PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA

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Material de entrenamiento

INIDICE INTRODUCCIÓN ...................................................... ..................................................................................... ............................................................. ............................................................. ...........................................5 ............5

PROGRAMA PROGRAMA DE DECLARACIÓN DECLARACIÓN TELEMÁTICA TELEMÁTICA – PDT ........................................................5 Procedimiento para presentar PDT (desde 27 abril 2012) .................................................5 01. ¿Qué es el PDT? ..............................................................................................................................5 ................................................................................. ............................................................. .............................................................. ................................5 .5 Tipos de Declaraciones ...................................................

02. ¿Qué contiene el PDT? .................................................................................................................6 Declaraciones Determinativas: ................................................... .................................................................................. ............................................................. ...............................................6 .................6 ................................................................................. ............................................................. .....................................................6 ......................6 Declaraciones Informativas: ...................................................

03. ¿Quiénes están obligados a presentar el PDT? ..............................................................6 04. ¿Qué características tiene el PDT? ......................................................................................10 1. 2. 3. 4.

.................................................................................. ............................................................. ............................................................. ..................................................10 ....................10 Segu Seguri rida dad d .................................................... Portabil Portabilidad idad de datos datos..................................................... .................................................................................... ............................................................. ........................................................10 ..........................10 Facil Facilid idade adess de uso uso ..................................................... .................................................................................... ............................................................. .............................................................10 ...............................10 .................................................................................... ............................................................. ............................................................. ....................................11 .....11 Códig Código o de envío envío .....................................................

05. ¿Cómo presentar una declaración? ....................................................................................11 06. Motivos de Rechazo .....................................................................................................................12 07. Lugares de Presentación ..........................................................................................................14 Por Internet ...................................................... ..................................................................................... ............................................................. ............................................................. ...................................................14 ....................14 ..................................................................................... ............................................................. ............................................................. .........................................14 ..........14 Presencialmente ...................................................... Importante .................................................... .................................................................................. ............................................................. ............................................................. .......................................................15 .........................15

08. ¿Cómo efectuar el pago? ..........................................................................................................15 Por Internet ...................................................... ..................................................................................... ............................................................. ............................................................. ...................................................15 ....................15 Presencialmente ..................................................... .................................................................................... ............................................................. ............................................................. ....................................15 .....15 Importante: ...................................................... ..................................................................................... ............................................................. ............................................................. ..............................................15 ...............15

09. Instructivo descarga de información de declaraciones (PDT 600,601, 617 y 621) ...............................................................................................................................................................15 10. Tutores y demos sobre el uso del PDT ..............................................................................16 11. Instalación del PDT .......................................................................................................................16 REQUERIMIENTOS Y CONFIGURACIÓN .................................................... .................................................................................. ........................................................16 ..........................16 Recomendaciones previas a la instalación.................................................... .................................................................................. ...................................................20 .....................20 Módulos de Información Tributaria del Programa de Declaración Telemática .................................23

DECLARACIONES Y PAGOS SIMPLIFICADOS......................................................................24 COMO FUNCIONA .................................................... .................................................................................. ............................................................. ............................................................. ........................................24 ..........24 QUÉ DECLARACIONES Y PAGOS PUEDO HACER ......................................................................26

Modalida Modalidades des de pago..........................................................................................................................27 Vía cargo a cuenta predeterminada: ................................................... .................................................................................. ...................................................27 ....................27

Vía Tarjetas de crédito o débito VISA. .................................................... .................................................................................. .............................................................27 ...............................27 CUALES SON LAS VENTAJAS ...........................................................................................................28

NORMAS LEGALES................................................................................................................................28

ANEXOS .....................................................................................................................................................30 REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO ............................................................................................31 CAPITULO III............................... ................................................ ......................................... ............................................... .............. 31















CPCC Richard Zegarra Estrada

TITULO I DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS .............................. ................................................ ...................... 34 CAPITULO I ....................................... ......................................... .......................................... ............................................... .............. 34 DEL ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO Y DEL NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 34 ARTÍCULO ARTÍCULO 3º.- DEFINICIONE DEFINICIONES S ...................................... .......................................... ......................................... .................. 34 Artículo 4º.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ........................................ .................................... 37 CAPITULO IV ............................... ............................................... ......................................... ............................................... .............. 38 DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO .......................................... ......................................... .......................................... .................. 38 ARTÍCULO 11º.- DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO IMPUESTO ....................................... ......................................... ................ 38 CAPITULO VI ............................... ............................................... ......................................... ............................................... .............. 38 DEL CRÉDITO FISCAL ....................................... ......................................... .......................................... ....................................... 38 ARTÍCULO 18º.- REQUISITOS SUSTANCIALES ........................................ .......................................... ....................... 38 ARTÍCULO ARTÍCULO 19º.- REQUISITO REQUISITOS S FORMALES FORMALES............................... ............................................... ..................................... 39 ARTÍCULO 20º.- IMPUESTO QUE GRAVA GRAVA RETIRO NO GENERA CRÉDITO CRÉDITO FISCAL................................. 41 ARTÍCULO 21º.- SERVICIOS PRESTADOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS Y SERVICIOS SERVICIOS DE SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA, AGUA POTABLE, SERVICIOS TELEFÓNICOS, T ELEFÓNICOS, TELEX Y TELEGRÁFICOS ............................... ............................................... ......................................... ................................................ ................................... 41

ARTÍCUL ARTÍCULO O 22º.22º.- REINTE REINTEGRO GRO DEL DEL CRÉDITO CRÉDITO FISCA FISCAL L (13) (13)....................................... .......................................... . 41 ARTÍCULO 23º.- OPERACIONES GRAVADAS GRAVADAS Y NO GRAVADAS GRAVADAS ......................................... ............................. 42 ARTÍCULO 24º.- FIDEICOMISO DE TITULIZACIÓN, REORGANIZACIÓN Y LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN DE EMPR EMPRES ESA AS (14) (14) ............................... ............................................... .......................................... .............................................. 43 ARTÍCULO 25º.- CRÉDITO FISCAL FISCAL MAYOR AL IMPUESTO BRUTO..................................... ............................ 43 CAPITULO VII ......................................... .......................................... ......................................... ................................................ ....... 43 DE LOS AJUSTES AL IMPUESTO BRUTO Y AL CRÉDITO FISCAL ....................................... ................................... 43 ARTÍCULO 26º.- DEDUCCIONES DEL IMPUESTO IMPUESTO BRUTO......................................... ......................................... .. 43 ARTÍCULO 27º.- DEDUCCIONES DEL DEL CRÉDITO FISCAL FISCAL ..................................... .......................................... ........ 44 ARTÍCULO 28º.- AJUSTES POR RETIRO DE BIENES..................................... .......................................... ............... 44 CAPITULO X ............................... ................................................ ......................................... ............................................... .............. 45 DE LOS MEDIOS DE CONTROL, DE LOS REGISTROS Y LOS COMPROBANTES DE PAGO (21) ............. ............. 45 ARTÍCULO 37º.- DE LOS REGISTROS Y OTROS MEDIOS DE CONTROL CONTROL ........................................ .............. 45 ARTÍCULO 38º.- COMPROBANTES DE PAGO PAGO ............................... ............................................... .............................. 45 ...............45 ARTÍCULO 39º.- CARACTERÍSTICAS Y REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO...............45 ARTÍCULO 40º.- SERVICIOS DE SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA, AGUA POTABLE, POTABLE, Y SERVICIOS TELEFÓNICOS, TELEX Y TELEGRÁFICOS ....................................... ......................................... ......... 46 ARTÍCULO 41º.- OBLIGACIÓN DE CONSERVAR CONSERVAR COMPROBANTES DE PAGO.............................. ............ 46 ......................46 .......46 Artículo 42o.- VALOR NO FEHACIENTE O NO DETERMINADO DE LAS OPERACIONES OPERACIONES ............... ......................47 .......47 ARTÍCULO 43º.- VENTAS, SERVICIOS Y CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN OMITIDOS ............... ..............47 ARTÍCULO 44º.- COMPROBANTES DE PAGO PAGO EMITIDOS POR OPERACIONES OPERACIONES NO REALES ..............47 TITULO III .............................. ................................................ ......................................... ............................................... ..................... 47 DE LAS DISPOSICIONES FINALES .......................................... ......................................... .......................................... ........... 47 ARTÍCULO 68º.- ADMINISTRACIÓN DE LOS IMPUESTOS IMPUESTOS GENERAL A LAS VENTAS Y SELECTIVO AL CONSUMO .......................................... ......................................... .......................................... ............................................... 47 ARTÍCULO 69º.- EL CRÉDITO FISCAL FISCAL NO ES GASTO NI COSTO ........................................ ............................. 48

IGV CUADRO RESUMEN .................................................... ................................................................................... .............................................................. ........................................................48 .........................48 PREGUNTAS FRECUENTES DEL IGV .................................................... .................................................................................. .............................................................50 ...............................50 .................................................................................... ............................................................. ....................................52 ......52 LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA ..................................................... CAPÍTULO XI ............................... ............................................... ......................................... ............................................... .............. 52 DE LAS DECLARACIONES JURADAS, LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO......................................... ....... 52 Artículo 85º.- ...................................... ......................................... .......................................... ............................................... .............. 52

CODIGO DE COMERCIO (1902) ...................................................... ..................................................................................... ............................................................. .........................................54 ...........54 EL CÓDIGO DE COMERCIO DE 1902 Y EL PROYECTO DE LEY MARCO DEL EMPRESARIADO ...................................................... .................................................................................... ............................................................. .............................................................. ............................................................. .............................................59 ...............59































INTRODUCCIÓN La Superintendencia Superintendencia Nacional Nacional de Administración Tributaria Tributaria – SUNAT, en su constante afán de perfeccionar las herramientas informáticas que faciliten a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, pone a su disposición el Programa de Declaración Declaración Telemática – PDT.

PROGRAMA PROGRAMA DE DECLARA DECLARACIÓN CIÓN TELEMÁTI TELEMÁTICA CA – PDT Procedimiento para presentar PDT (desde 27 abril 2012) Estimado Estimado cont contribuy ribuyente: ente: Hemos implementado un procedimiento más sencillo para que presentes tus PDTs por la Inte Interne rnett con con la opci opción ón Decla presentació ntación n).Dic ).Dicha ha opci opción ón te permi permite te:: Declarac ración ión y Pago Pago (Ver prese

• Prese resenntar uno o má máss PDTs con una sol solo operac ración. El sistema tema generará rará una constan tancia de presen presentac tación ión porcad porcada a PDT qu que e presen presentes tes..

• Efectuar los pagos de los PDT’s con un solo cargo a tu cuenta bancaria previamente afiliada a Interbank, Scotiabank, BCP, BBVA Continental y Citibank; a tu cuenta de detracciones del Banco de la Nación o a tu tarjeta de crédito o débito VISA afiliada a Veri Verifie fiedb dbyy Visa Visa..

• Utilizar el el Número de el Inte Interb rban ank, k, Scot Scotia iaba bank nk y BCP. BCP.

Pago SU SUNAT

( NPS NPS)) pa para

realizar

tus

pagos en en

01. ¿Qué es el PDT? El Programa de Declaración Telemática, es un medio informático desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor seguridad y facilita la elaboración de las declaraciones, así como el registro de información requerida. Asimismo, facilita la comunicación con la Administración Tributaria a través del uso de la tecnología informática.

Tipos Tipos de Declar Declaraci acione oness
















Son las Declaraciones en las que que el Declarante determina la base imponible imponible y, en su caso, la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudación se le encargue. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos. Declaraciones Informativas Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Declaraciones Informativas se denominan denominan PDT Informativos.

02. ¿Qué contiene el PDT? Declaraciones Determinativas: Determinativas: 

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Impuestos: IGV/Renta Mensual, Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico Nacional, Impuesto Selectivo al Consumo, Casino y Máquinas. Trabajadores Independientes-Renta de 4ta Categoría. Impuesto Temporal a los Activos Netos. ESSALUD y ONP: Remuneraciones y Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Retenciones y Percepciones Renta Anual: Tercera Categoría y de Persona Natural. Aplazamiento y/o Fraccionamiento Fraccionamiento de deuda. deuda. Regalías Mineras

Declaraciones Informativas:      

Modificación de coeficiente o porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta de Tercera Categoría. Notarios, Operaciones con Terceros Predios. Boletos de Transporte Aéreo. Detalle de Operaciones.

03. ¿Quiénes están obligados a presentar el PDT? 1. Ent Entida idades des cons conside iderad radas as pe person rsonas as juríd jurídica icass para para efect efectos os del Impu Impuest estoo a la Rent Renta. a. 2. Las per person sonas as natu natural rales, es, suc sucesi esione oness ind indivi ivisas sas,, socie sociedad dades es cony conyuga ugales les que eje ejerza rzann la opción opc ión sobr sobree atr atribu ibució ción n de renta rentass previs prevista ta en el el art artícu ículo lo 16° 16° de la Ley Ley del del Impuest Impuestoo a la


















obligados obliga dos a dec declar larar ar y pag pagar ar al al mes mes Renta Rentass de 4ta 4ta.. Categ Categorí oríaa (Ver (Ver Art Art 3° 3° de de la R.S R.S.. 138-- 20 138 2002 02). ). 4. Suj Sujeto etoss del Impu Impuest esto o a Casin Casinos os y Máq Máquin uinas as Traga Tragamon moneda edas. s. 5. Los suj sujeto etoss que que estén estén ob oblig ligad ados os a pre presen sentad tado o la de decla clarac ración ión anu anual al de dell Impues Impuesto to a la Renta Ren ta de Te Terce rcera ra Cat Categ egoría oría usa usand ndo o el PDT cor corres respon pondie diente nte.. 6. Los sujetos sujetos no obligado obligadoss a usar el PDT que ya hayan hayan hecho hecho uso de este medio medio para para presentar sus declaraciones determinativas mensuales. Con la publicación de las Resoluciones de Superintendencia: -

N° 129-20 129-2002/SU 02/SUNAT NAT (18/0 (18/09/20 9/2002), 02), N°138-200 N°13 8-2002/SUNA 2/SUNAT(11 T(11/10/2 /10/2002 002). ). N°013-200 N°01 3-2003/SUNA 3/SUNAT T (17/0 (17/01/200 1/2003). 3). N° 014-20 014-2003/SU 03/SUNAT NAT (17/0 (17/01/20 1/2003), 03), N° 018-20 018-2003/SU 03/SUNAT NAT (22/0 (22/01/20 1/2003), 03),

- N° 019-2004/SUNAT 019-2004/SUNAT (27/01/2004) cuyo cuyo anexo fue sustituido por la R.S. N° 057-2004/SUNAT 057-2004/SUNAT (03/03/2004), se señalan como sujetos obligados a presentar sus declaraciones determinativas mediante el PDT a los siguientes: 

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Las entidades consideradas personas jurídicas para efectos del Impuesto a la Renta. Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades sobre atribución de rentas prevista en el artículo artículo 16° de entidades del sector público nacional que cumplan por condiciones señaladas en el Numeral 3.2. del Art. 3°

conyugales que ejerzan la opción la Ley del Impuesto a la Renta y la lo menos una de las siguientes de la R.S.N° 129-2002/SUNAT:

Hayan pertenecido o pertenezcan a algún directorio de Principales Contribuyentes. Hayan obtenido ingresos brutos superiores a S/. 216,000 durante el ejercicio 1999 y/o a S/. 100,000 durante el ejercicio 2000, de acuerdo a la declaración anual anual del Impuesto a la Renta correspondiente a cada uno de dichos ejercicios. Tengan 4 ó más trabajadores trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categoría para para efectos


















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Hayan suscrito con el ESSALUD un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Efectúen retenciones retenciones del Impuesto a la Renta por rentas de de Segunda, Segunda, Cuarta o Quinta Categoría, o por rentas de cualquier naturaleza a beneficiarios no domiciliados. Estén obligadas a llevar contabilidad completa o registro de ingresos y gastos, conforme a la Ley del Impuesto a la Renta, y hayan pagado o acreditado honorarios u otras remuneraciones que constituyan rentas de Cuarta Categoría, aún cuando por disposición legal no tengan que efectuar las respectivas retenciones por el Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría o el Impuesto Extraordinario de Solidaridad. Perciban rentas de tercera categoría y tengan saldo saldo a favor por Impuesto a la Renta de dicha categoría. Perciban rentas de tercera categoría y realicen operaciones no gravadas con el Impuesto General a las Ventas. Tratándose de de contribuyentes acogidos acogidos al Régimen Especial de Renta, la obligación sólo alcanza a aquellos cuyos ingresos netos mensuales sean mayores a una (1) Un Unid idad ad Im Impo posi sitiv tiva a Tr Trib ibut utari aria a - UI UIT T. Se entenderá por operaciones operaciones no gravadas las definidas definidas en el segundo párrafo del numeral numeral 6.2 del artículo 6° del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado mediante Decreto Supremo N° 029-94-EF y modificatorias. Se encuentren gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo. Vendan bienes cuyo Impuesto General a la Ventas e Impuesto de Promoción Municipal es asumido por el Estado. Sean designados agentes de retención o percepción del Impuesto General a las Ventas. Se les efectúe retenciones o percepciones por el Impuesto General a las Ventas, o tengan retenciones o percepciones en exceso pendientes de aplicación. Se encuentren obligadas a efectuar la declaración y pago de las contribuciones de los pescadores y procesadores pesqueros artesanales independientes, de acuerdo a lo señalado por la Resolución de Superintendencia N° 062-2000/SUNAT.

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Gocen del beneficio de estabilidad jurídica y/o tributaria.

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Sean empresas industriales establecidas en la zona de frontera.


















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Tengan a su cargo cargo trabajadores trabajadores dependientes dependientes identificados identificados con documentos distintos al Documento Nacional de Identidad (DNI) o Libreta Electoral (LE), salvo que se trate de trabajadores del hogar o de construcción civil eventual. Las personas naturales, los directores de empresas, síndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas y los que desempeñen funciones de actividades similares, siempre que se encuentren obligados a cumplir con declarar y realizar el pago a cuenta mensual por concepto de rentas de cuarta categoría de acuerdo a lo dispuesto en el TUO de la Ley del Impuesto a la Renta así como de la Declaración y pago mensual por concepto de IES; y que cumplan por lo menos una de las siguientes condiciones: Hayan pertenecido pertenecido o pertenezcan pertenezcan a algún directorio directorio de Principales Principales Contribuyentes Contribuyentes - PRICO. Cuando, a partir del 1 de noviembre del año 2002, sus ingresos brutos por concepto de cuarta categoría a declarar en el el mes sean superiores a 1 Unidad Impositiva Tributaria. Tributaria. Tengan un saldo a su favor por concepto del Impuesto a la Renta, consignado en la declaración jurada anual del referido tributo correspondiente al ejercicio gravable anterior y/o saldo a favor del IES. Tenga otros créditos permitidos por la Ley del Impuesto a la Renta. Hubieran emitido notas de crédito crédito modificando sus Recibos por por Honorarios conforme conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago. Los sujetos del Impuesto a los Juegos de Casino y Máquinas Tragamonedas, de acuerdo a la R.S.N° 014-2003/SUNAT (17/01/2003). Los sujetos que obtuvieron durante el ejercicio 2002 renta neta global mayor a S/ 37,200.00, de acuerdo a la R.S. N° 018-2003/SUNAT (22/01/2003). Los sujetos obligados a presentar la declaración anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2003 salvo aquellos contribuyentes que reúnan en forma conjunta las siguientes condiciones:

No sean considerados personas jurídicas de acuerdo con el segundo párrafo del artículo 14° de la Ley;


















través de dichos medios, debiendo utilizar dicho medio para todas las declaraciones que presenten a SUNAT.

04. ¿Qué características tiene el PDT? 1. Segu Seguri rida dad d El acceso al programa es realizado por por medio de contraseñas. Asimismo, la información transferida a los disquetes está codificada (encriptada), de tal forma que sólo podrá ser leída por los programas informáticos de recepción elaborados por la SUNAT. 2. Portab Portabilid ilidad ad de dato datoss Los siguientes PDT permiten la importación de archivos generados por los propios sistemas informáticos del contribuyente, a fin de facilitar la elaboración de la(s) declaración(es): 

PDT Agentes de Percepción.



PDT Agentes de Retención.



PDT IGV/Renta Mensual.



PDT Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico.



PDT Operaciones con Terceros.



PDT Otras Retenciones.



PDT Remuneraciones.



PDT Renta 2002 Tercera Categoría.



PDT Renta 2003 Tercera Categoría.



PDT Percepciones Percepciones a las Ventas Internas Internas



PDT Renta Anual 2004 Tercera Categoría



PDT Renta Anual 2004 Persona Natural




















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





Administración de declaraciones que correspondan a más de un contribuyente. Esta Est a facilidad es ideal para estudios contables. Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio m edio independientemente independientemente de la versión en que haya sido generada. Posibilidad de obtener obtener una impresión detallada detallada de la información registrada. registrada. Posibilidad de grabar información parcial y continuar con el registro de la información en sesiones de trabajo posteriores. Permite generar una copia de seguridad de la información consignada en el programa, y su posterior restauración.

4. Códi Código go de de env envío ío A fin de garantizar que las declaraciones determinativas correspondan a los contribuyentes, éstos podrán utilizar un "Código de Envío" que será ingresado en el PDT respectivo al momento de grabar la declaración en el disquete. Para obtener este código, deberá contar previamente con su código de usuario y clave de acceso a SUNAT Operaciones en Línea (SOL).

05. ¿Cómo presentar una declaración? 1. 2. 3.

Elab Elabor orar ar la De Decl clar arac ació ión n - PDT PDT Gene Ge nera rarr el arch archiv ivo o qu que e cont contie iene ne la de decl clar arac ació ión n - PDT PDT Pres Presen enta tarr la decl declar arac ació ión n - PDT PDT

Ingr In gres esa a al Pr Prog ogra rama ma de De Decl clar arac ació ión n Te Tele lemá mátitica ca ins nsta tala lado do en tu PC (H (Haz az cl clic ickk




















tribu trib uta tari rio o y el PD PDT T a decl clar arar ar,, si usa sass má máss de uno no,, debe bess eti tiqu queeta tarl rloos todos. Indica el canal en que presentarás el PDT (Internet o presencial). Si es presen pre sencia cial,l, adi adicio cional nalmen mente te deb debes es ing ingres resar ar tu Cód Código igo de Env Envío. ío. 3. Pr Pres esen enta tarr la Po Porr la In Inte tern rnet et:: Inggresa al serv rviicio virtu tua al de “ De Decl De clar arac ació ión n – In Decl clar arac ació ión n y Pa Pago go” de nuestra pagina web: www.sunat.gob.pe PDT Ingr In gres esa a tu Cl Clav ave e SO SOL L (Ver Selecc Sel eccion iona a la opc opción ión For Formul mulari arios/ os/Pre Presen sentaci tación ón PDT presentación)) presentación Hazz cl Ha cliick en exa xami min nar y se sele lecc ccio ion na la un unid ida ad en qu quee se encu cueent ntra ra el arc rchi hivo vo PDT PD T qu que e va a pr pres esen enta tar. r. Hazz cl Ha clic ickk en ag agre rega garr a la ba ban nde deja ja (s (sii de dese sea as pre rese sennta tarr otr troo PD PDT T se sellec ecci cioona nuevam nue vament ente e la opc opción ión Fo Formu rmular larios ios/Pre /Presen sentac tación ión PDT PDT). ). Hazz cl Ha clic ickk en la op opci ción ón pr pres esen enta tar/p r/pag agar ar/NP /NPS S - Si el PDT contiene el importe a pagar igual a cero, el sistema genera gen erará rá in inmed mediat iatam ament ente e tu con consta stanci ncia a de pre presen sentac tación ión.. - Si el PDT contiene un imp mpo orte a pagar mayor a cero, selecciona la form fo rma a de pa pago go.. Guarda, imprime o envía a tu correo electrónico, tu constancia de presentación. Presencialmente: Acércate con el (los) disquete(s) que contiene el (los) archivos PDT a los lugares luga res auto autorizad rizados: os:






















Los parámetros utilizados por el PDT, no están vigentes. La declaración será rechazada si el Programa Informático de Recepción desarrollado por la SUNAT, luego de verificar el (los) disquete(s) o la información contenida en éstos, presenta por lo menos alguna de las siguientes situaciones: 01: "El disquete contiene virus informático". 02: "El disquete presenta defectos de lectura". Cuando el disquete está deteriorado y/o cuando el archivo ZIP contenido en su disquete está dañado.

SOLUCIÓN (motivos 01 y 02): Volver a generar el archivo de envío en un disquete nuevo o formateado. 03: "Los archivos no fueron generados generados por el PDT". PDT". Cuando no se puede desencriptar correctamente el archivo y/o cuando los nombres de los archivos no corresponden a los generados por el PDT. 04: "Falta algún archivo o su tamaño t amaño no corresponde al generado por el PDT"




















Cuando los datos referidos al pago (forma de pago y/o importe a pagar) indicados en el PDT no coinciden con la forma de pago o el monto que efectivamente esta pagando.

SOLUCIÓN (motivo 09): Ingresar a la opción "Declaraciones/Modificar", cambiar el monto o tipo de pago, grabar y generar el archivo de envío nuevamente. 10: "La Versión del software del PDT presentado no está vigente" Cuando la versión en la que ha sido elaborada elaborada su declaración no está vigente.

SOLUCIÓN (motivo 10): Para actualizar la versión deberá ingresar a SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe www.sunat.gob.pe), ), y actualizar la versión del software, posteriormente en su PDT deberá ingresar a la opción "declaraciones/modificar", grabar la declaración y generar nuevamente el archivo de envío. 11: "La Versión de los parámetros del PDT presentado no está vigente" Cuando uno o más parámetros de su PDT no han sido actualizados.




















De tratarse de Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para la presen presentac tación ión de tus de decla claraci racione oness y/o pagos

Importante Lo Loss PDT PDT con con imp mpor orte te a pa paga garr CERO CERO de debe ben n ser ser pres presen enta tado doss solo solo a trav través és de la Inte Intern rneet

08. ¿Cómo efectuar el pago? Por Internet - Co Conn carg cargoo en cuen cuenta ta,, prev previa iame ment nte e afil afilia iada da de los los banc bancos os:: Co Cont ntin inen enta tal,l, Scot Scotia iaba bank nk,, Crédi Crédito to,, Interba Inte rbank nk y Citiba Citibank nk - Co Conn carg cargoo a la cue cuenta de detra etracc ccio ione ness del Banc Banco o de la Na Naci ción ón - Co Conn ta tarj rjet etaa de dé débi bito to y/o y/o créd créditito o VISA VISA,, afili filiad ada a a Veri Verifified ed by VISA VISA




















Consulte Consul te el In Inst stru ruct ctiv ivo o de de desc scar arga ga de in info form rmac ació ión n de de decl clar arac acio ione ness (P (PDT DT 60 600, 0,60 601, 1, 61 6177 y 621) Resu Re sume menn de pas asoos pa para ra pe ped dir por In Inte tern rne et la desc sca arg rga a de in info forrma maci ción ón de su suss dec ecla lara raci cioone ness (conn Cl (co Clav avee SO SOL) L):: decl clar arac acio ione nes s y pa pago gos s, ele Cons nsul ulto to mis de decl clar arac acio ione nes s y pa pago gos sy 1.- Ubicar en Mis de legi gir r Co Consulta ulta gene general ral seleccionar Cons Declar laracio aciones nes det determi erminati nativas vas y pago pagos s 2.-- Se 2. Sele lecc ccio iona narr co como mo op opci ción ón de bú búsq sque ueda da:: Dec 3..-E Elegir el(los) de los formu mullari rio os (PDT) de los cuales desea descarg rgaar info forrma macción (600 (6 00,, 60 601, 1, 61 617 7 y/ y/o o 62 621) 1) 4.-S 4. -Sel elec ecci cion onar ar el de deta talllle e de la bú búsq sque ueda da y da darr cl clic ickk en “Buscar” 5.- En la siguiente pantalla que aparecerá dar check en la columna izquierda a la(s) declaración(es) de la(s) cual(es) desea descargar información y presionar el Soli lici citud tud de des desca carga rga de Dec Decla larac ració ión n. botón: So 6.- Para consultar y descargar la información ir a Mis Declaraciones y Pagos, Consu nsult lto o mi mis s De Decla clarac racio ione nes s y Pa Pagos gosy sel Cons nsul ulta ta y de desc scar arga ga de pe pedi dido dos s elegir Co selecci eccion onar ar Co de decl declarac aracion iones. es.

10. Tutores y demos sobre el uso del PDT Para acceder a los Tutores y Demos sobre el uso del PDT, ing ingres resee aqu aquíí

11. Instalación del PDT Para instalar su PDT, ing ingres rese e aqu aquíí






















I) Configuración automática (Recomendable) A partir de esta versión, el PDT le ofrece la posibilidad de corregir automáticamente la configuración regional (el PDT detectará automáticamente si la configuración no es la adecuada). La configuración automática se llevará a cabo cuando usted responda "Sí" a la siguiente pregunta :
































































c. (*)

Verificar

que

no

existan

espacios

entre

los

caracteres.

d. Para Para la leng lengüe üeta ta de Hora:

Formato de hora Separador de hora

hh:mm:ss tt : (dos puntos)

e. f. Para Para la leng lengüe üeta ta de Fecha:

Formato de fecha corta Separador de fecha

dd/MM/aaaa / (barra inclinada)

Configuración/Barra de Nota: Si desea utilizar toda la pantalla de la PC, verifique que en la: Configuración/Barra






















b) Actualización automática de la nueva versión del PDT Al ejecutar el proceso de la nueva versión del PDT sobre el software de la versión anterior ya instalada en su PC, el PDT ya realiza todas las actualizaciones de la versión anterior a la nueva versión de forma automática y sin afectar a la información registrada en su base demorar de acuerdo al volumen volumen de información que usted usted posea de datos. Este proceso puede demorar en ese momento, por lo cual es muy importante que lo deje concluir normalmente, no interrumpa el proceso por que puede ocasionar que se malogre su base de datos.

c) Consideraciones Consideraciones cuando se elimina versión versión anterior del del PDT. En caso que usted requiera borrar una versión anterior del programa, deberá utilizar la opción "Agregar o quitar programas" del menú "Panel de Control" del "Sistema de Windows" Si ha borrado una versión anterior del programa sin realizar esta opción, antes de instalar la






































































DECLARACIONES Y PAGOS SIMPLIFICADOS Las declaraciones y pagos simplificados forman parte de los productos virtuales que la SUNAT está desarrollando para hacer más eficiente el proceso de recaudación de tributos, reducir los costos de transacción y brindar mayores facilidades a los contribuyentes.


































































































































































































































































































































































































































































































































conformidad con con las normas normas legales. legales. Solo puede puede disponerse disponerse su traslado, sustracción o incautación por mandato judicial.

ARTÍCULO 63º.63º.- Reserva y exhibición exhibición de los libros y registros contables

disponerse, a instancia de parte, el otorgamiento otorgamiento de información, información, entrega o 63.1 No puede disponerse, reconocimi reconocimiento ento general general de los libros, libros, registros, registros, corresponden correspondencia cia y demá demáss documen documentos tos sustentatorios de la contabilidad contabilidad y estados financieros del del empresario, excepto en los casos de de liquidación, sucesión universal o quiebra. exhibición judicial de de los libros, registros y sus sus documentos 63.2 Sólo puede disponerse la exhibición sustentatorios, a instancia instancia de parte o de oficio, cuando el el empresario a quien pertenezcan tenga interés evidente o responsabilidad responsabilidad legal en el asunto en que proceda la exhibición.

TITULO V CONSERVACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES ARTÍCULO 64º.64º.- Conservación Conservación de los libros y documentos documentos

Los empresarios, empresarios, sus sucesores, sucesores, el liquidador liquidador o en su caso, la Junta Liquidadora, Liquidadora, son responsables de la conservación de los libros, libros, registros, correspondencia correspondencia y los los documentos sustentatorios de la contabilidad contabilidad y estados financieros hasta cinco cinco años contados a partir de la ocurrencia del hecho o la la emisión del documento, documento, salvo disposición contraria de la ley.

PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA

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