Universidad Nueva Esparta Facultad de Ciencias Administrativas Escuela de Administración Trabajo de Grado
Línea de investigación: Emprendimiento y las Pequeñas y Medianas Empresas (Pymes) y su Vinculación con el Talento Humano. Tema: Gestión empresarial
CREACIÓN DE UNA EMPRESA DE VENTA DE CUPCAKES SALUDABLES EN EL MUNICIPIO BARUTA
Tutor: MSc. Elisa La Roche O.
Trabajo de Grado elaborado por:
C.I.: 4.169.457
Padrón Arias, Andrea. C.I.: V-20.185.807 Para optar por el título de: Licenciado en Administración.
Julio, 2013 Caracas – Venezuela CREACIÓN DE UNA EMPRESA DE VENTA DE CUPCAKES SALUDABLES EN EL MUNICIPIO BARUTAby Padron Arias, Andrea. is licensed under under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike Attribution-NonCommercial-ShareAlike 3.0 Unported License. License .
AGRADECIMIENTOS
A Dios, por ser mi guía espiritual y mi mayor fuente de energía energía para seguir adelante con todo lo que me propongo. A mis padres, Manuel Manuel y Desirée, por todo el amor, amor, la confianza y el apoyo que me han dado durante toda mi vida, gracias a ellos he podido lograr cada una de mis metas, siendo esta una de las más important es…¡Los amo!. A mi hermano Manuel, Manuel, que tuvimos la oportunidad oportunidad de estudiar juntos toda la carrera y me ha motivado con sus logro s…y a ti hermanita, que aunque estés lejos, compartimos todo y siempre me das ánimos para seguir. Feliz de tenerlos a los dos. A mi Abu adorada, quien siempre está presente en todas las cosas que hago y es una de las personas más importantes y especiales en mi vida. A mi tía Isa, que fue la fuente inspiradora de la realización realización de este proyecto proyecto de cupcakes. ¡Gracias Isa, te adoro!. A toda mi familia, f amilia, tíos, primos, abuelos, abuelos, hermanos, que en definitiva son mi mayor tesoro. A Mabea, Mabea, a Elisa y a Brunelia, Brunelia, mis tutoras, quienes me dieron ese “empujoncito ” que me faltaba y me brindaron todo su apoyo durante la realización de mi proyecto de grado. ¡Mil gracias!. A mis profesores, que forman parte parte importante de este este logro. Gracias por su apoyo apoyo y dedicación durante toda la carrera. A la Universidad Universidad Nueva Esparta, Esparta, por darme la oportunidad oportunidad de formarme como profesional en el área administrativa y ser parte de mi crecimiento personal. Me llevo las mejores experiencias.
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AGRADECIMIENTOS
A Dios, por ser mi guía espiritual y mi mayor fuente de energía energía para seguir adelante con todo lo que me propongo. A mis padres, Manuel Manuel y Desirée, por todo el amor, amor, la confianza y el apoyo que me han dado durante toda mi vida, gracias a ellos he podido lograr cada una de mis metas, siendo esta una de las más important es…¡Los amo!. A mi hermano Manuel, Manuel, que tuvimos la oportunidad oportunidad de estudiar juntos toda la carrera y me ha motivado con sus logro s…y a ti hermanita, que aunque estés lejos, compartimos todo y siempre me das ánimos para seguir. Feliz de tenerlos a los dos. A mi Abu adorada, quien siempre está presente en todas las cosas que hago y es una de las personas más importantes y especiales en mi vida. A mi tía Isa, que fue la fuente inspiradora de la realización realización de este proyecto proyecto de cupcakes. ¡Gracias Isa, te adoro!. A toda mi familia, f amilia, tíos, primos, abuelos, abuelos, hermanos, que en definitiva son mi mayor tesoro. A Mabea, Mabea, a Elisa y a Brunelia, Brunelia, mis tutoras, quienes me dieron ese “empujoncito ” que me faltaba y me brindaron todo su apoyo durante la realización de mi proyecto de grado. ¡Mil gracias!. A mis profesores, que forman parte parte importante de este este logro. Gracias por su apoyo apoyo y dedicación durante toda la carrera. A la Universidad Universidad Nueva Esparta, Esparta, por darme la oportunidad oportunidad de formarme como profesional en el área administrativa y ser parte de mi crecimiento personal. Me llevo las mejores experiencias.
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DEDICATORIA
“Quiero dedicarle este trabajo de grado muy especialmente a mi madre y mejor
amiga Desirée, por siempre estar junto a mí y brindarme todo su apoyo y su cariño durante la realización de este proyecto que hizo posible ver culminada mi meta. ¡Gracias mami. Eternamente agradecida contigo, te amo! ”
Andrea Padrón Arias.
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ÍNDICE GENERAL pp. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………..........
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RESUMEN…………………………………………………………………………... 3 EXECUTIVE SUMMARY…………………………………………………………… 5
CAPÍTULO I
MARCO PROBLEMÁTICO………………………………………… 7 1.1 Planteamiento del problema ……………………………….. 7 1.2 Formulación del problem a…………………………………. 9 1.3 Objetivo general de la investigaci ón……………..……….
10
1.4 Objetivos específicos de la investigación.. ………………. 10 1.5 Justificación de la investigaci ón…………………………… 10 1.6 Delimitación de la investigaci ón………………………….... 12 1.7 Limitación de la investigaci ón…………………………….. 13
II
MARCO REFERENCIAL ……………………………………….…. 15 2.1 Antecedentes de la investigaci ón…………..……………. 15 2.2 Bases teóricas …………………………………………….... 17 2.2.1 Estudio de mercado. …………………………………….... 18 cado………………..…………………………………..… 18 2.2.1.1 Mer cado………………
iii
2.2.1.2 Descripción del producto ………………….………………. 19 2.2.1.3 Demanda del producto ….…….…………………….…….... 19 2.2.1.4 Oferta del producto ………………………………….………. 20 2.2.1.5 Análisis DOFA..………………...………….………………. 21 2.2.1.6 Formulación del preci o…………………………...……….. 22 2.2.1.7 Estrategia de precios para productos nuev os………….. 23 2.2.1.8 Estrategia de ajuste de preci os….………..…….….……... 23 2.2.1.9 Comercialización de un producto ………………….……... 24 2.2.1.10 Publici dad………………………………………………........ 24 2.2.2 Estudio técni co………………………..……………………... 25 2.2.2.1 Localización del proyecto ………………………………….... 25 2.2.2.2 Tecnología utiliz ada……..…………………………………... 26 2.2.2.3 Procesos de producción ……………………………………... 26 2.2.2.4 Volumen de ocupaci ón…………………………………..…... 26 2.2.3 Estudio económico-financiero ……………………………….. 27 2.2.3.1 Elementos de infraestructura.. ……………………………... 27 2.2.3.2 Determinación de los costos …………..………….….…….. 27 2.2.3.3 Inversión inicial ….……………………………………….….. 28 2.2.3.4 Depreciación y amortizaci ón……………………….…….... 29 2.2.3.5 Capital de trabajo.. ……………………………….……...…... 29 2.2.3.6 Estado de resultados …...……………….…………………… 30 2.2.3.7 Estado de resultados proyectado …..……..…………..….... 30 4
2.2.3.8 Balance general proyect ado………………………….……. 31 2.2.3.9 Punto de equilibri o………………………………………….. 33 2.2.3.10 Flujo de caja …...……………....…………………...……... 33 2.2.3.11 Rentabili dad……………………………………………..... 34 2.2.3.11.1 Valor Presente Neto ……………………………….…… 34 2.2.3.11.2 Tasa Interna de Retorno …………………………….…. 35 2.2.3.12 Ingresos ………………………………………………….... 36 2.2.3.13 Gastos ….……………………………………………….…. 36 2.3 Definición de términos... ……………………………………... 37 2.4 Sistema de variables.... …………………………………...... 39 2.4.1 Estudio de mercad o…………………………………. 39 2.4.2 Estudio técnico ………………………………………. 43 2.4.3 Estudio económico-financiero ……………………… 44 2.4.4 Estudio legal administrativo.. …………..…………… 45 III
MARCO METODOLÓGICO………………………………………. 46 3.1 Tipo de la investigaci ón……………………………………. 46 3.2 Diseño de la investigación …………………………………. 47 3.3 Poblaci ón……………………………………………………... 47 3.4 Muestra………………………………………........................ 48 3.5 Técnicas e instrumentos de recolección de datos ………. 50 3.6 Validación de los instrumento s……………………………. 51 3.7 Plan de procesamiento y análisis de datos ….…………… 52 vi
IV
PRESENTACIÓN Y ANÁLSIS DE LOS RESULTADOS... …….. 53 4.1 Resultados y análisi s………………………..….…………… 53
V
ESTUDIO DE RESULTADOS................... ……………………….. 69 5.1 Estudio de mercado........................................................... 69 5.1.1 Análisis DOFA ........................................................... 72 5.1.2 Producto..................................................................... 73 5.1.3 Plaza ............................................................................74 5.1.4 Precio......................................................................... 74 5.1.5 Demanda del produto ............................................... 77 5.1.6 Promoción.....................................................................79 5.2 Estudio técnico................................................................... 80 5.3 Estudio económico-financiero ........................................... 83 5.3.1 Presupuesto de inversión inicial................................. 83 5.3.2 Captal de trabajo........................................................ 84 5.3.3 Presupuesto de mano de obra .................................. 86 5.3.4 Gastos operativos...................................................... 87 5.3.5 Balance general ..........................................................88 5.3.6 Estado de resultados proyectado ............................. 90 5.3.7 Flujo de efectivo proyectado ..................................... 92 5.4 Evaluación del proyecto ................................................... 94
vi
CONCLUSIÓN……………………………………………………………….…….... 96 RECOMENDACIONES……………………………………………………….….... 98 BIBLIOGRAFÍA …………………………………………….………………….…..... 99 ANEXOS……………………………………………………..……………………......102
vi
ÍNDICE DE CUADROS pp. Cuadro #1………………………………………………… 39 Cuadro #2………………………………………………… 40 Cuadro #3………………………………………………… 41 Cuadro #4………………………………………………… 42 Cuadro #5………………………………………………… 43 Cuadro #6………………………………………………… 44 Cuadro #7…………………….…………………….…..…...45 Cuadro #8………………………………………………… 53 Cuadro #9………………………………………………… 54 Cuadro #10……………………………………………….. 55 Cuadro #11……………………………………………….. 56 Cuadro #12……………………………………………….. 57 Cuadro #13……………………………………………….. 58 Cuadro #14……………………………………………….. 59 Cuadro #15………………………………………………... 60 Cuadro #16………………………………………………… 61 Cuadro #17………………………………………………… 62 Cuadro #18………………………………………………… 63 Cuadro #19………………………………………………… 64 viii
Cuadro #20………………………………………………… 65 Cuadro #21………………………..………….….……….... 66 Cuadro #22……………………………………………….... 67 Cuadro #23………………………………………………… 70 Cuadro #24……………………………………………….... 72 Cuadro #25………………………………………………… 75 Cuadro #26………………………………………….……... 76 Cuadro #27………………………………………………… 77 Cuadro #28………………………………………………… 79 Cuadro #29………………………………………………… 84 Cuadro #30…………………………………………….….. 85 Cuadro #31……………………………………………….. 86 Cuadro #32……………………………………………….. 87 Cuadro #33……………………………………………….. 88 Cuadro #34……………………………………………….. 89 Cuadro #35……………………………………………….. 91 Cuadro #36…………………………………………….…. 93 Cuadro #37……………………………………………...... 94
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ÍNDICE DE GRÀFICOS pp. Grafico #1………………………………... 53 Grafico #2………………………………... 54 Grafico #3………………………………... 55 Grafico #4………………………………... 56 Grafico #5………………………………... 57 Grafico #6………………………………... 58 Grafico #7………………………………... 59 Grafico #8………………………………... 60 Grafico #9………………………………... 61 Grafico #10………………………………. 62 Grafico #11………………………………. 63 Grafico #12………………………………. 64 Grafico #13………………………………. 65 Grafico #14………………………………. 66 Grafico #15………………………………. 68
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INTRODUCCIÓN
La presente investigación surge de la inquietud de incursionar en el mercado de la repostería artesanal, a fin de proponer un producto de pastelería saludable, mediante la elaboración de tortas individuales tipo cupcakes (ponquecitos caseros), para ofertar en las reuniones y eventos de las familias venezolanas. Como bien se sabe, la sociedad venezolana se caracteriza por planificar celebraciones o eventos familiares tales como bautizos, cumpleaños, primeras comuniones, bodas, u otro tipo de reuniones que permiten halagar el paladar de los asistentes mediante la presentación de postres creativos e innovadores. Por otra parte, desde finales del siglo XX y principios de este siglo, se está concientizando cada vez más la importancia de tener hábitos alimenticios saludables, y de lo perjudicial que resulta el consumo en exceso de azucares y otros aditivos químicos que tienen relación directa con el incremento de las
enfermedades en los últimos
tiempos. En este sentido, todos tienen el interés de buscar información sobre los diferentes alimentos que aportan beneficios a la salud, y más aún cuando se tiene familiares o allegados que tengan alguna condición que limite el consumo de ciertos alimentos, logrando con esto una mejor calidad de vida. En los últimos años se ha popularizado la oferta de ciertos tipos de ponqués de variados sabores y decorados con infinidad de motivos, lo que ha captado el gusto y la aceptación de la mayoría de los anfitriones de cualquier reunión, en primer lugar porque además de tener buen sabor, son decorativos, y en segundo lugar por su practicidad a la hora de servir u ofrecer como recuerdo o cotillón, al punto que han llegado a sustituir el tradicional pastel que hasta entonces había sido protagonista de todos estos eventos. Sí bien es cierto que existe un nicho de mercado interesante para emprender el proyecto, también es cierto que existe una población interesada en el cuido de su salud sin tener que limitar la ingesta de ricos postres, y mejor aún si estos postres pueden estar presentes en las mesas de personas que presenten intolerancia al gluten, por lo que se tiene un target bien definido, por cuanto es un producto más elaborado y por lo tanto con un costo más elevado. 1
La investigación a desarrollar arrojará la información necesaria para la toma de decisiones relacionada con la inversión requerida, costos, precios de venta y los diferentes escenarios de mercadotecnia en los que hay que enfocarse para lograr un rendimiento óptimo de la inversión y hacer que el proyecto sea sustentable y sostenible en el tiempo. Su desarrollo brindará detalles relevantes de la competencia y qué ventajas comparativas y competitivas se deben potenciar para una exitosa estrategia de mercado en repostería casera y saludable. Definitivamente la motivación de emprender este tipo de negocio requiere entre otras cosas, aptitud, creatividad y diseño para poder penetrar un porcentaje importante del mercado y posicionar la empresa entre las primeras de su categoría, sin duda alguna, como todo emprendimiento gastronómico, el punto exacto entre sabor y presentación es la clave del éxito y el valor agregado que marca la diferencia con los productos del ramo ya existentes lo conforma el ser libre de gluten y azúcar. A continuación se presenta la información para evaluar la factibilidad del proyecto en cinco (5) capítulos, la cual se divide en: Capítulo I: contiene todo lo referente al planteamiento del problema, formulación del problema, objetivos generales y específicos, justificación, delimitación y limitaciones del estudio a realizar. Capítulo II: incluye los antecedentes, bases teóricas de la investigación, los factores fundamentales para el desarrollo técnico, económico-financiero, la definición de términos y el cuadro de variables. Capítulo III: hace referencia a la metodología que se va a utilizar para determinar el tipo de investigación que se pretende realizar para el posterior análisis y evaluación de los resultados. Capítulo IV: contempla todo lo referente a los resultados de la investigación obtenidos en base a los instrumentos utilizados para la recolección de datos. Capítulo V: se procede a estructurar la propuesta para la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables en el municipio Baruta. Se presenta la conclusión, las recomendaciones, las referencias bibliográficas y por último los anexos. 2
UNIVERSIDAD NUEVA ESPARTA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Título: Creación de una empresa de venta de cupcakes saludables en el municipio Baruta. Autor: Andrea Padrón Arias. Tutor: MSc. Elisa La Roche O. Lugar de la investigación: Municipio Baruta del Área Metropolitana de Caracas (Venezuela). Palabras claves: factibilidad, estudio de mercado, estudio técnico, estudio económicofinanciero, valor presente neto, tasa interna de retorno.
RESUMEN El presente trabajo de grado para optar por el título de Licenciado en Administración de Empresas, se realiza con el objetivo de conocer la factibilidad económica de la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables en el municipio Baruta del Área Metropolitana de Caracas (Venezuela), para lo cual se realizará un estudio de mercado, técnico y económico-financiero, que permita
determinar la
viabilidad de la ejecución del proyecto y su sustentabilidad en el tiempo. El interés de llevar a cabo la investigación se origina a partir del auge en el consumo de ponqués individuales, temáticos y de diversos sabores que en la actualidad han logrado captar las preferencias del consumidor venezolano,
incluso llegando a
desplazar el pastel tradicional en los diferentes eventos sociales, aunado a la tendencia que se tiene en mejorar los hábitos alimenticios reduciendo el consumo de azúcar y otros aditivos químicos, tanto en la población que padece alguna condición de intolerancia al gluten como en la población en general. Esto conlleva a plantear una investigación de
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campo que permita visualizar una oportunidad de negocio en el ramo de repostería artesanal saludable, aprovechando la arraigada cultura de celebración que tiene la sociedad venezolana y que acostumbra a comprar todo tipo de postres para sus eventos. Identificando la oportunidad a través del estudio de mercado que enmarca la población objetivo, se procedió a realizar el estudio técnico que permite detallar y cuantificar el monto de la inversión requerida en recursos materiales y humanos para el desarrollo del proyecto, y seguidamente plantear el escenario económico-financiero que arroje la factibilidad de dicha inversión, en cuanto a su beneficio económico cifrado en la rentabilidad de la inversión a través de los indicadores financieros (TIR y VPN) que permiten la medición y evaluación de los resultados obtenidos en un período de tiempo determinado y a una tasa de rendimiento específica.
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NUEVA ESPARTA UNIVERSITY FACULTY OF ADMINISTRATIVE SCIENCES SCHOOL OF BUSINESS ADMINISTRATION
Title: Creation of a company selling healthy cupcakes in Baruta municipality. Autor: Andrea Padrón Arias. Tutor: MSc. Elisa La Roche O. Location of research: Baruta municipality of the Caracas Metropolitan Area. Keywords: feasibility, market research, technical study, financial-economy study, net present value, internal rate of return.
SUMMARY This issue as a paper grade to qualify for the Bachelor of Business Administration, is done with the purpose of knowing the economic feasibility of the creation of a company selling healthy cupcakes in Baruta, Metropolitan Area of Caracas (Venezuela), for which there will be completed a market research, as well as a technical, economic and financial investigation in order to establish the feasibility of implementing the project and its sustainability over time. The interest in carrying out research comes from the consumption boom in individual cupcakes inspired in various, themes and flavors that currently have captured Venezuelan consumer preferences, even going to displace the traditional cake in different social events, coupled with the trend due to improve eating habits by reducing the consumption of sugar and other chemical additives in both the population suffering from a condition of gluten intolerance as in the general population. This leads to propose a field investigation in order to visualize a business opportunity in the field of homemade healthy
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cupcakes, taking advantage of the entrenched culture of celebration that has Venezuelan society, used to select all kinds of desserts for their events. Identifying the opportunity through market research that frames the target population, we proceeded to conduct a technical study that allows to detail and quantify the amount of the
investment in human and material resources required for the
development of the project, and then over view the economic and financial result of the investment, in terms of economic benefits estimated on the base of the return obtained once the investment is done, all through financial indicators (IRR and NPV) that allow the measurement and evaluation of the results obtained over a period of time and a specific rate of return.
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1. CAPITULO I. PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
1.1
Planteamiento del Problema
El ser humano es un ente social por naturaleza, su búsqueda constante de conexión, integración y comunicación plantean en sí misma la necesidad de planificar eventos para festejar innumerables ocasiones de índole familiar, social, comercial, entre otros. A nivel global, en mayor o menor grado, la tendencia y la necesidad de distracción juega un papel primordial en nuestro día a día, más aún cuando las obligaciones, responsabilidades y exigencias de la vida cotidiana son cada vez mayores. Es del conocimiento general el gusto que se tiene por la buena gastronomía y en materia de repostería, nada mejor que la calidad para acompañar las mesas en cualquier celebración. La cultura de los países caribeños y suramericanos se inclina hacia las celebraciones familiares, el clima cálido y tropical incita a la celebración, es por esto que sin diferenciar clases sociales siempre habrá una piñata, un bautizo, primera comunión o bodas que conlleven a planificar un evento para compartir de acuerdo a las posibilidades del anfitrión. En la actualidad, la nueva moda en repostería son los cupcakes, que se caracterizan por ser pequeños pasteles decorados artísticamente y con sabores variados. Los clientes son cautivados especialmente por los diseños de las tortas, que pueden ser flores, bebés, personajes infantiles, corazones y mucho más. Para el mercado Norteamericano estos bizcochos son parte de su tradición repostera, pero para el mercado venezolano, específicamente, es una atractiva novedad colmada de distintos sabores y tamaños, con la particularidad de estar decorados de una manera divertida, artesanal y creativa que los hace aún más atractivos y tentadores incluso antes de degustar lo exquisitos que son. La variedad de sabores y diseños es inmensa, la posibilidad de combinaciones es casi infinita, y las temáticas para decorar son tantas como permita la imaginación.
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Si bien es cierto que en Venezuela existe una marcada tendencia hacia las reuniones sociales y familiares, así mismo, existe una población significativa de personas que tienen algún tipo de limitación para el consumo de ciertos alimentos porque trae consecuencias directas para su salud con sintomatologías específicas; y otro grupo de personas que gustan de prevenir problemas de salud y bienestar consumiendo alimentos adecuados, lo que motiva a analizar la posibilidad de iniciar una nueva idea a nivel comercial sobre la base de la cultura de festejo a través de la elaboración de postres individuales incluidos en el ramo de la “dieta libre de gluten y azúcar ” llamados cupcakes saludables, basado en el estudio de las características del mercado, de manera que el emprendimiento del proyecto tenga la información necesaria para el análisis y evaluación de los datos obtenidos a efectos de la estimación de la viabilidad de la inversión. La población celíaca comprende un grupo de personas que presenta intolerancia al consumo de harinas que contienen gluten, entre las que se encuentran el trigo, el centeno, la cebada, la avena y/o derivados, y que les produce irritación gastrointestinal la cual los limita a consumir productos de pastelería y repostería como tortas, ponqués, galletas, bizcochos, entre otros. Dicha condición se manifiesta desde el nacimiento o se puede desarrollar en la adultez. Se estima que una de cada cien personas sufre de esta condición y existe un 97% que desconoce de su padecimiento (Fundación Celíaca de Venezuela, 2013). En Venezuela a diferencia de los países desarrollados (como por ejemplo: Estados Unidos, Chile y Argentina) la condición celíaca no es reconocida como un problema de salud pública, pero hay organismos y fundaciones trabajando para este importante reconocimiento; hay muy pocos productos aptos para celíacos, la mayoría de estos productos son de tipo artesanal o importados, y con las dificultades para la obtención de divisas se reduce su oferta. Recientemente se está desarrollando una Ley que ampare la población celíaca en cuanto a normas y etiquetados. Se debe tomar en cuenta que en la actualidad Venezuela se encuentra atravesando una recesión económica que está afectando el ingreso de la mayoría de las familias venezolanas, afirmación con base al Índice de Precios al Consumidor (IPC) publicado según cifras del Banco Central de Venezuela (BCV) que asciende al 18,5% anual y que aunado al congelamiento de aumentos salariales, arrojan una reducción importante en la capacidad adquisitiva del venezolano, lo que conlleva a dirigir sus gastos a servicios y 8
bienes de primera necesidad, motivo por el cual el producto que se ofrece, por ser de degustación y saludable, se dirige principalmente a los estratos socioeconómicos más privilegiados del país, siendo estos los sectores target A y B, los cuales tienen la posibilidad de adquirir cualquier tipo de bien y/o servicio que se ofrezca en el mercado y están significativamente más interesados en cuidar su salud de una forma integral. Esta información es básica para iniciar la investigación propuesta que busca estudiar y conocer la factibilidad para la creación de una empresa dedicada a la venta de “cupcakes saludabl es” a domicilio para todo tipo de eventos privados y/o corporativos en
el área Metropolitana de Caracas (Venezuela), específicamente en el Municipio Baruta. Por lo cual, el estudio se encuentra referido en el contexto de un proyecto de inversión, planteándose como una alternativa de satisfacción de las necesidades de distracción y degustación del ser humano. La idea surge a fin de satisfacer la demanda de una población desasistida en el área de repostería, que presenta una condición celíaca y/o que adopta dietas bajas en calorías, sin excluir los puntos de venta de comida como restaurantes, que estilan comprar los postres para ofrecerlos en sus locales comerciales y que están adoptando la oferta de productos para “dietas libres de gluten ”. El proyecto se desarrollará en el área de elaboración de alimentos, específicamente a través de cupcakes saludables y con ventajas comparativas y competitivas en relación a la posible competencia, por ofrecer un servicio innovador, creativo y de calidad, el cual propondrá a los clientes potenciales una forma alternativa de ofrecer satisfacción a sus invitados en cualquier tipo de evento, cuidando de sus hábitos y requerimientos alimenticios.
1.2
Formulación del Problema
¿Cuál es la factibilidad de desarrollar un proyecto de inversión destinado a la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables, para todo tipo de eventos, en el municipio Baruta (Caracas-Venezuela), a fin de satisfacer la demanda de la población
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con condición celíaca, así como a toda aquella interesada en consumir repostería baja en calorías, libre de gluten y aditivos químicos?
1.3 1.3.1
Objetivo General Elaborar una propuesta para la creación de una empresa de venta de
cupcakes saludables bajo la premisa de “dieta libre de gluten y azúcar ” en el municipio Baruta (Caracas-Venezuela).
1.4
Objetivos Específicos
1.4.1
Realizar un estudio de mercado para conocer la demanda, la oferta y las
características de los potenciales consumidores de cupcakes saludables en el municipio Baruta (Caracas-Venezuela). 1.4.2
Efectuar un estudio técnico de forma de obtener las características y datos
principales de las capacidades y operaciones implícitas en el desarrollo del proyecto. 1.4.3
Realizar un estudio económico para especificar la inversión, el costo, la
proyección de ingresos y egresos del proyecto, así como su rentabilidad. 1.4.4
Identificar los requerimientos operativos necesarios para la formación y
puesta en marcha de la empresa.
1.5
Justificación de la Investigación
La idea de desarrollar
una empresa dedicada a la elaboración de cupcakes
saludables nace de la creciente demanda de productos bajos en calorías y libres de gluten que no excluyen este tipo de ponquecitos decorados, particularmente por ser un
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híbrido de la variedad de sabores de tortas que se conocen y la infinidad de opciones para decorar, que ofrecen un derroche de creatividad para fiestas o tardes de café. En Venezuela, específicamente, los cupcakes representan una especie de moda y practicidad a la hora de ofrecer el postre, desplazando de alguna forma el tradicional pastel; es por esta razón que la oportunidad de desarrollar un negocio que aproveche tanto la creciente demanda como la existencia de una población con una condición particular desasistida, aunado a las aptitudes en repostería y diseño con las que se cuenta, se convierte en una atractiva opción para la puesta en marcha de un proyecto de repostería que ofrece calidad, creatividad y practicidad al momento de degustar o entregar un lindo recuerdo del evento que se realiza, atendiendo necesidades de salud. Entre las ventajas comparativas se tienen: Producto elaborado con harinas premezcladas libre de gluten y endulzados con xilitol, aptos para el consumo de personas bajo condición celíaca y personas con dietas baja en calorías. Se elaboran al gusto del cliente en cuanto a diferentes sabores y diseños, lo que brinda una opción de variedad a degustar en una misma ocasión. Presentación de acuerdo al motivo y la necesidad que requiera el cliente. Cantidades, por unidad, de acuerdo al tipo de celebración. Durabilidad del producto final: por su naturaleza de ponqué decorado, tiene la ventaja de su elaboración por lotes sin perder calidad. Facilidad de embalar y transportar. El estudio propuesto tiene por finalidad plantear un análisis económico para determinar la factibilidad y rentabilidad de una empresa elaboradora de cupcakes saludables en el municipio Baruta (Caracas-Venezuela). La creación de una empresa elaboradora de cupcakes saludables para eventos puede significar un negocio factible si se observa que actualmente no existen muchas empresas que ofrezcan este producto. Partiendo de esta investigación se podrán conocer los siguientes aspectos:
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La demanda y oferta del producto en el municipio Baruta (CaracasVenezuela). Características de los competidores y dificultades en el proceso de incorporación al mercado. Los recursos necesarios para el desarrollo de la nueva empresa, tomando en cuenta la mano de obra directa e indirecta, materia prima y recursos financieros. La tasa interna de retorno (TIR). El valor presente neto (VPN). Además, esta investigación, servirá como antecedente a futuros investigadores en esta rama de la alimentación.
1.6Delimitación de la Investigación 1.6.1
Temporal: El tiempo en el cual se desarrollará el proyecto será durante los
meses de Junio 2012 a Junio del 2013. 1.6.2
Espacial: El estudio de factibilidad se realizó dentro del área Metropolitana
de Caracas, específicamente en el municipio Baruta (Venezuela). 1.6.3
Temático: En este estudio se plantea una temática centrada en la
administración de empresas en la que se evalúa la factibilidad de la creación de una empresa elaboradora de cupcakes saludables bajo la premisa de “dieta libre de gluten y azúcar ” en el municipio Baruta (Caracas-Venezuela). Para esto se realizará un estudio de mercado, estudio técnico y estudio económico-financiero.
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1.7 Limitación de la Investigación Por su naturaleza de oficio artesanal, las limitaciones para desarrollar el estudio de factibilidad se ubican en: Pocas fuentes documentadas del proceso de elaboración de cupcakes, por cuanto las recetas son celosamente guardadas, en relación a los ingredientes utilizados, cantidad y tiempo de elaboración. Escasa información en el mercado acerca de esta nueva alternativa de negocio. Dificultad de ubicar la competencia formal, en el sentido de que en su mayoría es producción “casera”, hay pocas marcas comerciales que se puedan determinar. Estadísticas insuficientes de la demanda real del producto, por cuanto están generalizadas bajo el ramo de dulces o tortas. Ahora bien y a los efectos de la puesta en marcha del proyecto, las limitaciones más relevantes se pueden identificar en los siguientes puntos: La frecuente escasez en el mercado de insumos básicos e indispensables para la elaboración de cupcakes, puede resultar una gran limitación para la empresa a la hora de cumplir con los pedidos y requerimientos de los clientes. El escenario inflacionario al que está sometido la economía venezolana, conforma una dificultad al momento de la fijación del precio de venta, en el sentido de la capacidad de ofrecer el producto a un precio constante en un período determinado. Por ser un producto artesanal cuyas fórmulas son prácticamente “r ecetas caser as” se restringe la posibilidad de su elaboración bajo un concepto industrial, sobre todo por la fuga de información relacionada con su proceso de elaboración, que sin duda alguna es la base del éxito y posicionamiento del producto en el mercado. Escasa producción nacional de harinas premezcladas libres de gluten. Dificultad de importación de materias primas libres de gluten por el control cambiario que presenta la economía venezolana desde el año 2003. Como se puede observar las limitaciones que presenta la puesta en marcha del proyecto son completamente controlables con base en:
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Identificación de los insumos que tienden a escasear bien sea en períodos determinados o por ser importados. Ubicación de dos o más procesadores de premezclados libres de gluten. Planificación en la adquisición de insumos básicos cuando haya la oportunidad de compra en el mercado local, abasteciéndonos de manera que la escasez de dichos insumos no tenga un impacto relevante en nuestro plan productivo. Disponibilidad de almacén refrigerado o medio ambiente, de acuerdo al tipo de insumo en cuestión, de manera de tener stock adecuado de los insumos con tendencia a no encontrarse oportunamente en el mercado. Elaborar un recetario con los secretos culinarios de elaboración de los cupcakes saludables de manera de poder delegar fases de la producción e incluso proyectarnos a industrializar y a la venta masiva del producto.
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2. CAPÍTULO II. MARCO REFERENCIAL
2.1
Antecedentes de la Investigación
Carbone, C. y Estanca, C. (2003), desarrollaron un proyecto para la obtención del título de Licenciado en Administración sobre un “Estudio de pre factibilidad de ubicar un comercio especializado en delicateses en la urbanización de la Boyera, municipio del Hatillo, Caracas-Venezuela” en la Universidad Nueva Esparta. El objetivo de la investigación se basó en evaluar la pre factibilidad de la ubicación de un comercio especializado en delicatesen ubicado en la urbanización la Boyera en el año 2003. Para lograr los propósitos establecidos en el estudio se realizó una investigación de mercado donde se analizaron las características del consumidor, su comportamiento de compra y se identifico la posible competencia. Seguidamente se realizó un estudio técnico, donde se tomó en cuenta el espacio físico, se definieron las necesidades de servicio, se establecieron los equipos e instalaciones necesarias; del mismo modo se trataron los aspectos legales básicos para la creación del proyecto. Luego se llevó a cabo el estudio económico donde se realizaron los cálculos pertinentes de la investigación inicial del proyecto. Esta compañía estaría caracterizada en la venta de tres ramos principales, carnes preparadas y no preparadas, charcutería y pastas frescas, con el fin de brindar al consumidor productos de calidad, buenos precios, promociones y atención de primera. Por último en el proyecto se determinó que gracias al estudio de pre factibilidad se observo no solo la aceptación del público por este nuevo negocio, sino también el retorno de la inversión según los diferentes cálculos realizados en un lapso de tiempo atractivo para los inversionistas. El estudio anterior, ayudará y complementará el desarrollo del proyecto de factibilidad de la empresa de cupcakes, ya que es un tema en común de investigación, el 15
cual se utilizará como soporte a las bases teóricas del proyecto de investigación y aumentará el desarrollo del mismo. Fernández (2005). Realizó un estudio para optar al título de licenciado en Administración de Empresas en la Universidad Metropolitana llamado “Estudio Económico-Financiero para la instalación de un restaurante tipo buffet por peso en el municipio Chacao de Caracas, para el primer trimestre del año 2005 ”. El objetivo general del proyecto fue determinar la factibilidad económica y financiera para la instalación de un restaurante tipo buffet por peso en el Municipio Chacao. El estudio financiero arrojó un valor presente neto de carácter positivo, lo que indica que el proyecto es factible. Su aporte a la propuesta se manifiesta en la importancia de un análisis económico a la hora de la implantación de cualquier negocio, así como la determinación de las variables que influyen en la operatividad del mismo. La investigación realizada servirá de soporte a las incógnitas planteadas y tiene relación directa con el problema de estudio. Se utilizará como aporte teórico financiero a la hora de realizar los análisis económicos pertinentes. Rodríguez. (2002). Desarrolló un trabajo de grado en la Universidad Nueva Esparta llamado “Estudio de factibilidad para la extensión de línea de bebida carbonatada de sabor HIT utilizando una fruta de producción nacional destinado al mercado adolescente caraqueño caso: Coca-Cola ”. El estudio tuvo como objetivo general determinar la factibilidad de introducir al mercado venezolano una extensión de línea de bebida carbonatada de sabor Hit, utilizando una fruta de producción nacional para el semestre de julio-diciembre de 2002. En el estudio se determino que las bebidas carbonatadas de sabor son preferidas por la población comprendida entre 12 y 19 años de edad, además se demostró que el proyecto es factible a través de un método económico en donde se hallaron la tasa interna de retorno y el valor presente neto de la inversión.
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Padrón, M. y Trujillo, C. (2012), desarrollaron un proyecto para la obtención del título de Licenciados en Administración de Empresas bajo el nombre de “Creación de una empresa de alquiler de estaciones de videojuegos para eventos en los municipios Baruta y El Hatillo del Área Metropolitana de Caraca s” en la Universidad Nueva Esparta. Dicho proyecto se realizó con el objetivo de conocer la factibilidad económicafinanciera de la creación de una empresa de alquiler de estaciones de videojuegos en los municipios Baruta y El Hatillo del Área Metropolitana de Caracas, en donde se realizó un estudio de mercado, técnico y económico-financiero que arrojo resultados relevantes que mediante su análisis indicaron la rentabilidad del emprendimiento de la idea comercial propuesta. El proyecto de creación de una empresa de cupcakes saludables en el municipio Baruta trabaja bajo la misma metodología de investigación para evaluar si es o no factible el desarrollo del mismo. Por lo tanto, los anteriores estudios servirán como guía en algunos puntos que deben ser investigados con mayor profundidad. Las tesis de grado anteriormente mencionadas constituyen una importante referencia, ya que el enfoque, la conceptualización y las bases teóricas, han permitido reforzar los fundamentos básicos de esta investigación.
2.2
Bases Teóricas
Debido a que el objetivo general de este proyecto es elaborar una propuesta para la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables bajo la premisa de “dieta libre de gluten y azúcar ” en el municipio Baruta (Caracas-Venezuela), se describirán ciertos aspectos importantes de este estudio que permitirán que su análisis sea completo. El estudio de factibilidad es un análisis de los resultados financieros, económicos y sociales que sirve para recopilar datos relevantes sobre el desarrollo de un proyecto y en base a ello tomar la mejor decisión en cuanto a su ejecución o implementación. Estos aspectos pretenden la búsqueda de acciones necesarias para la puesta en marcha del proyecto, requerimientos de la inversión y sus fuentes de financiamiento, costos operativos, ritmo de crecimiento de la demanda, entre otros. 17
Es imprescindible conocer todas las bases teóricas en forma detallada para desarrollar el estudio de factibilidad económico-financiero, y así, llevar a cabo la creación de una empresa de cupcakes. A continuación se presentan las bases teóricas que este trabajo de investigación requiere:
2.2.1
Estudio de Mercado
El estudio de mercado, es la primera parte de investigación formal del estudio. Está conformado básicamente por la determinación y cuantificación de la oferta y la demanda, los canales de distribución y análisis y ajuste de los precios (Baca, 2005). El estudio de mercado engloba todo lo relacionado con la oferta y la demanda dependiendo de las características socio-económicas del consumidor, de manera que, se pueda desarrollar un análisis financiero que le permita al oferente conocer las necesidades y gustos del demandante.
2.2.1.1 Mercado Según Kotler y Armstrong (2004) “se entiende por mercado un conjunto de compradores reales y potenciales de un producto ” (p.10). En palabras de Baca (2005), “se entiende por mercado el área en que confluyen las fuerzas de la oferta y la demanda para realizar las transacciones de bienes y servicios a precios determinados” (p.14). Partiendo de las definiciones anteriores, se puede determinar que el mercado es el conjunto de instituciones, organizaciones o personas que tienen la necesidad de ofrecer o adquirir un producto y/o servicio determinado.
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2.2.1.2 Descripción del producto Según Kotler (2004): “…producto se define como todo aquello que se puede ofrecer en el mercado para su atención, adquisición o consumo, y que satisface un deseo o una necesi dad” y “Los servicios son una forma de producto que consiste en actividades, beneficios o satisfacciones, esencialmente intangibles, que se ofrecen en el mercado y que no conllevan propiedad alguna ” (p. 289). Los productos se pueden clasificar de dos maneras: Productos duraderos: son todos aquellos bienes tangibles que después de su proceso de producción, se estima que perdure a través del tiempo un período de largo plazo. Ejemplo: Aparatos electrónicos, televisores, maquinarias, entre otros. Productos no duraderos: Son todos aquellos bienes tangibles que luego de su proceso de producción, son consumidos en un corto período de tiempo. Ejemplo: Alimentos, medicinas, entre otros. En función a la teoría planteada según Kotler (2004), el producto que se pretende ofrecer es un producto no duradero ya que los cupcakes, como bien se explica anteriormente, pertenecen a la categoría de alimentos, los cuales deben ser consumidos en un corto periodo de tiempo luego de su proceso de producción.
2.2.1.3 Demanda del producto Según Baca (2005), “se entiende por demanda la cantidad y calidad de bienes o servicios que el mercado requiere o solicita para buscar la satisfacción de una necesidad específica a un precio determi nado” (p.86). Ahora bien, hablando de demanda total, Kotler y Armstrong (2004), lo definen como: “El volumen total de un producto o servicio que comprarían un grupo de consumidores
concretos, en una zona geográfica determinada, en un período y en un tiempo preciso, en un entorno de marketing definido y con un nivel y un conjunto de mercadeo específi co” (p. 739).
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La demanda se puede clasificar según los criterios y prioridades del consumidor en: Satisfecha: ésta se caracteriza por cumplir con los requerimientos y necesidades del consumidor en un período de tiempo, determinado por un patrón de venta. Insatisfecha: ésta se caracteriza por no cumplir con las necesidades del demandante en un mercado determinado. Bienes sociales y nacionalmente necesarios: ésta se caracteriza por ser de vital importancia para el desarrollo y crecimiento de una población, están directamente relacionados con las necesidades básicas del ser humano (alimentación, vivienda, vestimenta, entre otros). Bienes no necesarios: ésta abarca todos los consumos extraordinarios por parte de la población para la satisfacción propia del ser humano (perfumes, ropa de marca, joyas, entre otras). Primaria: es la demanda total de todas las marcas de un producto determinado. Selectiva: demanda de una marca determinada por un producto.
2.2.1.4 Oferta del producto Según Kotler y Armstrong (2004) la oferta del producto es: “combinación de productos, servicios, información o experiencias que se ofrece en un mercado para satisfacer una necesidad o deseo ” (p. 7). Baca (2005) dice que “la oferta es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de productores está dispuesto a poner a disposición del mercado a un determinado preci o” (p. 43). En relación a los conceptos previamente señalados, se entiende que la oferta son todos aquellos bienes o servicios que están disponibles en el mercado para los consumidores, por lo tanto, se clasifican en: Oferta competitiva: se refiere a cuando existe libre competencia entre los productores en el mercado y se pueden crear ventajas entre los oferentes. (calidad, precios, servicios ofrecidos, entre otros).
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Oferta oligopólica: se refiere a la escasa competencia dentro de una rama productiva del mercado existente. (Mercado de tres, dos o muy pocos competidores). Oferta monopólica: Se refiere al monopolio comercial de una empresa dentro del mercado nacional o internacional, imponiendo precio, calidad y cantidades del bien o servicio ofrecido. En el caso de los cupcakes tradicionales se observa en el mercado una oferta altamente competitiva, ya que existe un considerable grupo de oferentes de este tipo de producto, sin embargo, el hecho de que el producto que se propone sea saludable con características de producción diferentes lo ubica dentro de una oferta oligopólica, ya que como se explica en el concepto anteriormente señalado, ésta se refiere a la escasa competencia dentro de una rama productiva del mercado ya existente.
2.2.1.5 Análisis D.O.F.A D.O.F.A es una herramienta utilizada para analizar internamente la información acerca de un proceso para proyecciones futuras de acuerdo a características particulares y su entorno. Por sus letras se puede entender cuatro (4) conceptos que permiten un análisis para posteriores aplicaciones. Según Jessie Orlich (2005), D.O.F.A puede conceptualizarse de la siguiente manera: Debilidades: Son las características y capacidades internas de la organización que no están en el punto que debieran para contribuir al éxito y más bien provocan situaciones desfavorables. Al igual que las fortalezas, la organización tiene control sobre ellas y son relevantes. Oportunidades: Son aquellos factores externos a la organización que ésta puede aprovechar para obtener ventajas competitivas. La organización no las controla y no dependen de esta, pero puede obtener ventajas de tales hechos relevantes.
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Fortalezas: Son las características y capacidades internas de la organización que le han permitido llegar al nivel actual de éxito y lo que le distingue de la competencia (ventaja competitiva). La organización tiene control sobre ellas y son relevantes. Amenazas: Son aquellas situaciones que presenta el entorno externo a la organización, que no se pueden controlar y que pueden afectarle desfavorablemente y en forma relevante.
2.2.1.6 Formulación del precio Baca (2005) define que la formación del precio: “es la cantidad monetaria a la que los productores están dispuestos a vender, y los consumidores a comprar un bien o servicio, cuando la oferta y la demanda están en equilibri o” (p. 48). Para determinar el precio de venta se tienen que considerar los siguientes aspectos: Fijación de precios según los costos: Kotler y Armstrong (2004) lo definen: “se calculan los costos totales de la empresa para luego añadir un porcentaje habitual como margen de benefici os” (p. 374). Fijación de precios según el valor percibido: Kotler y Armstrong (2004) lo definen como: “el método de fijación de precios que se basa más en el valor percibido por el consumidor, en vez de los costos totales que presenta el producto para la empr esa” (p. 376-377). Fijación de precios basada en la competencia: Kotler y Armstrong (2004) lo conceptualizan como: “la empresa fija sus precios basándose en gran medida en los precios de sus competidores, prestando menos atención a sus propios costos de producción o a la demanda de su producto ” (p. 379). Para la fijación del precio de venta de los cupcakes saludables se estima condicionarlo, tomando en cuenta tanto el costo de elaboración del producto como el precio fijado por la competencia, de manera de penetrar el mercado en una forma competitiva enmarcada en la coyuntura económica que atraviesa el país.
22
2.2.1.7 Estrategia de precio para productos nuevos El reto que afrontan las empresas al lanzar un nuevo producto al mercado, es la fijación del precio del mismo, en donde existen 2 estrategias que se pueden seleccionar: Fijación de precios para la rentabilidad al máximo de cada segmento: Según Kotler y Armstrong (2004): “es la fijación de un precio alto para un nuevo producto, para así obtener un máximo beneficio de cada uno de los segmentos del mercado dispuestos a pagar ese precio; el volumen de venta es menor pero el nivel del beneficio para cada venta es mayor ” (p. 391). Fijación de precios para penetración en el mercado: Kotler y Armstrong (2004) lo describen como: “el objetivo para atraer un mayor número de consumidores y una amplia cuota de mercado” (p. 391). En relación a esto, se adoptara una estrategia de penetración en el mercado basada en un margen de beneficio que no supere el 30%, a los fines de captar el mayor número de consumidores posibles en la etapa inicial del proyecto.
2.2.1.8 Estrategia de ajuste de precios Estas estrategias suelen ser utilizadas por numerosas empresas para lograr un ajuste de precios acorde a las necesidades de los clientes potenciales. La siguiente clasificación es proveniente de Kotler y Armstrong (2004, p. 395-398): Precios de referencia: es el precio que toman como base los consumidores para la comparación de un producto establecido con respecto a otro. Precios segmentados: los precios de los productos pueden ser ajustados dependiendo de la circunstancias del entorno en el que son publicados. Precios psicológicos: no es basado en el ámbito económico de los precios, este ajuste se relaciona con la psicología debido a la transmisión de información del producto por su costo. Precios con descuento: implica una reducción de precios a la hora que el consumidor adquiera el producto debido a su promoción y/o pronto pago.
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Precios promocionales: implica una fijación temporal de los precios permanentes, a veces menor que su costo de producción, cuyo objetivo es incrementar las ventas mediante métodos promocionales.
2.2.1.9 Comercialización de un producto Según Baca (2005) “la comercialización es la actividad que permite al productor hacer llegar un bien o un servicio al consumidor por los beneficios de tiempo y lugar ” (p. 133). La comercialización de los cupcakes se enmarcará en un servicio a domicilio previo pedido con cantidades y características específicas según las preferencias y gustos del consumidor.
2.2.1.10 Publicidad Kotler y Armstrong (2004) “la publicidad es toda comunicación no personal y pagada para la presentación y promoción de ideas, bienes o servicios por cuenta de una empresa identificada” (p. 121). La publicidad busca crear una imagen en la mente del consumidor para que el producto sea considerado por el mismo a la hora de realizar una compra específica. Su finalidad es de informar, convencer y recordar. Los principales medios de comunicación son: internet, periódico, revistas, radio, televisión, correo, material P.O.P, entre otros.
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2.2.2
Estudio técnico
Según Sapag, N y Sapag, R. (1985). “El estudio técnico tiene por objeto proveer información para cuantificar el monto de las inversiones y costos de operación pertinentes a esta área” (p. 19). Baca (2005): “Un estudio técnico pretende resolver las preguntas referentes a dónde, cuánto, cómo y con que producir lo que se desea, por lo que el aspecto técnico operativo de un proyecto comprende todo aquello que tenga relación con el funcionamiento y la operatividad del propio proyect o” (p.84).
2.2.2.1 Localización del Proyecto La localización es el posicionamiento de un objeto espacial en un espacio físico determinado. La localización nunca será de manera fortuita ya que se requiere un estudio minucioso sobre la inversión que se realizará al adquirir el local y los costos que se incurrirán en un futuro para determinar en dónde y cómo se desarrollará el plan comercial, de manera que, se recopile la información necesaria para conocer los factores que intervienen en la ubicación del mismo. Para la evaluación de la localización del proyecto existen un conjunto de factores los cuales se muestran a continuación: Geográficos: estos son constituidos por el clima, vías de comunicación, transporte, hidrografía, relieve, entre otros. Sociales: es la relación del proyecto con el medio ambiente, con la sociedad y la cultura adoptada por los mismos. Económicos: constituye los servicios básicos requeridos por una empresa en una localidad específica para el desarrollo de su actividad comercial y si existe un fácil acceso a las materias primas, e incluso se estudian los aspectos tributarios que dependiendo de la ubicación geográfica puede variar.
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2.2.2.2 Tecnología utilizada Según Blanco (2007), la tecnología utilizada es el conjunto de procesos, fórmulas y materiales inventados por el hombre que contribuyen a facilitarle el trabajo, es un compendio de todo el conocimiento útil y la actitud organizada para lograr un objetivo eficientemente. Toda tecnología implica una innovación, es una idea nueva, una ocurrencia, que tiene que pasar por un proceso de prueba antes de convertirse en una tecnología como tal.
La tecnología puede crearse, adquirirse, transferirse, renovarse,
envejecer, o convertirse en una ventaja competitiva.
2.2.2.3 Procesos de Producción Según Blanco (2007) es un sistema de acciones que se encuentran interrelacionados de forma dinámica y que se orientan a la transformación de ciertos elementos. De esta manera los elementos de entrada (conocidos como factores), pasan a ser elementos de salida (productos), tras un proceso en el que se incrementa su valor. Cabe destacar que los factores son los bienes que se utilizan con fines productivos (materia prima). Los productos, en cambio, están destinados a la venta, al consumidor o mayorista. Las acciones productivas son las que se desarrollan en el marco del proceso.
2.2.2.4 Volumen de ocupación Blanco (2007) lo define “se incluirá en este punto el número de turnos de trabajo diarios, el número de horas por turno, los días laborales por mes y los meses laborales por año. Además, deberán definir los cargos del personal e indicar el número de personas por categoría y por año, así como el nivel de sueldos y/o salarios del primer año de operación para cada cargo, de acuerdo a lo establecido por el mercado laboral y por el conocimiento, preparación, las habilidades y destrezas de las personas contratadas ” (p.261).
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2.2.3
Estudio Económico-Financiero
Una vez realizado los estudios anteriores, el investigador reconoce que existe un mercado potencial por cubrir y no hay impedimentos para culminar el proyecto. El análisis económico aspira determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios para la realización del proyecto, cuál será el costo total de la operación del negocio que abarque las funciones de producción, administración y ventas; así como otra seria de indicadores que servirán como pronostico definitivo para la puesta en marcha del proyecto. Baca (2001). Este estudio recoge la información elaborada en los estudios de mercado y técnico, la cual permite identificar los costos de inversión y los costos e ingresos de operación de la empresa. Una vez definidos los parámetros de actuación del proyecto, se procede a realizar la evaluación económica-financiera cuyo objetivo general es ordenar y sistematizar la información derivada de las etapas anteriores y elaborar cuadros que servirán de base para la evaluación de resultados. Para lograrlos es necesario analizar los siguientes puntos:
2.2.3.1 Elementos de Infraestructura Los elementos de infraestructura son todos aquellos que tienen que ver con la construcción de espacios para la instalación del proyecto. En este caso se refiere al local que se utilizara para la implantación de la empresa de cupcakes, su remodelación, incluyendo pintura y otros ajustes.
2.2.3.2 Determinación de los costos La palabra costo tiene como significado la pérdida o gasto de un activo liquido como consecuencia de un pago que se realizó anteriormente o se realizara en próximos periodos. Los costos en un periodo contable son los siguientes: 27
Según Baca (2008) los costos de producción “son todos aquellos que están involucrados en el proceso productivo, estos están compuestos por el costo de la materia prima que utiliza el producto, los costos de la mano de obra, los costos de energía eléctrica, los costos de agua, combustible, costos de control de calidad, mantenimiento, cargo de depreciación y amortización y otr os” (p. 170). Según Baca (2008) los costos de administración son “los costos que provienen para realizar la función de administración de la empresa. Los sueldos de los gerentes, contadores, auxiliares, secretarias y gastos de oficina en general. Esto implica que fuera de las otras dos áreas de la empresa, que son producción y ventas, los gastos de todos los demás departamentos (como los mencionados anteriormente) que pudieran existir en una empresa se cargarán a administración y costos generales ” (p. 172). Según Baca (2008) los costos de venta son “Vender no significa solo hacer llegar el producto al intermediario o al consumidor, sino que implica una actividad mucho más amplia” (p. 172). Baca dice “ Abarca entre otras muchas actividades la investigación y desarrollo de nuevos mercados o de nuevos productos adaptados a los gustos y necesidades de los consumidores; el estudio de la estratificación del mercado; las cuotas y el porcentaje de participación de la competencia en el mercado; la adecuación de la publicidad que realiza la empresa; la tendencia de las ventas, entre otras. La magnitud del costo de venta dependerá del tamaño de la empresa, como el tipo de actividades que los promotores del proyecto quieren que desarrolle ese departament o” (p. 172-173). Según Baca (2008) los costos financieros “son los intereses que se deben pagar en relación con capitales obtenidos en préstamo. Algunas veces estos costos se acumulan en los gastos generales y de administración, pero lo correcto es registrarlos por separado ” (p. 173).
2.2.3.3 Inversión Inicial Según Baca (2008), la inversión inicial “comprende la adquisición de
todos los
activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de 28
la empresa, con excepción del capital de trabajo ”. En lo que se refiere a activos tangibles “se pueden determinar como los bienes de propiedad de la empresa, tales como,
terrenos,
edificios,
maquinarias,
equipos,
mobiliarios,
vehículos
de
transporte,
herramientas y otros, desprenderse de ellos implica en ocasiones provocar problemas en las actividades productivas, a diferencia del circulante ”. En cuanto a los activos intangibles “se observa como el conjunto de bienes de propiedad de la empresa necesario para su
funcionamiento, entre ellos están, la patente, marcas, diseños, nombres, asistencia técnica o transferencia de tecnología, gastos operativos, gastos de instalación y puesta en marcha, contratos de servicios (luz, teléfono, agua, entre otros), estudios para mejorar el funcionamiento de la empresa (estudios administrativos o de ingeniería, estudios de evaluación y capacitación del personal) ” (p. 173).
2.2.3.4 Depreciación y Amortización La depreciación es un término que hace referencia a la pérdida, deterioro o desgaste de las maquinarias, equipos, terrenos, u otros activos fijos que tenga la empresa. Desde el punto de vista financiero esta información debe conocerse para saber cuánto de vida útil le queda a los activos tangibles, de manera de proyectar su reposición y su impacto en el balance de la empresa. Ahora bien, las amortizaciones a diferencia de las depreciaciones, son los cálculos que se le realizan a los activos intangibles de la empresa, por ejemplo, la marca registrada de la empresa, la patente comercial, los conocimientos que se tengan acerca del negocio, entre otros. En el proyecto planteado la partida de depreciación no se contempla, por cuanto la tecnología adquirida es usada y los equipos y utensilios no ameritan ser objeto de depreciación.
2.2.3.5 Capital de trabajo
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Según Baca (2008) “es la diferencia aritmética entre el activo circulante y el pasivo circulante. Desde el punto de vista práctico está representado por el capital adicional con que hay que contar para que empiece a funcionar una empresa, es decir, el capital necesario para empezar a trabajar ” (p. 176). Según Sapag (2003) “el proyecto puede considerar la inversión en todos los activos fijos necesarios para poder funcionar adecuadamente, pero si no contempla la inversión en el capital necesario para financiar los desfases de caja durante su operación, probablemente fracase” (p. 75). En el capital de trabajo se representa la disponibilidad de liquidez que deben aportar los accionistas, sus principales cuentas o partidas son los inventarios, cuentas por cobrar, mano de obra directa y carga fabril; las amortizaciones y depreciaciones no están sujetas en el capital de trabajo.
2.2.3.6
Estado de Resultado
Según Catacora (1998) “el estado de resultado o de ganancias y pérdidas, muestra la utilidad o pérdida obtenida en un período determinado por actividades ordinarias y extraordinarias. Desde el punto de vista financiero reviste una importancia fundamental el determinar la correspondencia de ingresos, costos y gastos en distintos perí odos” (p. 96). El estado de resultado siempre refleja la utilidad neta y la utilidad bruta del ejercicio en un período de tiempo determinado de un proyecto financiero.
2.2.3.7
Estado de resultado proyectado
Según Catacora (1998) “el estado de resultado o de ganancias y pérdidas, muestra la utilidad o pérdida obtenida en un período determinado por actividades ordinarias y extraordinarias. Desde el punto de vista financiero reviste una importancia fundamental el determinar la correspondencia de ingresos, costos y gastos en distintos períodos” (p. 96). 30
El estado de resultado proyectado permite tener una visión a futuro de la utilidad neta y la utilidad bruta de la empresa.
2.2.3.8
Balance general proyectado
Según Valenzuela (2012), “el balance pro-forma es un estado proyectado que, basándose en datos de todos los presupuestos realizados con anterioridad, permite tener una visión sobre el estado futuro de los activos y de los derechos que tendrían terceros sobre dichos activos, es decir es un presupuesto financiero que nos mostrará una relación de las propiedades valuadas según estimación y los derechos de terceras personas naturales o jurídicas sobre el conjunto de esas propiedades, mostradas en forma sintetizada y lógica de tal modo que representan la situación futura de los recursos económicos y financieros de la empresa a una fecha determinada ” (p.147). Este balance nos mostrara cual será la situación económica-financiera a futuro dentro de la organización. El ordenamiento y clasificación que se adopte para este fin deberá estar de acuerdo con los objetivos que se pretende en su demostración, siendo en todo caso imprescindible las partidas del activo y pasivo que presenten saldos estimados significativos. Los componentes del balance proyectado son los siguientes: 1. ACTIVOS 1.1 Activos Circulantes. - Caja y Bancos - Documentos por cobrar - Depósito a plazo. - Valores negociables - Deudores por ventas - Existencias.
31
- Gastos pagados por anticipado. - Impuestos por recuperar. 1.1.2 Activos fijos. - Terrenos. - Construcciones y obras de infraestructura. - Maquinarias y equipos. - Depreciación. 1.1.3 Otros activos. 2. PASIVOS 2.1 Pasivos circulantes - Cuentas por pagar - Documentos por pagar - Obligaciones con el público - Obligaciones con Bancos – corto plazo - Impuestos sobre la renta / otros impuestos - Dividendos por pagar 2.2 Pasivo a largo plazo - Obligaciones con banco
3. PATRIMONIO 3.1 Capital Pagado 3.2 Reserva de dividendos 3.3 Utilidad o pérdida del ejercicio
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2.2.3.9 Punto de Equilibrio Según Baca (2008) “es una técnica útil para estudiar las relaciones entre los costos fijos, los costos variables y los beneficios. El punto de equilibrio es el nivel de producción en el que los beneficios por las ventas son exactamente iguales a la suma de los costos fijos y las variables. La utilidad general que se le da es la posibilidad de calcular con factibilidad el punto mínimo de producción que se debe operar para no incurrir en pérdida, sin que esto signifique que aunque haya ganancia esta sean suficientes para ser rentable el proyecto” (p. 180). Los ingresos se calculan por la cantidad de productos vendidos por su precio, el punto de equilibrio existe cuando los ingresos son igual a los gastos.
P= precio Q= cantidades CV= costo variable CF= costo fijo P x Q = CV + CF
2.2.3.10 Flujo de Caja Según Sapag (2003) se define como “la estructura en varias columnas que representan los momentos en que ocurren los costos y beneficios de un proyecto. Cada momento refleja dos cosas: los movimientos de caja ocurridos durante un periodo y los desembolsos que deben estar realizados para que los eventos del periodo siguiente puedan ocurrir ” (p.115).
33
El flujo
de caja está representado por los ingresos y egresos sujetos a los
impuestos, gastos no desembolsables y sus ajustes, cálculo de los impuestos, costos y beneficios no sujetos al impuesto.
2.2.3.11 Rentabilidad Se entiende por rentabilidad el beneficio económico que se obtiene al ejecutar un proyecto financiero y está directamente relacionado con los recursos necesarios para obtener dicho beneficio, en tal sentido para poder determinar si la rentabilidad económicafinanciera de un proyecto es lo suficientemente atractiva como para proceder a ejecutarlo, se procede al análisis de los índices económicos comúnmente utilizados como son el valor presente neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR).
2.2.3.11.1 Valor Presente Neto Sapag (2003) lo define como “se mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que exceden a la rentabilidad deseada después de recuperar toda la inversión. Se calcula el valor presente de los flujos futuros de caja proyectados a partir del primer periodo de operación y le resta la inversión total expresada en el momento cero ” (p.168) Según Baca (2008) El valor actual neto es “el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la inversión inicial ” (p.221). Los criterios de valuación para el valor actual neto son los siguientes: Si VAN es > o = a cero, se acepta Si VAN es < o = a cero, se declina La fórmula que nos permite calcular el Valor Actual Neto es:
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Representa los flujos de caja en cada periodo de tiempo. Es el valor del desembolso inicial de la inversión. Es el número de períodos considerado. K El tipo de interés. t
Período de tiempo.
Si el proyecto no tiene riesgo, se tomará como referencia el tipo de la renta fija, de tal manera que con el VAN se estimará si la inversión es mejor que invertir en algo seguro, sin riesgo específico. En otros casos, se utilizará el coste de oportunidad. Cuando el VAN toma un valor igual a 0,
k
pasa a llamarse TIR (tasa interna de
retorno). La TIR es la rentabilidad que nos está proporcionando el proyecto.
2.2.3.11.2 Tasa Interna de Retorno Ross (1995), “es un método que se usa para evaluar las propuestas de inversión mediante la aplicación de la tasa de rendimiento sobre un activo, la cual
se calcula
encontrando la tasa de descuento que iguala el valor presente de los flujos futuros de entrada de efectivo al costo de la inversión. Es la que hace que el VAN sea igual a cero ”. (p.649). Este método suele usarse para calcular cuando se retorna la inversión total de los activos tangibles e intangibles. Es importante comparar el TIR con las tasas colocadas en el mercado financiero y con las pagadas en caso de que se necesitase pedir un crédito, ya que la tasa interna de retorno debería ser mayor que las tasas obtenidas para que el proyecto se desarrolle con normalidad.
35
FE: Flujos Netos de efectivo. K: valores porcentuales.
2.2.3.12 Ingresos Según Kieso (1996) “son los incrementos brutos de los activos o las disminuciones brutas del pasivo obtenidos de la entrega o la producción de bienes y servicios o de otras actividades lucrativas realizadas por la empresa durante un peri odo” (p.46).
2.2.3.13 Gastos Según La Enciclopedia de Contabilidad, Economía, Finanzas y Dirección de Empresas de J.R Bach “los gastos se refieren a un conjunto de inversiones necesarias para adquirir, producir, transportar o vender un artículo, obra, trabajo o servici o” (p.93).
36
2.3
Definición de Términos
-Calidad: Rasgos y características de un producto o servicio que influyen en la capacidad de satisfacer necesidades. (Kotler, 1994, Mercadotecnia). -Celíaco: Celíaco es aquel que sufre la enfermedad celíaca o celiaquía. Las personas con este padecimiento tienen una intolerancia permanente al gluten (conjunto de proteínas que se encuentran en el trigo, la avena, la cebada y el centeno). (Disponible en: http://www.definición.de). -Control cambiario: Un control de cambio es un instrumento de política cambiaria que consiste en regular oficialmente la compra y venta de divisas en un país. De esta manera, el Gobierno interviene directamente en el mercado de moneda extranjera, controlando las entradas o salidas de capital. (http://www.cadivi.gob.ve). -Cupcakes: Pequeños pasteles decorados artísticamente con sabores variados. (Wikipedia, 2011). -Demanda: Es la cantidad y calidad de bienes y servicios que pueden ser adquiridos por un consumidor o conjunto de consumidores. (Wikipedia, 2011). -Deseos:
Se
dice
del
anhelo
de
saciar
un
gusto.
(Disponible
en:
http://es.wikipedia.org/wiki/Deseo). -Empresa: Organización formalmente establecida con una razón de ser. (Kotler, 1994, Mercadotecnia). -Gluten:
Es
una glicoproteína que
se
encuentra
en
la
semilla
de
muchos cereales combinada con almidón. Representa un 80% de las proteínas del trigo y está compuesta de gliadina y glutenina. (Wikipedia, 2013). -Mercados: Conjunto de compradores reales y potenciales de un producto o servicio. (Kotler y Armstrong, 2004, p. 10).
37
-Oferta: Cantidad de bienes o servicios que los productores están dispuestos a vender a los distintos precios de mercado. Hay que diferenciar la oferta del término cantidad ofrecida, que hace referencia a la cantidad que los productores están dispuestos a vender a un determinado precio. (Wikipedia, 2011). -Producto: Todo aquello que se puede ofrecer en un mercado para su atención, adquisición o consumo y que satisface un deseo o una necesidad. (Kotler y Armstrong, 2004, p. 289). -Rentabilidad: Es la capacidad de producir o generar un beneficio adicional sobre la inversión o esfuerzo realizado. Puede ser económica, financiera o social. (Wikipedia, 2011). -Saludable: Es todo aquello que sea beneficioso para conservar o recuperar la salud física; mantenerse sano. -Servicio: Actividad o beneficio, intangible, que ofrece una ayuda y no conlleva propiedad alguna. (Kotler y Armstrong, 2004, p.289). -Target A y B: Sector de la población que conforma el grupo objetivo de trabajo o mercado meta, definido en A o B por su característica socio demográfica que a su vez refleja el nivel cultural, de ingresos y capacidad de adquirir bienes y/o servicios diferentes a los de primera necesidad. Este término se utiliza habitualmente en publicidad para designar al destinatario ideal de una determinada campaña, producto o servicio. (Revista Publicidad y Mercadeo - Marzo 26, 2012). -Viabilidad económica: Es la cualidad de lo viable, que tiene probabilidades de llevarse a cabo o concretarse. Se relaciona con los recursos financieros existentes para poner en marcha un proyecto y con las ganancias que, eventualmente, se esperan obtener. (Disponible en: http://www.definicion.de/viabilidad/). -Xilitol: Es un alcohol de azúcar, de 5c, obtenido por la reducción del azúcar xilosa. Se utiliza como sustituto de la sacarosa en los alimentos para diabéticos debido a que no requiere de insulina para su metabolismo. (Wikipedia, 2013).
38
2.4
Sistema de Variables
2.4.1 Estudio de mercado
Cuadro # 1 Objetivo general: Elaborar una propuesta para la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables bajo la premisa de “dieta libre de gluten y azúcar ” en el municipio Baruta. Objetivo
Variable
Dimensión
Indicadores
Fuente
Instrumento
Primaria
Cuestionario
Edad
Sexo
Realizar un estudio de mercado para conocer la demanda, la oferta y las características de los potenciales consumidores de cupcakes saludables en el municipio Baruta.
Hijos
Población Municipio de residencia
Datos de la población
Condición que limite el consumo de harinas o azucares
Características económicas de la población
39
Nivel de ingresos mensuales
Cuadro # 2 Objetivo general: Elaborar una propuesta para la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables bajo la premisa de “dieta libre de gluten y azúcar ” en el municipio Baruta. Objetivo
Variable
Dimensión
Indicadores
Fuente
Instrumento
Primaria
Cuestionario
Consumo de postres Realizar un estudio de mercado para conocer la demanda, la oferta y las características de los potenciales consumidores de cupcakes saludables en el municipio Baruta.
Preferencias de la población
Favoritismos y gustos de la población
Conocimiento del producto
Disponibilidad al cambio
40
Cuadro # 3 Objetivo general: Elaborar una propuesta para la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables bajo la premisa de “dieta libre de gluten y azúcar ” en el municipio Baruta. Objetivo
Variable
Dimensión
Indicadores
Fuente Instrumento
Realización de eventos
Realizar un estudio de mercado para conocer la demanda, la oferta y las características de los potenciales consumidores de cupcakes saludables en el municipio Baruta.
Inversión de postres para festejos Preferencias de la población
Costumbres de la población
Primaria Frecuencia de realización de eventos
Disposición de compra del producto
41
Cuestionario
Cuadro # 4 Objetivo general: Elaborar una propuesta para la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables bajo la premisa de “dieta libre de gluten y azúcar ” en el municipio Baruta. Objetivo
Variable
Dimensión
Indicadores
Fuente
Instrumento
Primaria
Cuestionario
Disponibilidad
de inversión por Realizar un estudio de mercado para conocer la demanda, la oferta y las características de los potenciales consumidores de cupcakes saludables en el municipio Baruta.
cupcake saludable
Preferencias de la población
Características de consumo Medios e instrumentos de comercialización de postres para festejos y/o eventos
42
2.4.2 Estudio técnico Cuadro # 5
Objetivo general: Elaborar una propuesta para la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables bajo la premisa de “dieta libre de gluten y azúcar ” en el municipio Baruta. Objetivo
Variable
Dimensión
Indicadores
Fuente
Equipos
Presupuesto
Servicios
Empresa
Personal
Empresa
Instrumento
Monto de inversión Efectuar un estudio técnico de forma de obtener las características y datos
Requerimientos
principales de las capacidades y operaciones implícitas en el desarrollo del proyecto.
Costo de operación
43
Libros
2.4.3 Estudio económico-financiero Cuadro # 6
Objetivo general: Elaborar una propuesta para la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables bajo la premisa de “dieta libre de gluten y azúcar ” en el municipio Baruta. Objetivo
Variable
Dimensión
Indicadores
Fuente
Instrumento
Secundaria
Escala de estimación
Ingresos
Egresos Realizar un estudio económico para especificar la inversión, el costo, la proyección de ingresos y egresos del proyecto, así como su rentabilidad.
Depreciación Rentabilidad
Económica y financiera
Impuestos
Inversión inicial
Utilidad promedio
44
2.4.4 Estudio legal administrativo Cuadro # 7 Objetivo general: Elaborar una propuesta para la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables bajo la premisa de “dieta libre de gluten y azúcar ” en el municipio Baruta. Objetivo
Variable
Dimensión
Indicadores
Jerarquía de la compañía o personal
Cargos organizacionales
Fuente
Instrumento
Secundaria
Panel de expertos
Identificar los requerimientos operativos necesarios para la formación y puesta en marcha de la empresa.
Requerimientos operativos
Materiales y equipos
45
Requerimientos
3 CAPÍTULO III. MARCO METODOLOGICO
3.1
Tipo de Investigación
El tipo de investigación seleccionada para el desarrollo del presente trabajo de grado será de tipo cualitativo y cuantitativo con fuentes primarias de recolección de datos en forma directa, conformando una Investigación de Campo tipo Proyecto Factible. A los efectos de llevar a cabo la investigación, el objetivo principal es recabar la información requerida para desarrollar la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables en el municipio Baruta del Área Metropolitana de Caracas. Variables como la cantidad y frecuencia de eventos familiares y de distracción que se llevan a cabo en el referido municipio, serán relevantes. La información será recolectada de manera franca y directa, a través de encuestas, por medio de cuestionarios que evalúan la conducta de las variables de estudio así como también los gustos y necesidades del mercado el cual se pretende aperturar. Referido a esto, Ballestrini, (2002) indica: “es un diseño de campo porque los datos se recolectarán directamente de la realidad, y las variables las estudian tal y como se dan en la realidad ”. (p.118) En tal sentido la recopilación de datos se realizará a través de encuestas, entrevistas informales al mercado objetivo,
y observación in situ de los eventos de
interés, en base a una muestra representativa que genere la información que permita analizar, calificar y cuantificar los resultados que influirán en la puesta en marcha del proyecto. En este estudio se observan un conjunto de alternativas donde se selecciona la opción más favorable con respecto a las necesidades del proyecto haciendo referencia al problema planteado y los objetivos propuestos en el mismo. Según la Universidad Pedagógica Experimental Libertador (UPEL) (2001) “el proyecto factible consiste en la investigación, elaboración y desarrollo de una propuesta de un modelo operativo viable para solucionar problemas, requerimientos o necesidades de organizaciones o grupos sociales; pueden referirse a la formulación de políticas, 46
programas, tecnologías, métodos o procesos. El proyecto debe tener apoyo en una investigación de tipo documental, de campo o de diseño que incluya ambas modali dades” (p.7). A tales efectos, el proyecto se orienta para darle forma al objetivo de desarrollar una empresa de cupcakes saludables, en donde se hace uso de la investigación de campo tipo Proyecto Factible para determinar su viabilidad.
3.2
Diseño de la Investigación
Según Sabino (2002), el diseño de la investigación “es una estrategia general de trabajo que el investigador determina una vez que ha alcanzado suficiente claridad con respecto a su problema, y a su vez orienta y aclara las etapas a las que se incurrirán posteriorment e” (p.63). Hernández, Et Al. (2003), plantea que: “el diseño de la investigación es el que señala al investigador lo que debe de hacer para alcanzar sus objetivos de estudio y contestar las interrogantes que se han planteado ” (p.32). El diseño de esta investigación es de tipo no experimental ya que la información que se obtiene del mercado objetivo se realiza sin manipular ni experimentar en la obtención de datos, por lo que la información es totalmente real. Adicionalmente, el proceso de recolección de datos se realiza una sola vez en un tiempo determinado, esto quiere decir que se corresponde con un diseño de investigación transversal.
3.3
Población
Según Arias (2006) “la población es un conjunto finito o infinito de elementos con características comunes para las cuales serán extensivas las conclusiones de la investigación. Esta queda delimitada por el problema y los objetivos de estudi o” (p.103). La población del presente estudio está comprendida por todos los habitantes del municipio Baruta. Según proyecciones del Instituto Nacional de Estadísticas (INE) para el 47
año 2012, en el municipio Baruta residen 323.172 habitantes aproximadamente, de los cuales se estima que 173.449 personas están registradas actualmente según el Instituto Nacional de Estadística (INE) como participantes activos de la economía nacional. Considerando lo anteriormente planteado, la población estará representada por el mercado meta, es decir, los clientes potenciales y el público en general que se encuentre domiciliado en el municipio Baruta.
3.4
Muestra
Tamayo y Tamayo, (1998), señala: “…la muestra es una limitada parte de una totalidad en la cual nos basamos para reseñar las características primordiales de aquella ”. (p.65). La muestra es definida por Arias (2006), “es aquella que su tamaño y características similares a las del conjunto, permite generalizar los resultados al resto de la población con un margen de error conoci do” (p. 110). Así mismo, la muestra a considerar para la elaboración del estudio de mercado viene a ser la cantidad de personas mayores de edad que visitan los principales centros comerciales del municipio Baruta del Área Metropolitana de Caracas, así como también las personas que suelan ejercitarse en parques públicos por formar parte del grupo objetivo que estila cuidar de su salud y bienestar general, también en el Municipio Baruta. Los centros comerciales en donde se realizaran las encuestas serán los siguientes: Centro Comercial Plaza las Américas I y II: Se encuentra ubicado al final del Boulevard Raúl Leoni, conocido también como Boulevard El Cafetal. Municipio Baruta. Caracas –Venezuela. Centro Ciudad Comercial Tamanaco (CCCT): Se encuentra ubicado en la Urbanización Chuao del este de la capital, enfrente de la Base Aérea Generalísimo Francisco de Miranda. Municipio Baruta. Caracas – Venezuela. Centro Comercial Expreso Trinidad: Se encuentra ubicado entre la Av. Cecilio Acosta y la Calle Luis de Camoens. Urb. La Trinidad. Municipio Baruta. Caracas – Venezuela. 48
El Parque seleccionado a los fines de recolectar y complementar la información será el Parque Vizcaya por ser éste uno de los más concurridos y frecuentados del municipio; se encuentra ubicado en la Avenida La Guairita, Urbanización Santa Paula, El Cafetal. Municipio Baruta. Caracas – Venezuela. Es importante destacar que por las características de esta unidad de estudio o universo, esta población es infinita, por lo tanto la fórmula que se utilizara para conocer a cuántas personas se deben encuestar para realizar el estudio de mercado será la siguiente: N=Z² * P * Q / e² Dónde: N= Tamaño de la muestra Z= Nivel de confianza P/Q = Probabilidades con las que se presenta el fenómeno. Cuando el valor de P y de Q no se conozca, es conveniente tomar el caso más favorable, es decir, aquel que necesite el máximo tamaño de la muestra, lo cual ocurre para P=Q=50, luego, P=50 y Q=50. E= Margen de error Explicada la fórmula se procede a desarrollar el muestreo aleatorio simple, para así poder conocer cuál será el tamaño de la muestra a considerar: N= ? Z= 95% (Valor estándar 1.96) P/Q= 0.50 (Ya que no se conocen los valores de P y de Q se toma el caso más favorable en ambos casos, es decir 50% para cada uno) E= 5% (valor estándar 0.05) Por lo tanto,
49
N= 1.96² * 0.50 * 0.50 / 0.05² N= 3.8416 x 0.25 / 0.0025 N= 0.9604 / 0.0025 N= 387.76 = 388 personas Con el resultado obtenido anteriormente se observa que la encuesta irá dirigida a 388 personas que se encuentren económicamente activas, distribuidas en 97 personas en cada uno de los puntos seleccionados de manera de obtener un resultado más confiable sobre el proyecto en desarrollo.
3.5
Técnicas e instrumentos de recolección de datos
Según Arias (2006) “las técnicas son distintas modalidades para recopilar la información necesaria y pertinente para la construcción de los distintos aspectos que llevará a cabo el análisis de las distintas variables de estudi o” (p. 122). Este proyecto utilizara la encuesta como técnica de recolección de datos. Silva (2006) define la encuesta como: “es una técnica de recolección de datos, en investigaciones de campo, que consiste en obtener información de una muestra representativa de una población, mediante el uso de cuestionarios y entrevist as” (p.111). Para medir los instrumentos es necesario tomar en cuenta los requerimientos para la realización del análisis y sondeos de opiniones en la población a la cual se va a dirigir el proyecto; todo esto se podrá lograr a través de cuestionarios a realizarse de forma directa a un selecto grupo de personas que arrojarán al investigador las características sociales, demográficas y económicas del consumidor potencial. Las encuestas dirigidas a la muestra seleccionada en el municipio Baruta, suministrarán datos de gran utilidad para conocer las necesidades y gustos del mercado, las opiniones de los clientes respecto a productos previamente comprados y la capacidad de adquisición de bienes y/o servicios que posean los mismos; lo que es indispensable para evaluar la viabilidad del proyecto de inversión. La demanda potencial del producto se 50
podrá estimar por el porcentaje de encuestados que estarían dispuestos a comprarlo y la frecuencia de consumo, proyectando esto a la población total. Arias (2006) dice que “el instrumento o formato de papel que se realiza de forma escrita, debe ser llenado por el encuestado, sin intervención alguna del entrevistador ” (p.128). Las primeras preguntas de la encuesta se refieren al ámbito demográfico de los consumidores, de manera de conocer el perfil del consumidor en cuanto a municipio de residencia, sexo, edad, entre otras. Seguido a esto, se recopilará información socioeconómica que permitirá conocer si el encuestado tiene las posibilidades de adquirir el producto que se propone. Las siguientes preguntas están dirigidas para conocer las actitudes, necesidades y motivos del consumidor para comprar este tipo de productos para sus eventos.
3.6
Validación de los instrumentos
De acuerdo con Hernández, Fernández y Baptista (1998), ”la validez en términos generales, se refiere al grado en que un instrumento realmente mide la variable que pretende medir ” (pág.243). Tamayo y Tamayo (1998) considera que validar es “determinar cualitativa y/o cuantitativamente un dat o” (224). Al respecto, Balestrini (1997) plantea: “…una vez que se ha definido y diseñado los instrumentos y Procedimientos de recolección de datos, atendiendo al tipo de estudio de que se trate, antes de aplicarlos de manera definitiva en la muestra seleccionada, es conveniente someterlos a prueba, con el propósito de establecer la validez de éstos, en relación al problema investigado ”. (pág.140). Según Rusque M (2003) “la validez representa la posibilidad de que un método de investigación sea capaz de responder a las interrogantes formuladas. La fiabilidad designa la capacidad de obtener los mismos resultados de diferentes situaciones. La fiabilidad no se refiere directamente a los datos, sino a las técnicas de instrumentos de 51
medida y observación, es decir, al grado en que las respuestas son independientes de las circunstancias accidentales de la investigaci ón” (pág. 134). Los instrumentos para el estudio y posterior análisis de los resultados de la investigación fueron validados por tres expertos docentes de la Universidad Nueva Esparta especialistas en el área, cuyos conocimientos respaldan la información utilizada para la determinación de las características de la sociedad, que son fundamentales para la realización del estudio económico financiero para la creación de una empresa de venta de cupcakes saludables en el municipio Baruta (Caracas-Venezuela). Los instrumentos fueron validados por los siguientes profesores: - Eco. Alberto J. Pirela Saade, C.I.: 642.573. - Eco. Danny M. Gómez de Perdomo, C.I.: 4.388.980. - Eco. Cándido Pérez C, C.I.: 2.767.817.
3.7
Plan de procesamiento y análisis de datos
Una vez recolectada la información pertinente respecto al estudio planteado y finalizado el proceso de encuestas, se ordenaron los datos en cuadros y gráficas para desarrollar el caso práctico de análisis de los resultados. Las gráficas son de gran utilidad para la interpretación y análisis de los resultados ya que muestran la relación entre las variables expuestas en los cuestionarios y los resultados obtenidos. El análisis objetivo de los resultados finales permitirá dar a conocer la viabilidad del proyecto para la creación de una determinada empresa.
52
4 CAPÍTULO IV. PRESENTACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS
4.1 Resultados y análisis Pregunta N°1 Indique su sexo Cuadro # 8: Sexo Sexo
Porcentaje
Masculino
128
32,99
Femenino
260
67,01
TOTAL
388
100
Grafica # 1: Sexo
De la población seleccionada, los resultados muestran que un 67% representa el sexo femenino y un 33% el sexo masculino, lo que indica que tanto hombres como mujeres podrían ser clientes potenciales para la empresa, y a su vez se observa un mayor interés por parte de la población femenina en participar en las encuestas. 53
Pregunta N°2 Indique su edad Cuadro # 9: Edad Edad
Porcentaje
18-25 Años
60
15,46
26-33 Años
110
28,35
34-41 Años
113
29,12
42-70 Años
105
27,06
TOTAL
388
100,00
Grafica # 2: Edad
La población encuestada presenta un alto porcentaje de personas mayores de 34 años, la cual oscila alrededor de un 56%, el 44% restante está representado por personas con edades comprendidas entre los 18 y 33 años, información que nos facilitará la estrategia de mercadeo que se adoptará para penetrar exitosamente el mercado, abarcando los gustos, preferencias y necesidades de la población de acuerdo a sus edades.
54
Pregunta N°3 ¿Tiene hijos? Cuadro # 10: Hijos Hijos
Porcentaje
Si
275
70,88
No
113
29,12
TOTAL
388
100,00
Grafica # 3: Hijos
Se observa que un 71% del total de la población encuestada tiene hijos, mientras que el 29% restante no los tiene. Esta información refleja la oportunidad que tiene la empresa de participar en el mercado de venta de cupcakes, ya que la mayoría de los encuestados son padres que posiblemente realizan eventos sociales para la celebración de bautizos, primeras comuniones, cumpleaños, entre otros.
55
Pregunta N°4 ¿En qué municipio reside actualmente? Cuadro # 11: Municipio de residencia Municipio de Residencia
Porcentaje
Baruta
212
54,64
Chacao
50
12,89
El Hatillo
74
19,07
Otro TOTAL
52 388
13,40 100,00
Grafica # 4: Municipio de residencia
La mayoría de los encuestados (55%) son habitantes del Municipio Baruta lo que ratifica la potencialidad de desarrollar el proyecto dirigido a la población baruteña, sin excluir a la población flotante del municipio que representa el 45% restante, lo que sin duda alguna representan los clientes potenciales de los cupcakes, por cuanto visitan y consumen en el sitio objeto del análisis.
56
Pregunta N°5 ¿Presenta usted o alguien de su entorno alguna condición que le impida consumir harinas o azucares tradicionales? Cuadro # 12: Condición que impida el consumo de harinas o azucares Condición que le impida el consumo de harinas o azucares tradicionales
Porcentaje
Si
159
40,98
No
229
59,02
TOTAL
388
100,00
Grafica # 5: Condición que impida el consumo de harinas o azucares
A los efectos de emprender un proyecto dirigido a la población que presenta alguna condición de salud en particular o alguna limitación en el consumo de azúcar, la información que arroja la encuesta ratifica la importancia de atender un 41% de la población que está restringida en el consumo de postres tradicionales, cifra que representa un porcentaje significativo que confirma la necesidad de desarrollar empresas de productos dirigidos a esta población desatendida en el país.
57
Pregunta N°6 ¿Cuál es el rango promedio en Bs. de su ingreso familiar mensual? Cuadro # 13: Ingreso familiar mensual Ingreso familar mensual
Porcentaje
2.500 Bs o inferior
6
1,55
2.500 Bs a 7.000 Bs
18
4,64
7.000 Bs a 10.000 Bs
29
7,47
10.000 Bs a 13.000 Bs
50
12,89
13.000 Bs o más TOTAL
285
73,45
388
100,00
Grafica # 6: Ingreso familiar mensual
El dato del ingreso familiar es sumamente representativo porque incide directamente en la capacidad adquisitiva de la población. De acuerdo a la encuesta realizada tenemos que el 73% de la población tiene un ingreso familiar que supera los Bs. 13.000,00 mensuales; un 13% manifestó un ingreso familiar entre Bs. 10.000,00 y Bs. 13.000,00 mensuales y el 14% restante se mueve dentro de un ingreso familiar entre Bs 2.500,00 y Bs. 7.000,00 Bs mensuales.
58
El ingreso familiar está directamente relacionado con la cultura de realización de eventos y con la capacidad de compra de productos y postres para sus celebraciones, lo cual incide de forma positiva en el emprendimiento propuesto.
Pregunta N°7 ¿Suele usted comer postres? Cuadro # 14: Consumo de postres Suele consumir postres
Porcentaje
Si
365
94,07
No TOTAL
23 388
5,93 100,00
Grafica # 7: Consumo de postres
El 94% de la población suele consumir postres, otro dato que ratifica la potencialidad del emprendimiento ya que los cupcakes entran dentro de esta categoría.
59
Pregunta N°8 ¿Conoce lo que es un cupcake? (A las personas cuya respuesta sea negativa se les explicara lo que es un cupcake). Cuadro # 15: Conocimiento del producto Conoce lo que es un cupcake
Porcentaje
Si
370
95,36
No
18
4,64
TOTAL
388
100,00
Grafica # 8: Conocimiento del producto
Los resultados obtenidos indican que el 95% de la población encuestada tiene conocimiento de lo que es un cupcake, siendo éste un resultado interesante ya que demuestra que es un producto aceptado y conocido por la mayoría de las personas. Por otro lado, un 5% de los encuestados indicaron que no conocen lo que es un cupcake, por lo que se les explicó la naturaleza de este tipo de ponqués, denotando su interés en consumirlo, por lo que sin duda este porcentaje de población representa una oportunidad de mercado que no ha sido abordado aún.
60
Pregunta N°9 ¿Cambiaría un ponqué tradicional por un cupcake saludable? Cuadro # 16: Sustituto de ponqué tradicional Cambiaría su postre tradicional por un cupcake saludable
Porcentaje
Si
361
93,04
No TOTAL
27
6,96
388
100,00
Grafica # 9: Sustituto de ponqué tradicional
Evidentemente, este dato es de suma importancia para la toma de decisión de emprender el proyecto de desarrollar cupcakes saludables, por cuanto la tendencia arroja un 93% de la población dispuesta a su consumo, y ratifica la tendencia que vivimos actualmente hacia el consumo de productos que nos aporten beneficios a nuestra salud independientemente de sí existe o no una condición que limite el comsumo de azucar o gluten.
61
Pregunta N°10 ¿Realiza eventos sociales? Cuadro # 17: Realiza eventos Realiza eventos sociales
Porcentaje
Si
383
98,71
No
5
1,29
TOTAL
388
100,00
Grafica # 10: Realiza eventos
El 99% de la población analizada afirma la cultura de realizar eventos familiares o sociales en el municipio Baruta, lo que ratifica la viabilidad de un proyecto dirigido a la venta de cupcakes, ya que los venezolanos en general acostumbran a ofrecer en sus eventos de cualquier índole, sea un cumpleaños o un matrimonio, postres como parte de la atención a sus invitados, lo que denota un nicho de mercado interesante para desarrollar el proyecto de repostería casera.
62
Pregunta N°11 ¿Suele comprar postres para ofrecer en sus eventos sociales? Cuadro # 18: Compra de postres para eventos Suele comprar postres para sus eventos
Porcentaje
Si
315
81,19
No
73
18,81
TOTAL
388
100,00
Grafica # 11: Compra de postres para eventos
Los encuestados afirmaron su tendencia a la compra de postres por encargo o en puntos de venta en un 81% contra un 19% que afirmó no comprar postres elaborados, por lo que tenemos un
mercado potencial donde ofrecer el proyecto de cupcakes;
evidentemente la dinámica de vida que tienen los caraqueños que pasa por disponer de muy poco tiempo entre el trabajo y los quehaceres regulares, nos indica que tenemos una interesante oportunidad de ofertar los cupcakes que además de ser prácticos son elaborados al gusto y preferencias del consumidor.
63
Pregunta N°12 ¿Con que frecuencia realiza eventos sociales? Cuadro # 19: Frecuencia de eventos Frecuencia de eventos
Porcentaje
1 vez al año 2 veces al año 3 o más veces al año TOTAL
78 190 120 388
20,10 48,97 30,93 100,00
Grafica # 12: Frecuencia de eventos
El resultado indica que el 49% de la población analizada realiza 2 eventos al año, el 31% realiza al menos 3 eventos al año y el 20% realiza un evento por año. Esta información es muy importante porque es la base de la planificación estratégica de mercado conjuntamente con la estructura de inversión que permitirá la sustentabilidad en el tiempo del emprendimiento. Adicionalmente, estos datos son un indicador de que la frecuencia de eventos per cápita promedio es mayor a 1, por lo que siempre habrá oportunidad de penetrar el mercado de eventos.
64
Pregunta N°13 ¿Compraría cupcakes saludables para ofrecer en sus eventos? Cuadro # 20: Disposición de compra del producto Compraría cupcakes saludables para ofrecer en sus eventos
Porcentaje
Si
256
65,98
No
132
34,02
TOTAL
388
100,00
Grafica # 13: Disposición de compra del producto
Observando que el 66% de la población respondió afirmativamente a esta pregunta, se confirma que efectivamente hay una tendencia importante de los ciudadanos al cuidado y mantenimiento de su salud integral, que sus gustos y preferencias se inclinan a consumir productos saludables y que tienen la disposición o el interés de ofrecer una alternativa de postres saludables a sus invitados a la hora de realizar un evento. El 34% restante respondió que no estaría interesado en ofrecer este tipo de postres. Los resultados denotan que el tema de la “salud” en estos tiempos tiene un auge que va más allá del solo hecho del bienestar, pudiéndose enmarcar en una especie de
65
moda colectiva que pasa por tratar de ejercitarse, consumir alimentos orgánicos, ecológicos, con menos calorías, libre de químicos, etc., convirtiéndose en una tendencia global.
Pregunta N°14 ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un cupcake saludable libre de gluten y azucares? Expresado en Bsf. Cuadro # 21: Costo promedio por unidad de cupcake saludable Cuanto estaría dispuesto a pagar por un cupcake saludable libre de gluten y azúcar
Porcentaje
20 a 25 Bs
229
59,02
25 a 30 Bs
141
36,34
30 a 35 Bs
16
4,12
35 a 40 Bs
2
0,52
TOTAL
388
100,00
Grafica # 14: Costo promedio por unidad de cupcake saludable
66
El 95% de la población analizada estaría dispuesta a pagar de Bs. 20,00 a Bs 30,00 por un cupcake saludable y sólo el 1% estaría dispuesto a pagar hasta Bs. 35,00; esto corrobora la hipótesis que la mayoría de las personas son consumidores de postres a un promedio de Bs 25,00, que es el precio aproximado actual de un postre individual en cualquier punto de venta; evidentemente esta es una pregunta útil para monitorear la disposición de compra del encuestado, ya que por estar directamente relacionada al desembolso de dinero para adquirir un producto, lleva implícita un alto porcentaje de subjetividad por cuanto es obvio que siempre el individuo encuestado, sea cual fuese su capacidad adquisitiva, va a inclinarse por el precio mas bajo que se mencione. A pesar de éste factor, se puede analizar la tendencia favorable del proyecto por cuanto un cupcake saludable no tendría una incidencia superior al 35% del costo promedio de los postres tradicionales, por lo que se enmarca dentro de un precio razonable por un postre con un valor agregado en beneficio de la salud.
Pregunta N°15 ¿Qué medio utiliza para contratar servicios de repostería para sus eventos? Cuadro # 22: Medio de compra de postres para eventos Medio de compra de postres
Porcentaje
Internet
98
25,26
Recomendación
267
68,81
Material POP
7
1,80
Otro
16
4,12
TOTAL
388
100,00
67
Grafica # 15: Compra de postres para eventos
Se observa que el 69% de la población encuestada opta por elegir las recomendaciones de terceros a la hora de contratar o elegir a quien comprarle sus postres, seguido a esto se presenta con un 25% las personas que utilizan como medio de información el internet, luego, el 4% está representado por quienes eligieron la opción de “otr o” y por último un 2% de los encuestados dicen guiarse por material POP (Tarjetas,
volantes, entre otros). Es indispensable diseñar las estrategias necesarias para publicitar el producto de la forma más económica y efectiva posible. Se debe ofrecer un producto original y de calidad total para lograr la máxima aceptación e incrementar la publicidad del producto mediante la comunicación “boca a boca ”, calificada por los encuestados como la más recurrida a la hora de comprar sus postres; sin embargo no se deben dejar atrás todos los medios publicitarios de fácil acceso y económicamente viables para dar a conocer la empresa.
68
5. CAPÍTULO V. ESTUDIO DE LOS RESULTADOS
El estudio de los resultados abarca el detalle de la información requerida para desarrollar los estudios de mercado, técnico y económico-financiero que arrojaran la viabilidad del proyecto en cuanto a resultados, rentabilidad, análisis y conclusiones.
5.1 Estudio de mercado El estudio de mercado no es más que la determinación real de los factores que inciden directamente en el emprendimiento de una idea comercial en un área determinada. Tal y como está definido en el capítulo II, consiste en la identificación de la población objetivo y sus necesidades frente al producto, de los gustos y preferencias del consumidor, el análisis detallado de la oferta y la demanda, conjuntamente con el análisis de precios y canales de comercialización del producto, por lo que representa la primera fase objeto de análisis para el desarrollo del proyecto. El proyecto de producción y comercialización de cupcakes se va a ejecutar con una proyección de ventas estimada de acuerdo a la cultura de eventos del venezolano, que representa un repunte en el consumo de postres en temporadas específicas de celebración como son el Día del Amor y la Amistad, el Día de la Madre, el Día del Padre, Primeras Comuniones, Halloween y Festejos Decembrinos, por lo que en temporada alta la demanda oscilara entre veinticuatro (24) y cuarenta y ocho (48) eventos por mes, con pedidos estimados de doce (12) cupcakes por eventos, variando la proyección de ventas para los meses de baja demanda a razón de dieciséis (16) eventos al mes. A continuación cuadro explicativo del plan anual de ventas estimadas por mes:
69
Cuadro # 23 Pedido minimo
Cupcakes
Eventos
por evento
(unidades)
Enero
16
12
192
Febrero
24
12
288
Marzo
16
12
192
Abril
16
12
192
Mayo
34
12
408
Junio
34
12
408
Julio
16
12
192
Agosto
16
12
192
Septiembre
16
12
192
Octubre
34
12
408
Noviembre
16
12
192
Diciembre
48
12
576
Mes
TOTAL
La estimación anterior
286
3432
responde a la fijación de políticas de mercado que se
ajustan a la primera fase del emprendimiento en cuanto a infraestructura y capacidad de producción se refiere, de manera de no exceder la captación del mercado objetivo en un 1%, lo que garantiza el cumplimiento de los objetivos de producción planteados para en un mediano plazo, continuando en un contexto conservador, proyectar ésta demanda a un 10% interanual que permita la expansión del negocio de manera de abarcar un sector del mercado más amplio y con nuevas visiones de negocio, que puede incluir el mercado de los restaurantes o un punto de venta formal. Cabe destacar que se canalizara la estrategia de mercado hacia las alianzas estratégicas que puedan concretarse con fundaciones o foros de apoyo que trabajen con la población que presenta condiciones de salud específicas como la Fundación Celíaca de Venezuela la cual mantiene en su web información actualizada de interés sobre la oferta de productos dirigidos a ésta población.
70
La compañía ofrecerá un servicio de venta y distribución de cupcakes elaborados artesanalmente de acuerdo a pedidos específicos y entrega a domicilio, dirigido a todas aquellas personas que requieran satisfacer a sus invitados con ricos y saludables postres personalizados en sus eventos sociales, por lo que la planificación de producción está directamente relacionada con las órdenes de compra procesadas con un mínimo de dos días de anticipación, lo que indica que se mantendrá inventario para un máximo de dos (2) días.
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5.1.1 Análisis DOFA A continuación se muestran las debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas que presenta el proyecto, y que deben ser tomadas en cuenta a la hora de tomar decisiones con la finalidad de que la empresa sea más competitiva. Cuadro # 24 FORTALEZAS
DEBILIDADES
Producto Innovador.
Poco conocimiento de mercado.
Personalización y practicidad.
Falta de experiencia.
Saludable: sin aditamentos químicos,
Infraestructura limitada.
libre de azúcar y gluten.
Escasos proveedores de materia prima.
Precios competitivos. Producto no perecedero. Fácil almacenaje y distribución.
AMENAZAS
OPORTUNIDADES
Bajo poder adquisitivo del venezolano.
Auge en repostería artesanal.
Competencia en el mercado.
Producto en boga.
Inseguridad jurídica y ciudadana.
Alta cultura de eventos en el país.
Escasez de materia prima.
Alianzas estratégicas. Canales de distribución. Escasa oferta de productos libres de gluten.
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5.1.2 Producto Los cupcakes son ponquecitos individuales, esponjosos y cubiertos con pastillaje, glaseado o crema, elaborados con distintos diseños y colores al gusto y preferencias del consumidor, generalmente su peso oscila entre 90 y 110 grs. Con un alto aproximado de 6,5 cm y ancho de 6 cm. Cuentan con diseño creativo y temático, elaborados por personas especializadas en repostería. Su almacenaje es a temperatura ambiente con un período de caducidad de cinco (5) días. Por ser un producto de fácil manipulación puede ser transportado sin problemas en vehículos convencionales (motos o carros) conservando las normas básicas para el transporte de alimentos para consumo humano, evitando la contaminación del producto y el deterioro o daño del envase o embalaje. La presentación en capacillos varía de acuerdo a la orden de compra, bien sea en bandejas para su consumo en eventos o en cajitas transparentes para regalos o cotillones que pueden empacarse de una a tres unidades. Su composición nutricional por cada 100 grs. Es la siguiente: Calorías: 460 cal Proteínas: 5,9 g Carbohidratos: 56 g Grasas: 30 g El proceso de elaboración es el tradicional para bizcochos, sustituyendo la harina de trigo por harina libre de gluten y la azúcar refinada por xilitol; se procesan al horno y con deliciosas coberturas temáticas. Los cupcakes se comercializaran bajo la marca de “Ponque-Sin! Cupcakes ” de manera de identificarlos y posicionarlos en el mercado, asociándolos con calidad, creatividad y exquisitez libre de gluten y azucares. El auge de los cupcakes en las fiestas y celebraciones se debe a la practicidad de su presentación, diversidad de sabores e infinitos diseños temáticos, al punto que en ocasiones desplazan al pastel tradicional. El proceso de elaboración en el ramo 73
“saludabl es” libres de gluten y azúcar refinada, lo posicionan en un mercado innovador,
captando la tendencia de bienestar que está en boga en los últimos tiempos, cada vez más personas se inclinan por el consumo de productos que además de satisfacer el paladar, aporten beneficios a la salud.
5.1.3 Plaza La empresa de cupcakes saludables va a concentrar en un mismo punto su procesamiento, venta y distribución por razones de empresa pre operativa en etapa de desarrollo, se ejecutará desde la casa ubicando sus activos fijos en la Urbanización San Luis, parroquia El Cafetal, Municipio Baruta (Caracas-Venezuela), zona que cuenta con todos los servicios óptimos de vialidad y comunicación en el área de afluencia del mercado objetivo, con fácil acceso y seguridad. La ubicación seleccionada conforma un sitio ideal que facilita tanto el almacenamiento como el traslado de los cupcakes dentro del municipio objeto de la oferta; por la naturaleza de su mercadeo, no al detal, no requiere identificación del punto.
5.1.4 Precio La fijación del precio de venta es un punto clave en la exitosa penetración del mercado que posicionará a la empresa con ventajas comparativas y competitivas dentro del ramo de postres caseros, éste vendrá dado por el análisis entre los costos directos de producción y el margen de ganancia que se espera, en comparación con el precio fijado por la competencia para productos similares. En este punto cabe destacar que la comercialización del producto en Venezuela está sujeta a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) vigente según decreto N° 5.212 del 26/02/2007 y fijado para las operaciones nacionales en 12% según Gaceta Nro. 39.147, a partir de abril del año 2009, por lo que es imperante adecuarse a las normas de control fiscal necesarias para garantizar el correcto registro de éste impuesto y su presentación ante el organismo de administración tributaria (SENIAT), para lo cual se 74
deben llevar facturas legales, Libro de Venta y Libro de Compra, de manera de utilizar los débitos y créditos fiscales generados en la operación comercial y que serán objeto de la declaración y/o pago del impuesto ante el fisco. Las encuestas arrojaron que un 95% de la población conoce lo que es un cupcake tradicional por lo que se está frente a un producto altamente conocido en el municipio Baruta, sin embargo, el hecho de ser un producto del ramo saludable lo ubica en un mercado oligopólico con escasa oferta, adicionalmente a diferencia de países desarrollados, en Venezuela no es un factor preponderante la producción de alimentos dirigidos a la población celíaca, por lo que el emprendimiento de cupcakes saludables abre un nicho de mercado interesante. Claro está que la elaboración de los cupcakes con materia prima no convencional eleva los costos de producción, por lo tanto la fijación de precios oscilara en principio tomando en cuenta un margen de ganancia no superior al 30% y en segundo lugar identificando el precio fijado por la competencia, para lo cual se ubica en el listado algunos competidores: Cuadro # 25 PROVEEDORES DE POSTRES LIBRES DE GLUTEN EN EL MUNICIPIO BARUTA (CARACAS-VENEZUELA) Empresa
Contacto
Precio por Kg. (12 u aprox.)
Corporación
www.biorgánica.com 0212-2639923 / 267 1131
Bs. 420
Bs. 35,00
Bs. 550
Bs. 45,80
Bs. 450
Bs. 37,50
Bs. 420
Bs. 35,00
Bs. 460
Bs. 38,33
Bs. 432
Bs. 36,00
Biorgánica
Mónica-Patricia e Igor 0426-5114491
[email protected] Delicateses Lola Tovar 0414-293 8824 Natalia Espinoza Postres Especiales 0412-9268766 Sofía de Tacher Mazal Gourmet 0212-2435732. Calle San Luis, Urb. San Luis. Ponque-Sin! Cupcakes Qta. Desirée. El Cafetal. Caracas Delicias Mágicas
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Precio por Unidad (incluye IVA)
Una vez posicionado el proyecto en el mercado y se pueda verificar la calidad del producto ofrecido, se ventilará la posibilidad de incrementar el precio de los cupcakes, siempre y cuando los clientes se muestren satisfechos en cuanto a la relación atención precio - calidad. Cabe destacar, que en cuanto a la fijación de precios, la encuesta realizada no arrojó objetivamente la disposición de pago del consumidor final, por cuanto la tendencia se inclinó a seleccionar el menor precio posible entre los precios sugeridos, esta tendencia es totalmente adecuada y lógica ya que siempre el comprador va a querer pagar el menor precio por el bien o servicio a adquirir, sin embargo la referencia con los precios fijados por la competencia en el mercado marcaron la política de fijación de precios sin arriesgar la relación costo-beneficio de la empresa, que sin duda alguna es lo que garantizará la sostenibilidad del proyecto en el tiempo. Cuadro # 26 PRECIO POR UNIDAD Descripción
Unidad de 90 g
Cupcake
Bs. 32,15
I.V.A
Bs. 3,86
Precio por unidad
Bs. 36,00
A continuación cuadro detallado con la estimación de ventas por mes según precio fijado:
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Cuadro # 27
Eventos
Pedido minimo por evento
Cupcakes (unidades)
Precio x Unidad
Ingresos
Enero
16
12
192
32,15
6.172,80
Febrero
24
12
288
32,15
9.259,20
Marzo
16
12
192
32,15
6.172,80
Abril
16
12
192
32,15
6.172,80
Mayo
34
12
408
32,15
13.117,20
Junio
34
12
408
32,15
13.117,20
Julio
16
12
192
32,15
6.172,80
Agosto
16
12
192
32,15
6.172,80
Septiembre
16
12
192
32,15
6.172,80
Octubre
34
12
408
32,15
13.117,20
Noviembre
16
12
192
32,15
6.172,80
Diciembre
48
12
576
32,15
18.518,40
TOTAL
286
Mes
3432
110.338,80
5.1.5 Demanda del producto La tendencia al consumo de los cupcakes en Venezuela no arroja información formal por parte de los Institutos y organismos encargados de registrar datos, esto denota la inexistencia de cifras históricas que sirvan de marco referencial para el estudio, en primer lugar por ser un producto innovador en el mercado venezolano y por otra parte, su calificación como producto artesanal. Ahora bien, los resultados obtenidos en las encuestas realizadas buscando analizar el nivel de conocimiento, aceptación y tendencia del público hacia el consumo de cupcakes saludables, demuestran, como método eficaz de evaluación, que la realización de eventos en el municipio Baruta asociados al consumo de postres tipo pasteles, bizcochos, ponqués, entre otros, alcanza un 99% de la población encuestada, lo que se traduce en un indicador significativo de la viabilidad del emprendimiento de cupcakes saludables para eventos sociales, lo que permite inferir no sólo la posibilidad de penetrar un porcentaje de ese mercado sino la proyección de la
77
demanda a corto plazo con el objeto de pronosticar el comportamiento del mercado e incrementar las ventas. Cabe destacar que de acuerdo a los resultados obtenidos en la pregunta N° 13 de la encuesta realizada, un 66% de la población afirmó que compraría cupcakes saludables para ofrecer en sus eventos, ésta cifra proyectada a la población económicamente activa (con capacidad de compra) cifrada en 173.449 habitantes del total de 323.172 habitantes del municipio Baruta, según el Instituto Nacional de Estadísticas (INE) para el año 2012, constituirá la demanda potencial del emprendimiento para un total de 114.476 habitantes con disposición de compra. Basando los cálculos en ésta última cifra, con una frecuencia promediada de dos (2) eventos per cápita, resultado obtenido de la pregunta N° 12 de la encuesta, se observa una alta demanda estimada anual por el orden de 228.953 eventos sociales de diferentes índoles al año. Evidentemente nos encontramos frente a un mercado infinito de demanda de postres que viene dada por la arraigada cultura de eventos en Venezuela, que independientemente de su clase socioeconómica tiene una tendencia irreversible hacia las celebraciones en general, bien sea bautizos, cumpleaños, bodas, eventos corporativos, entre otros. Ahora bien, identificando a los competidores en el municipio Baruta en un número aproximado de ocho (8), se infiere que la demanda anual de eventos por competidor totaliza en 28.619 eventos. Obviamente el número de eventos constituye una cifra sumamente alta para ser captada con las limitaciones de infraestructura y capacidad de inversión con las que se inicia el proyecto, por lo que se establece una política conservadora de penetración de mercado del 1% de los eventos, por lo que la etapa pre operativa del procesamiento artesanal y venta de cupcakes se planificará para un total de 286 eventos/año, estimando pedidos de doce (12) cupcakes por evento, que se compara un pastel tradicional que equivale a 1 Kg. aproximadamente. Otras consideraciones varían de acuerdo a variables como gustos, preferencias, magnitud del evento, que vienen dadas por la dinámica del mercado. A continuación cuadro resumen de la demanda estimada anual, según política de penetración del mercado del 1%:
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Cuadro # 28 Demanda estimada de unidades de cupcakes para eventos en el Municipio Baruta
Cantidad
Porcentaje de encuestados que afirmaron que comprarían cupcakes saludables para sus eventos
66%
Frecuencia promedio anual de realización de eventos según encuesta
2
Población económicamente activa del Municipio Baruta
173.449
Relación porcentual sobre la población económicamente activa (66%)
114.476
Demanda total estimada de eventos anual
228.953
Competidores
8
Demanda estimada de eventos anuales por competidor Penetración de mercado según política del 1% en primera fase (eventos/año) Consumo estimado de cupcakes por evento
28.619 286 12
Demanda anual estimada de “Ponque-Sin! Cupcakes ”
3.432
5.1.6 Promoción La estrategia promocional de los cupcakes se planifica en principio a través de los eventos realizados por familiares y amigos y simultáneamente a través de las redes sociales e inversión en alojamiento de espacios en la web, de manera de dar a conocer toda la información relacionada con el negocio, la cual incluirá desde un catálogo de imágenes y/o vídeos del producto y la
descripción relacionada, su precio de venta,
ingredientes, datos de contacto, correo electrónico, formato de pedidos, entre otros detalles que faciliten los encargos de los clientes. También ha de contener información nutricional, especificaciones de su proceso, información de las personas a cargo del negocio y links de interés. Seguido a esto, material P.O.P., volantes y tarjetas en lugares estratégicos que redunden en mayor propagación de la información, publicaciones en internet que permitan ampliar el rango de consumidores potenciales y muy importante el
79
trabajo dirigido hacia la presencia en Ferias, exposiciones y/o bazares; alianzas estratégicas con empresas organizadoras de eventos y fundaciones relacionadas con salud y bienestar, particularmente la Fundación Celíaca de Venezuela, que presta servicios a sus miembros o seguidores en cuanto a información de proveedores de bienes y/o servicios relacionados con su condición. La imagen corporativa del negocio representa un punto de vital importancia para la identificación del producto y la forma de generar la relación marca-calidad, que a su vez produzca el efecto de persuasión en la intención de compra del consumidor, por lo que estará presente en los empaques, presentaciones, eventos, papelería comercial, uniformes, stands, tarjetas de presentación, etc. A tales efectos la estrategia promocional y publicitaria dispondrá de una marca comercial y el logotipo adecuado para representar el producto, creando una identidad inconfundible con el objetivo de generar recordación en el cliente. A tales efectos está contemplado para la segunda fase del proyecto proceder con todos los trámites requeridos por el SAPI (Servicio Autónomo de Propiedad Intelectual- Ministerio de Comercio) tales como reserva de la marca y logo, de manera de obtener el certificado respectivo.
80
5.2 Estudio Técnico El estudio técnico constituye el análisis de la factibilidad de la puesta en marcha del emprendimiento, los aspectos analizados comprenden las siguientes variables: Localización y diseño: El emprendimiento se desarrollará en una vivienda familiar ubicada en el municipio Baruta específicamente Casa # 91, en la urbanización San Luis, calle San Luis de El Cafetal; considerando que se dispone para el desarrollo del proyecto de una cocina amplia dotada de la infraestructura básica que requiere el procesamiento de los cupcakes, como lo son horno convencional, nevera, batidoras, mezcladoras, utensilios y mesón de acero inoxidable exclusivo para el proceso de productos sin gluten. el espacio que se requiere en la primera fase no excede del de las medidas promedio de las cocinas, con espacio para almacenaje de la materia prima constituido por una alacena de 2x1 Mts. y para el producto final mientras se procede al despacho. El producto final y la materia prima no requieren refrigeración y se mantienen en stock por poco tiempo. Tecnología: El
producto por ser artesanal y del ramo de repostería casera
utilizará tecnología propia y convencional para el procesamiento de postres. En este sentido se definen los requerimientos de insumos, utensilios y equipos para la producción de cupcakes a los fines de proceder a la cuantificación de la inversión inicial, compras y costos asociados de producción que nos facilitará desarrollar la estructura financiera del emprendimiento. A continuación las necesidades y requerimientos del proceso productivo: Insumos requeridos para la producción básica de cupcakes: Harina libre de gluten. Huevos. Leche descremada o deslactosada. Edulcorantes (Xilitol). Margarina. Esencias y saborizantes. Colorantes para alimentos naturales. Polvo para hornear. Bicarbonato. Pastillaje. 81
Requerimientos técnicos y tecnología utilizada: Ayudante de Cocina-Batidora y amasadora 5 litros. Horno convencional con control de tiempo y temperatura. Nevera. Utensilios plásticos: cucharas, paletas, otros. Mesa de acero inoxidable. Cortador de masa. Balanza de precisión. Jarra medidora de diferentes tamaños. Kit de cucharas medidoras. Rodillo. Cortador de masa. Volumen ocupacional: El desarrollo del proyecto de producción y ventas de cupcakes en su primera fase no requiere del contrato de mano de obra directa, por cuanto el volumen de producción y el espacio físico requerido para tal fin no lo amerita. Está contemplado eventualmente un ayudante de cocina para la colaboración, el mantenimiento y la limpieza en el sitio de trabajo y un coordinador operativo quien será el jefe de cocina y que se encarga de organizar y agendar los pedidos y registrar contablemente los movimientos. En tal sentido, la empresa se regirá por lo establecido en la Ley Orgánica del Trabajo para los Trabajadores y Trabajadores de la República Bolivariana de Venezuela (LOTTT) para trabajadores eventuales u ocasionales que realicen labores de forma irregular no continua ni ordinaria por lo que se contempla una provisión para prestaciones sociales equivalente a setenta y cinco (75) días al año, que representa un 21% adicional al salario devengado por cada trabajador o trabajadora. De igual forma se cumplirán con los aportes correspondientes a las obligaciones laborales del Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS) (12%) y del Fondo de Ahorro Obligatorio de
Vivienda (2%), la empresa queda exceptuada del aporte al Instituto
Nacional de Capacitación y Educación Socialista (INCES) por no cumplir con el mínimo de trabajadores (5) exigidos para tal fin.
82
5.3 Estudio económico-financiero Finalizado
el estudio de mercado y el estudio técnico de la investigación,
se
procede a la cuantificación de datos que conforman el estudio de factibilidad económicofinanciero, cuyo objeto es obtener la estructura monetaria que conforma la puesta en marcha del emprendimiento. Asimismo se cuantifica la inversión inicial y capital con el que se dispone para el desarrollo de la empresa de producción y venta de cupcakes saludables en el municipio Baruta.
5.3.1 Presupuesto de Inversión Inicial La inversión inicial se cuantifica en base a los equipos, utensilios e insumos necesarios para generar el proceso productivo de los cupcakes, por lo que resulta indispensable detallar el número de ellos y sus respectivos costos a los efectos de contar con el capital de trabajo requerido para la puesta en marcha. Los costos de insumos y equipos se obtuvieron directamente de los proveedores que resultaron más económicos del mercado venezolano, para lo cual se solicitó presupuestos a un mínimo de tres ofertantes por rubro, determinando de acuerdo a la calidad, disponibilidad y regularidad de oferta, lo siguiente:
83
Cuadro # 29 Inversión Inicial Equipos y utensilios Horno convencional a gas Nevera Convencional Asistente de Cocina capacidad 5 litros Mesa de Acero Inoxidable 2x1 mts Balanza de precisión 5Kg Moldes 12 unidades Utensilios varios de repostería Decorador Manual Total Equipos y Utensilios Requerimientos legales Elaboración del proyecto Total Anteproyecto
Cantidad
Precio unitario
1 1
7.550,00 8.000,00
906,00 960,00
8.456,00 8.960,00
1
10.500,00
1.260,00
11.760,00
1 1 4
1.900,00 1.000,00 600,00 1.500,00 1.200,00 32.250,00
228,00 120,00 72,00 180,00 144,00 3.870,00
2.128,00 1.120,00 672,00 1.680,00 1.344,00 36.120,00 6.000,00 2.500,00 8.500,00
1
IVA (12%)
Total Costos
5.3.2 Capital de Trabajo El capital de trabajo son todos los recursos que se deben tener dispuestos para la puesta en marcha del emprendimiento, esto contempla las compra de los insumos necesarios para la producción de los cupcakes, los servicios básicos y la mano de obra que se requiera. La dinámica de la operación se hará en base a pedidos con dos (2) días de anticipación y se solicitara un abono del 50% al momento de hacerse el pedido, el 50% restante será cancelado en el momento de la entrega del producto final. A continuación, el cuadro explicativo con el capital requerido para la puesta en marcha del proyecto donde se contempla un (1) mes de producción, y que formara parte de la inversión inicial:
84
Cuadro # 30 Capital de trabajo (1 mes)
Cantidad
Insumos de producción por 12 unidades Harina libre de gluten / mezcla 250 grs Huevos 4 Mantequilla 250grs. Edulcorante Leche descremada 250cc Sabores/ esencias y pastillaje varios según pedido Capacillos 12 Total IVA en compras 1 evento (12 cupcakes) Total Materia Prima 1 evento (12 cupcakes) Total Materia Prima 16 eventos (1 mes) RRHH Coordinador Operativo - Medio tiempo Ayudante de cocina - Medio tiempo Apartado Prestaciones sociales - 2 trabajadores Otros gastos y/o servicios Telefonía fija y movil por mes Electricidad Bs.220 por Mes -Aporte del 50% Agua - Bs / mes Gas - Bs / mes
Precio unitario
IVA (12%)
Total Bs.
10,00 3,42 15,25 10,00 4,00
1,20
50,00
6,00
50,00
2,00
2,88 11,28
24,00
1,20
10,00 13,67 15,25 10,00 4,00
126,92 2.030,67 1.351,50 1.351,50 283,00
566,00
250,00 110,00 30,00 12,00 402,00 3.671,00 5.701,67
TOTAL Capital de Trabajo
De acuerdo a lo expuesto anteriormente, a continuación se presenta la estimación de costos directos de producción por mes y su IVA asociado para los productos gravables, que conformara el monto correspondiente al crédito fiscal del ejercicio:
85
Cuadro # 31
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Eventos 16 24 16 16 34 34 16 16 16 34 16 48 286
Pedido minimo por evento 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
Costo x Cupcakes Costos (unidades) Unidad mensuales 192 10,58 2.030,67 288 10,58 3.046,00 192 10,58 2.030,67 192 10,58 2.030,67 408 10,58 4.315,17 408 10,58 4.315,17 192 10,58 2.030,67 192 10,58 2.030,67 192 10,58 2.030,67 408 10,58 4.315,17 192 10,58 2.030,67 576 10,58 6.092,00 3432
36.298,17
IVA 12% sobre compras 180,48 270,72 180,48 180,48 383,52 383,52 180,48 180,48 180,48 383,52 180,48 541,44 3.226,08
5.3.3 Presupuesto Mano de Obra El proyecto en su primera fase cuenta con un único dueño quien será el que desempeñe el cargo de coordinador operativo y trabajará conjuntamente con un ayudante de cocina. A continuación se detalla la estructura del presupuesto establecido para la mano de obra contemplando las obligaciones laborales anteriormente expuestas en el punto de volumen ocupacional:
86
Cuadro # 32
Nombre del Cargo Coordinador operativo Ayudante de Cocina
Funciones
Cantidad
Asignación mensual (Bs.)
Apartado Prestaciones Sociales
Total Anual
1
1.351,50
283,00
19.614,00
1
1.351,50
283,00
19.614,00
2
2.703,00
566,00
39.228,00
Jefe de Cocina / Compras/Distribución Limpieza y mantenimiento
TOTAL
OBLIGAGIONES L ABO RALES
Aporte Patrono por Mes IVSS 10% + 2% FAOV 2%
# Trabajadores 2 2
TOTAL
Base de cálculo 2.703,00 2.703,00
Aporte x Mes 324,36 54,06
Total Año Bs. 3.892,32 648,72
378,42
4.541,04
5.3.4 Gastos Operativos Los otros gastos operativos del proyecto vienen conformados por los servicios básicos y la publicidad. Tomando en cuenta que no se tiene un local propio, los servicios conformaran un aporte al total de gastos generados en la vivienda en donde se realiza la operación de producción. El transporte estará a cargo del dueño del negocio y en primera fase no se incluirá como gasto operativo. En el siguiente cuadro se detallan los gastos de carga fabril y publicidad que se estiman para el primer año de operación:
87
Cuadro # 33 Gastos Operativos
Costo mensual (Bs.)
Costo Anual (Bs.)
Electricidad
Bs 110,00
Bs 1.320,00
Telefonía móvil y fija
Bs 250,00
Bs 3.000,00
Servicio de Agua
Bs 30,00
Bs 360,00
Servicio de gas
Bs 12,00
Bs 144,00
Publicidad (material P.O.P.) + Varios
-
Bs 1.000,00
Página Web
Bs 31,50
Bs 378,00
TOTAL
Bs. 433,50
Bs 6.202,00
5.3.5 Balance General En el Balance General se reflejan todos los activos, pasivos y capital con los que se constituye e inicia operaciones la empresa. El proyecto contempla como activos el aporte del socio en banco para cubrir las primeras erogaciones correspondientes a los requerimientos legales, así como también refleja el inventario de insumos, recurso humano y carga fabril para un mes de producción y el anticipo de la elaboración del proyecto de factibilidad. La partida de pasivos solo refleja el préstamo del accionista que será reembolsado a partir del segundo año de operaciones y por último la conformación del capital de la empresa. En la siguiente página se presenta el balance de apertura al 01 de enero de 2014:
88
Cuadro # 34 "PONQUE-SIN! CUPCAKES" BALANCE DE APERTURA AL 01 DE ENERO 2014 (Expresado en Bolívares) ACTIVO Activo Circulante Bancos Inventario Inicial Anticipo a Proyecto
10.049,42 2.030,67 2.500,00
Total Activo Circulante
14.580,09
Equipos, mobiliario y utensilios
36.120,00
Total Activo Fijo
36.120,00
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
50.700,09
PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Préstamo accionista
12.500,00
TOTAL PASIVO
12.500,00
Capital Social
38.200,09
TOTAL PATRIMONIO
38.200,09
Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
50.700,09
89
5.3.6 Estado de Resultados Proyectado El Estado de Resultados resume la estimación de los ingresos por ventas anuales, sus costos directos asociados, gastos de operación y gastos financieros, para obtener la rentabilidad anual de la empresa. A los efectos de la proyección del estado de resultados por cinco (5) años, partiendo de que el año 2012 cerró con un Índice de Precios al Consumidor (IPC) aproximado del 22% según datos del Banco Central de Venezuela (BCV), se estima un 30% fijo de inflación interanual aplicado a todas las partidas tanto de ingresos como de egresos. El estado de resultados provee la información relacionada con la rentabilidad de la empresa para un periodo determinado, que permite la planificación financiera en cuanto a posibilidad de ampliar el negocio, inversión en nueva tecnología, capitalización, entre otras decisiones de importancia para garantizar su sustentabilidad en el tiempo. La tasa de Impuesto sobre la Renta que se aplica en Venezuela para la utilidad inferior a 1.000 unidades tributarias queda establecida en el 15%, siendo este el porcentaje a ser aplicado en el estado de ganancias y pérdidas del proyecto. A continuación se presenta el estado de resultados proyectado para el periodo 2014-2018:
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Cuadro # 35 "Ponque-Sin! Cupcakes" Estado de Resultados Proyectado (Expresado en Bolívares)
Ingresos Total Ingresos Costos Insumos Mano de Obra Directa Total Costos Utilidad Bruta Gastos Operativos Gastos de personal Gastos administrativos Publicidad, Promoción y Varios Total Gastos Operativos Gastos Financieros Préstamo accionista Total Gastos Financieros Utilidad Neta antes ISLR Impuesto sobre la Renta 15% Resultado Neto
2014 110.339 110.339
2015 143.440 143.440
2016 186.473 186.473
2017 242.414 242.414
2018 315.139 315.139
36.298 19.614 55.912 54.427
47.188 25.498 72.686 70.755
61.344 33.148 94.492 91.981
79.747 43.092 122.839 119.575
103.671 56.020 159.691 155.448
24.155 4.824
31.402 6.271
40.822 8.153
53.069 10.598
68.989 13.778
30.357
1.791 39.464
2.329 51.303
3.027 66.694
3.936 86.703
0 24.070
12.500 12.500 18.790
0 0 40.678
0 0 52.881
0 0 68.745
3.610 20.459
2.819 15.972
6.102 34.576
7.932 44.949
10.312 58.433
1.378
91
5.3.7 Flujo de Efectivo Proyectado El flujo de efectivo es un estado financiero de mucha utilidad ya que registra los movimientos de caja tanto de las entradas como de las salidas en un periodo determinado. Se elabora con el fin de conocer los requerimientos de efectivo para poder cumplir con las obligaciones que se tiene. Este informe permite mantener una sana operación administrativa porque anticipa la falta o el exceso de liquidez para la efectiva toma de decisiones, tales como, requerimiento de financiamiento, postergación de cuentas por pagar, disminución en la rotación de las cuentas por cobrar, entre otras decisiones anticipadas que permitan la continuidad de la operación. A diferencia del estado de resultados, el flujo de efectivo contempla la disponibilidad en caja que se va generando en el negocio. Los objetivos primordiales del flujo de caja se pueden resumir en los siguientes aspectos: - Facilita información financiera al administrador. - Eficiencia en la utilización del efectivo. - Capacidad de pago. - Resume cambios en la situación financiera. - Adopción de políticas eficientes de cobranzas y de pagos. El flujo de efectivo del proyecto que se presenta a continuación contempla el saldo inicial en banco aportado por el accionista a los efectos de cubrir los gastos iniciales de capital de trabajo y requerimientos legales (Bs 10.049); los ingresos por ventas de estricto contado, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) equivalente al 12% sobre la venta, y los desembolsos asociados a la generación de ingresos (recurso humano, costos directos, gastos operativos y financieros), también incluye el pago de Impuestos como son el IVA y el ISLR del año anterior.
92
Cuadro # 36 "Ponque-Sin! Cupcakes" Flujo de Efectivo Proyectado (Expresado en Bolívares) Año
Año
Año
Año
Año
2014
2015
2016
2017
2018
INGRESOS Ingresos por ventas Ingresos por ventas IVA 12% sobre ventas TOTAL SALDO BANCOS Saldo inicial Banco Total Banco mas Ingresos EGRESOS Recursos Humanos Coordinador Operativo Mantenimiento y limpieza Apartado Prestaciones Sociales Aportes IVSS / FAOV Costos Directos Ingredientes y material IVA 12% sobre compras Impuestos IVA neto por pagar Gasto de ISLR Gastos Operativos Electricidad 14 c/m Teléfono Agua Gas Pagina WEB Publicidad/Suministros/Otros Financieros Prestamos accionistas Total Egresos
Saldo Inicial 123.579 160.653 208.849 271.504 110.339 143.440 186.473 242.414 13.241 17.213 22.377 29.090 10.049 34.119 49.299 87.158 10.049 10.049 133.628 194.772 258.148 358.662 43.769 16.218 16.218 6.792 4.541 43.394 36.298 7.096 6.145 6.145 0 6.202 1.320 3.000 360 144 378 1.000 0
56.900 73.970 96.161 21.083 27.408 35.631 21.083 27.408 35.631 8.830 11.478 14.922 5.903 7.674 9.977 51.382 66.796 86.835 47.188 61.344 79.747 4.194 5.452 7.088 16.629 19.743 28.104 13.019 16.925 22.002 3.610 2.819 6.102 8.063 10.481 13.626 1.716 2.231 2.900 3.900 5.070 6.591 468 608 791 187 243 316 491 639 830 1300 1690 2197 12.500 0 0 12.500 99.510 145.473 170.990 224.725
93
352.955 315.139 37.817 133.937 486.892 125.009 46.320 46.320 19.399 12.970 112.885 103.671 9.214 36.535 28.603 7.932 17.714 3.770 8.568 1.028 411 1080 2856,1 0 292.142
Flujo de efectivo
34.119
49.299
87.158 133.937 194.750
5.4 Evaluación del Proyecto Cuadro # 37 "Ponque-Sin! Cupcakes" Evaluación de la Inversión (Expresado en Bs.) Indicador Utilidad Neta Inversión Inicial
2015 2016 15.972 34.576
2017 44.949
2018 58.433
20.459
15.972 34.576
44.949
58.433
50.700,09 (50.700,09)
Flujo Neto Efectivo VAN TIR
2014 20.459
12,50%
Bs 64.877,08 47%
En el cuadro anterior se observa que la inversión inicial de Bs. 50.700,09 en el ejercicio operativo del primer año se recupera en su totalidad, ya que del monto total de la inversión inicial, la cantidad de Bs. 38.200,09 constituyen el patrimonio de la empresa por lo que el proyecto, siendo de tipo artesanal en su primera etapa, genera resultados atractivos para la decisión de invertir en su ejecución. Ahora bien, de acuerdo a los indicadores financieros aplicados a los datos obtenidos en el periodo analizado, se observa lo siguiente:
Valor Actual Neto (VAN): siendo que este indicador se refiere al valor actual que resulta de descontar a una tasa de interés el monto de los resultados futuros en un numero de periodos, en nuestro caso siendo la tasa de interés igual al 12,50% y número de períodos 5 años, de acuerdo con los resultados mostrados en el cuadro # 37, se observa que el VAN es de Bs. 64.877,08 estimación que hace al proyecto de cupcakes saludables lo suficientemente atractivo, característico de los negocios de repostería que suelen tener beneficios por encima del promedio.
Tasa Interna de Retorno (TIR): al aplicar la fórmula de este indicador financiero a los resultados netos, se observa que la tasa de retorno sobre la inversión es de 47% lo 94
que supera en creces la tasa pasiva de interés que ofrecen las entidades financieras en Venezuela (12,5%). Dato que reafirma la rentabilidad del proyecto indicando que en un periodo de 5 años por cada bolívar invertido se obtendrá una recuperación por el orden del 47% del dinero desembolsado al inicio del proyecto.
95
CONCLUSIÓN
La investigación realizada a los efectos de evaluar la factibilidad económica de crear una empresa artesanal de producción y venta de cupcakes saludables en el municipio Baruta, involucró el planteamiento, desarrollo y posterior análisis de los tres (3) estudios indispensables que involucran un proyecto investigativo de grado, siendo estos el estudio de mercado, el estudio técnico y el estudio económico-financiero, a los efectos de la toma de decisiones asertivas relacionadas con la viabilidad, la oportunidad del negocio, la inversión requerida y el plan de ejecución, tanto técnico como financiero, de manera de llevar adelante exitosamente el desarrollo del proyecto. En tal sentido, el estudio de mercado permitió conocer los gustos y preferencias de la población del municipio Baruta en el área de repostería, así como también la población económicamente activa del municipio con capacidad para invertir en este tipo de postres saludables. La información obtenida confirmó que la mayoría de los encuestados realizan mínimo dos (2) eventos sociales al año y que suelen encargar todo tipo de postres para ofrecer a sus invitados; además presentan una alta disposición de cambiar su postre tradicional por cupcakes libres de gluten y azúcar, bien sea porque buscan su bienestar general o porque presentan ciertas condiciones de salud que limitan el consumo de ambas. Otro dato importante obtenido es que este mercado es sumamente dinámico por la arraigada cultura de celebraciones que existe en Venezuela y que el auge que tienen los postres individuales, por ser personalizados, temáticos y prácticos, se mantiene en constante crecimiento representando excelentes oportunidades de expansión para el negocio incluso hacia otros nichos de mercado. En base al estudio anterior, se desarrolló el estudio técnico para determinar, de acuerdo al proyecto de repostería artesanal que se propone y tomando en cuenta que no se utilizaría financiamiento externo, los requerimientos relacionados con la ubicación del punto de producción, insumos básicos, equipos y tecnología a utilizar y el recurso humano necesario para la puesta en marcha del emprendimiento.
96
Las estimaciones plasmadas en el estudio económico-financiero, en relación a los ingresos por ventas para un periodo de cinco (5) años y los desembolsos correspondientes a costos directos, recurso humano, gastos operativos y financieros para el mismo periodo, una vez aplicadas las premisas adoptadas por la empresa adecuadas a una economía inflacionaria y con una política conservadora de penetración del mercado, arrojaron resultados altamente atractivos para la ejecución del proyecto de producción y venta de cupcakes saludables, dirigido en su primera fase a eventos sociales, por cuanto el beneficio económico de la inversión inicial que resulta al aplicar los indicadores financieros básicos, representa una Tasa Interna de Retorno de la Inversión (TIR) por el orden del 47%, la cual quintuplica la tasa pasiva promedio que ofrecen las instituciones financieras en Venezuela, asimismo el Valor Actual Neto (VAN) del negocio para el período analizado es de Bs. 64.877,08, lo que evidentemente refleja que la inversión en el negocio tiene alta viabilidad de ejecución y por ende oportunidades de expansión y crecimiento a corto plazo. Asimismo el Flujo de Caja proyectado indica la disponibilidad de efectivo con la que se cuenta para cada período, lo que brinda al negocio capacidad de pago e inversión, lo cual flexibiliza la toma de decisiones al administrador. Sin duda alguna las variables que influyen en este resultado son tanto la política de ventas de estricto contado como el target al que va dirigido, caracterizado por su alto poder adquisitivo. Se concluye que la inversión en el ramo de repostería reafirma una opción de negocio con alto beneficio a un bajo riesgo; es técnica y económicamente factible, sustentable en el tiempo, con oportunidad de expansión y crecimiento, con ventajas comparativas y competitivas que busca resaltar los beneficios de un postre sin gluten y sin azúcar en relación a los postres tradicionales.
97
RECOMENDACIONES
Realizar un plan de marketing que permita incrementar la penetración en el mercado, resaltando los beneficios que el producto tiene para la salud y el bienestar en general, aunado a su practicidad a la hora de servir y degustar. Trasladar el proceso de producción y venta hacia un local comercial. Planificar el excedente de liquidez de manera de invertir en nuevas tecnologías y equipos que permitan aumentar la capacidad de producción y por ende aumentar la contratación de personal, coadyuvando a la creación de nuevos empleos. Establecer alianzas estratégicas con el mercado de los restaurantes que por su naturaleza presentan un alto consumo de postres, lo que influye directamente en un incremento de la demanda de los cupcakes. Reforzar la participación en las Fundaciones y foros de apoyo a las personas que presenten limitaciones en el consumo de harinas y azucares. Capacitación del personal en materia de repostería, de manera de mantener actualizados los procesos de producción y decoración de postres. Por último, afianzar la estrategia comunicacional a través de las redes sociales de manera de posicionar el producto y la empresa entre los mejores.
98
BIBLIOGRAFÍA Baca, U. (2005). Evaluación De Proyectos. México: Mc Graw Hill. Ballestrini (2002). Como se elabora un proyecto de investigación guía para su elaboración (5ta Ed). Caracas: Episteme Blanco, A (2007). Evaluación del proyecto. Congreso internacional sobre investigación didáctica de las ciencias. Volumen extra, tomo 2. Barcelona. Brito, J (2007) Contabilidad financiera. (7ma Ed.) Caracas, Venezuela: editado por centro de contadores. Carbone, C. y Estanca, C. (2003), Estudio de prefactibilidad de ubicar un comercio “
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100
Tamayo y Tamayo, M (1998). El proceso de la investigación científica fundamento de investigación con manual de evaluación de proyecto. México: Limusa. Universidad Pedagógica Experimental Libertador (UPEL), (2001). El Proyecto Factible de la Investigación.
11
ANEXO 1
12
ENCUESTA PARA CONSUMIDORES Y POSIBLES CLIENTES DEL MUNICIPIO BARUTA DEL ÁREA METROPOLITANA DE CARACAS
Buenos días, soy estudiante de la Universidad Nueva Esparta y estoy realizando un estudio, como parte de mi Trabajo de Grado para optar por el título de Lic. En Administración de Empresas; la información suministrada por usted será de carácter confidencial y con fines académicos. Su opinión es muy importante y necesito de su colaboración para completar el siguiente cuestionario: Instrucciones: Marque con una (x) la opción que considere pertinente de acuerdo a su caso y señale la información solicitada en cada una de las interrogantes:
Datos de la población 1. Indique su sexo Masculino
.
Femenino
.
2. Indique su edad 18 a 25 años
.
26 a 33 años
.
34 a 41 años
.
42 a 70 años
.
3. ¿Tiene hijos? En caso de que su respuesta sea afirmativa indique cuantos.
13
Si
. ¿Cuántos?
No
.
.
4. ¿En qué municipio reside actualmente? Baruta
.
Chacao
.
El Hatillo
.
Otro:
.
5. ¿Presenta usted o alguien de su entorno alguna condición que le impida consumir harinas o azucares tradicionales? Si No
. .
6. ¿Cuál es el promedio en Bs. de su ingreso familiar mensual? 2.500 o inferior 2.500 a 7.000
. .
7.000 a 10.000
.
10.000 a 13.000 13.000 o más
. .
Preferencias de la población 7. ¿Suele usted comer postres?
14
Si
.
No
.
8. ¿Conoce lo que es un cupcake? (A las personas cuya respuesta sea negativa se les explicara lo que es un cupcake). Si
.
No
.
9. ¿Cambiaría un ponqué tradicional por un cupcake saludable? Si No
. .
10. ¿Realiza eventos sociales? Si
.
No
.
11. ¿Suele comprar postres para ofrecer en sus eventos sociales? Si No
. .
12. ¿Con que frecuencia realiza eventos sociales? 1 vez al año 2 veces al año
. .
3 o más veces al año
.
15
12. ¿Compraría cupcakes saludables para ofrecer en sus eventos? Si
.
No
.
14. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un cupcake saludable libre de gluten y azucares? Expresado en Bsf. De 20 a 25 Bs
.
De 25 a 30 Bs
.
De 30 a 35 Bs
.
De 35 a 40 Bs
.
15. ¿Qué medio utiliza para contratar servicios de repostería para sus eventos? Internet
.
Recomendación Material POP Otro
. .
.
16
