Proyecto Final Introducción a la Contabilidad Instituto IACC Lunes 07 de Agosto 2017
INSTRUCCIONES
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al 31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentárselos al directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposición solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentará (balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada uno y la información que se puede obtener de cada uno de ellos.
Para la preparación de los estados financieros usted cuenta con la siguiente información: Saldo inicial del efectivo $7.500.000 Compra de mercaderías por $5.670.000 + IVA, al crédito. Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja. Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida útil es 3 años. Venta de mercaderías por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La mercadería vendida tiene un costo de $4.130.000. Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo. Se obtiene préstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente bancaria. Se registra la depreciación del ejercicio. Se debe provisionar el gasto por mantención de oficinas por $120.000.
Entonces, prepare lo siguiente:
1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las transacciones antes mencionadas.
2) Registre el asiento de cierre y apertura del período DESARROLLO
Página 1
EMPRESA RONDA
Libro Diario 1).Cuenta Contable
Naturaleza
Variación
Caja
Activo
Aumenta
Capital
Patrimonio
Aumenta
Debe
Haber
$7.500.000 $7.500.000
Glosa: Saldo Inicial en efectivo
2).Cuenta Contable
Naturaleza
Variación
Debe
Mercadería
Activo
Aumenta
$ 5.670.000
IVA Crédito Fiscal
Activo
Aumenta
$ 1.077.300
Proveedor
Activo
Aumenta
Haber
$ 6.747.300
Glosa: Compra de mercadería
3).Cuenta contable
Naturaleza
Variación
Banco
Activo
Aumenta
Caja
Activo
Disminuye
Debe $5.000.000
Glosa: Apertura de cuenta corriente
4).-
Página 2
Haber
$5.000.000
Cuenta contable
Naturaleza
Variación
Debe
Muebles
Activo
Aumenta
$720.000
IVA Crédito fiscal
Activo
Aumenta
$136.800
Caja
Activo
Disminuye
Haber
$856.800
Glosa: Compra de muebles
5).Cuenta contable
Naturaleza
Variación
Debe
Haber
Cliente
Activo
Aumenta
Ingreso por ventas
Ganancia
Aumenta
$6.554.622
IVA debito fiscal
Pasivo
Aumenta
$ 1.245.378
$7.800.000
Glosa: Venta de mercadería
5.1.).Cuenta Contable
Naturaleza
Costo de Ventas
Perdida
Mercadería
Activo
Variación Aumenta
Debe
Haber
$4.130.000
Disminuye
$4.130.000
Glosa: Costo de la mercadería vendida
6).Cuenta Contable
Naturaleza
Variación
Caja
Activo
Aumenta
Muebles
Activo
Disminuye
Glosa: Venta de activo fijo
7).-
Página 3
Debe
Haber
$570.000 $570.000
Cuenta contable
Naturaleza
Variación
Banco
Activo
Aumenta
Préstamo bancario
Activo
Aumenta
Debe
Haber
$700.000 $700.000
Glosa: Se obtiene préstamo bancario
8).Cuenta contable
Naturaleza
Variación
Depreciación del ejercicio
Perdida
Aumenta
Depreciación acumulada muebles
Pasivo
Aumenta
Debe
Haber
$240.000 $240.000
Glosa: 1 año de depreciación de muebles
9).-
Cuenta contable
Naturaleza
Variación
Gasto por mantención oficinas
Perdida
Aumenta
Provisión de gastos
Pasivo
Aumenta
Debe
Haber
$120.000
Glosa: Provisión gasto por mantención oficinas
Libro Mayor
Página 4
$120.000
Cuenta de Balance
Caja $7.500.000 +$570.000 =$8.070.000
$5.000.000 +856.800 =$5.856.800
$8.070.000 -$5.856.800 =$2,213.200
Banco $5.000.000 +$700.000 =$5.700.000
=$0
$5.700.000
$0
Cliente
Página 5
$7.800.000
=$7.800.000 =$7.800.000
$0 $0
Mercadería $5.670.000
$4.130.000
=$5.670.000
$4.130.000
$5.670.000 -$4.130.000 =$1.540.000
IVA Crédito Fiscal $1,077.300 $136.800 =$1.214.100
$0
$1.214.100
Muebles
Página 6
$720.000
$570.000
$720.000
$570.000
$720.000 -$570.000 =$150.000
Proveedores $6.747.300
$0
$6.747.300 $6.747.300
Depreciación acumulada
$240.000
$0
$240.000 $240.000
Préstamos bancarios
Página 7
$700.000
$0
$700.000 $700.000
IVA Crédito Fiscal $1.245.378
$0
$1.245.378 $1.245.378
Provisión de gastos $120.000
$0
$120.000 $120.000
Capital
Página 8
$7.500.000
$0
$7.500.000 $7.500.000
Cuentas de resultados Ventas $6.554.622
$0
$6.554.622 $6.554.622
Costos de ventas $4.130.000
$4.130.000
$0
$4.130.000
Gastos de mantención de oficinas
Página 9
$120.000
$120.000
$0
$120.000
Depreciación del ejercicio $240.000
$240.000
$0
$240.000
EMPRESA RONDA
Página 10
Balance General Al 31 de Diciembre de 2013/
ACTIVOS CORRIENTES BANCO CAJA MERCADERIA CLIENTES IVA CF
$ 18.467.300 $ 5.700.000 $ 2.213.200 $ 1.540.000 $ 7.800.000 $ 12.141.000
ACTIVOS NO CORRIENTES DEPRESIACION ACUMULADA MUEBLES
-$ 90.000 PASIVOS NO CORRIENTES $ 240.000 $ 150.000 PATRIMONIO CAPITAL RESULTADO DE PERIODO ANTERIOR RESULTADO DE EJERCICIOS TOTAL PASIVO + $ 18.377.300 PATRIMONIO
TOTAL DE ACTIVOS
Resultados del ejercicio
$2.064.622
Ganancia
$2.424.622
Ingresos por venta
$6.554.622
Costos de ventas
$4.130.000
Perdida
$360.000
Gastos mantención oficinas
$120.000
Depreciación del ejercicio
$240.000
PASIVOS CORRIENTES IVA DF PROVEEDORES PROVISION DE GASTOS PRESTAMO BANCARIO
EMPRESA RONDA Estado de resultado
Página 11
$ 8.812.678 $ 1.245.378 $ 6.747.300 $ 120.000 $ 700.000
$0 $0 $ 9.564.622 $ 7.500.000
$ 2.064.622 $ 18.377.300
Del 01 de Enero del 2103 al 31 de Diciembre del 2013/ Ingresos por venta Costo de venta Ganancias (perdidas) de actividades operacionales Gastos mantención oficinas Depreciación del ejercicio Ganancias (perdidas ) del ejercicio
$6.554.622 $4.130.000 $2.424.622 $120.000 $240.000 $2.064.622
Estado de flujo de efectivo Del 01 de Enero de 2013 al 31 de Diciembre 2013/. Efectivo de actividades operacionales Ingresos por ventas $6.554.522 Proveedores $6.747.300 IVA DF $1.245.378
-$1.438.156
Efectivo de actividades de financiamientos Préstamos bancarios $700.000
$700.000
Efectivo de actividades de inversión Pago por la adquisición de $720.000 activos fijos (muebles) Cobros por venta de $570.000 activos fijos (muebles)
-$150.000
AUMENTO/DISMINUCION DE EFECTIVO
-$2.288.156
Efectivo y equivalente al inicio del periodo Efectivo y equivalente al final del periodo EMPRESA RONDA Asiento de cierre
$7.500.000 $5.211.844
Página 12
Cuentas de pérdida y ganancias 31 de Diciembre del 2013/ Ingresos por venta Costo de venta
$6.554.622 Gastos mantención oficina Depreciación del ejercicio
Resultado del ejercicio
$4.130.000 $120.000 $240.000
$2.064.622
EMPRESA RONDA Asiento de cierre Cuentas de balance 31 de Diciembre del 2013/ Proveedores IVA DF Préstamos Bancarios Provisión de gastos Capital Resultados del ejercicio Depreciación acumulada
$6.747.300 $1.245.378 $700.000 $120.000 $7.500.000 $2.064.622 $240.000 Caja Banco Clientes Mercadería IVA CF Muebles
Total: $18.617.300
EMPRESA RONDA Asiento de apertura
Página 13
$2.213.200 $5.700.000 $7.800.000 $1.540.000 $1.214.100 $150.000
total: $ 18.617.300
Cuenta de balance 01 de Enero 2014/
Caja Banco Clientes Mercadería IVA CF Muebles
$2.213.200 $5.700.000 $7.800.000 $1.540.000 $1.214.100 $150.000 Proveedores IVA DF Préstamos bancarios Provisión de gastos Capital Resultados de ejercicio Depreciación acumulada TOTAL $18.617.300
$6.747.300 $1.245.378 $700.000 $120.000 $7.500.000 $2.064.622 $240.000 TOTAL $18.617.300
EMPRESA RONDA Asiento de Traspaso de resultados 01 de Enero del 2014/
Resultado de ejercicio
$ 2.64.622 Resultados acumulados
Página 14
$2.064.622
BALANCE
Es un documento contable que va permitir conocer la situación financiera y económica de una empresa en un momento determinado del tiempo. El balance está compuesto por dos masas patrimoniales diferenciadas a las que se denomina Activo y Pasivos.
Su principal objetivo es presentar la situación financiera de una empresa en una fecha determinada, es decir, los recursos que posee y la forma en que estos están siendo financiados. Otro objetivo es respaldar los valores y los bienes que se poseen y de los cuales se tiene beneficios alguno también con las obligaciones en las que incurrió la empresa para adquirirlos. ESTADO DE RESULTADOS El estado de resultados, es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o perdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en base a esto, tomar decisiones de negocio. El estado de resultados te brinda una panorámica de cuál ha sido el comportamiento de la empresa, si ha generado utilidades o no. Tiene por objetivo puntuales cuando presenta la situación financiera de la empresa, el principal es medir el desempeño operativo de la empresa en un periodo determinada al relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre para lograr ese objetivo. Esta información que se obtiene es de mucha ayuda, sobre todo al analizarlo en conjunto con otros estados financieros básico como el balance general y el estado de flujo de efectivo, de esta manera al evaluar el estado de resultados de la empresa podrás:
Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad. Medir el desempeño precisa de la empresa es decir, cuanto estas invirtiendo.
Página 15
Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los dividendos ya que estos dependen de las utilidades generadas durante el periodo. Estimar flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de manera más precisa al utilizar el estado. Identificar en que parte del proceso se están consumiendo mas recursos económicos.
ESTADO DE FLUJO EFECTIVO El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la operación de la empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el costo por producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes y obtiene dinero de parte de ellos para generar más riquezas. Tiene como objetivos fundamentales. Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa. Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible. Reportar flujos de efectivos pasados para generar pronósticos. Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y con los accionistas. Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible.
BIBIOGRAFIA
Página 16
Contenido semana 1, Función y objetivo de la Contabilidad.
Contenido semana 2, Teoría Contable y estructura de sistemas.
Contenido semana 3, Ecuación de inventario.
Contenido semana 4, Transacciones y análisis de cuentas y saldos.
Contenido semana 5, Balance y estado de resultados.
Contenido semana 6, Estado de flujo de efectivo.
Contenido semana 7, Ajuste de cierre, cierre y apertura de cuentas.
Contenido semana 8, Ejercicios.
Página 17
