.000

52.800.000

1.200.000

54.000.000

90.000.000

8

96.000.000

96.000.000

-

38.000.000

-

-

-

4

60.000.000

-

-

60.000.000

13.750.000

1.250.000

15.000.000

410.000.000

575.000.000

-

96.000.000

479.000.000

104.550.000

2.450.000

69.000.000

Jumlah

6018-P1-14/15

Harga Perolehan Saldo 31.12.13


38.000.000 38.000.000

SPK-10/23

DOKUMEN TRANSAKSI :

PT MANUNGGAL

Dokumen 1

Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan

Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Medan Rp. 800.000,Delapan Ratus Ribu Rupiah Pembelian Perlengkapan Toko

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Indri ____________

Mrs

(Indriyani)

(Ningrum)

PT MANUNGGAL Jl Dr Sutomo 191 Medan

: :

VKK12-1 2 Des 2014

Diterima oleh:

Rn

(Rana)

Dokumen 2

FAKTUR C O P Y

No. FPJ12-1 Kepada Yth. Toko Benua Jaya Jl Gunung Sahari No 40

S. Parman. Kirim Purchase Order# Termin

Tanggal: 4 Desember 2014 2 Desember 2014 PO-BJ-12-1 1/10, N/30

DOKUMEN TRANSAKSI :

PT MANUNGGAL

Dokumen 1



Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Medan Rp. 800.000,Delapan Ratus Ribu Rupiah Pembelian Perlengkapan Toko

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Indri ____________

: :

Diterima oleh:

Mrs

(Indriyani)

VKK12-1 2 Des 2014

Rn

(Ningrum)

(Rana)


Dokumen 2

FAKTUR C O P Y

No. FPJ12-1 Kepada Yth. Toko Benua Jaya Jl Gunung Sahari No 40 Medan

Qty. 20 15

Item No. SG-F SG-V

Tanggal: 4 Desember 2014

S. Parman. Kirim Purchase Order# Termin Freight No Faktur Pajak Description

Samsung Galaxy Fame

Samsung Galaxy V

Late Fees 1%

2 Desember 2014 PO-BJ-12-1 1/10, N/30 FOB Shipping point 010.900-14.51359011

Price (Rp.) 800.000 900.000 Sub Total PPN 10% Freight Collected Total

Total (Rp.) 16.000.000 13.500.000 29.500.000 2.950.000 35.000 32.485.000

Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah Disetujui Oleh:

HS

Ang

Hery Saputra

6018-P1-14/15

Sales Dept.:


Anggita

SPK-11/23

Tax PPN PPN

N-T

PT MANUNGGAL

Dokumen 3



PT Telkom, Jl Sutrisno 71Medan Rp. 450.000,Empat ratus lima puluh ribu rupiah Tagihan rekening Telepon bulan November 2014

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Indri

____________

: :

VKK12-2 5 Desember 2014

Diterima oleh:

Ningr

(Indriyani)

Rend

(Ningrum)

(Rendra)

PT MANUNGGAL

Dokumen 4


BUKTI PENERIMAAN KAS

Uang Tunai

Cek

v

No.Cek: B13

Nomor Tanggal

: :

BKM12-1 5 Desember 2014

Tgl.. Cek

: 5/12/2014

Diterima dari Perincian

Toko Kencana , Jl. Cut Meutia 1 Medan Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) 17.600.000 176.000

Dengan huruf

Tujuh belas juta empat ratus dua puluh empat ribu rupiah Pelunasan faktur SPJ11-12 , 30 November 2014.

Keterangan Dibukukan oleh:

Diperiksa oleh:

Indri ___________

6018-P1-14/15

(Indriyani)


Jumlah (Rp.) 17.424.000

Diterima oleh:

Mrs (Marsanti)

SPK-12/23

PT NUSA INDAH

Dokumen 5

Jl. Gajah No 4 MEDAN

F A K T U R Nomor : NP2-12 Tanggal: 5 Des. 2014 Kepada Yth. PT MANUNGGAL Jl Dr Sutomo 191 Medan

Q 18 10

Item No. SG-F SG-V

Tgl. Kirim Order Pembelian# Syarat pembayaran Syarat pengiriman No Faktur Pajak Uraian

5 Desember 2014 001-12 2/10 net 50 FOB Shipping point 010.900-14.41367012

Harga (Rp.)

Jumlah (Rp.)

Samsung Galaxy Fame Samsung Galaxy V

500.000 600.000 Sub Total PPN 10% Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman Jumlah Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Disetujui oleh

9.000.000 6.000.000 15.000.000 1.500.000

Kode Pajak PPN PPN

16.500.000

Bagian Penjualan

YY

Sand

yayan

Sandra

PT MANUNGGAL

Dokumen 6


BUKTI MEMORIAL

Nomor :BM12-1 Tanggal:5 Desember 2014

Berdasarkan Nota retur RNP3-12, mohon dikirm kembali barang dagangan yang dibeli dari PT. Nusa Indah Medan atas faktur N o. NP2-12 pada tanggal 5 Desember 2014 Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut 2 set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.000.000,2 set Samsung Galaxy V @ Rp. 600.000,- = Rp. 1.200.000,Rp 2.200.000,PPN 10% Rp. 220.000,Total Rp 2.420.000Terbilang dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah

Dibukukan oleh:

Disetujui

Indri ...........................

6018-P1-14/15

(Indriyani)


SPK-13/23

PT MANUNGGAL

Dokumen 7



PT PLN Jl Sultan Iskandar Muda No 1 Medan Rp. 750.000,Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah Tagihan Rekening Listrik bulan November 2014

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Indri ____________

: :

Diterima oleh:

Ningr

(Indriyani)


Paim

(Ningrum)

(Paimin)


Dokumen 8

VOUCHER KAS KECIL

Nomor Tanggal Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan

PDAM Jl Bakaran Batu 4Medan Rp. 475.000,Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Tagihan rekening PAM bulan November 2014

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Indri ____________

6018-P1-14/15

Ningr

(Indriyani)

(Ningrum)


: :


Diterima oleh:

Rin Rina S

SPK-14/23

PT MANUNGGAL

Dokumen 9


F A K T U R C O P Y Tanggal: 9 Desember 2014

No. FPJ12-2 Kepada Yth. Toko Serasi Sultan Iskandar Muda 32 Medan Qty. 8 8

Tgl. Kirim Purchase Order# Termin Freight No Faktur Pajak

Item Description No. SG-F Samsung Galaxy Fame SG-V Samsung Galaxy V

8 Desember 2014 010 1/10, N/30 FOB Shipping point 010.900-14.51359012

Price (Rp.)

Late Fees 1%

Total (Rp.)

Tax

800.000 900.000

6.400.000 7.200.000

Sub Total PPN 10% Freight Collected Total

13.600.000 1.360.000 150.000 15.110.000

PPN PPN

N-T

Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah Disetujui:

Bagian. Penjualan.:

Indri

Ang

Indriyani

Anggita

PT MANUNGGAL

Dokumen 10


BUKTI PENGELUARAN KAS

Uang Tunai

Cek

v

No.Cek: C12-1

Nomor Tanggal Tgl. cek

Dibayar kepada Perincian

PT Dian Persada , Jl. MT Haryono 22Medan Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.)

Dengan huruf Keterangan

33.000.000,00 660.000,00 Tiga puluh dua juta tiga ratus empat puluh ribu rupiah Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 30 November 2014

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Indri ___________

6018-P1-14/15

Dibayar

Masr

(Indriyani)


Marsanti

:BKK12-1 :9 Desember 2014 : 10-12-2014

Jumlah Dibayar (Rp.) 32.340.000,00

Diterima oleh:

Gtt (Gatot S)

SPK-15/23

PT MANUNGGAL

Dokumen 11


NOTA KONTAN Kepada Yth. Kontan

Q 6 10

Item No. SG-F SG-V

Tgl. Kirim Syarat pembayaran Syarat pengiriman No Faktur Pajak Uraian

Nomor : NK12-1 Tanggal: 9 Des 2014 9 Desember 2014 Cash Harga Khusus FOB Shipping point 010.900-14.51359013

Harga (Rp.)

Jumlah (Rp.)

800.000 Samsung Galaxy V 900.000 Sub Total Diskon 2% Harga setelah diskon PPN 10% Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman Jumlah Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah Samsung Galaxy Fame

Disetujui oleh

4.800.000 9.000.000 13.800.000 276.000 13.524.000 1.352.400 135.000 15.011.400

Kode Pajak PPN PPN

N-T

Bagian Penjualan

Indri

Ang

Indriyani

Anggita

PT MANUNGGAL

Dokumen 12



Uang Tunai Dibayar kepada Perincian

Cek

v

No.Cek: C12-2

Nomor Tanggal

:BKK12-2 :10 Desember 2014

Tgl. Cek

: 10-12-2014

Pemegang Kas Kecil Pengisian kembali dana kas kecil

Dengan huruf Keterangan Dibukukan oleh:

Dua juta empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2014

Disetujui oleh:

Indri ___________

6018-P1-14/15

2.475.000

Dibayar oleh:

Mars

(Indriyani)


(Marsanti)

Diterima oleh:

Ningr (Ningrum)

SPK-16/23

PT MANUNGGAL

Dokumen 13



Uang Tunai

Cek

Diterima dari Perincian Dengan huruf

v

No.Cek: AM12

Nomor Tanggal

: :

BKM12-2 11 Des 2014

Tgl. Cek

: 11-12-2014

Tn Samsudin, Medan Harga pasar kendaraan (vehicle) 49.000.000 Empat puluh sembilan juta rupiah Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.

Keterangan Dibukukan oleh:

___________

Diperiksa oleh:

Diterima oleh:

ndri

Mars

(Indriyani)

(Marsanti)

PT MANUNGGAL

Dokumen 14



Uang Tunai Diterima dari Perincian Dengan huruf Keterangan

Dibukukan oleh:

Cek

v

No.Cek: KC9

6018-P1-14/15

: :

BKM12-3 12 Desember 2014

Tgl. Cek

: 12-12-2014

Toko Serasi, Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp) 16.500.000 16.500.000 Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2014

Diperiksa oleh: Indri

___________

Nomor Tanggal

(Indriyani)


Diterima oleh: Mars

(Marsanti)

SPK-17/23

PT MANUNGGAL

Dokumen 15



Uang Tunai

Cek


v

No.Cek: C12-3

Nomor Tanggal


Tgl. Cek

: 13-12-2014

Kas Negara melalui Kantor Pos Keterangan Jumlah PPN Keluaran 8.500.000 (4.000.000) PPN Masukan 125.000 Utang PPH Karyawan

Jumlah Dibayar (Rp.) 4.625.000

Dengan huruf

Empat juta enamratus dua puluh lima ribu rupiah

Keterangan

Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan

Dibukukan oleh:

___________

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Indri

Mars

(Indriyani)

Diterima oleh:

Yl

(Marsanti)

(Yulia)

Dokumen 16

PT DIAN PERSADA Jl. MT Haryono 22, Medan

F A K T U R Nomor : LI4-12 Tanggal: 13 Des 2014 Kepada Yth. PT MANUNGGAL Jl Dr Sutomo 191 Medan Medan

Q 22 20

Item No. SG-F SG-V

Tgl. Kirim Order Pembelian# Syarat pembayaran Syarat pengiriman No Faktur Pajak Uraian

Samsung Galaxy Fame

Samsung Galaxy V

Harga (Rp.) 600.000 600.000 Sub Total PPN 10%

13 Desember 2014 032 2/10 net 50 FOB Shipping point 010.900-14.21257222 Jumlah (Rp.) 13.200.000 12.000.000

Kd Pjk PPN PPN

25.200.000 2.520.000

Denda Keterlambatan 1% Jumlah 27.720.000 Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh

Bagian Penjualan

Snd

Rtn

Suhendra

6018-P1-14/15

Retno


SPK-18/23

PT MANUNGGAL

Dokumen 17


F A K T U R

C O P Y Tanggal: 14 Desember 2014

No. FPJ12-3 Kepada Yth. Toko Angel Jl Serma Haryono2A Medan Qty. 10 10

Tgl. Kirim Purchase Order# Termin Freight No Faktur Pajak Item No. Description Price (Rp.) SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 Sub Total PPN 10% Late Fees 1% Freight Collected Kurang bayar Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima Disetujui:

14 Desember 2014 012 1/10, N/30 FOB Shipping point 010.900-14.51359014 Total (Rp.) Tax 8.000.000 PPN 9.000.000 PPN 17.000.000 1.700.000 145.000 N-T 18.845.000 ribu rupiah Sales Dept.:

HS

Ang

Indriyani

Anggita

PT MANUNGGAL

Dokumen 18



Bengkel Electrik Santo, Medan Rp. 550.000,Lima ratus lima puluh ribu rupiah Pemeliharaan dan reparasi alat-alat

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Indri ____________

6018-P1-14/15

(Indriyani)


Dibayar oleh:

Mars (Marsanti)

: :


Diterima oleh:

Budi (Budi)

SPK-19/23

PT MANUNGGAL

Dokumen 19



Uang Tunai

Cek

v

No.Cek: C12-4

Nomor Tanggal


Tgl. Cek

: 20-12-2014


PT NUSA INDAH , MEDAN Jumlah Hutang(Rp.) 23.100.000


Dua puluh tiga juta tiga ratus tiga puluh ribu rupiah Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2014

Dibukukan oleh:

___________

Denda (Rp.) 230.000

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Indri

Mars

(Indriyani)


Diterima oleh:

Hendra

(Marsanti)

(Hendra)

PT MANUNGGAL

Dokumen 20


F A K T U R No. FPJ12-4 Kepada Yth. Toko Kencana Jl Cut Meutia 1 Medan

Qty. 15 10

Item No. SG-F SG-V

Tgl. Kirim Purchase Order# Termin Freight No Faktur Pajak Description Samsung Galaxy Fame Samsung Galaxy V

Late Fees 1%

Price (Rp.)

C O P Y Tanggal: 20 Desember 2014 20 Desember 2014 0110 1/10, N/30 FOB Shipping point 010.900-14.51359015 Total (Rp.)

800.000 1.000.000 Sub Total PPN 10% Freight Collected Total

12.000.000 10.000.000 22.000.000 2.200.000 35.000 24.235.000

Dua puluh empatjuta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah Disetujui Oleh:

Indri

Ang

Indriyani

6018-P1-14/15

Bag. Penjualan.:

Anggita


SPK-20/23

Tax PPN PPN

N-T

PT MANUNGGAL

Dokumen 21


BUKTI MEMORIAL

Nomor Tanggal

: :

BM12-2 25 Desember 2014

Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diditerima kembali barang yang dijual kepada Kencana atas faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2014 Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut 1set

Toko

Samsung Galaxy Fame @ Rp. 800.000,= Rp. 800.000,PPN 10% = Rp. 80.000,-

Total = Rp 880.000Terbilang : Delapan Ratus delapan puluh Ribu Rupiah

Dibukukan oleh:

Disetujui

Indri ...........................

(Indriyani)

PT MANUNGGAL

Dokumen 22



Uang Tunai Dibayar kepada Perincian

Dengan huruf Keterangan Dibukukan oleh:

Cek

v

No.Cek: C12-5

6018-P1-14/15

:BKK12-5 :26 Des 2014

Tgl.Cek

: 26-12-2014

BANK BNI’46, Medan Angsuran. Pokok (Rp.) Bunga (Rp.) 9.849.682 1.150.318


Sebelas juta rupiah Angsuran Pinjaman (Bank BNI’46 Loan) bulan Desember 2014, Disetujui oleh:

Indri ___________

Nomor Tanggal

(Indriyani)


Dibayar oleh:

Mars (Marsanti)

Diterima oleh:

Ags (Agnes)

SPK-21/23

PT MANUNGGAL

Dokumen 23


BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor anggal Uang Tunai

Cek

Dibayar kepada

Karyawan Gaji (Rp.)

v No.Cek: C12-6

Tgl. Cek

Potongan PPh ps.21

Pot Angsuran Jumlah Dibayar utang (Rp.) Rp. 500.000 Rp. 12.633.800

Perincian 13. 250.000


:BKK12-6 :30 Des 2014

(Rp. 116.200)

: 30-12-2014

Dua belas juta juta enam ratus tiga puluh tiga delapan ratus rupiah Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2014

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Indri ___________

Diterima oleh:

Mars

(Indriyani)

(Marsanti)

___________

Lampiran Dokumen 23


DAFTAR GAJI KARYAWAN Bulan Desember 2014 No

Nama

Jabatan

Ket

1

Indriyani

K0

4.000.000

81.850

2 3 4 5 6

Gita Marsanti Anggita Ningrum Bagito

Pimpinan Bag. Accounting Kasir Penjualan Administrasi OB

K0 K1 TK TK TK

3.000.000 2.500.000 1.500.000 1.250.000 1.000.000

34.350

13.250.000

116.200

Jumlah

Gaji

Disetujui Oleh Indri

(Indriyani)

6018-P1-14/15

PPh 21

Potongan Utang

500.000

500.000

Jumlah Dibayrkan 3.918.150 2.965.650 2.000.000 1.500.000 1.250.000 1.000.000 12.633.800

Dibuat Mars (Marsanti)


SPK-22/23

PT MANUNGGAL

Dokumen 24



Uang Tunai

Cek

Dibayar kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan

v

No.Cek: C12-7

Nomor anggal

:BKK12-7 :30 Des 2014

Tglcek

: 30-12-2014

PT. Asia Raya Rp. 18.186.000,00 Delapan belas juta seratus delapan puluh ribu rupiah Pembelian surat berharga sebanyak 2.000 lembar nilai nominal Rp. 10.000 dengan kurs 90%, biaya provisi Rp. 180.000, bea materi Rp. 6.000

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Indri ___________

(Indriyani)

Diterima oleh:

Mars

Hry

(Marsanti)

(Haryati)

PT MANUNGGAL

Dokumen 25



Uang Tunai Dibayar kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan

Dibukukan oleh:

Cek

v

No.Cek: C12-9

6018-P1-14/15

:BKK12-8 :30 Des 2014

TglCek

: 30-12-2014

BANK MUAMALAT INDONESIA Rp. 4.200.000,00 Empat Juta Dua ratus ribu rupiah Pelunasan utang kartu kredit Bulan Desember 2014

Disetujui oleh:

Indri ___________

Nomor anggal

(Indriyani)


Dibayar oleh:

Diterima oleh:

Mars (Marsanti)

(__________)

SPK-23/23

Paket

DOKUMEN NEGARA

1

UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2014/2015

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Materi Uji Alokasi Waktu Bentuk Soal

I.

: : : : : :

Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Akuntansi 6018 Menyelesaikan Siklus Akuntansi 180 Menit (3 jam) Penugasan Perorangan

PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM

1.

Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.

2.

Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.

3.

Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar jawaban yang telah disediakan.

4.

Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/ lembar soal dan lembar jawaban.

5.

Kerjakan pada lembar jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).

6.

Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.

7.

Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.

8.

Periksa kelengkapan lembar soal.

9.

Cermati petunjuk/ informasi yang terdapat dalam lembar soal.

10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6018-P1-13/14


SPK-1/4

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31 Desember 2014 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2014 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet ) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung) d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan ( post closing trial balance) 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

6018-P1-13/14


SPK-2/4

PT MANUNGGAL TRIAL BALANCE ACCOUNT NO.

December 31, 2014 ACCOUNT NAME

11100 11120 11130 11210 11220 11230 11310 11320

Petty Cash Cash In Bank Marketable Equity Securities Account Receivable Allowances for Bad Debts Employee Receivable Merchandise Inventory Store Supplies

11410

Prepaid Rent

11420

Prepaid Insurance

CREDIT

2.450.000 172.263.150 18.186.000 112.895.000 500.000 59.200.000 7.600.000

4.000.000 -

10.000.000

-

4.250.000

-

3.450.000

-

207.500.000 275.000.000 144.000.000 60.000.000 -

52.800.000 13.750.000 41.800.000 116.200

40.000.000 -

9.482.400 125.481.865 400.000.000 250.000.000 80.000.000 -

Sales Freight Collected

-

725.469.000 8.000.000

42200

Late Fee Collected

-

2.500.000

42300

Sales Discount

8.660.000

-

42400

Sales Return

9.800.000

51100

Cost Of Goods Sold

52000

Freight Paid

53000

Purchases Discount

61100

Wages & Salaries

11430 12100 13100 13210 13220 13301 13302 13401 13402 21110 21210 21211 21212 21213 22100 31000 31001 31002 31003 31004 41100 42100

61200

Value Added Taxes In Investment Land Building Accumulated Depreciation - Building Vehicles Accumulated Depreciation - Vehicles Equipment Acccumulated Depreciation - Equipment Credit Card Account Payable Accrued Expense Income Tax Payable Value Added Taxes Out Bank BNI'46 Medan Loan Command Stock Retained Earning Additional Paid In Capital Devidend Income Summary

Advertising Expense

384.240.000

-

1.220.000

-

-

600.000

64.800.000

-

19.500.000

-

61400

Utility Expense

7.200.000

-

61500

Water, Telepon & Electricity Expense

5.400.000

-

62100

Rent Expense

20.000.000

-

62200

Supplies Expense

7.600.000

-

62300

Maintenance and Repair Expense

10.550.000

-

62400

Bad Debts Expense

-

-

62500

Depreciation Expense - Building

13.200.000

-

62600

Depreciation Expense - Vehicles

11.000.000

-

62700

Depreciation Expense - Equipment

6.250.000

-

62800

Insurance expense

8.950.000

-

62900

Late Fee Expense

230.000

-

81100

Interest Income

-

3.750.000

81200

Devidend Income

-

20.000.000

81300

Gain/Loss Sales Vehicles

9.000.000

-

82100

Interest Expense

19.131.865

-

82200

Bank Service Charge

7.500.000

-

93100

Income Tax Expense

6.223.450

-

1.737.749.465

1.737.749.465

Amount

6018-P1-14/15

DEBIT


SPK-3/4

Kepada Hal

: Teknisi Akuntansi : Data Penyesuaian per 31 Desember 2014

BUKTI MEMORIAL Description:

Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut: BM 12-02

Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut : - Persediaan Barang Dagangan sama dengan kartu persediaan - Persediaan Supplies Rp 3.000.000,00

BM 12-03

Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan : - Pendapatan Bunga Bank Rp 6.500.000,00 - Beban Administrasi Bank Rp 230.000,00

BM 12-04

Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode akuntansi

BM 12-05

Prepaid Rent

BM 12-06

Beban Sewa bulan desember 2014 adalah sebesar

Rp

2.000.000

Prepaid Insurance Beban Asuransi bulan desember 2014 adalah

Rp

850.000

BM 12-07

Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat daftar penyusutan aset tetap)

BM 12-08

Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan Januari 2014 adalah sebesar: Rp 1.500.000,00

BM 12-09

PPH Badan bulan Desember 2014 yang akan dibayar bulan Januari 2015 berdasarkan PP 46 sebesar 1% dari peredaran brutto

Jakarta, 2 Januari 2015

YANA (INDRAYANA)

Direktur Akuntansi

6018-P1-14/15


SPK-4/4

Pt Manunggal

Recommend Documents